Податкова декларація з ССО за. Нульова декларація з ССО. Нульова декларація ССО

На початку січня я вже давав інструкцію щодо заповнення декларації з ССО 6%. Кому цікаво - можете. Але там була розглянута ситуація на прикладі діяльності одного ІП з цифрами. А як заповнювати декларацію, якщо діяльності протягом року не було? Або підприємець або організація поєднували, наприклад: ССО і ЕНВД. І по «вмененке» діяльність здійснювалася, а щодо «спрощенки» - немає.

Заповнювати даний звіт ми будемо, як завжди, у програмі ««. Перевірте, щоб в настройках програми були заповнені поля КВЕД і ОКТМО, а у організацій, ще - ПІБ керівника. Вибираємо звітний період - «2014 рік». Далі в меню «Документи» вибираємо пункт «Податкова звітність». Натискаємо кнопочку «Додати» і шукаємо нашу декларацію. Вибираємо її і приступаємо до заповнення.

Зразок заповнення Титульного листа

На цьому аркуші нам потрібно обов'язково заповнити поле «Податковий період (код)». Вибираємо значення - «34». Всі інші поля повинні заповнитися автоматично, але перевірити не завадить.

Підприємець, якщо подає декларацію особисто, більше нічого не вказує. Якщо декларація подається через представника, то в поле «Достовірність і повноту відомостей, зазначених ...» ставимо не "1", а "2", а також вказуємо ПІБ представника. А в полі «Найменування документа, що підтверджує повноваження представника» вказуємо дані про довіреності, наприклад «Нотаріальна довіреність АА 123456 від 15.01.2015 р».

Бухгалтер, що заповнює декларацію у ТОВ, повинен вказати: якщо директор здає звітність особисто - «1» і ПІБ директора; або - «2», ПІБ представника і дані про довіреності, наприклад: «Генеральна довіреність № 123 від 30.11.2014 р».

Заповнення розділу 1.1

Підприємці без працівників в рядку «102» вказують - «2», а організації (ТОВ) - у будь-якому випадку «1», тому що в штаті у них є директор (навіть якщо він не отримує зарплату). Якщо, наприклад, IP здійснює діяльність, перекладену на ЕНВД і по ній є працівники, а за ССО діяльності не було, то вказуємо - «2».

У рядках 140-143 відображаються сплачені страхові внески, що зменшують нарахований податок 6%. Нам зменшувати нічого, тому тут ми нічого не вказуємо.

Як завжди, наживаємо кнопки F5 - для перерахунку і F6 - для перевірки, і наша декларація готова. Залишається розписатися, при необхідності поставити печатку і здати декларацію в податкову інспекцію.

Податкова декларація з ССО - це документ фінансової звітності, що надається платниками податків, доходи яких обкладаються єдиній системі оподаткування, в порядку та строки, передбачені чинним законодавством РФ (ст. 26.2 Податкового кодексу). Форма декларації уніфікована і може бути змінена відповідно до змін законодавства, що закріплюється відповідним наказом ФНС Росії.

Так, форма податкової декларації за 2014 рік затверджена і має код за класифікатором КНД 1152017. Особливість діючої форми в тому, що в ній передбачені окремі розділи для платників податків з об'єктом «доходи» і «доходи мінус витрати».

В цілому декларація з УНС містить титульний лист, розділ 1 з двома підрозділами, розділ 2 з підрозділами 2.1 та 2.2 і розділ 3. Перший розділ містить інформацію про суму податку, згідно з даними платника податків. У другому розділі здійснюється розрахунок податку, виходячи з інформації, наданої суб'єктом господарської діяльності. У третьому розділі відображаються дані про цільове використання майна, робіт, послуг, отриманих в якості благодійності, а також цільових надходжень.

Слід зазначити, що спрощеною системою оподаткування є спеціальний податковий режим, який поєднує податок на прибуток, ПДВ, податок на майно і податок на дохід фізичних осіб. Єдиний податок сплачується за ставками 6% і 15% і може бути застосований платниками податків, чий дохід за звітний період не перевищив 60 мільйонів рублів, а середнє число найманих працівників - 100. При цьому залишкова вартість основних засобів підприємств не повинна перевищувати 100 млн. Руб. , а платники податків, які ведуть свою діяльність за договором товариства, можуть використовувати єдину систему оподаткування тільки за ставкою 15%.

Звітним періодом для подання декларації з ССО є календарний рік. Декларація може бути оформлена від руки, а також в електронному або друкованому вигляді. Подавати документ слід за місцем реєстрації платника податків особисто, з використанням послуг поштового зв'язку або інтернет ресурсу. При заповненні документа, слід пам'ятати, що для коректного його складання в першу чергу слід внести дані в розділи першого і другого листа, а потім вже приступати до заповнення титульного.

Організації на ССО зобов'язані надати декларацію за 2014 рік до 31 березня 2015 року включно, індивідуальні підприємці - до 30 квітня. Згідно з п.п. 1, 2 ст. 119 НК РФ передбачено штраф за межі не кончина декларації до податкового органу в розмірі 5% від суми податку, що підлягає сплаті, виходячи з даних декларації, за кожний місяць, починаючи з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% і не менше 1000 руб. Однак, слід врахувати, що сума штрафу за не подання податкової декларації у строк понад 180 днів, не встановлена.

Ломбард - Діалог

Засновник Дмитро Вікторович Топілін

Компанія продемонструвала високий рівень професіоналізму, організованості та відповідальності при виконанні своїх зобов'язань за договором. Всі звітні документи надані вчасно. Керівництво компанії завжди є, дружелюбно і відкрито в обговоренні виробничих питань.
Наша компанія готова рекомендувати ТОВ «Сфота Фінанс» як надійного постачальника послуг по роботі з програмами «1С» і надійного консультанта з бухгалтерського та податкового обліку.

Фахівцями компанії ТОВ «Софт Фінанс» була проведена автоматизація системи обліку ломбарду та ювелірних салонів на базі «1С».
Компанія продемонструвала високий рівень професіоналізму, організованості ... і відповідальності при виконанні своїх зобов'язань за договором. Всі звітні документи надані вчасно. Керівництво компанії завжди є, дружелюбно і відкрито в обговоренні виробничих питань.
Наша компанія готова рекомендувати ТОВ «Сфота Фінанс» як надійного постачальника послуг по роботі з програмами «1С» і надійного консультанта з бухгалтерського та податкового обліку.

Рускай Груп

Генеральний директор Ігор Садовничий

ТОВ «Рускай Груп» висловлює подяку компанії «Софт Фінанс» за висококваліфіковану і професійну роботу над виконанням завдання по розробці і підтримці автоматизованої системи обліку. Ми сподіваємося на подальший успішний розвиток наших ділових відносин.
Хочеться побажати Вам успіхів, удачі і благополуччя!

ТОВ «Рускай Груп» висловлює подяку компанії «Софт Фінанс» за висококваліфіковану і професійну роботу над виконанням завдання по розробці і підтримці автоматизованої системи обліку .... Ми сподіваємося на подальший успішний розвиток наших ділових відносин.
Хочеться побажати Вам успіхів, удачі і благополуччя!

Генеральний директор Анна Пітерцова

Компанія «Софт Фінанс» протягом багаторічного співробітництва виконує роботи в «Ейрена» з розвитку та супроводження інформаційних систем. Всі роботи проводяться на договірній основі. За весь цей час компанія «Софт Фінанс» зарекомендувала себе виключно з позитивного боку. Співробітники компанії мають високу кваліфікацію і відмінними комунікаціями, що дозволяє вирішувати завдання оперативно, якісно і у встановлені графіком терміни.
Рекомендуємо компанію ТОВ «Софт Фінанс» в якості надійного і компетентного партнера.

Компанія «Софт Фінанс» протягом багаторічного співробітництва виконує роботи в «Ейрена» з розвитку та супроводження інформаційних систем. Всі роботи проводяться на договірній основі. За весь цей час ... компанія «Софт Фінанс» зарекомендувала себе виключно з позитивного боку. Співробітники компанії мають високу кваліфікацію і відмінними комунікаціями, що дозволяє вирішувати завдання оперативно, якісно і у встановлені графіком терміни.
Рекомендуємо компанію ТОВ «Софт Фінанс» в якості надійного і компетентного партнера.

Кристал - Богемія

Директор Макаров Геннадій Андрійович

Співробітники компанії, з якими ми співпрацюємо, професійні, уважні, готові в будь-який момент допомогти нам вирішити всі складні моменти, що виникають під час спільної роботи.
Дуже приємно мати справу з грамотними фахівцями, оперативно реагує на наші запити. Спасибі!

Дякуємо за висококваліфіковану і професійну роботу над виконанням завдань з підтримки і доопрацювання програми «1С», а також за розробку сайту.
Співробітники компанії, з якими ми співпрацюємо, ... професійні, уважні, готові в будь-який момент допомогти нам вирішити всі складні моменти, що виникають під час спільної роботи.
Дуже приємно мати справу з грамотними фахівцями, оперативно реагує на наші запити. Спасибі!

Галерея ляльок Анастасії Чижової

Заступник директора зі зв'язків з громадськістю Попова Таїсія Олександрівна

Наша компанія висловлює величезну подяку ТОВ «Софт Фінанс» за розробку сайту. Це було не просто, фахівці врахували всі наші побажання. Хлопці молодці! ..

ІНФОЛ Дизайн

Засновник Мамука Націпашвілі

З «Софт Фінанс» працюємо вже давно. Співробітники - майстри своєї справи. Робота на найвищому рівні в режимі розробки та підтримки сайту. В результаті спільної роботи ми отримали сайт в обумовлені терміни і за хорошу ціну. Продовжуємо співпрацю з підтримки сайту. Дякуємо команді за багаторічну співпрацю і плідну роботу.
ТОВ «Софт Фінанс» один з найнадійніших партнерів!

З «Софт Фінанс» працюємо вже давно. Співробітники - майстри своєї справи. Робота на найвищому рівні в режимі розробки та підтримки сайту. В результаті спільної роботи ми отримали сайт в обумовлені терміни ... і за хорошу ціну. Продовжуємо співпрацю з підтримки сайту. Дякуємо команді за багаторічну співпрацю і плідну роботу.
ТОВ «Софт Фінанс» один з найнадійніших партнерів!

ТОВ «ЕНІ-НАФТО»

Головний бухгалтер Олена Лисогірська

Ми співпрацюємо з компанією «Софт Фінанс» з 2005 року. За цей час компанія «Софт Фінанс» стала нашим постійним партнером і помічником в питаннях ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання звітності та навіть інформаційної підтримки та обслуговуванні бухгалтерського програмного забезпечення. Співробітники компанії завжди знаходяться на зв'язку і готові надати допомогу в будь-який момент. Наша компанія висловлює подяку за багаторічну співпрацю компанії «Софт Фінанс».
Компанія «ЕНІ-НАФТО» - одна з лідируючих світових нафтових компаній, що володіє в Росії мережею автозаправних станцій під торговою маркою Agip.

Ми співпрацюємо з компанією «Софт Фінанс» з 2005 року. За цей час компанія «Софт Фінанс» стала нашим постійним партнером і помічником в питаннях ведення бухгалтерського і податкового обліку, складання ... звітності та навіть інформаційної підтримки та обслуговуванні бухгалтерського програмного забезпечення. Співробітники компанії завжди знаходяться на зв'язку і готові надати допомогу в будь-який момент. Наша компанія висловлює подяку за багаторічну співпрацю компанії «Софт Фінанс».
Компанія «ЕНІ-НАФТО» - одна з лідируючих світових нафтових компаній, що володіє в Росії мережею автозаправних станцій під торговою маркою Agip.

ВАТ «Інститут з досліджень і проектування інженерних споруд« Мосінжпроект »

Головний бухгалтер Тетяна Рижова

Ми працюємо з «Софт Фінансом» з 2009 року. За цей час співробітники компанії зарекомендували себе як грамотні фахівці в галузі впровадження та автоматизації управлінського обліку. Ми пройшли з ними шлях від постановки системи обліку незавершеного виробництва нашого інституту з досліджень і проектування інженерних споруд і комунікацій, вибору і впровадження ПО для автоматизації обліку і дослідно-промислової експлуатації. Компанія «Софт Фінанс» була нашим вірним помічником, «правою рукою». Ми в короткі терміни впровадили автоматизовану систему обліку незавершеного виробництва!
ВАТ «Мосінжпроект» висловлює щиру подяку компанії «Софт Фінанс» за якість послуг, що надаються.

Ми працюємо з «Софт Фінансом» з 2009 року. За цей час співробітники компанії зарекомендували себе як грамотні фахівці в галузі впровадження та автоматизації управлінського обліку. Ми пройшли з ними шлях ... від постановки системи обліку незавершеного виробництва нашого інституту з досліджень і проектування інженерних споруд і комунікацій, вибору і впровадження ПО для автоматизації обліку і дослідно-промислової експлуатації. Компанія «Софт Фінанс» була нашим вірним помічником, «правою рукою». Ми в короткі терміни впровадили автоматизовану систему обліку незавершеного виробництва!
ВАТ «Мосінжпроект» висловлює щиру подяку компанії «Софт Фінанс» за якість послуг, що надаються.

ВАТ «РІТЕК»

Начальник відділу інформаційних технологій Олександр Фаворський

З компанією «Софт Фінанс» ми працюємо з 2004 року. В області ведення бухгалтерського та податкового обліку, кадрового обліку та складання звітності ми завжди можемо скористатися досвідом і професіоналізм співробітників компанії «Софт Фінанс». Саме завдяки цьому між нами склалися довірчі відносини!
ВАТ «РІТЕК» від щирого серця дякує компанії «Софт Фінанс» і сподівається на подальшу взаємовигідну співпрацю!

ВАТ «РІТЕК» є дочірньою компанією ВАТ «ЛУКОЙЛ», має розвинену філіальну мережу в регіонах Росії. Основним видом діяльності компанії є видобуток нафти в Західному Сибіру і Республіці Татарстан.
... З компанією «Софт Фінанс» ми працюємо з 2004 року. В області ведення бухгалтерського та податкового обліку, кадрового обліку та складання звітності ми завжди можемо скористатися досвідом і професіоналізм співробітників компанії «Софт Фінанс». Саме завдяки цьому між нами склалися довірчі відносини!
ВАТ «РІТЕК» від щирого серця дякує компанії «Софт Фінанс» і сподівається на подальшу взаємовигідну співпрацю!

Платників "спрощенки" до кінця року чекає нова зміна: декларація по УСН за 2014 рік здається за новою формою. Нову форму затвердила ФНС Росії наказом № ММВ-7-3 / [Email protected] 04.07.14

У чому відмінності нової форми від старої?

1. На відміну від попередньої, в новій формі буде шість сторінок замість трьох. Дану форму вже потрібно буде здавати за 2014 р

2. Листи декларації по кожному об'єкту оподаткування заповняться окремо.

Якщо компанія застосовує режим ССО «доходи», заповнюються розділи 1.1 і 2.1. Якщо компанія працює на «спрощенку» з об'єктом «доходи мінус витрати» - розділи 1.2 і 2.2.

До цього часу дані по різних об'єктах оподаткування заповнювалися в одному розділі. Компанії лише проставляли різні коди - 1 або 2.

3. У новій формі декларації з ССО в розділах 2.1 і 2.2 при розрахунку податку показники вписуються наростаючим підсумком за кожен звітний період - перший квартал, півріччя, дев'ять місяців.

Таким чином, компанії з об'єктом «доходи» заповнюють суми доходів і виплат (внески, посібники), на які податок зменшується. А компанії з об'єктом «доходи мінус витрати» - вносять доходи, витрати і збитки.

До нинішнього часу з розрахунком авансів за ССО виникало багато питань, і при перевірках податківці часто запитували Книгу доходів і витрат для звірки правильності їх розрахунку. Тепер розшифровку робити не доведеться - все буде видно в декларації.

4. За кожний звітний період в новій формі можна вказувати свою ставку податку. Така необхідність виникає, наприклад, якщо компанія платить аванси по одній ставці, а потім її місце знаходження змінилося, і аванси почали нараховуватися за ставкою іншого регіону.

5. Нова декларація з ССО за 2014 рік включає в себе ще один розділ - розділ 3. Сюди вносяться дані про використання цільових коштів. Хто повинен заповнювати розділ 3? Даний розділ призначений для заповнення бюджетними і благодійними організаціями. До цього періоду дані компанії здавали лист 7 декларації з податку на прибуток, що визначалося в листі Мінфіну Росії № 03-11-06 / 2/25803 від 04.07.13.

Безкоштовна книга

Швидше у відпустку!

Для того, щоб отримати безкоштовну книгу, введіть дані в форму нижче і натисніть кнопку "Отримати книгу".

Для автоматичного розрахунку і формування декларації з ССО за 2018 і 2019 рік у форматах PDF і Excel ви можете скористатися онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті.

Примітка: Форма податкової декларації (при звіті за 2018 рік), порядок її заповнення та формат складання в електронному вигляді затверджені Наказом ФНС Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3 / [Email protected]

Безкоштовна консультація по податках

Зразки заповнення декларації

Декларація ССО «доходи мінус витрати» (зразок заповнення).

Терміни здачі декларації на ССО

Декларація на ССО надається раз на рік - після кожного податкового періоду. Поквартальна звітність на ССО не передбачена, проте щоквартально необхідно не забувати сплачувати авансові платежі.

Крайній термін подання декларації з ССО за 2018 рік у 2019 році:

для індивідуальних підприємців - 30 квітень 2019 року.
для організацій - 1 апреля 2019 року.

Примітка: Крайній термін подання декларації з ССО для організацій в 2019 році перенесений на 1 квітня, оскільки 31 березня випадає на вихідний день - неділя.

Крайній термін подання декларації з ССО за 2019 рік у 2020 році:

для індивідуальних підприємців - 30 квітень 2020 року.
для організацій - 31 березень 2020 року.

Зверніть увагу, Що в разі закриття ІП або ліквідації організації декларацію необхідно здати в термін до 25 числа місяця, наступного за тим, в якому була припинена діяльність (згідно з повідомленням, поданим до податкового органу).

Безкоштовна консультація по податках ІП

Штрафи за несвоєчасну здачу декларації ССО

За несвоєчасну здачу декларації з ССО передбачені наступні штрафи:

якщо податок ССО було сплачено - 1000 рублів;
якщо податок ССО не було сплачено - 5% суми податку, Що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми і не менше 1 000 рублів.

Інструкція щодо заповнення декларації

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації ССО ви можете завантажити за цим посиланням.

Основні правила заповнення декларації

1. При заповненні декларації ССО потрібно вказувати суми авансових платежів (податку) ССО, які ви повинні були б заплатити правильно (тобто в теорії), а не ті, що ви сплатили або не сплатили насправді. У ситуації зі страховими внесками навпаки - вказуються тільки реально оплачені суми. Штрафи та пені в декларації не відображаються.

2. У декларації передбачені окремі розділи для ССО 6% і ССО 15% (розділ 1 і розділ 2). Платники ССО «доходи» заповнюють титульний лист, розділ 1.1, розділ 2.1.1, розділ 2.1.2 (при сплаті торгового збору), розділ 3. Платники ССО «доходи мінус витрати» заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2, розділ 3 .

3. Розділ 3 заповнюється, тільки якщо ІП або ТОВ отримували майно, роботи, послуги в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (повний список наведено в Додатку № 5 офіційної інструкції до декларації ССО).

4. Зручніше заповнювати спочатку другий розділ, а тільки потім перший.

5. Всі суми вказуються в цілих рублях за правилами округлення.

6. Всі показники записуються, починаючи з першої (лівої) осередки, однак якщо будь-які осередки справа залишилися незаповненими - в них ставляться прочерки.

7. Якщо сума дорівнює нулю або дані для заповнення поля відсутні, в кожній його клітинці ставиться прочерк.

8. Всі сторінки необхідно пронумерувати.

9. роздруковувати тільки листи, які відносяться до вашого виду діяльності (ССО «Доходи» або «Доходи мінус витрати»). Тобто порожні сторінки здавати не потрібно.

10. Підпис та дата підписання в розділі 1.1 (для ССО «Доходи») або в розділі 1.2 (для ССО «Доходи мінус витрати») повинні збігатися з даними зазначеними на титульному аркуші.

11. Друк обов'язково проставляється тільки організаціями, які з нею працюють. При цьому відбиток ставиться тільки на титульному аркуші на місці підпису.

12. Зшивати або скріплювати декларацію не потрібно (головне не псувати паперовий носій, тобто підійдуть скріпки, але степлером і т.п. краще не користуватися).

Титульний лист

поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідченням про постановку на облік в податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010-»).

поле « КПП». Заповнюють тільки організації.

поле « номер коригування». Ставиться: «0-» (якщо за податковий період декларація здається перший раз), «1» (якщо це перше виправлення), «2» (якщо друге) і т.д.

поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація:

«34» - якщо декларація здається за підсумками календарного року;
«50» - при закритті ІП або (реорганізації) ліквідації організації;
«95» - у зв'язку з переходом на інший режим оподаткування;
«96» - при припиненні діяльності ССО.

поле « Звітній рік». У цьому полі записується рік (податковий період), за який подається декларація. Тобто якщо ви її здаєте в 2019 році за 2018 рік, то необхідно писати 2018 рік.

поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ИФНС можна на. Також ІП можуть знайти цей код в повідомленні про взяття на облік в податковому органі, а організації в повідомленні про взяття на облік російської організації.

поле « за місцем знаходження (обліку) (код)». ІП пишуть «120», організації «210».

поле « Платник податків». Індивідуальний підприємець пише повністю прізвище, ім'я, по батькові. Організації пишуть своє повне найменування.

поле « Код виду економічної діяльності за КВЕД». Вкажіть будь-який код з здійснюваних вами видів діяльності ССО. Знайти цей код можна в виписці з ЕГРІП (ЕГРЮЛ) або новому класифікаторі КВЕД.

Зверніть увагу, При подачі декларації ССО за 2018 рік цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перекласти код зі старої редакції в нову можна за допомогою нашого сервісу щодо відповідності кодів КВЕД.

поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)»І поле« ІПН / КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють тільки організації в разі їх реорганізації або ліквідації.

поле « Номер контактного телефону». Вказується в будь-якому форматі.

поле « на сторінках». Зазвичай декларація складається з трьох сторінок, тому в ньому необхідно писати «3».

поле « з додатком підтверджуючих документів або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, які додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, то поставте прочерки.

блок « Довіреність і повнота відомостей, зазначених у цій декларації».

У першому полі необхідно вказувати: «1» (якщо декларацію підписав ІП або керівник організації), «2» (якщо підписав представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

Якщо декларацію здає ІП, то йому необхідно поставити тільки підпис і дату підписання декларації.
Якщо декларацію представляє організація, то необхідно вказати: прізвище, ім'я, по батькові керівника в поле «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» і поставити підпис і дату підписання декларації.
Якщо декларацію здає представник, то потрібно вказати: прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків в поле «Прізвище, ім'я, по батькові повністю», поставити підпис, дату підписання декларації і вказати найменування документа, що підтверджує повноваження представника.

Розділ 2.1.1 (для платників податків на ССО «Доходи»)

Рядок «102». Вкажіть «1» (якщо ІП або ТОВ в минулому році виробляли виплати фізичним особам, тобто були наймані працівники) або «2» (якщо ІП в минулому році працював один).

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «110»

Рядок «111»

Рядок «112»

Рядок «113»

Рядки 120 - 123. Вказується податкова ставка (з 2016 року може бути знижена регіонами до 1%):

Рядок «120». Вкажіть податкову ставку за перший квартал.

Рядок «121». Вкажіть податкову ставку за півріччя.

Рядок «122». Вкажіть податкову ставку за 9 місяців.

Рядок «123». Вкажіть податкову ставку за рік.

Рядки 130 - 133. Розраховується і вказується добуток суми доходу і ставки податку за відповідний період:

Рядок «130» рядок 110 x рядок 120/100.

Рядок «131» рядок 111 x рядок 121/100.

Рядок «132» рядок 112 x рядок 122/100.

Рядок «133» рядок 113 x рядок 123/100.

Рядок 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі і податок.

Рядок «140»

Рядок «141»

Рядок «142»

Рядок «143». Вкажіть суму податкового вирахування за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Зверніть увагу, Якщо ви виробляли виплати фізичним особам (в рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі і податок ССО більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

рядок 140 була більше рядки 130/2;
рядок 141 була більше рядки 131/2;
рядок 142 була більше рядки 132/2;
рядок 143 була більше рядки 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (в рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі і податок повністю. Тому рядки 140 - 143 можуть бути рівні (але не перевищувати) рядках 130 - 133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Розділ 2.1.2 (для платників податків на ССО «Доходи», які сплачують торговий збір)

ІП та організаціям, які є платниками торгового збору, крім розділу 2.1.1 доведеться додатково заповнити і цей розділ 2.1.2. Зауважте, що він складається з двох аркушів, причому перший його лист заповнюється практично ідентично розділу 2.1.1.

Перший лист розділу 2.1.2

Рядки 110 - 113. Вказується сума доходів наростаючим підсумком від виду діяльності ССО, щодо якої встановлено торговий збір. Якщо ви займаєтеся тільки торговельною діяльністю, то продублюйте доходи, зазначені в розділі 2.1.1.

Рядок «110». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «111». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший і другий квартал).

Рядок «112». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «113». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Рядки 130 - 133. Розраховується і вказується добуток суми доходу і ставки податку з розділу 2.1.1 за відповідний період.

Рядок «130». Розрахуйте і вкажіть авансовий платіж за перший квартал: рядок 110 x рядок 120 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «131». Розрахуйте і вкажіть авансовий платіж за півріччя: рядок 111 x рядок 121 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «132». Розрахуйте і вкажіть авансовий платіж за 9 місяців: рядок 112 x рядок 122 розділу 2.1.1 / 100.

Рядок «133». Розрахуйте і вкажіть податок за рік: рядок 113 x рядок 123 розділу 2.1.1 / 100.

Рядки 140 - 143. Вказуються наростаючим підсумком суми податкових відрахувань, що зменшують розраховані вище авансові платежі і податок.

Рядок «140». Вкажіть суму податкового вирахування за перший квартал.

Рядок «141». Вкажіть суму податкового вирахування за півріччя (сума за перший і другий квартал).

Рядок «142». Вкажіть суму податкового вирахування за 9 місяців (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «143». Вкажіть суму податкового вирахування за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Зверніть увагу, якщо ви виробляли виплати фізичним особам (в рядку 102 вказали «1»), то за законом ви не можете зменшити авансові платежі і податок ССО більш ніж наполовину. Тому в даному випадку вам доведеться простежити за тим, щоб:

рядок 140 не була більше рядка 130/2;
рядок 141 була більше рядка 131/2;
рядок 142 була більше рядка 132/2;
рядок 143 була більше рядка 133/2.

ІП не робили виплати фізичним особам (в рядку 102 вказали «2») можуть зменшити авансові платежі і податок повністю. Тому рядки 140 - 143 можуть бути рівні (але не перевищувати) рядках 130 -133 відповідно (якщо вистачить суми відрахування).

Другий лист розділу 2.1.2

Рядки 150 - 153. Вказуються наростаючим підсумком суми фактично сплаченого торгового збору за відповідний період.

Рядок «150». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за перший квартал (сума за перший і другий квартал).

Рядок «151». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за півріччя (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «152». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за 9 місяців (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «153». Вкажіть суму торгового збору, сплачену за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Рядки 160 - 163. Вказуються суми сплаченого торгового збору, які зменшують розраховані вище авансові платежі і податок.

Рядок «160» рядки 130 (Даного розділу) - рядки 140 рядки 150 рядки 130 (З розділу 2.1.1) - рядки 140 рядки 130 (Даного розділу) - рядки 140 рядок 150.

Рядок «161». Перевірте чи справедливо умова: результат рядки 131 (Даного розділу) - рядки 141 (Даного розділу) повинен бути менше рядки 151, А також повинен бути менше або дорівнює результату рядки 131 (З розділу 2.1.1) - рядки 141 (З розділу 2.1.1). Якщо умова справедливо, то вкажіть результат рядки 131 (Даного розділу) - рядки 141 (Даного розділу), в іншому випадку просто вкажіть рядок 151.

Рядок «162». Перевірте чи справедливо умова: результат рядки 132 (Даного розділу) - рядки 142 (Даного розділу) повинен бути менше рядки 152, А також повинен бути менше або дорівнює результату рядки 132 (З розділу 2.1.1) - рядки 142 (З розділу 2.1.1). Якщо умова справедливо, то вкажіть результат рядки 132 (Даного розділу) - рядки 142 (Даного розділу), в іншому випадку просто вкажіть рядок 152.

Рядок «163». Перевірте чи справедливо умова: результат рядки 133 (Даного розділу) - рядки 143 (Даного розділу) повинен бути менше рядки 153, А також повинен бути менше або дорівнює результату рядки 133 (З розділу 2.1.1) - рядки 143 (З розділу 2.1.1). Якщо умова справедливо, то вкажіть результат рядки 133 (Даного розділу) - рядки 143 (Даного розділу), в іншому випадку просто вкажіть рядок 153.

Розділ 1.1 (для платників податків на ССО «Доходи»)

Рядок «010», рядок «030», рядок «060», рядок «090». У цих рядках вказується код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку повинна бути заповнена тільки рядок 010. Рядки 030, 060 і 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. В іншому випадку в них ставляться прочерки.

Рядок «020». Якщо ви не платник торгового збору, то просто розрахуйте за формулою рядок 130 – рядок 140 і якщо результат вийшов більше нуля, то вкажіть цю суму.

рядок 130 (З розділу 2.1.1) - рядок 140 (З розділу 2.1.1) - рядок 160 (З розділу 2.1.2) і якщо результат вийшов більше нуля, то вкажіть цю суму.

Рядок «040» рядок 131 – рядок 141 – рядок 020

Якщо ви сплачуєте торговий збір, то розрахуйте за формулою рядок 131 (З розділу 2.1.1) - рядок 141 (З розділу 2.1.1) - рядок 161 (З розділу 2.1.2) - рядок 020 і якщо результат вийшов більше нуля, то вкажіть цю суму. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 050.

Рядок «050»

Рядок «070». Якщо ви не платник торгового збору, то розрахуйте за формулою рядок 132 – рядок 142 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050

Якщо ви сплачуєте торговий збір, то розрахуйте за формулою рядок 132 (З розділу 2.1.1) - рядок 142 (З розділу 2.1.1) - рядок 162 (З розділу 2.1.2) - рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 і якщо результат вийшов більше нуля, то вкажіть цю суму. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 080.

Рядок «080»

Рядок «100». Якщо ви не платник торгового збору, то розрахуйте за формулою рядок 133 – рядок 143 – рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080

Якщо ви сплачуєте торговий збір, то розрахуйте за формулою рядок 133 (З розділу 2.1.1) - рядок 143 (З розділу 2.1.1) - рядок 163 (З розділу 2.1.2) - рядок 020 – рядок 040 + рядок 050 – рядок 070 + рядок 080 і якщо результат вийшов більше нуля, то вкажіть цю суму. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 110.

Рядок «110»

Розділ 2.2 (для платників податків ССО «Доходи мінус витрати»)

Рядки 210 - 213. Вказується сума доходів наростаючим підсумком:

Рядок «210». Вкажіть суму доходів за перший квартал.

Рядок «211». Вкажіть суму доходів за півріччя (сума за перший і другий квартал).

Рядок «212». Вкажіть суму доходів за 9 місяців (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «213». Вкажіть суму доходів за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Рядки 220 - 223. Вказується сума витрат наростаючим підсумком (тут також можна включити різницю між мінімальним податком і податком, обчисленим в загальному порядку, сплачену в попередні роки):

Рядок «220». Вкажіть суму витрат за перший квартал.

Рядок «221». Вкажіть суму витрат за півріччя (сума за перший і другий квартал).

Рядок «222». Вкажіть суму витрат за 9 місяців (сума за перший, другий і третій квартал).

Рядок «223». Вкажіть суму витрат за рік (сума за перший, другий, третій і четвертий квартал).

Рядок «230». Якщо у вас був збиток за попередні роки, то вкажіть сюди суму, на яку ви бажаєте зменшити податкову базу. При цьому наведені вище доходи повинні перевищувати витрати за підсумками звітного року.

Рядок 240 - 243. Розраховується і вказується податкова база (тобто різниця між доходами і витратами за відповідний період):

Рядок «240». Розрахуйте за формулою рядок 210 -строка 220 і вкажіть суму податкової бази за перший квартал. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 250.

Рядок «241». Розрахуйте за формулою рядок 211 \u200b\u200b-строка 221 і вкажіть суму податкової бази за півріччя. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 251.

Рядок «242». Розрахуйте за формулою рядок 212 - рядок 222 і вкажіть суму податкової бази за 9 місяців. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 252.

Рядок «243». Розрахуйте за формулою рядок 213 - рядок 223 - рядок 230 і вкажіть суму податкової бази за рік. При нульовому значенні цього рядка ставиться «0». При від'ємному значенні в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 252.

Рядки 250 - 253. Вказуються суми збитків, якщо будь-які з рядків 240 - 243 виявилися негативними:

Рядок «250». Заповнюється значенням рядка 240 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «251». Заповнюється значенням рядка 241 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «252». Заповнюється значенням рядка 242 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядок «253». Заповнюється значенням рядка 243 (без знака мінус), якщо воно вийшло негативним.

Рядки 260 - 263. Вкажіть підрядник ставку податку по звітному (податковому) періоду, що діє у вашому регіоні (суб'єкти РФ мають право встановлювати ставку від 5% до 15%). У більшості суб'єктів використовується ставка 15%.

Рядки 270 - 273. Розраховується і вказується добуток податкової бази за відповідний період і ставки податку. Якщо в рядках 240 -243 прочерки, то в відповідних їм рядках 270 - 273 теж потрібно поставити прочерки.

Рядок «270». Розрахуйте за формулою рядок 240 x рядок 260: 100 і вкажіть авансовий платіж за перший квартал.

Рядок «271». Розрахуйте за формулою рядок 241 x рядок 261: 100 і вкажіть авансовий платіж за півріччя.

Рядок «272». Розрахуйте за формулою рядок 242 x рядок 262: 100 і вкажіть авансовий платіж за 9 місяців.

Рядок «273». Розрахуйте за формулою рядок 243 x рядок 263: 100 і вкажіть податок за рік.

Рядок «280». Розрахуйте за формулою рядок 213 x 1/100 і вкажіть мінімальний податок.

Зверніть увагу, Що рядок 280 потрібно заповнити, навіть якщо за підсумками року ви не зобов'язані сплачувати мінімальний податок.

Розділ 1.2 (для платників податків ССО «Доходи мінус витрати»)

Рядок «010», рядок «030», рядок «060», рядок «090». У цих рядках вказується код ОКТМО місця проживання ІП або місця знаходження (юридичної адреси) ТОВ. При цьому в обов'язковому порядку повинна бути заповнена тільки рядок 110. Рядки 030, 060 і 090 заповнюються, якщо протягом року підприємець змінював своє місце проживання або організація змінювала своє місцезнаходження. В іншому випадку в них ставляться прочерки.

Якщо код ОКТМО складається з 8 знаків, то три вільні комірки праворуч заповнюються прочерками (наприклад, «12345678-»). Код за ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою.

Рядок «020». Вкажіть значення з рядки 270.

Рядок «040». Розрахуйте за формулою рядок 271 - рядок 020 і вкажіть суму авансового платежу за півріччя. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 050.

Рядок «050». Заповнюється значенням з попереднього рядка 040, якщо значення в ній вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «070». Розрахуйте за формулою рядок 272 - рядок 020 - рядок 040 + рядок 050 і вкажіть суму авансового платежу за 9 місяців. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 080.

Рядок «080». Заповнюється значенням з попереднього рядка 070, якщо значення в ній вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «100». Розрахуйте за формулою рядок 273 - рядок 020 - рядок 040 + рядок 050 - рядок 070 + рядок 080 і вкажіть суму податку за рік. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 110.

Рядок «110». Заповнюється значенням з попереднього рядка 100, якщо значення в ній вийшло менше нуля, інакше ставляться прочерки.

Рядок «120». Заповнюється, якщо значення рядка 280 вийшло більше значення рядка 273. Розраховується за формулою рядок 280 - рядок 020 - рядок 040 + рядок 050 - рядок 070 + рядок 080. При негативному результаті в цьому рядку необхідно поставити прочерки, а отримане значення (без знака мінус) перенести в терміну 110. Це означає, що в рахунок мінімального податку ви зараховується сплачені авансові платежі (необхідно надати в ИФНС в довільній формі заяву про залік, до якого додати копії документів, що підтверджують сплату авансових платежів).

розділ 3

Даний розділ є довідковим і введений з 2015 року в новій декларації ССО.

Платникам податків, які не отримували майно (в тому числі грошові кошти), роботи, послуги в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування (пункти 1 і 2 статті 251 НК РФ) розділ 3 заповнювати не потрібно.

Куди подавати декларацію ССО

Декларація подається до податкової інспекції:

ІП - за місцем свого проживання;
ТОВ - за місцем свого знаходження (юридичною адресою головного офісу).

Адреса та контактні дані вашої ИФНС, можна дізнатися за допомогою цього сервісу.

Способи подачі декларації ССО

Декларацію на ССО можна подати трьома способами:

У паперовій формі (у 2-х примірниках) особисто або через свого представника. Один екземпляр залишиться в податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Цей папір буде служити підтвердженням того, що ви здали декларацію.
Поштою реєструється відправленням з описом вкладення. В цьому випадку, повинна залишитися опис вкладення (із зазначенням відсилається декларації) і квитанція, число в якій буде вважатися датою подання декларації.
В електронному вигляді через інтернет (за договором через одного з операторів електронного документообігу або сервісу на сайті ФНС).

Примітка: Для подачі декларації через представника - ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність в простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, При подачі декларації в паперовій формі деякі ИФНС можуть зажадати:

докласти файл декларації в електронному вигляді на дискеті або флешці;
надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який буде дублювати інформацію, що міститься в декларації.

Такі вимоги не засновані на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Нульова декларація ССО

Щоб заповнити нульову декларацію на ССО «доходи» потрібно:

Титульний аркуш заповнити звичайним способом.
У розділі 1.1 заповнити рядки 010, 030, 060, 090 (див. Інструкцію вище).
У розділі 2.1.1 заповнити рядок 102.

Щоб заповнити нульову декларацію на ССО «доходи мінус витрати» потрібно.