Шахово відомість бланк. Правила заповнення шахової оборотної відомості: зразок. Для чого потрібна шахова відомість

шахова відомість - досить масштабний документ, який іноді входить в обширний пакет бухгалтерської звітності підприємств і організацій.

Іноді - це тому, що не всі фірми вдаються до її оформлення.

Складається вона за результатами річного періоду і включає в себе узагальнені відомості з первинних бухгалтерських документів.

ФАЙЛИ
завантажити порожній бланк шахової ведомості.xlsСкачать зразок заповнення шахової ведомості.xls

Хто зобов'язаний складати шахову відомість

Заповнення шахової відомості є обов'язком бухгалтерів багатьох комерційних структур, але при цьому далеко не всіх. виняток становлять ті, хто:

• використовує спрощений облік і звітність по податках і бухгалтерії,
• меморіально-ордерну форму,
• вважають даний вид аналітичного обліку застарілим.

Крім того, шахову відомість рідко застосовують великі компанії, оскільки в їх діяльності використовується занадто багато різного роду рахунків і формування цього досить громіздкого з точки зору заповнення документа просто-напросто є занадто складним і неефективним.

Навіщо потрібна шахова відомість

По суті, шахова відомість остаточно оформлюються господарські операції підприємства і як не можна краще малює картину фінансової діяльності організації, що склалася на кінець року.

Вона дозволяє виявити помилки в кореспонденції рахунків, проаналізувати всі етапи річного грошового обороту, зробити якісь важливі висновки і продумати перспективи і шляхи подальшого розвитку.

Правила оформлення відомості

Сама назва «шахова» вже говорить про структуру відомості. Вона складніше, ніж звичайна відомість і її вигляд у формі таблиці схожий на шахову дошку.

У ній використовується подвійна запис за рахунками, тобто в одній клітці одночасно прописується кореспонденція як дебетового, так і кредитового рахунків.

Важливий нюанс: кількість рядків і стовпчиків у кожному конкретному випадку індивідуально і знаходиться в прямій залежності від того, яка кількість бухгалтерських рахунків використовується на підприємстві, відповідно, чим їх більше, тим більш трудомістким буде процес по формуванню шахової відомості.

Відомості в документ вносяться на підставі журналу операцій, в якому реєструються всі бухгалтерські проводки.

Шахова відомість може складатися як в одному, так і в декількох примірниках, в залежності від потреби підприємства.

Якщо копій кілька, то кожна з них повинна бути завірена підписом співробітника, який її заповнив, а потім передана на перевірку головному бухгалтеру.

На сьогоднішній день рідко використовується ручний метод складання документа, все автоматизовано і легко робиться за допомогою комп'ютерних програм. Проте, будь-якому бухгалтеру знати принципи складання шахової відомості просто необхідно.

Приклад складання відомості

В даному випадку наводиться найпростіший приклад заповнення шахової відомості, який цілком підійде для взяття на озброєння малому підприємству з невеликими оборотами. Форма документа тут проста і зрозуміла, і вивчивши її в якості основи, в подальшому можна навчитися вручну складати більш складні шахові відомості.

1. Спочатку документа заповнюється «шапка»: вписується повне найменування підприємства, а також період, за який складається документ.
2. Далі, необхідно звернути увагу на спосіб внесення відомостей в таблицю відомості. Формування даних відбувається в двох напрямках:
   • обороти по кредиту вносяться в горизонтальні рядки,
   • за дебетом - в вертикальні стовпці.

   Сума, яка проводиться за обома цими рахунками і ставиться на перетині відповідного рядка і стовпчика.

3. В останньому рядку документа «Підсумок», в самому низу таблиці, підраховуються всі внесені в кожен стовпчик суми і вказується підсумковий результат по кожному стовпчику окремо по кредитовим рахунками. Аналогічним чином підраховується у всіх рядках і вписується результат за дебетовими рахунками, але тільки вже дані заносяться в останній вертикальний стовпчик.

Перевірка правильності складання шахової відомості носить елементарний характер: якщо все вірно, то показники з останнього рядка і останнього стовпця будуть рівнозначні. Якщо результати не співпадають, то доведеться перевірити всі цифри, внесені в документ, щоб з'ясувати, куди саме закралася помилка.

На закінчення відомість підписує особа, на яке було покладено її складання із зазначенням посади та розшифровкою підпису. Завіряти шахову відомість печаткою на сьогоднішній день не обов'язково, оскільки юридичні особи звільнені від необхідності штампувати свої звітні папери.

Після складання шахової відомості

Після того, як документ буде заповнений, перевірений і підписаний, він, в складі річного бухгалтерського балансу, передається фахівцям податкової служби.

При цьому бажано одну копію залишати на підприємстві, здавши в архів підприємства, де він і буде зберігатися, як будь-які інші звітні бухгалтерські документи, протягом наступних п'яти років.

Джерело: https://assistentus.ru/forma/9mp-shahmatnaya-vedomost/

Зворотний і шахова відомості

Зворотний ішахматная відомості

оборотнаяведомостьявляется способом узагальнення показателейсчетов, вона реєструє обертів іостаткі по всім працюючим рахунках.

2 відаоборотних відомостей : За синтетичними рахунками, по счетаманалітіческого обліку.

Сінтетіческійучет-узагальнення, ведеться в цілому по видатками парафіям за цим рахунком.

Аналітіческійучет -веде в рамках рахунку по кожному ізоб'ектов (кожній будівлі, працівникові ит. д.).

суммавсех значень за аналітичними счетамдолжна дорівнювати загальній сумі поуказанному рахунку. Таке складання імеетконтрольний (перевірки) сенс.

Зворотний ведомостьпо синтетичними рахунками:

№ п / п	Найменування рахунку	Залишок на початок місяця	Оборотиза місяць	Залишок на кінець місяця
Дебет	кредит	Дебет	кредит	Дебет	кредит
1	Основні засоби	40 000	–	–	–	40000
2	Товари	23 300	–	41600	34 800	30100	–
3	каса	50	–	1000	950	100	–
4	Розрахункові рахунки	3000	–	–	1000	2000	–
5	Статутний капітал	–	56 650	–	–	–	56 650
6	Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках	–	4000	–	3000	–	7000
7	Розрахунки з постачальниками та підрядниками	–	6000	3000	8 300	–	11300
8	Розрахунки з персоналом з оплати праці	–	1500	950	–	–	550
9	Розрахунки з підзвітними особами	1800	–	5 500	4000	3 300	–
Разом:	68 150	68 150	52 050	52050	75 500	75500

За рядками етойтабліци вказуються всі працюючі напідприємстві рахунки зі своїми оборотаміі значеннями сальдо. Всі рухи средствв ній представлені досить наочно.

Зворотний ведомостьпо аналітичними рахунками (до рахунку «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»):

Основна особенностьетой відомості - загальні підсумки Оборотова залишків кожної рівні оборотам іостаткам об'єднує їх сінтетіческогосчета в оборотній відомості посінтетіческім рахунках.

Оборотні ведомостіпо аналітичними рахунками мають большоеінформаціонное і контрольне значення: дозволяють спостерігати за наявністю ідвіженіем конкретних видів хозяйственнихсредств і джерел їх утворення, сприяють збереження майна, служать основою для перевірки правільностізапісей за синтетичними рахунками.

Достоінствооборотной відомості - зручна організація обліку інформацііпо рахунках, тому з неї легко перенестіуже перевірені дані в місячний іліквартальний баланс.

На практиці получілішірокое поширення сальдовиеведомості. Вони містять тільки остаткіпо рахунках на перше число кожного месяцаі ведуться протягом року.

Шахматнаяформа (відомість) - містить Головну книгу і оборотнуюведомость. форма - процедура по запису даних з первічнихдокументов з метою узагальнення і полученіяпо ній звітності, тобто це сістемарегістраціі і обробки даних.

Кредитові оборотирасполагаются по рядках, дебетовие- за стовпцями. Така форма рекомендуетсядля малих підприємств.

Прінціписоставленія відомостей

Оборотнаяведомость за синтетичними рахунками

Складається наосновании закритих синтетичних счетовза місяць.

У графах «Залишок на началомесяца» і «Залишок на кінець місяця» завжди вказується тільки одна Сумма- або за дебетом (якщо рахунок активний), або по кредиту (якщо рахунок пасивний).

Обороти за місяць (суми всіх операційотдельно по дебету і кредиту рахунків) заносяться в колонки і по дебету, і покредіту.

Послезаполненія всій відомості подсчітиваютсяітогі по кожному стовпчику (по стовпцях).

особливість правильно складеної і рассчітаннойоборотной відомості - попарне равенствоітогов колонок, тобто ітогначальних залишків по дебету повиненбути дорівнює підсумку початкових залишків покредіту(Як актив балансу дорівнює його пасиву), ітогоборотов за дебетом за місяць дорівнює ітогуоборотов по кредиту(За принципом подвійного запису операційно рахунках бухгалтерського обліку), ітогконечних залишків по дебету дорівнює ітогуконечних залишків по кредиту.

У першій і останній парах колонок (початкові і кінцеві залишки або сальдо) Присутній або сума в дебеті, ілісумма в кредиті (це визначає тіпсчета). У середній парі колонок должнибить вказані обидва обороту - за дебетом іпо кредиту; якщо оборот був нульовим, проставляється 0.

Оборотнаяведомость за аналітичними рахунками

Составляетсяпо тим же принципом, але по кожній группеаналітіческіх рахунків, відкритих до одномусінтетіческому рахунку.

Використовуються 2разлічние системи обліку цінностей за рахунками: сумова (В грошовій формі) і кількісно-сумова (В натуральному і грошовому показниках).

Перша використовується при розрахунку з постачальниками, дебіторами, кредітораміі підзвітними особами, друга - пріучете матеріальних цінностей на складахі у виробництві.

Підсумок по аналітіческойгруппе одного синтетичного счетадолжен відповідати рядку етогосінтетіческого рахунки в оборотнойведомості.

Хозяйственниесредства і та джерела утворюють актівиі пасиви підприємства. активи - вартість майна.пасиви сукупність боргів і обязательствпредпріятія.

Актівуравнівается з пасивом шляхом добавленіяв складу пасиву власних коштів.

Дляобобщенія інформації в обліку іспользуютбалансовий метод.

в активі балансаотражаются стан, розміщення івикористання господарських засобів (майна) підприємства, в пасиві сукупність показників, отслежівающіхцелевое призначення і прінадлежностьхозяйственних коштів, то естьхозяйственние кошти группіруютсяпо джерелами утворення.

Джерело: https://StudFiles.net/preview/6018998/

шахова відомість

Кожен практикуючий бухгалтер, який хоч раз в житті зводив звітний період, добре знайомий з документом, має красиву назву шахова відомість. Що це за документ, для чого він потрібен і чому так важливий? Розберемося в цій статті.

Шахова відомість - це підсумковий зведений бухгалтерський документ за певний період роботи. Складати її можна за підсумками місяця, кварталу, року і навіть одного дня, якщо є така необхідність і бажання бухгалтера. Обов'язковою шахматка, як її любовно називають бухгалтери, не є.

Її нікуди не потрібно здавати як звітну форму, і навіть не потрібно показувати перевіряючим, адже вона не відноситься ні до журналів-ордерів, ні до первинних документів. Однак недооцінити роль цього документа в роботі бухгалтера складно.

Так що ж такого особливого приховує в собі цей обліковий реєстр?

Що таке шахова відомість

Що таке бухгалтерський баланс - знають практично всі, навіть ті, хто має до бухгалтерії віддалене відношення. Більшість також знайоме з таким документом, як головна книга. Але про шахматці чули всі.

Але, між тим, саме цей обліковий реєстр є заключним етапом узагальнення інформації про господарську діяльність організації, і в ньому можна побачити повну картину всіх оборотів в розрізі кожного рахунку.

Так, ці дані є також в головній книзі, але там немає наочності, якою може похвалитися шахматка.

Отже, це обліковий реєстр, форма якого нічим не регламентована, але є спільною для всіх і незмінною вже багато-багато років.

Про те, як виглядає цей обліковий реєстр, можна зрозуміти з його назви: це велике поле, поділене на квадрати.

Завжди дотримується певний принцип оформлення:

• в шахматку включають абсолютно всі задіяні в організації рахунку бухобліку;
• вертикаль (стовпці) відповідають дебету;
• горизонталь (рядки) - кредитом;
• кінцеві поля призначені для підсумкових оборотів за дебетом і за кредитом.

Раніше, коли облік вівся тільки на папері, оскільки ні персональних комп'ютерів, ні спеціальних програм в розпорядженні організацій ще не було, шахматку заводили на декількох склеєних між собою розграфлених аркушах, так званих пустографках. Заповнювали відомість за підсумками кожного місяця і з її допомогою зводили баланс, тобто перевіряли відповідність даних по дебету і кредиту в цілому по організації. Вони, як відомо, повинні бути рівні.

Зараз вести цей бланк спеціально навіть не потрібно, програма сама сформує її на підставі облікових даних. Тому ніякого спеціального бланка для неї організації не розробляють і не затверджують.

Для наочності, звичайно, оборотку (так ще називають шахматку) можна роздрукувати або заповнити від руки, але такий документ вийде дуже об'ємним навіть у невеликій компанії, адже в роботі задіяний не один десяток рахунків.

Зразок шахової відомості можна знайти в Додатку 11 до Типових рекомендацій щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва, затверджених Наказом Мінфіну від 21.12.1998 № 64н. Завіряти цей документ підписами укладачів необов'язково.

Шахова відомість: приклад заповнення

Заповнювати шахову відомість зовсім не складно навіть вручну. Дані про обороти по рахунках беруться з журналів-ордерів або прямо з головної книги.

Ніяких дат і розшифровок ставити не потрібно, так як це регістр для синтетичного обліку, без аналітики.

Стовпці по кредиту можна озаглавити не тільки номерами самих рахунків, а й номерами відповідних журналів і відомостей, звідки взяті дані.

Сума обороту за період, наприклад, місяць, ставиться в осередку на перетині дебіту і кредиту відповідних номерів рахунків. Брати треба зведений оборот за період.

Припустимо, що ТОВ «ВЕСНА» в січні 2018 року здало на розрахунковий рахунок готівкову виручку в сумі 250 000 рублів сумарно. Всі проводки за цією операцією виглядали як:

Дт 51 Кт 50.

У шаховій відомості це буде відображено так:

По кожному стовпцю і рядку підсумовуємо дані з усіх осередків і отримуємо, відповідно, підсумкові обороти по кредиту і дебету. Приклад заповнення шахматки з невеликою кількістю рахунків буде виглядати так:

Особливу увагу потрібно звернути на нижню осередок в правому куті.

Якщо при рознесенні або в проводках допущена помилка, значення не зійдуться і доведеться шукати помилку. Якщо все складено вірно, то дані з оборотки можна сміливо переносити в баланс.

зразок заповнення

Джерело: http://ppt.ru/art/buh-uchet/shahmatnaya-vedomost

Оборотна відомість

Для того щоб сформувати бухгалтерський баланс, треба скласти ОСВ (оборотно-сальдову відомість).

Вона являє собою бланк, в якому містяться залишки станом на початок, кінець проміжку розрахунку сальдо, ще сюди входять дані по дебету, кредиту за цей період для кожного субрахунка.

Відомості бувають різних видів: за аналітичними, синтетичними рахунками і шахові. ОСВ можливо зробити лише після складання проводки за рахунками: списання собівартості, нарахування амортизації, підрахунку всіх форм прибутку.

Отже, всі дані підготовлені, залишилося заповнити таблицю, яку легко можна скачати в інтернеті. Шапка її складається з п'яти основних колонок: № рахунку, його найменування, «Залишок на початок місяця», «Обороти за цей місяць», «Залишок на кінець нинішнього місяця». Три останні розділені ще на підрозділи: «Дебет», «Кредит».

Скачайте прямо тут на порталі:

Тепер в перший стовпчик вписуємо номера використовуваних вами рахунків, у другій - назви їх (основні засоби, вкладення, товари, витрати на реалізацію і т.д.), внизу - «Разом». Далі уважно заповнюємо третю колонку, розділену на: «Дебет,« Кредит ». Внизу відразу ж вважаємо суму введених даних. Таким же методом без помилок пишемо «Обороти» за поточний місяць і «Залишки». Зведіть підсумок, склавши всі цифри, що знаходяться в стовпцях. Якщо ОСВ складена правильно, то результати дебету, кредиту в кожному стовпчику будуть збігатися попарно.

Давайте розглянемо приклад складання шахової ОСВ або «шахматки», як її прозвали бухгалтера. Ця відомість є горизонтальні колонки, в яких записують номери рахунків по кредитах і вертикальні стовпчики, де розміщуються переліки рахунків за дебетом. Заповнюють її таким чином, спочатку перераховують всі № рахунків, уважно, нічого не пропускаючи. Потім на перетині колонок розносимо суми, виведені в проводці, що відповідають номерам субрахунків.

Кількість горизонтальних рядків, вертикальних колонок дорівнює загальній кількості рахунків і абсолютно не обмежена. Після заповнення шахматки залишається підрахувати результати по горизонталі і вертикалі.

Тут подивіться приклади:

При арифметичному обчисленні результат повинен бути ідентичним, як для вертикальних, так і горизонтальних стовпців. Якщо не співпали дані, то в розрахунках помилка. Знадобиться повна перевірка шахової таблиці. Після цього бухгалтер формує балансовий звіт.

Не так і складно оформити оборотно-сальдову відомість за даними проводок. Головне - не наробити помилок в документації, так як ОСВ має важливе значення для компаній і підприємств.

Ще б пак, адже на підставі кінцевих результатів цієї таблиці виписують інші звітності в контролюючі організації.

А ті в свою чергу виявивши неточності, нараховують штрафи, що є збитком для фірми.

ЗВОРОТНИЙ ВІДОМІСТЬ - допоміжна таблиця, призначена для контролю над правильністю записів на рахунках і складання балансу.

Оборотну відомість складають в кінці місяця, і в ній реєструють обороти і залишки по всім працюючим рахунках. Особливість оборотної відомості рівність підсумків по дебету і кредиту кожного з трьох пар колонок.

Відомість заповнюється на підставі даних синтетичних рахунків в наступному порядку.

З оборотно-сальдової відомості формується бухгалтерський баланс шляхом розрахунку сальдо по бухгалтерських рахунках і перенесення їх в сам баланс.

Це рівність пояснюється тим, що рахунки відкриваються на підставі бухгалтерського балансу, де актив дорівнює пасиву.

3 пара: рівність кінцевих сальдо по дебету і кредиту.

Але в цій відомості не буде трьох пар рівних підсумків.

Саме на підставі підсумків сальдо на кінець місяця визначається кінцеве сальдо по синтетичному рахунку «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».

Якщо аналітичний облік ведеться в натурально-вартісному вираженні, то за цими рахунками також складається оборотна відомість.

Дивитися що таке «ЗВОРОТНИЙ ВІДОМІСТЬ» в інших словниках:

Для оперативного керівництва результатами діяльності організації, перевірки правильності запису господарських операцій по рахунках і узагальнених даних за місяць складають оборотні відомості.

У першій графі записують назву всіх рахунків балансу, за якими є залишки: спочатку - активні, потім - пасивні. За даними кожного рахунку відображають відповідні суми по дебету і кредиту: 2, 3, 4, 5 і 7 графи.

Суми за графами 6 і 7 виводяться за рахунками початкових залишків і оборотів.

С2д \u003d åС2к. Це рівність є наслідком рівності підсумків активу і пасиву балансу на кінець місяця. За допомогою оборотної відомості не завжди можна виявити помилки в кореспонденції рахунків навіть при дотриманні трьох рівностей підсумків.

У ній в першій колонці замість найменування синтетичних рахунків даються найменування аналітичних рахунків.

Таким чином, оборотні відомості по рахунках аналітичного обліку мають контрольне і оперативне значення.

В оборотних відомостях по аналітичних рахунках іноді для скорочення їх обсягу обороти не записують, а відображають лише залишки по рахунках.

У цьому уроці ми познайомимося з зворотному декларації, навчимося її заповнювати. Відомість - звіт, який узагальнює дані рахунків бухгалтерського обліку. Оборотні відомості містять звід оборотів, сальдо на початок і кінець періоду. Впишемо всі задіяні рахунки і їх назви.

Далі заповнимо дані з журналу господарських операцій, вписуємо їх в обороти за січень в кредит і дебет відповідних рахунків. Щоб розрахувати сальдо кінцеве, необхідно: в активних рахунках до залишку додати оборот по дебету і відняти оборот по кредиту, в пасивних рахунках навпаки.

1. Спробуйте по вихідним даним самі скласти оборотну відомість. О. в. складають по рахунках синтетичного обліку (Див. Синтетичний облік) і аналітичного обліку (Див.

Аналітичний облік); підсумки по ним повинні збігатися. У О. в.

по рахунках синтетичного обліку є показники про обороти по дебіту і кредиту рахунків за звітний період і про залишки (сальдо) на початок і кінець звітного періоду.

Більш докладні відомості і в їх взаємозв'язку містить Шахова оборотна відомість.

При правильному веденні обліку підсумки кожної пари колонок в графі повинні бути рівні між собою. Рівність підсумків початкового сальдо по дебету і кредиту синтетичних.

Попарне рівність підсумків О.В. по рахунках має велике контрольне значення.

шахова відомість

О.В. по рахунках синтетичні. О.В. по аналитич. Відомість (табуляграмах) по руху матеріальних цінностей - складський облік матеріальних запасів може вестися за допомогою засобів обчислювальної техніки.

Для узагальнення і звірки даних синтетичного і аналітичного обліку складаються оборотні відомості.

Третя пара - підсумок кінцевих дебетових залишків (сальдо) - підсумку кінцевих кредитових залишків (сальдо) по всіх рахунках.

За даними кінцевих залишків (сальдо) можна скласти баланс, тому оборотну відомість за синтетичними рахунками називають ще оборотним балансом. Якщо записи господарських операцій на аналітичних рахунках відбивалися в грошовому вимірнику, тоді використовується сумова форма відомості.

Деталізація показників відомості

Це відомість об'єднує інформацію по всіх синтетичних рахунках, які використовуються в обліку підприємства. Підсумкові обороти по дебету і кредиту так само рівні; 3.

Значення ведомості.1. Тепер давайте подивимося на прикладі, складемо відомість.

Такі відомості узагальнюють інформацію по аналітичних рахунках, які велися окремо до синтетичними рахунками.

Для ведення контролю за якістю облікових записів і для узагальнення даних облікової реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку використовується прийом складання оборотних відомостей. У ній на кожен рахунок відводиться окремий рядок. Наступним етапом є зведення загальних підсумків за початковими сальдо, оборотів і кінцевих сальдо.

Тільки після визначення сальдо в активно-пасивних рахунках складається оборотна відомість за синтетичними рахунками. Узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку проводиться в спеціальних таблицях, які називаються оборотними відомостями.

Оборотно-сальдова відомість являє собою один з найбільш важливих регістрів бухгалтерського обліку, як скласти оборотно сальдову відомість, розглянемо нижче. Даний документ відображає інформацію про кінцевих і початкових залишках і рухах по фінансових рахунках.

Як правило, заповнювати оборотно сальдову відомість потрібно при наступних випадках:

Списання витрат у виробництво. Нарахування амортизації. Формування фінансових результатів.

Нарахування податків.

Де застосовується оборотно сальдова відомість?

На підставі отриманих даних формуються статті бухгалтерського балансу. Оборотні відомості використовуються для контролю і систематизування точного відображення фактів господарської діяльності на рахунках бухобліку.

Бланки оборотно сальдової відомості можна знайти:

У книжкових або канцелярських магазинах, в спеціальних відділах, які присвячені економічним розрахункам. Можна завантажити на фінансових сайтах різних компаній або в кінці статті.

Створити самостійно в Exel (електронні таблиці).

У спеціальних програмних комплексах, які створені для ведення обліку, існує можливість скласти відомість, як по окремому рахунку, так і за загальними рахунками, що в кілька разів спрощує роботу бухгалтера.

На сьогоднішній момент, працівники бухгалтерії досить рідко погоджуються заповнювати оборотно сальдову відомість від руки.

Тим не менш, це необхідно зробити хоча б раз у своїй практиці, щоб глибше усвідомлювати принцип подвійного запису і суть бухобліку.

Зразки оборотних відомостей найчастіше застосовують студенти економічних освітніх установ для написання курсових і дипломних робіт і рішення задач.

Види оборотно-сальдової відомості

Існує кілька різновидів сальдової відомості, все залежить від подачі інформації і об'єкта аналізу. Давайте більш детальніше їх розглянемо:

1. За синтетичними рахунками.

Щоб складання було правильним беруться обороти по рахунках і початкове сальдо, а після, за допомогою розрахунків виводиться кінцеве сальдо.

Якщо подібна оборотно сальдова відомість заповнена правильно, вона повинна містити 3 рівності підсумкових сум.

Рівність №1 - сальдо по кредиту рахунків і дебіт. Це рівність визначено тим, що сальдо дебіту синтетичних рахунків, є відображенням вартості активів організації на початковий період, а кредитове - це розмір джерел всіх надходжень активів.

Рівність №2 - Рівні обороти по кредиту і дебіт рахунків складають основу подвійного запису, при цьому сума виробленої операції відображається за кредитом одного рахунку і дебіт іншого.

Рівність №3 - відображає вартість всіх зобов'язань і активів на кінець періоду.
У разі, якщо хоча б одна пара чисел не сходиться між собою, значить при складанні складання оборотів або регістра була допущена груба помилка.

2. За аналітичним рахунком відомість формується за різними характеристиками певного рахунку:

Дана категорія рахунків не містить рівних оборотів, тому що являє рух виключно в рамках одного фін. рахунки. Кінцеве і початкове сальдо, може бути кредитовим або дебетових, все залежить від того, пасивний рахунок або активний.

3. Шахова відомість - це одна з різновидів оборотно синтетичної відомості.

Бухгалтерські працівники, називають даний регістр «шахматка», так як він заповнюється за допомогою журналу операцій, а рахунки обліку в розрахунки не беруться.

У цій відомості, також враховується рівність підсумків.

Давайте розглянемо, як заповнюється «шахматка».

1. Шахова сальдова відомість вдає із себе таблицю, в якій є горизонтальна рядок - це рахунки по кредиту, і вертикальний стовпець - це список рахунків по дебіт. 2.

Число стовпців і рядків дорівнює числу використовуваних рахунків бухгалтерського обліку, які мають сальдо на початок періоду, за якими відповідно відбувався рух грошових средств.3. З початок розноситься по рахунках початкове сальдо.4.

Результати по сальдо повинні підсумовуватися на кут - по кредиту і по дебіт сума повинна бути одінаковой.5. Після розносяться все суми госп. операцій. Вказується сума тільки одного разу на перетині кореспондуючих розрахункових рахунків в табличній частині регістра.6.

Потім на кут підраховуються обороти.

7. Потім розраховується кінцеве сальдо шляхом арифметики, все підсумки підсумовуються.

Якщо отримані значення оборотів по кредиту і дебіт збігаються, значить «баланс зійшовся». Це означає, що дані госп. операцій правильно внесені, все підсумки розраховані вірно, і можна починати заповнювати бухгалтерську звітність. В такому випадку, вона буде зроблена ідеально.

Мабуть, це основні моменти, як скласти оборотно сальдову відомість, Щоб не допустити серйозних помилок.

Вивчити бухгалтерський облік не можна. Його потрібно розуміти і виконувати. І також необхідно постійно стежити за змінами нормативної бази, щоб своєчасно скорегувати порядок відображення окремих операцій.

Результатом кожного звітного періоду є складання сальдової відомості і зведення балансу за місяць, квартал, рік. На підставі цих документів будується вся звітність, тому знати правила заповнення оборотної відомості повинен кожен бухгалтер.

Розібратися в них новачкам допоможе зразок ОСВ з покроковою інструкцією по її складанню.

Як новачкові розібратися в бухгалтерському обліку

Далеко не всі правила ведення бухобліку регламентовані нормативними актами. В основі більшості операцій знаходяться первинні бухгалтерські документи: акти, довідки, накладні, чеки, накази і т. П.

Для первинних документів передбачені уніфіковані форми і рекомендовані зразки. Форма уніфікованого документа затверджена відповідною інструкцією і може змінюватисятільки у вигляді внесення додаткових реквізитів.

Список більшості таких форм з прикладами оформлення можна знайти за цим посиланням.

Спеціальний бухгалтерський обліковий реєстр, який дозволяє узагальнити дані поточного синтетичного обліку і проконтролювати правильність відображення бухгалтерських операцій, називають шахової відомістю. Обліковий документ складається в більшості випадків за місяць, що дозволяє перевірити достовірність і повноту операцій перед закриттям звітного періоду. Але шахова відомість може бути складена не тільки за місяць, періодом може бути тиждень, день. Приклад заповнення шахової відомості містить дані про бухгалтерських записах по дебету і кредиту рахунків обліку у вигляді оборотів, за принципом подвійного запису.

Бланк шахової відомості

Уніфікованого бланка шахової відомості немає, так як законом № 402-ФЗ встановлено, що економічні суб'єкти мають право самостійно розробляють облікові регістри. Прикладом самостійно розробленої форми в організації може бути:

Допустимо використовувати бланк відомості, затверджений для суб'єктів малого підприємництва. Цей бланк регламентований в додатку 11 Наказу Мінфіну РФ від 21.12.1998 № 64н.

Як заповнювати відомість

При складанні слід враховувати деякі правила. Починати заповнення слід з підготовчого етапу. В першу чергу бухгалтер повинен вказати повне найменування організації. Потім заповнюють табличну частину документа. По горизонталі і по вертикалі табличній частині документа впишіть робочі рахунки, які організація використовує для ведення бухобліку. Рахунки слід вказувати по зростанню (01-99). Невикористані бухсчета можна не вказувати.

Переходимо до реєстрації бухгалтерських даних в шаховій відомості.

У документ вносяться сукупні обороти в розрізі бухгалтерських рахунків. Нові записи здійснюються одночасно по дебету і по кредиту за методом подвійного запису з урахуванням рахунків, зазначених по вертикалі і горизонталі таблиці, як показано на зображенні.

Наприклад, відобразимо в обліковому реєстрі наступні проводки:

Після внесення інформації бухгалтер підраховує підсумки: окремо - по горизонталі таблиці, окремо - по вертикалі в розрізі бухсчетов. Підсумкові значення повинні бути рівні.

Якщо в організації ведеться автоматизований облік, то сформувати обліковий реєстр можна за будь-який період, наприклад, в який входить один день. Такий підхід дозволяє максимально деталізувати облік і контролювати правильність відображення операцій.

Кожна організація в процесі своєї діяльності має обов'язок надавати дані про своє фінансове становище в податкові органи. Спотворення показників загрожує накладенням штрафних санкцій і блокуванням операцій в банку, що, в свою чергу, призведе до зменшення чистого прибутку. У зв'язку з цим найбільш важливою операцією перед складанням звітностей і закриттям місяця є контроль над правильним заповненням регістрів бухгалтерського обліку. Однією з форм контролю є формування і розгляд оборотно-сальдової відомості за аналізований період. Але при її розгляді також необхідно вміти читати показники з неї.

Оборотно-сальдова відомість являє собою звіт про основні показники діяльності фірми. У ній формуються дані про рухи на підприємстві, згрупованих за рахунками обліку і субрахунках за будь довільно обираний період. Як правило, повну відомість в бухгалтерському обліку створюють перед закриттям року для формування балансу.

Призначення і основні цілі створення оборотно-сальдової відомості

1. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства для прийняття своєчасних управлінських рішень.
2. Перевірка методу подвійного запису (всі операції в бухгалтерському обліку відображаються в дебеті одного рахунку і кредиті іншого однаковою сумою). Приклад: Сплата ПДВ відображається в дебеті 68 рахунку і кредиті 51.
3. Виявлення арифметичних помилок і неточностей.
4. Контроль над правильним розподілом сум між рахунками обліку.

Увага! При складанні ОСВ в 1с розроблена можливість автоматичного переходу в аналіз конкретного рахунку.

структура ОСВ

Оборотно-сальдова відомість - формована таблиця, яка відображає залишки на початок і кінець обраного періоду, а також всі обороти протягом заданого проміжку часу по всіх використовуваних рахунків для відображення господарських операцій.

Цей чистий бланк можна скачати в кінці статті безкоштовно.

різновиди ОСВ

Багато компаній для постановки бухгалтерського обліку використовують комплексні програмні продукти 1С. У ній можна виділити наступні форми відображення оборотно-сальдової відомості:

Складання таблиці синтетичних рахунків (код 0250) - класичний аналіз діяльності за синтетичними рахунками розрахунковим методом. Сальдо на початок періоду збільшується або зменшується на обороти і показує сальдо на кінець. Основний спосіб перевірки: потрійне рівність (по дебету і кредиту початковий і кінцевий залишки, а також обороти - принцип подвійного запису).

Також можна зробити відомість з розбивкою по субрахунках. Наприклад, 68 рахунок має в своєму складі дані по ПДФО, ПДВ, податку на прибуток та інші.

Увага! Відомість за кодом 0250 часто просять надати до податкової інспекції за вимогою про витребування документів у разі камеральної перевірки.

приклад заповнення

• Реалізація товарів покупцеві (Д62 К41) - 15000
• Перераховано заробітну плату працівникам (Д70 К51) - 5000

Аналіз аналітики - ОСВ по окремо обраному рахунку. Дозволяє більш глибоко вивчити руху за певними операціями, наприклад, по заробітній платі.

Бланк оборотно-сальдової відомості по рахунку 70:

Увага! При аналізі аналітичних рахунків рівності між оборотами необов'язково.

Шахова відомість - різновид синтетичного обліку, заповнюється по журналу господарських операцій. Шахматка - таблиця, по вертикалі якій відображаються дебетуемого рахунки, по горизонталі - кредитуються. Після заповнення відомості необхідно порахувати підсумкову суму, яка повинна збігатися при будь-якому розрахунку.

Приклад заповнення шахової відомості

За поточний період були проведені наступні операції:

• Поступив платіж від покупця (Д51 К62) - 20000
• Зроблена реалізація товарів покупцеві (Д62 К41) - 15000
• Перераховано заробітну плату працівникам (Д70 К51) - 5000

В роботі використовується більша кількість рахунків, тому вручну дана відомість заповнюється рідко, але зручна при використанні 1С.

Аналіз показників ОСВ

1. У бухобліку всі рахунки поділяються на три категорії:

• активні;
• пасивні;
• активно-пасивні.

  Важливо! Кожен з рахунків має певні правила заповнення при відображенні господарських операцій. Так, активні рахунки не можуть мати кредитового сальдо на початок і кінець періоду.

  ОСВ в цьому випадку дозволяє перевірити проводки, побачити можливі помилки і зробити виправлення.

1. Необхідно знати правила закриття місяців в бухгалтерському обліку при формуванні квартальних і річних звітів:

• В кінці кожного місяця повинні бути закриті рахунки обліку витрат на господарство і виробництво (за винятком незавершеного виробництва).
• Рахунки 90 «Продажі» і 91 «Інші доходи і витрати» не зачиняються по субрахунках, але в цілому не повинні мати залишку.
  1с автоматично проводить закриття місяця, а ОСВ, в свою чергу, дає можливість виявити незакриті рахунки, що веде до спотворення інформації про реальне фінансове становище підприємства.

1. При складанні річної звітності в рядки балансу заносяться підсумкові дані по роботі компанії. Оборотно-сальдова відомість відображає кінцевий залишок всіх рахунків, що дозволяє заощадити час на складання балансу.
2. Складання ОСВ дозволяє звіряти дані з довідкою про розрахунки податкової інспекції і своєчасно визначати наявні заборгованості по основних податках (ПДВ, прибуток і т. Д.).
3. ОСВ дозволяє розрахувати прибуток підприємства: 90 рахунок містить дані по виручці від продажу, собівартості і ПДВ, тут відображено всі інші доходи і витрати, які в 1с можна автоматично впорядкувати за бухгалтерським і податковим обліком і виділити не обкладаються податком на прибуток суми. Крім того, ОСВ містить підсумкові значення по нерозподіленого прибутку.
4. ОСВ є додатковою перевіркою відрахувань ПДВ. При надходженні товарів і послуг з ПДВ постачальники виставляють рахунки-фактури і при введенні їх в 1С обороти по 19 рахунку закриваються. Однак, бувають ситуації, коли рахунок-фактура не введена або не представлені документи по поставці. Незакритий залишок на кінець періоду по ПДВ дає можливість побачити недоліки.

висновок

Оборотно-сальдова відомість - зручний механізм якісної і глибокої перевірки здійснюваних операцій. Своєчасне прийняття управлінських рішень після аналізу ОСВ дає можливість не тільки скорегувати дані для складання балансу, а й збільшити прибуток підприємства (наприклад, при виявленні дебіторської заборгованості). Без складання даного документа неможливо скласти основні звіти, які показують всю діяльність підприємства. Крім того, якщо відомість правильно читати, можна зробити висновки і внести корективи в облікову політику або мінімізувати витрати, а автоматичне складання відомості в 1с дає можливість побачити фінансовий стан підприємства в цілому.

Шахова відомість - це зведена таблиця, в якій відображені всі дроти, які відбулися в звітному періоді і відображає обороти за місяць. Шахова відомість складається з сум, вказаних в журналі реєстрації господарських операцій, або з синтетичних рахунків. Суми записуються на перетині кореспондуючих рахунків, дебетуются (по вертикалі) і рахунків, що кредитуються (по горизонталі). Якщо в журналі реєстрації записано кілька сум з однаковою кореспонденцією, то в відповідному полі шахової оборотної відомості заносить результат всіх таких сум.

Оборотно-сальдова відомість

Узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку для подальшого складання звітності здійснюється в оборотних-сальдової відомості за синтетичними рахунками, структура якої приведена в таблиці 6.

Оборотно-сальдова відомість складається щомісяця і використовується для записів даних по дебету і кредиту кожного рахунку окремо. Оборотно-сальдова відомість заповнюється перенесенням кредитових оборотів із регістрів обліку в дебет відповідних рахунків. Дебетові обороти оборотно-сальдової відомості по кожному рахунку повинні рівнятися дебетового обороту за відповідним рахунком в регістрі обліку. Загальна сума дебетових оборотів відомості повинна дорівнювати загальній сумі кредитових оборотів відомості, на основі якої складається баланс і інші форми звітності.

Перша графа «Найменування рахунку» і друга графа «Сальдо на початок місяця» заповнюються на підставі вихідних даних, наведених в додатках таблиця 8 з використанням Плану рахунків. Графа «Обороти за місяць» заповнюється за даними шахової оборотної відомості. Сальдо на кінець місяця розраховується балансовим методом. Для проведення розрахунку слід знати, що:

Сальдо на кінець місяця активних рахунків \u003d сальдо на початок місяця + оборот по Дебету - оборот за Кредитом.

Сальдо на кінець місяця пасивних рахунків \u003d сальдо на початок місяця - оборот по Дебету + оборот за Кредитом.

Важливе контролює значення має отримання трьох пар рівних між собою підсумків:

• 1. Початковим залишків по дебету і кредиту.
• 2. Обороти по дебету і кредиту.
• 3. залишків по дебету і кредиту на кінець місяця.

Таблиця 7 Оборотно-сальдова відомість

Якщо Ви помітили помилку в тексті виділіть слово і натисніть Shift + Enter

Про синтетичних і аналітичних регістрах бухгалтерського обліку ми розповідали в. У цьому матеріалі розповімо про шахової відомості і наведемо приклад її заповнення.

Для чого потрібна шахова відомість

Шахова відомість - це регістр синтетичного обліку, який призначений для узагальнення даних поточного обліку, а також для перевірки правильності зроблених бухгалтерських записів.

Як правило, шахова відомість відкривається на місяць. У ній відображаються записи по дебету і кредиту кожного рахунку у вигляді оборотів за рахунками. Тому шахову відомість часто називають шахової зворотному декларації.

У цій відомості по вертикалі і по горизонталі розташовують синтетичні рахунки бухгалтерського обліку в порядку їх зростання (від 01 «Основні засоби» до 99 «Прибутки та збитки) (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н).

Якщо бухгалтерський облік ведеться вручну, наприклад, по, то в шахову відомість переносяться обороти по рахунках з відповідних журналів-ордерів.

Природно, підсумковий дебетовий і кредитовий обороти в шаховій відомості рівні. Це забезпечується дією, коли одна і та ж операція відображається по дебету і кредиту взаємопов'язаних рахунків.

При автоматизованому веденні обліку в спеціалізованих бухгалтерських програмах шахова оборотна відомість - один з варіантів звітів, який в автоматичному режимі може бути сформований за будь-який період на підставі даних введених в систему первинних облікових документів.

Форма шахової відомості і приклад її заповнення

Офіційною форми шахової відомості немає. Адже це регістр бухгалтерського обліку, тому може розроблятися організацією самостійно (ч. 5 ст. 10 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). Проте, виходячи зі своєї назви, вид шахової відомості, як правило, єдиний: в ній по горизонталі і вертикалі наводяться бухгалтерські рахунки, а також вказуються обороти між ними.

Приклад шахової відомості міститься в Додатку 11 до Типових рекомендацій щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва (