Lejupielādējiet 6. ndfl veidlapas aizpildīšanas paraugu. Noteikumi un aizpildīšanas kārtība

2016. gadā Krievijas Federācijas teritorijā sāka izmantot jauna ziņojuma forma 6-NDFL... Visi darba devēji to sāka lietot jau pēc pirmā pārskata ceturkšņa rezultātiem. Jaunā deklarācija atšķiras no 2-NDFL aprēķināšanas ne tikai pēc satura un formas, bet arī pēc iesniegšanas, taču 2-NDFL veidlapu neviens neatcēla.

Kas ir 6-NDFL deklarācija un kam tā jāiesniedz

6. forma-NDFL apzīmē nodokļu pārskatu veids, kas jāiesniedz visām uzņēmējdarbības vienībām, izmantojot darbinieku darbaspēku. Tajā ir informācija par visiem darba devēja atskaitījumiem un maksājumiem par nodokļiem no darbinieku algas.

Individuālie uzņēmēji un komercorganizācijas, aizpildot ziņojumu, var izmantot īpaša programmatūra 1Ckas automātiski veic matemātiskus aprēķinus.

Deklarācija ir iesniegta tikai tie uzņēmēji, kuri algojuši strādniekus.

Ja pārskata periodā individuālie uzņēmēji un komercorganizācijas neveica nekādus maksājumus darbiniekiem un neaizturēja no viņiem iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad nulles deklarācija nav jāiesniedz.

Lai apdrošinātos pret iespējamām regulatīvo iestāžu prasībām, juridiskām personām un individuāliem uzņēmējiem reģistrācijas vietā nodokļu iestādei jāiesniedz vēstule, kurā norādīts 6-NDFL veidlapas neiesniegšanas iemesls. Šāda apelācija tiek iesniegta brīvā formā, taču tajā jānorāda iemesls, kāpēc maksājumi netika veikti, ja vien juridiskajai personai ir darbinieki.

Kad ņemt 2018. gadā

6. veidlapu-NDFL iesniedz komerciālas organizācijas un individuāli uzņēmēji Reizi ceturksnī... Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 2018. gadam nosaka šādus pārskatu iesniegšanas termiņus:

Iesniedzot veidlapu uzraudzības iestādei, uzņēmējdarbības vienībām jāņem vērā viena nianse. Ja federālo likumu noteiktais termiņš ir nedēļas nogale vai brīvdiena, tad pēdējā ziņojuma iesniegšanas diena tiek pārcelta uz nākamo darba dienu.

Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā aprēķina iesniegšanai tiek ņemti vērā šādi datumi:

6. veidlapu NDFL uzņēmējdarbības subjekti iesniedz to reģistrācijas vietā. Ja individuālie uzņēmēji un komercorganizācijas izmanto UTII režīmu, deklarāciju iesniedz reģistrācijas vietā kā šī nodokļa maksātāju.

Atšķirība no 2-NDFL

Galvenās izmaiņas:

1. Informācija ir detalizēta par katru personu, kura pārskata periodā ir saņēmusi ienākumus no uzņēmējdarbības vienības.
2. Tiek atspoguļoti ne tikai uzkrātie un samaksātie ienākumi, bet arī visi veiktie atskaitījumi, kā arī aprēķinātie nodokļi.
3. Aizpildīts un iesniegts uzraudzības iestādei, pamatojoties uz pārskata ceturkšņa rezultātiem.

Noteikumi un aizpildīšanas kārtība

6. veidlapu-NDFL var iesniegt papīra formā vai elektroniskā formā.

Pa telekomunikāciju kanāliem deklarāciju iesniedz tikai tās uzņēmējdarbības vienības, kurās pārskata periodā strādā vairāk nekā 25 darbinieki.

Šādi darba devēji aprēķinus uzraudzības iestādēm nodod šādi:

• uz zibatmiņas diskiem;
• uz diskiem;
• izmantojot internetu (šim nolūkam viņi izmanto īpašu pakalpojumu, kas ievietots FTS vietnē www.nalog.ru, vai ir iesaistīti EDF operatori);
• izmantojot valsts dienestus https://www.gosuslugi.ru/.

6-NDFL aprēķinu aizpilda komerciālas organizācijas un individuāli uzņēmēji, kuriem ir darbinieku skaits nepārsniedz 25 cilvēkus, ar roku vai izmantojot īpašu programmatūru (1C).

Aizpildot šo veidlapu, darba devējiem jāņem vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pamatnormas un noteikumi un jāievēro šādas prasības:

1. Aprēķins tiek aizpildīts, pamatojoties uz datiem, kas iegūti no grāmatvedības un nodokļu uzskaites reģistriem.
2. Ja visus datus nav iespējams ievietot vienā lapā, darba devējam jāaizpilda tik daudz lapu, cik nepieciešams.
3. Ja aprēķinā tika pieļauta mehāniska vai matemātiska kļūda, tad labojumi jāveic saskaņā ar federālā likuma noteikumiem.
4. Nodokļu kodekss aizliedz dokumenta divpusēju drukāšanu un visu veidlapu skavošanu.
5. Visas tukšās rindas jāaizpilda ar domuzīmēm, un katrā veidlapas lappusē (sākot ar titullapu) ir norādīta numerācija.
6. Ja darba devējs aizpilda papīra veidlapu, viņš var izmantot tinti trīs krāsās: melnā, violetā un zilā krāsā.
7. Ģenerējot atskaiti datorā, izmantojiet fontu ar 16-18 punktu augstumu, Courier New.
8. 6. veidlapa-NDFL jāaizpilda katram OKTMO kodam atsevišķi.
9. Uzņēmumiem ir jāaizpilda visi teksta un ciparu lauki no kreisās uz labo pusi.

Sankcijas par deklarācijas neiesniegšanu

Par novēlotu 6-NDFL veidlapas iesniegšanu paredzēts Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā sodi... Ja darba devēji pārkāpj likumīgos termiņus, viņiem būs jāmaksā budžetā 1000 rubļu par katru nokavēto mēnesi.

Uzraudzības iestādes ir pilnvarotas bloķēt to individuālo uzņēmēju un komerciālo organizāciju norēķinu kontus, kuri vairāk nekā 10 dienas kavējas ziņojumu iesniegšana. Ja uzņēmējdarbības vienības iesniedza 6-NDFL veidlapu ar neprecīziem datiem, tad viņi saskaras naudas sods 500 rubļu par katru nepareizi aizpildītu pārskatu.

Pakalpojums ļauj:

1. Nekavējoties sagatavojiet pārskatus
2. Kompetenti ģenerēt galīgo failu
3. Veiciet kvalitātes kļūdu pārbaudi
4. Druka gatava, aizpildīta veidlapa
5. Nosūtiet elektronisku ziņojumu veidlapu

Atšķirība 6-NDFL no 2-NDFL

Tūlīt mēs atzīmējam, ka papildus likumdošanas prasībai nodokļu aģentiem iesniegt 6-NDFL aprēķinu viņiem joprojām ir jāiesniedz nodokļu birojam informācija par personu ienākumiem 2-NDFL formā saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants.

6-NDFL un 2-NDFL - pilnīgi atšķirīga satura pārskati.

Kā lietot 6-NDFL

Visiem nodokļu aģentiem ar vairāk nekā 25 darbiniekiem ir jāiesniedz ceturkšņa un gada aprēķini par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām tikai elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Jaunu 6-NDFL veidlapas elektronisko versiju var sagatavot mūsu vietnē.

Individuālie uzņēmēji un uzņēmumi, kas nodarbina mazāk nekā 25 cilvēkus, var izmantot tiesības iesniegt norēķinus papīra formā.

Kas iesniedz 6-NDFL ziņojumu un kur:

1. Nodokļu aģenti - Krievijas organizācijas, kurām ir atsevišķas apakšnodaļas, nosūta nodokļu iestādēm aprēķinu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām attiecībā uz personām, kuras saņēma ienākumus no šādām atsevišķām apakšnodaļām viņu atrašanās vietā;
2. Nodokļu aģenti - organizācijas, kuras klasificē kā lielākos nodokļu maksātājus, uzrāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu (tostarp attiecībā uz personām, kuras saņēma ienākumus no atsevišķām šo organizāciju nodaļām):
   • Nodokļu iestādei reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs.
   • Vai arī nodokļu iestādei reģistrācijas vietā šāds nodokļu maksātājs attiecīgajā vietā atsevišķa vienība (atsevišķi katrai atsevišķai apakšnodaļai).
3. Nodokļu aģenti - individuālie uzņēmēji, kuri uzņēmējdarbības vietā ir reģistrēti nodokļu administrācijā saistībā ar nodokļu sistēmas piemērošanu UTII un (vai) PSN formā, iesniedz nodokļu iestādē iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu attiecībā uz darbiniekiem vietējaisviņa grāmatvedība saistībā ar tādu aktivitātes;
4. Pārējie individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem atspoguļo 6-NDFL aprēķinu savā dzīvesvietā.

OKTMO 6-NDFL

Pirmajos izdevumos tika pieņemts, ka nodokļu aģentiem būs jāveido 6-NDFL paziņojumi visai organizācijai kopumā. Pēc tam tika veiktas izmaiņas, kuru rezultātā OKTMO kods kļuva par vienu no būtiskākajām atskaites detaļām un sāka norādīt aprēķina titullapā. Tādējādi bija pienākums sagatavot ziņojumu par katru OKTMO atsevišķi. Tas pats attiecas uz kontrolpunkta rekvizītiem. Tas ir, nodokļu aģentam ir jāveido tik daudz pārskatu, cik organizācijā pastāv OKTMO-KPP kombināciju skaits.

Termiņi 6-NDFL iesniegšanai 2018. gadam

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķināšana, ko nodokļu aģents aprēķināja un ieturēja 6-NDFL veidā pārskata periodiem 2018 gada tiek pasniegts tāpat kā 2017. gada periodos. Tas ir, katru ceturksni, ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā pēc pārskata perioda:

• 6-NDFL par 2018. gada 1. ceturksni - līdz 2018. gada 3. maijam ieskaitot;
• 6-NDFL 2018. gada sešiem mēnešiem - līdz 2018. gada 31. jūlijam ieskaitot;
• 6-NDFL 2018. gada 9 mēnešiem - līdz 2018. gada 31. oktobrim ieskaitot;
• 6-NDFL 2018. gadam - ne vēlāk kā 2019. gada 1. aprīlī.

Kā aizpildīt 6-NDFL

Virsraksta lapas aizpildīšanas procedūra

2.1. Aprēķina veidlapas titullapu (001. lpp.) Aizpilda nodokļu aģents, izņemot sadaļu "Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks".

2.2. Aprēķina formas titullapā ir norādīts:
uz rindām "TIN" un "KPP" - nodokļu aģentiem - organizācijām - saskaņā ar sertifikātu par reģistrāciju nodokļu iestādē un nodokļu nomaksai tiek norādīts nodokļu aģenta (TIN) identifikācijas numurs un reģistrācijas iemesla (KPP) kods organizācijas atrašanās vietā. aģenti - privātpersonas, TIN tiek norādīts saskaņā ar sertifikātu par reģistrāciju fiziskas personas nodokļu iestādē dzīvesvietā Krievijas Federācijas teritorijā.
Ja aprēķina veidlapu aizpilda organizācija, kurai ir atsevišķas nodaļas, šajā laukā aiz TIN tiek norādīts kontrolpunkts organizācijas reģistrācijas vietā tās atsevišķās nodaļas atrašanās vietā;
rindā "Korekcijas numurs" - kad nodokļu aģents nodokļu iestādei iesniedz sākotnējo aprēķinu, tiek ierakstīts "000", kad, iesniedzot pārskatīto aprēķinu, tiek norādīts korekcijas numurs ("001", "002" un tā tālāk);
uz rindas "Iesniegšanas periods (kods)" - iesniegšanas perioda kods atbilstoši šīs kārtības pielikumam Nr.
Likvidētām (reorganizētām) organizācijām rindā "Iesniegšanas periods (kods)" ir iesniegšanas perioda kods, kas atbilst laika periodam no tā gada sākuma, kurā notika likvidācija (reorganizācija), līdz tiek ierakstīta likvidācijas (reorganizācijas) pabeigšanas diena. Piemēram, likvidējot (reorganizējot) organizāciju attiecīgā taksācijas perioda septembrī, kods "53" tiek ievietots norādītajā rindā.
Rindā "Nodokļu periods (gads)" - četri cipari, kas norāda attiecīgo periodu (piemēram, 2016. gads);
rindā "Iesniegts nodokļu iestādei (kods)" - tās nodokļu iestādes kods, kurai tiek iesniegts Aprēķins (piemēram, 5032, kur 50 ir reģiona kods, 32 ir nodokļu iestādes kods);
uz rindas "Vietā (grāmatvedība) (kods)" - tās vietas kods, kurā nodokļu aģents iesniedz Aprēķinu saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr. 2;
uz rindas "(nodokļu aģents)" norāda saīsināto organizācijas nosaukumu (ja nav - pilnu nosaukumu) saskaņā ar tās dibināšanas dokumentiem. Nosaukuma saturs (tā saīsinājums vai nosaukums, piemēram, "School N 241" vai "OKB" Vympel ") atrodas no rindas sākuma.
Attiecībā uz privātpersonu, kas atzīta par nodokļu aģentu, pilnībā, bez saīsinājumiem, norāda pilnīgu uzvārdu, vārdu, patronīmu (patronīmu norāda, ja pieejams) saskaņā ar personu apliecinošu dokumentu. Dubultā uzvārda gadījumā vārdi tiek rakstīti ar defisi. Piemēram, Ivanovs-Jurjevs Aleksejs Mihailovičs;
rindā "OKTMO kods" - tiek aizpildīts pašvaldības OKTMO, ņemot vērā šīs kārtības 1.10.punkta noteikumus;
uz līnijas "Kontakttālruņa numurs" - telefona pilsētas kods un nodokļu aģenta kontakttālrunis, kurus nepieciešamības gadījumā var izmantot, lai iegūtu atsauces informāciju par iedzīvotāju ienākuma aplikšanu ar nodokli, kā arī šī nodokļu aģenta akreditācijas datus;
uz rindas "Uz ___ lapām ar pievienojošo dokumentu pielikumiem vai to kopijām uz ___ lapām" - Aprēķina lappušu skaits un pārstāvja pilnvaras apliecinoša dokumenta loksņu skaits, ja viņš iesniedz vai paraksta Aprēķinu;
uz rindas "Es apstiprinu šajā aprēķinā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu" - ja nodokļu aģents apstiprina aprēķina veidlapā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu, tiek uzlikts 1, ja nodokļu aģenta pārstāvis apstiprina informācijas ticamību un pilnīgumu, tiek uzlikts 2 un uzvārds, vārds. , personas patronimitāte, organizācijas nosaukums - nodokļu aģenta pārstāvis;
uz rindas "Paraksts ________ datums" - paraksts, datums, mēneša numurs, Aprēķina parakstīšanas gads;
rindā "Pārstāvja pilnvaras apstiprinoša dokumenta nosaukums" - dokumenta veids, kas apstiprina nodokļu aģenta pārstāvja pilnvaras.

2.3. Titullapas sadaļā "Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks" ir informācija par Aprēķina iesniegšanas metodi saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr. 3, Aprēķina lappušu skaits un pārstāvja pilnvaras apliecinoša dokumenta loksņu skaits, ja viņš iesniedz vai paraksta Aprēķinu, tā iesniegšanas (saņemšanas) datums. , numurs, ar kuru reģistrēts aprēķins, nodokļu iestādes darbinieka, kurš pieņēmis aprēķinu, uzvārdi, vārda un iniciāļa nosaukums, viņa paraksts.

1. sadaļas "Vispārīgie rādītāji" aizpildīšanas procedūra

3.1. 1. sadaļa - norāda uzkrāto ienākumu summas, kas aprēķinātas un ieturētas nodokļa uzkrāšanas principā no taksācijas perioda sākuma pēc atbilstošās nodokļa likmes, apkopotas visām personām.

3.2. Ja nodokļa ieturētājs maksā privātpersonām taksācijas periodā (uzrādīšanas periodā) ienākumus, kas aplikti ar atšķirīgām likmēm, katrai no nodokļu likmēm tiek aizpildīta 1. sadaļa, izņemot 060. – 090. Rindu.
Ja 1. sadaļas atbilstošo rindu rādītājus nevar ievietot vienā lappusē, tiek aizpildīts nepieciešamais lappušu skaits.
Pirmajā lapā tiek aizpildītas visu likmju 060–090 kopsummas.

3.3. 1. sadaļā teikts:
010.rindā - atbilstošā nodokļa likme, kuru piemērojot tika aprēķinātas nodokļa summas;
020. rindā - uzkrāto ienākumu summa, kas apkopota visām personām pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
025. rindā - uzkrāto ienākumu summa dividendēs, kas apkopota visām personām pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
030. rindā - nodokļu uzkrājumu summa, kas apkopota par visām personām, samazinot ar nodokli apliekamo ienākumu, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
040. rindā - aprēķinātā nodokļa summa, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, sākot no taksācijas perioda sākuma, apkopota visām personām;
045. rindā - aprēķinātā ienākuma nodokļa summa dividenžu veidā, kas apkopota visām personām, pamatojoties uz uzkrāšanas principu no taksācijas perioda sākuma;
050. rindā - fiksēto avansa maksājumu summa, kas apkopota par visām personām, ņemot vērā aprēķinātā nodokļa summas samazinājumu no taksācijas perioda sākuma;
060. rindā - to fizisko personu kopējais skaits, kuras taksācijas periodā ir saņēmušas ar nodokli apliekamus ienākumus. Gadījumā, ja vienas un tās pašas personas atlaišana un nodarbināšana vienā taksācijas periodā, indivīdu skaits netiek koriģēts.
070. rindā - kopējā nodokļa summa, kas ieturēta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, no taksācijas perioda sākuma;
080. rindā - kopējā nodokļu summa, ko nodokļu aģents nav ieturējis, pamatojoties uz uzkrāšanas principu no taksācijas perioda sākuma;
090. rindā - kopējā nodokļu summa, ko nodokļu aģents ir atgriezis nodokļu maksātājiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pantu, pamatojoties uz uzkrāšanas principu no taksācijas perioda sākuma.

2. iedaļas "Faktiski saņemto ienākumu datumi un summas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datumi" aizpildīšanas kārtība

4.1. 2. sadaļā ir norādīti datumi, kad personas faktiski saņem ienākumus un ietur nodokli, nodokļa pārskaitīšanas laiks un faktiski saņemto ienākumu un ieturēto nodokļu summas visām personām.

4.2. 2. sadaļā ir noteikts:
100. rindā - faktiskās ienākumu saņemšanas datums, kas atspoguļots 130. rindā;
110. rindā - nodokļa ieturēšanas datums no faktiski saņemto ienākumu summas, kas atspoguļots 130. rindā;
120. rindā - datums, kas ne vēlāk kā nodokļa summa jāpārskaita;
130.rindā - apkopotā faktiski saņemto ienākumu summa (neatskaitot ieturētā nodokļa summu) 100.rindā norādītajā datumā;
140.rindā - vispārīgā ieturētā nodokļa summa 110.rindā norādītajā datumā.
Ja attiecībā uz dažādiem ienākuma veidiem, kuru faktiskās saņemšanas datums ir vienāds, nodokļa pārskaitīšanai ir atšķirīgi noteikumi, tad katram nodokļa pārskaitīšanas termiņam atsevišķi tiek aizpildītas 100. – 140.

Sodi

Par savlaicīgu, kā arī nepilnīgu vai neprecīzu informāciju ir noteikti jauni atbildības veidi. Par "aizmāršīgākajiem" ir sodi.

Ja organizācijai vai individuālam uzņēmējam nav laika desmit dienu laikā iesniegt aprēķinu, nodokļu iestādes var pārtraukt operācijas ar novēlotu personu kontiem. Bet tas vēl nav viss. Nokavēta 6-NDFL ziņošana var kļūt par iemeslu darba devēja saukšanai pie administratīvās atbildības: tūkstoš rubļu naudas sods par katru pilnu un nepilnīgu mēnesi no tā iesniegšanas datuma.

Nepareizu 6-NDFL aprēķinu un (vai) informācijas par indivīdu 2-NDFL ienākumiem iesniegšana paredz 500 rubļu naudas sodu. par katru iesniegto dokumentu, kurā ietverta nepatiesa informācija.

Šajā gadījumā darba devējs ir atbrīvots no atbildības, ja viņš neatkarīgi identificē kļūdas un uzrāda pārskatītos dokumentus nodokļu iestādei, līdz nodokļu iestāde atklāj neprecīzu informāciju.

Ienākuma faktiskās saņemšanas datuma noteikšana iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā

Pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantu, lai piemērotu Č. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pantā faktiskā ienākuma saņemšanas diena tiek noteikta kā diena:

1. ienākuma izmaksa, ieskaitot ienākuma pārskaitīšanu uz nodokļu maksātāja bankas kontiem vai (viņa vārdā) uz trešo personu kontiem, saņemot ienākumus skaidrā naudā;
2. ienākumu pārskaitīšana natūrā - ja tie saņemti natūrā;
3. nodokļu maksātāja maksā procentus par saņemtajiem aizņemtajiem (kredīta) līdzekļiem, preču (būvdarbu, pakalpojumu), vērtspapīru iegādi - saņemot ienākumus materiālo labumu veidā.

Izņēmumi no nosauktās procedūras ienākumu faktiskās saņemšanas datuma noteikšanai ir ietverti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants. Jo īpaši, ja ienākumi tiek saņemti kā darba samaksa, tad datums, kad nodokļu maksātājs faktiski saņem šādu ienākumu, ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par izpildītiem darba pienākumiem saskaņā ar darba līgumu (līgumu).

Federālā likuma Nr. 113-FZ 1. panta 1. punkts 223 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ieviesa jaunus noteikumus, kas ļauj atrisināt jautājumus ar ienākumu saņemšanas datumu, iepriekš kontrolējošās iestādes varēja sniegt dažādus paskaidrojumus, kas tikai mulsināja nodokļu aģentus. Pašreizējais tiesiskais regulējums nosaka ienākumu saņemšanas datumu par saņemtajiem kredītlīdzekļiem kā aizdevuma procentu samaksas datumu (ja aizdevums ir procentus nesošs) vai aizņemto līdzekļu atmaksas datumu (ja aizdevums ir bez procentiem). Kopš 2016. gada materiālie ieguvumi jāaprēķina katra mēneša pēdējā dienā visā aizdevuma periodā. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis no materiālajiem pabalstiem būtu jāaprēķina un jāpārskaita katru mēnesi - pēdējā dienā, neatkarīgi no tā, vai aizdevumam ir procenti vai bez procentiem. Arī mēneša pēdējā diena, kurā tika apstiprināts atbilstošais avansa pārskats, kļūs par uzrādīto ienākumu saņemšanas datumu.

Sarežģīti jautājumi un 6-NDFL aizpildīšanas iezīmes

Beznodokļu ienākumi. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek uzkrāts no indivīda ienākumiem, dati par šādiem ienākumiem 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā nav jāreģistrē (piemēram, maternitātes pabalsti).

Pārskata iesniegšanas atlikšana... Ja jauno 6-NDFL maksājumu iesniegšanas termiņš iekrīt brīvdienā vai nedēļas nogalē, tad termiņš automātiski tiks pārcelts uz pirmo darba dienu pēc brīvdienas.

Ja nebija iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli... Nosūtiet ziņojumu par nodokļu ieturēšanas neiespējamību un neaizturētā nodokļa summu nodokļu iestādei līdz nākamā gada 1. martam pēc taksācijas perioda beigām. Tā kā pēc paziņojuma par ieturējuma nodokļa neiespējamību tiek izbeigts nodokļu aģenta pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants, kas nodokļu aģentiem uzdod iekasēt parādus no fiziskām personām, līdz tie tiek pilnībā atmaksāti.

Prēmiju uzskaite. Mēneša prēmijas un prēmijas, kas samaksātas par citu periodu (ceturksni, gadu), dažādos veidos jāuzskaita 6-NDFL (sīkāku informāciju skatiet Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē Nr. BS-4-11 / 24.01.2017.) [e-pasts aizsargāts]).

Algu izmaksa nākamā pārskata perioda sākumā... Ko darīt gadījumā, ja 2018. gada marta algas darbiniekiem tika izmaksātas 2018. gada 11. aprīlī un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika pārskaitīts 2018. gada 4. aprīlī? Pārskatiet šādu darījumu aprēķina 1. sadaļā 6-NDFL veidlapā par 2018. gada 1. ceturksni. Tajā pašā laikā jums ir tiesības neatspoguļot operāciju aprēķina 2. sadaļā 6-NDFL veidlapā par 2018. gada 1. ceturksni. Tā kā jūs atspoguļosiet šo darbību ar tiešu darba samaksu darbiniekiem, aprēķinot 6-NDFL par 2018. gada sešiem mēnešiem (skat. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. marta vēstuli Nr. BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts]).

Atsevišķu rindiņu aizpildīšana 6-NDFL aprēķināšanai... Aprēķina 6-NDFL formā 2. sadaļas 100. rinda "Ienākumu faktiskās saņemšanas datums" tiek aizpildīta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta noteikumus. 2. sadaļas 110. rinda “Ieturējuma nodoklis” aizpilda, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkta un 226.1 panta 7. punkta noteikumus. 2. sadaļas 120. rinda "Nodokļa pārskaitīšanas termiņš" tiek aizpildīta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkta un 226. panta 1. punkta 9. punktu (sk. Krievijas Finanšu ministrijas 01.02.2017. Vēstuli Nr. 03-04-06 / 5209).

Slimnīcas pabalsts uzkrāts par 2017. gada decembri, bet izmaksāts 2018. gada 19. janvārī... Šādus ienākumus atspoguļo 6-NDFL aprēķina 1. un 2. sadaļā par 2018. gada 1. ceturksni. Aprēķina 2. sadaļā 6-NDFL veidlapā par 2018. gada 1. ceturksni ierakstiet šo darbību šādi: 100. rindā norādiet 19.01.2018., 110.rindā - 19.01.2018., 120.rindā - 01.01.31., 130. un 140.rindā - atbilstošās summas rādītājus (skat. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 25.01.2017. vēstuli Nr. BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts]).

Kopš 2016. gada nodokļu aģentiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli IFTS jāiesniedz jauni ziņojumi, pamatojoties uz pirmā ceturkšņa, sešu mēnešu, deviņu mēnešu un gada rezultātiem - 6-NDFL veidlapa. Par to ziņo Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumā Nr. ММВ-7-11 / [e-pasts aizsargāts]

Ceturkšņa pārskats 6-NDFL

Saskaņā ar rīkojumu nodokļu aģentu aprēķinātās un ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas aprēķinu aizpilda nodokļu aģenti un reģistrācijas vietā iesniedz nodokļu administrācijai 6-NDFL formā.

6-NDFL aizpildīšana sastāv no divām sadaļām:

1. 1. sadaļa: Vispārīgi rādītāji (tajā ietilpst: iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, uzkrātā ienākuma un ieturamā nodokļa summa, ienākumu saņēmēju skaits utt.);
2. 2. sadaļa: Informācija par ienākumu summu, ko saņēmuši "fiziķi", un no viņiem ieturēto nodokļu summas, iedalītas pēc datumiem.

Piezīme: Uzņēmēji, juristi, notāri netiek saukti pie administratīvās atbildības ().

Ja nodokļu iestādes nesaņems aprēķinu 10 dienu laikā pēc tā iesniegšanas termiņa beigām, tām būs tiesības apturēt nodokļu aģenta darbību bankas kontos un elektroniskās naudas pārskaitījumos.

Sodu tabula par neizdošanos 6-NDFL

Pārkāpums	Smalka summa
Novēlota 6-NDFL iesniegšana	1000 RUB par katru pilnu / nepilnīgu kavējuma mēnesi ()
6-NDFL ar nederīgiem datiem iesniegšana	500 RUB katram aprēķinam ar kļūdām ()
Iesniegšanas metodes pārkāpums (ja 6-NDFL elektroniskā aprēķina vietā IFTS iesniedzat papīra veidlapu)	200 RUB par katru aprēķinu, kas iesniegts, pārkāpjot iesnieguma veidlapu ()
Ja šo ziņojumu iesniegšana tiek kavēta vairāk nekā 10 darba dienas no tā iesniegšanai noteiktā datuma	papildus iepriekšminētajam soda naudas devējam gaida un bloķē savus bankas kontus ().

Kurai inspekcijai būs jāiesniedz 6-NDFL aprēķini?

Katras personas ceturkšņa aprēķini un ziņojumi, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, būs jāiesniedz IFTS nodokļu aģenta reģistrācijas vietā. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas nodokļu kodekss precizēja:

• krievijas organizācijām ar atsevišķām apakšnodaļām būs jāiesniedz ziņošanas dokumenti inspekcijā atsevišķo apakšnodaļu atrašanās vietā;
• lielākie nodokļu maksātāji ziņos inspekcijai reģistrācijas vietā vai inspekcijai reģistrācijas vietā attiecīgajā atsevišķajā apakšnodaļā (katram atsevišķi);
• individuālie uzņēmēji, kuri reģistrēti darbības vietā saistībā ar UTII un (vai) patentu sistēmas lietošanu - iesniegumus par saviem darbiniekiem iesniegs pārbaudei viņu reģistrācijas vietā saistībā ar šo darbību īstenošanu.

Piezīme:. Nodokļu aģents ieturēto ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli uzskaita pēc nodokļu biroja datiem, kurā organizācija ir reģistrēta. Individuālo uzņēmēju uzņēmējiem ir noteikta īpaša samaksas kārtība. Ir tabula, kur ņemt 2-NDFL, 6-NDFL

uz izvēlni

Pielāgots aprēķins 6-NDFL formā

Piezīme:. Mēs izturējām 6-NDFL un pēc tam atradām kļūdu vai saņēmām inspektoru pieprasījumu iesniegt atjauninājumu. Ko darīt? Labojiet datus un novērsiet neprecizitātes, vēlreiz ģenerējiet ziņojumu un nosūtiet to IFTS. Tāpēc izvairieties no sodiem.

Iesniedziet, ja pēc sākotnējās norēķināšanās:

• mainījušies dati par ienākuma un nodokļa summām (piemēram, nodoklis pārrēķināts);
• konstatēja kļūdas sākotnējā aprēķinā.

Ja, piemēram, sākotnējā veidlapā tika norādīts nepareizs nodokļu aģenta kontrolpunkts vai OKTMO, jums būs jāiesniedz atjaunināts aprēķins. Šeit ir nepieciešams paziņojums par primārā ziņojuma detaļu pielāgošanu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstule Nr. BS-4-11 / 4900).

Aprēķins ar kļūdainu OKTMO būs jāatceļ. Lai to izdarītu, iesniedziet atjauninājumu ar to pašu OKTMO un visos ciparu indikatoros ievietojiet nulles. Tas ir nepieciešams, lai no personīgā konta noņemtu kļūdainas maksas. Ja jūs vienkārši nodosiet atjauninājumu ar pareizo OKTMO, kļūdainās maksas paliks. Nulles skaidrojumam pievienojiet pavadvēstuli vai paskaidrojuma rakstu. Uzrakstiet, ka jūs nododat aprēķinu, lai novērstu kļūdainās izmaksas. To privātajos paskaidrojumos norāda Krievijas Federālā nodokļu dienesta pārstāvji.

Titullapa rindā "Labojuma numurs", iesniedzot pirmo pārskatīto aprēķinu, ievietojiet "001", otro - "002" utt. Tas norādīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / 450 apstiprinātās procedūras 2.2.

Atšķirībā no 2-NDFL sertifikāta aizpildīšanas noteikumiem 6-NDFL veidlapas sastādīšanas procedūra neparedz atcelšanas vai atcelšanas aprēķina iesniegšanu. Tāpēc, ja kļūdas dēļ nulles aprēķina vietā inspekcijai nosūtījāt veidlapu ar aizpildītiem ienākumu un nodokļu rādītājiem, iesniedziet atjauninātu aprēķinu.

uz izvēlni

6-NDFL: UZpildīšanas iezīmes, kļūdas, dažādas situācijas, atbildes uz jautājumiem

6-NDFL deklarācijas aizpildīšanas nianses

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 20. janvāra vēstule Nr. BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts]

Nodokļu dienests precizēja, ka, aizpildot 2. sadaļas 120. rindu "Nodokļa pārskaitīšanas termiņš", tiek norādīts datums, ne vēlāk kā līdz kuram iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa jāpārskaita budžetā. Šie termini ir noteikti Nodokļu kodeksā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. punkts). Sīkāku informāciju par to, kad jāmaksā ieturētā nodokļa summas, varat izlasīt.

Aizpildot 100. rindu "Faktiskā ienākuma saņemšanas datums", pārbaudiet arī Krievijas Federācijas nodokļu kodeksu.

Kā aizpildīt deklarāciju par pirmstermiņa algu izmaksu

Ja darba devējs darbiniekiem maksāja algas līdz tā mēneša beigām, par kuru tā tika iekasēta, algas saņemšanas datums 6-NDFL pārskatā joprojām būs mēneša pēdējā diena.

Piezīme. Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. marta vēstule Nr. BS-4-11 / 5106

Piemēram, gadījumā, kad janvāra alga tika izsniegta 25. janvārī, 100. rindā (ienākumu saņemšanas datums) jānorāda datums 31.01.2016. Tajā pašā laikā jums jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis tajā pašā dienā, kad darbiniekiem tika pārskaitīta mēnešalga, t.i. 110.rindā (nodokļu ieturēšanas datums) jānorāda 25.01.2016., un 120.rindā (nodokļu pārveduma datums) - 26.01.2016.

Kā aizpildīt 6-NDFL aprēķina 1. sadaļu, ja alga par ceturkšņa pēdējo mēnesi tiek izmaksāta nākamajā ceturksnī

Federālais nodokļu dienests ir izdevis vēl vienu vēstuli par 6-NDFL aprēķina sastādīšanas kārtību. Šoreiz amatpersonas paskaidroja, kā aizpildīt 6-NDFL aprēķina 1. sadaļas 070. un 080. rindu, ja alga, kas pieder vienam ceturksnim, tiek izmaksāta nākamajā (piemēram, algu par martu izmaksāja aprīlī vai algu par jūniju maksāja jūlijā).

Piezīme: Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. maija vēstule Nr. BS-4-11 / 8609.

Pēc algu maksāšanas par iepriekšējo periodu un attiecīgi ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli, jums nav jāiesniedz atjaunināts 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins ar aizpildītu 070. rindu

Situācijā, kad alga, kas pieder vienam ceturksnim, tiek maksāta nākamajā (piemēram, alga par martu tika izmaksāta aprīlī, alga par jūniju - jūlijā utt.), 6. aprēķina 1. sadaļas 070. rindā "Ieturētā nodokļa summa" -NDFL par periodu, uz kuru šie ienākumi attiecas, tiek uzlikts ar "0". Tajā pašā laikā nav nepieciešams iesniegt atjauninātu aprēķinu par to pašu periodu pēc nodokļa ieturēšanas, atspoguļojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu 070. rindā. Šis secinājums izriet no Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.07.16. Vēstules Nr. BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts].

Nulle 6-NDFL: nokārtot vai neiziet ...

Ja pārskata periodā organizācija (uzņēmējs) neuzkrājās un nemaksāja ienākumus privātpersonām, neaizturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli un nepārskaitīja nodokli budžetā, nav jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šādos gadījumos organizācija (darba devējs) netiek atzīta par nodokļu aģentu. Aprēķini jāiesniedz nodokļu aģentiem. Šajā gadījumā organizācijai (uzņēmējam) ir tiesības iesniegt, un inspekcijai ir pienākums pieņemt nulles 6-NDFL aprēķinu.

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta vēstule no 23.03.2016., Numurs BS-4-11 / 4958

Tomēr daudzi nodokļu inspektori uzskata pretēju viedokli un uzskata, ka, ja nav veikti maksājumi, uzņēmumiem būtu jāiesniedz nulle 6-NDFL aprēķinu, neskatoties uz to, ka aizpildīšanas procedūra neparedz nulles rādītājus. Lai izvairītos no konta bloķēšanas par neizdevušos ziņojumu, pārbaudē labāk ir precizēt nepieciešamību iesniegt nulles veidlapas.

Ja neiesniedzat aprēķinu, nosūtiet inspekcijai vēstuli ar paziņojumu, ka neesat nodokļu aģents. Tas pasargās no pretenzijām, pārbaudot un bloķējot norēķinu kontu. Tā kā, negaidot aprēķinu 6-NDFL formā, nodokļu birojs var bloķēt uzņēmuma norēķinu kontu (). Galu galā viņai nebūs informācijas, vai jūs esat nodokļu aģents vai vienkārši esat aizmirsis iesniegt aprēķinu. Tāpēc labāk tos iepriekš brīdināt. Uzrakstiet vēstuli brīvā formā.

Ja inspektors uzstāj uz "nulli", ir drošāk to nodot. Tā kā abas veidlapas sadaļas ir obligātas, tās jāaizpilda ar nullēm, bet otrajā sadaļā jānorāda visi pārskata perioda datumi (vēlams pēdējā diena).

Vēstule nodokļu birojam, kurā teikts, ka nav pienākuma iesniegt 6-NDFL aprēķinu

Piezīme: Ja organizācija vai uzņēmējs nav nodokļu aģents un neiesniedz 6-NDFL aprēķinu. Vēstule palīdzēs izvairīties no konta bloķēšanas dokumentam, kas nav iesniegts.

Krievijas IFTS vadītājs Nr. 666
urupinskā
N.T. Budgetovs
no SIA "GASPROM"
INN 4308123456
PPC 430801001
Adrese (juridiskā un faktiskā):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaja, 130

Ref. Nr. 1596, 2016. gada 4. aprīlī

VĒSTULE
Par pienākuma iesniegt 6-NDFL aprēķinu neesamību
par 2016. gada I ceturksni

2016. gada pirmajā ceturksnī Gasprom LLC neuzkrājās un nemaksāja ienākumus privātpersonām, neveica atskaitījumus un nepārskaitīja nodokļus budžetā.

Saistībā ar iepriekš minēto, kā arī pamatojoties uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstuli Nr. BS-4-11 / 4901 LLC Gasprom nav pienākums iesniegt aprēķinu par 2016. gada I ceturksni.

Ģenerāldirektors ___________ A.V. Ivanovs

uz izvēlni

Ja nav maksājumu par labu indivīdiem, nav jāiesniedz 6-NDFL "nulles" aprēķins

Ja Krievijas organizācija vai individuāls uzņēmējs nemaksā ienākumus privātpersonām, viņiem nav jāiesniedz aprēķins 6-NDFL formā. Federālais nodokļu dienests par to paziņoja 04.05.16. Vēstulē Nr. BS-4-11 / 7928

Alga, kas izsniegta pirms grafika: kad pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

"Algas" ienākumu faktiskās saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti. Tāpēc, ja alga tiek izsniegta pirms grafika, līdz mēneša beigām, kad tā tiek izsniegta, darbiniekiem nav nepieciešams ieturēt un ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli budžetā.

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 29. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11 / 7893

Tā kā šajā gadījumā izrādās, ka, neskatoties uz to, ka nauda jau ir strādājošo rokās, viņi vēl nav saņēmuši ienākumus no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas viedokļa. Aprēķinātā mēneša beigās būs jāaprēķina un jāietur nodoklis nākamajā naudas maksājumā darbiniekiem: vai nu mēneša pēdējā dienā, vai nākamajā mēnesī.

Kā aizpildīt 6-NDFL, ja 2016. gada pirmajā ceturksnī alga tika uzkrāta, bet neizmaksāta?

Šajā situācijā jums jāaizpilda 6-NDFL veidlapas 1. sadaļa, nevis jāaizpilda 2. sadaļa (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 2. decembra vēstule Nr. BS-3-11 / [e-pasts aizsargāts]). Ja ziņojat elektroniski, visticamāk, sistēma neļaus izdzēst 2. sadaļu. Kā šādā situācijā aizpildīt otrās sadaļas rindas (kad faktiski nav datu), labāk to noskaidrot nodokļu birojā.

2016. gada pirmajā ceturksnī organizācija darbiniekiem uzkrāja mēnešalgas, bet nemaksāja tās sarežģītā finansiālā stāvokļa dēļ. Kā bija jāatspoguļo "algas" ienākumi, aprēķinot 6-NDFL par pirmo ceturksni? Kā aizpildīt 6-NDFL pusgadu, ja darbinieki algas par janvāri-martu saņēma tikai aprīlī, pēc tam, kad nodokļu aģents ziņoja par pirmo ceturksni? Atbildes uz šiem jautājumiem ir iekļautas Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. maija vēstulē Nr. BS-4-11 / 9194.

6-NDFL: kā aizpildīt, ja algas izmaksa tika aizkavēta visu ceturksni

Situācijā, kad tika uzkrāts viss darbiniekiem atalgojuma pirmais ceturksnis, bet darba devēja finansiālo grūtību dēļ darbinieki naudu saņēma tikai aprīlī, 6-NDFL par pirmo ceturksni uzkrātās summas iekritīs tikai 1. sadaļā.

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. maija vēstule Nr. BS-4-11 / 9194

Šajā gadījumā uzkrātā algas ienākumu summa jāatspoguļo 020. rindā, bet attiecīgā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa - 040. rindā. 070. rindā "Ieturētā nodokļa summa" un 080 "Nodokļu aģenta neaizturētā nodokļa summa" jāievada nulles. Jau aizpildot aprēķinu par sešiem mēnešiem, 070.rindā būs jāieraksta aprīlī ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no ceturkšņa algas.

uz izvēlni

6-NDFL: kā atspoguļot 6-NDFL algu un tajā pašā dienā izmaksātos pabalstus

Nodokļu iestādes Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 27. aprīļa vēstulē Nr. BS-4-11 / 7663 atgādināja, ka, aizpildot veidlapas 6-NDFL 2. sadaļu, dati 100. – 140. Rindā ir norādīti sadalījumā pēc datuma. Bet nodokļu likmēm jums nav jāizmanto papildu dalījums.

Turklāt tiek precizēts, ka gadījumā, kad 2. sadaļas dati bija pietiekami mazam lappušu skaitam, nekā tika izveidoti saistībā ar vairāku 1. sadaļu aizpildīšanu, visās tukšajās iepazīšanās rūtiņās - "kvadrātiņos" ir jāievieto domuzīmes.

Federālais nodokļu dienests 01.08.16. Vēstulē Nr. BS-4-11 / 13984 sniedza atbildes uz populārākajiem jautājumiem, kas saistīti ar 6-NDFL aprēķināšanas procedūru. Īpaši ierēdņi, izmantojot piemēru, paskaidroja, kā aizpildīt aprēķinu situācijā, kad algas un pabalstus maksā tajā pašā dienā.

uz izvēlni

Mēs atspoguļojam piemaksu 6-NDFL

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa vajadzībām ienākumu saņemšanas prēmijas veidā par darbības rezultātiem ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru darbiniekam tika uzkrāti šādi ienākumi. Attiecīgi informācija par šo darbību ir iekļauta tā pārskata perioda 6-NDFL, kuram pieder šis mēnesis.

Piezīme: Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 19. aprīļa vēstule N BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts]

Svarīgs! Par prēmijām, kas maksātas nevis par ražošanas rezultātiem, ienākumu radīšanu, lai samaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, tā vairs nav alga.

Nodokļu dienests federālā nodokļu dienesta 2016. gada 8. janvāra vēstulē Nr. BS-4-11 / 13984 (11. jautājums) atbild: "Ja pagaidu invaliditātes pabalsts tika uzkrāts vienā pārskata periodā un izmaksāts citā, šādam slīdošam slimības atvaļinājumam būtu jāatspoguļojas maksājuma periodā."

Ir publicēti kontroles koeficienti, ar kuru palīdzību nodokļu aģenti var neatkarīgi pārbaudīt 6-NDFL aizpildīšanas pareizību. Lūdzu, ņemiet vērā, ka iepriekš publicētie dati ir laboti, un, pārbaudot ceturkšņa pārskatus, jums vajadzētu vadīties pēc atjauninātajiem datiem.

uz izvēlni

Kā aizpildīt 6-NDFL, ja aprīlī darba devējs darbiniekam no gada sākuma nodrošināja īpašuma atskaitījumu

Darbinieks 2017. gada aprīlī no pārbaudes atnesa grāmatvedim paziņojumu, kas apstiprināja iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu saistībā ar mājokļa iegādi. Darba devējs atdeva darbiniekam no kalendārā gada sākuma ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Vai aprakstītajā situācijā ir jāieņem 6-NDFL veidlapa 2017. gada pirmajam ceturksnim? Krievijas Federālais nodokļu dienests uzskata, ka šādas vajadzības nav (12.04.17. Vēstule Nr. BS-4-11 / 6925).

Kā aizpildīt 6-NDFL, maksājot dividendes privātpersonai

Piezīme: Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 26.06.18. Nr. BS-4-11 / [e-pasts aizsargāts]

025. rindā "Ieskaitot uzkrāto ienākumu summu dividenžu veidā", uzkrāto ienākumu summa dividenžu veidā, kas apkopota visām personām, tiek uzrādīta pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma.

030. rindā "Nodokļu atskaitījumu summa" - atskaitījumu summa, kas apkopota visām personām pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma. Tas cita starpā atspoguļo darījumu ar vērtspapīriem izmaksas. Norādītā rinda tiek aizpildīta atbilstoši atskaitījumu veidu kodu vērtībām (kodu saraksts tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 09.10.15. Rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [e-pasts aizsargāts]).

Pabeidzot 6-NDFL aprēķina 1. iedaļu 025. rindā, tiek norādīts kopējais ienākumu apmērs dividendēs, kas sadalītas par labu privātpersonām, un 030. rindā - summa, kas samazina ienākuma nodokļa bāzi dividenžu veidā (atskaitījuma kods "601").

Kā aizpildīt 6-NDFL - video no vebināriem

• Kas ir mainījies 2-NDFL un 6-NDFL
• Kādā formā un kādā IFTS jāiesniedz ziņojumi
• Izcelsmes un ienākuma izmaksas datumi
• kā pareizi atspoguļot ienākumus
• Decembra alga
Ziņošana internetā. Kontūra.ārējais

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Pakalpojums neprasa instalēšanu un atjaunināšanu - ziņošanas veidlapas vienmēr ir atjauninātas, un iebūvētā pārbaude nodrošinās pārskata piegādi pirmo reizi. Sūtiet ziņojumus FTS tieši no 1C!

uz izvēlni

Uzņēmējiem un organizācijām, kas ir darba devēji kopš 2016. gada, ir ieviests jauns 6-NDFL ziņojums, kas neaizstāj, bet papildina 2-NDFL ziņojumu. Un atšķirībā no pēdējās, to īrē ne reizi gadā, bet reizi ceturksnī. Tajā pašā laikā par šīs informācijas novēlotu sniegšanu darbiniekiem var uzlikt naudas sodu.

Kā jau teikts, deklarācija tiek iesniegta reizi ceturksnī atbilstoši termiņam - mēneša pēdējai dienai, nākamajai sekundei pēc kārtas pēc pārskata ceturkšņa:

• Par pirmo ceturksni pārskats jāiesniedz līdz 30. aprīlim, jo \u200b\u200bšī ir brīvdiena, 2016. gadā datums tiek pārcelts uz 4. maiju.
• Par otro ceturksni - 1. augusta pēdējo dienu.
• Par trešo ceturksni pārskati tiek iesniegti līdz 31. oktobrim.
• Pārskati par 4. ceturksni tiek sniegti kopā ar veidlapu - ne vēlāk kā 2017. gada 1. aprīlī, tā kā šī ir brīva diena, pēdējā diena tiks pārcelta uz 3. aprīli.

Svarīgs! Ziņojumus var sniegt uz papīra, ja uzņēmuma vai uzņēmēja personāls nepārsniedz 25 cilvēkus. Ja darbiniekiem ir vairāk nekā 25 cilvēki, veidlapa ir pieejama tikai elektroniskā formā.

Vai man jāiesniedz nulles pārskats 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Ja organizācija vai uzņēmējs neveic savu darbību, tad tas ir saprātīgi jautājums: "Nodot vai nenodot atskaites, jo IFTS var sodīt par to nenodrošināšanu?"... Atbilde: "LLC vai individuālam uzņēmējam šie pārskati jāsniedz tikai tad, ja viņi ir nodokļu aģenti, un šāds pienākums rodas, ja viņi aprēķina un maksā darbiniekiem algas." (Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, 226. pants, Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. BS-4-11 / 4958, datēta ar 03.23.16.).

Veidlapas aizpildīšanas nianses


Aizpildot 6-NDFL, jāņem vērā šādas nianses:

• Gatavā pārskata drukāšana ir tikai vienvirziena, divvirzienu izmantošana nav atļauta.
• Kļūdu labošanai nav atļauts izmantot korektoru un citus līdzekļus.
• Loksnes tiek kārtīgi saliktas kopā, vienlaikus ir aizliegts sabojāt dokumentus.
• Kolonnas jāaizpilda no kreisās uz labo, tukšajās šūnās ar domuzīmi “-”.
• Aizpildot izmantoto tinti zilā, violetā un melnā krāsā.
• Aprēķinātās ienākuma nodokļa summas tiek norādītas pilnos rubļos, savukārt summu noapaļojot līdz tuvākajam rublim, ja rezultāts ir 50 vai vairāk kapeikas, un izmet, ja skaitlis ir mazāks par 50 kapeikām. Ja izdevumi vai ienākumi tiek saņemti ārvalstu valūtā, tad tos aprēķina pēc Centrālās bankas valūtas kursa to rašanās dienā.

Parauga aizpildīšana 6 NDFL

Deklarācijā ir iekļauta titullapa un papildu lapa (1.2.sadaļa). Turklāt, ja nepieciešams, varat izmantot papildu lapu skaitu, lai atspoguļotu pilnīgu informāciju 1. un 2. sadaļā. Apsveriet 6-NDFL aizpildīšanas piemēru.

Piemēram, ņemsim 6-NDFL aizpildīšanas paraugu otrajā ceturksnī ar šādiem datiem:

Mēnesis	Algas fonds (berzēt)	Atskaitījuma summa	Algas izmaksas datums	Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums
2016. gada 1. ceturksnis
Janvāris		7 000	15.02.2016
Februāris		7 000	05.03.2016
Martā		8 400	05.04.2016
2016. gada 2. ceturksnis
Aprīlis		8 400	05.05.2016
Maijs		8 400	05.06.2016
jūnijs		9 800	06.04.2016

Šajā piemērā mēs aplūkojam situāciju, kad algas par martu tika izmaksātas aprīlī, bet par jūniju - jūlijā.

Titullapa aizpildīšanas paraugs

Aizpildīšana sākas ar TIN un kontrolpunkta norādi:

• Individuālam uzņēmējam mēs norādām NĪN, kontrolpunkta laukā tiek ievietota domuzīme.
• Organizācijai TIN sastāv no 10 cipariem, labajās šūnās mēs ievietojam domuzīmi, nākamajā laukā mēs norādām atbilstošo nodokļu iestādes kontrolpunkta numuru, kuram tiek iesniegts pārskats.



Mēs uzrakstām lappuses numuru formātā "001".

Laukā "labojuma numurs":

• Iesniedzot primāro ziņojumu, lūdzu, norādiet "000".
• Ja iesniedzat korekcijas veidlapu, tad tās numurs, piemēram, "001".
• Uz pirmo ceturtdaļu mēs ielikām "21".
• Pusgadu - "31".
• 9 mēnešu pārskats - "33".
• Gada pārskats - "34".

Tad mēs norādām INFN kodu, kas sastāv no 4 cipariem, to varat atrast nodokļu biroja oficiālajā vietnē, noklikšķinot uz saites.

Rindā "atrašanās vietas kods" es ievietoju šādu vērtību:

• IP, ja veidlapa ir pieejama dzīvesvietā, iestatiet "120".
• IP, ja veidlapa ir pieejama darbības vietā -. "320"
• Advokātam, ja veidlapa ir norādīta dzīvesvietā - "125".
• Notāram, ja veidlapa ir pieejama dzīvesvietā -. "126"
• Organizācijai reģistrācijas vietā - "212".
• Ja veidlapu reģistrācijas vietā iesniedz organizācija, kas ir liels nodokļu maksātājs, - "213".
• Atsevišķām uzņēmuma nodaļām - "220".
• Atsevišķām ārvalstu uzņēmuma nodaļām - "335".



Nākamais dzimums norāda pilnu nosaukumu uzņēmējiem, bet organizācijām - saīsināto nosaukumu, un, ja šāda pilna nosaukuma nav, saskaņā ar dibināšanas dokumentiem, piemēram, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" vai Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "FLAGMAN". Mēs izsvītrojam tukšās šūnas.

Pēc tam mēs ieejam nodokļu birojā, kur iesniedz ziņojumus. Katrā šūnā mēs ievadām kontakttālruņa numuru. Norādām, cik lapu ir veidlapā un cik tai pievienoti attaisnojošie dokumenti, piemēram, vajadzības gadījumā personas, kas paraksta ziņojumu, pilnvaras.




• "1", ja veidlapu paraksta individuālais uzņēmējs vai organizācijas vadītājs.
• "2", ja pilnvarnieks vai pārstāvis, savukārt pilnvara ir pievienota kā pielikums.

Ja dokumentu aizpilda uzņēmējs, tad nākamajā laukā norāda nevis pilnu vārdu, bet gan domuzīmes, un, ja direktors vai pārstāvis, tad viņa pilns vārds, vārds un patronimitāte katrā rindiņā ir norādīta atsevišķi un tukšajās šūnās ievieto domuzīmi. Zemāk mēs ievietojam parakstu un veidlapas veidošanas datumu. Ja jums ir pilnvara, mēs norādām tās datus.

Svarīgs! Informācija sadaļā tiek veidota pēc uzkrāšanas principa, sākot ar pirmo ceturksni.

Sadaļā norādītas uzkrātā nodokļa vispārinātās summas, kas aprēķinātas un arī ieturētas visām personām, sākot no taksācijas perioda sākuma, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, ņemot vērā nodokļa likmi, kas atbilst šiem ienākumiem. Ienākumu dati par katru nodokļu likmi tiek ziņoti atsevišķi, izņemot 060–090. Rindu. Ja dati sadaļā neatbilst, pievienojiet jaunu lapu.




Sadaļas Nr. 1 rindu aizpildīšanas kārtība:

• 010 - tiek norādīta nodokļa likme, pēc kuras tie tika aprēķināti, piemēram, būtībā tā ir 13%.
• 020 - uzkrātā kopsummas summa no gada sākuma tiek ierakstīta atbilstoši visu darbinieku uzkrāto ienākumu kopsummai.
• 025 - kopējā uzkrātā ienākumu summa, kas saņemta no dividendēm.
• 030 - nodokļu atlaides visiem darbiniekiem, kas samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi visiem darbiniekiem, pamatojoties uz uzkrāšanas principu (piemēram, atskaitījumi par bērniem, kas paredzēti pēc attiecīga pieteikuma).
• 040 - aprēķinātā nodokļa summa, kas aprēķināta pēc uzkrājumu principa visiem darbiniekiem, 040. rinda \u003d (020. rinda - 030. rinda) * 010. rinda.
• 045 - ir norādīta aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par dividendēm, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa visiem darbiniekiem.
• 050 - tiek norādīta visu darbinieku fiksēto avansa maksājumu summa, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa un par kuru var samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli.
• 060 - to personu kopskaits, kuras pārskata periodā ir saņēmušas ar nodokli apliekamus ienākumus. Tajā pašā laikā viena un tā paša darbinieka atlaišanas un nodarbināšanas gadījumā vienā un tajā pašā periodā šo personu kopējais skaits nemainīsies.
• 070 norāda kopējo ieturēto nodokļu summu par periodu, kas aprēķināta arī pēc uzkrāšanas principa. Tajā pašā laikā ir jānorāda faktiski ieturētā nodokļa summa. Tie. ja darbinieks aprīlī saņēma 2 algas daļas par martu, tad no tā ieturētais nodoklis tiks atspoguļots sešu mēnešu pārskatā.
• 080 - šajā slejā ir norādīta nodokļa summa, kuru nevarēja ieturēt no personas, arī pamatojoties uz uzkrāšanas principu.
• 090 - ja privātpersonas ir atgriezušas nodokļus, pamatojoties uz Art. 231 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tad tie tiek ierakstīti šajā rindā pēc uzkrāšanas principa.

Paraugs, aizpildot sadaļu Nr. 1

Pievērs uzmanību!Dati par sadaļu Nr. 2 tiek aizpildīti nekumulatīvi - tajos ir informācija par pārskata ceturksni par faktiski saņemtajiem ienākumiem, faktisko iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu no tā un visām personām faktiski budžetā ieskaitītās summas.




Sadaļas Nr. 2 rindu aizpildīšanas kārtība:

• 100 - norāda 130. rindā atspoguļoto ienākumu faktiskās saņemšanas datumu.
• 110 - norāda faktisko ienākuma nodokļa ieturēšanas datumu no summas, kas norādīta 130. lpp.
• 120 - jānorāda datums ne vēlāk kā datums, kurā jāveic aprēķinātā nodokļa summu pārskaitīšana. Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantu, ir jānorāda vai nu tajā pašā dienā, kad nodoklis tika ieturēts, vai arī nākamajā pēc tā.
• 130 - jānorāda fizisko personu faktiski saņemto ienākumu summa, neatdalot no tā ieturētā nodokļa summu, uz 100. lappusē norādīto datumu. Piemēram, darbinieka alga bija 33 tūkstoši rubļu, un viņam pienākas bērnu atskaitījumi 2800 rubļu apmērā par diviem bērniem, tad 130. rindā ir norādīti 33 000 rubļu, un atskaitījumu summa parādīta sadaļas Nr. 30 30. lappusē.
• 140 - ienākuma nodokļa summa, kas apkopota visām personām, tiek ievadīta 110. lappusē norādītajā datumā.

Dažas pildījuma nianses:

• Saņemot tajā pašā datumā ienākumus, kuru nodokļa aprēķins tiek veikts ar dažādām nodokļu likmēm, informācija par tiem jāaizpilda atsevišķi 100. – 140.
• Ja darbiniekam maksāja algu vai atvaļinājuma naudu par martu, bet maksāja tikai aprīlī, tad sadaļā Nr.1 \u200b\u200batspoguļots uzkrājumu apjoms 1. ceturksnī, un pārskaitījumu summas jau iekritīs gada otrajā pusē (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS-4- 30/3058).

Piemēram:

Darbinieks saņēma atvaļinājuma naudu vai algu par 5. martu 10 000 rubļu apmērā, savukārt NFDL 1 300 rubļu apmērā. tika iekļauts 7. aprīlī, jums pusgadu jāaizpilda 2. sadaļa šādi:

• 100. lpp. Norāda 31.03.2016.
• 100. lappusē jānorāda algas saņemšanas datums - 05.04.2016.
• 120. lappusē jānorāda nodokļa pārskaitīšanas datums - 2016. gada 4. jūlijs
• 130. lpp. Norāda 10 000.
• 140. lpp. Norāda 1 300.

Atbildība par ziņojuma nesniegšanu

Ja nodokļu aģents, kas ir uzņēmējs vai organizācija, nav iesniedzis pārskatus laikā, tad, pamatojoties uz katru nokavēto mēnesi, var uzlikt naudas sodu 1000 rubļu apmērā. Turklāt pēc 10 dienu kavēšanās IFTS var pārtraukt darbu LLC vai individuāla uzņēmēja norēķinu kontā. Par nepareizas informācijas sniegšanu naudas sods ir 500 rubļu.

Šodien, dārgie lasītāji, mēs izdomāsim, kā aizpildīt 6-NDFL. Šī ziņojuma veidlapa ir viena no 2016. gada inovācijām. Lai gan tas tika ieviests pirms trim gadiem, 2019. gads jau ir pienācis, un joprojām ir daudz jautājumu, lai to aizpildītu. Mēs sāksim ar visizplatītākajiem 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas piemēriem.


Kurš ņem 6-NDFL

Atgādināšu, ka 6-NDFL apkopo visi darba devēji (gan individuālie uzņēmēji, gan juridiskās personas) katra ceturkšņa beigās pēc uzkrāšanas principa!

Kā pareizi aizpildīt 6-NDFL

Turklāt deklarācijas un citas ziņojumu formas ir vieglāk aizpildīt un iesniegt īpašais dienests.

Nu, tagad pievērsīsimies norādījumiem par pareizu 6-NDFL aizpildīšanu. Zemāk ir daži piemēri.

Svarīgs! Rakstā 6-NDFL veidlapa tiek aizpildīta, izmantojot 2019. gada 1. ceturkšņa piemēru.

Mēs aizpildām virsrakstu

• Mēs norādām juridiskās personas TIN un KPP (individuālajam uzņēmējam ir tikai TIN);
• Mēs noliekam korekcijas numuru (primārajam pārskatam mēs ieliekam "000", ja mēs jau iesniedzam korekcijas ziņojumu - tad "001" utt.);
• Mēs ievietojām koda periodu, par kuru tika sastādīts pārskats (pieejams rīkojuma Pielikumos par veidlapas apstiprināšanu) un gada kodu: ja mēs iesniegsim pārskatu par 1. ceturksni, tad perioda kods būs "21", bet gads ir "2019";
• Tālāk mēs ievietojam nodokļu iestādes kodu (kur mēs iesniedzam pārskatu) un uzrādīšanas vietas kodu (tabula ar tiem ir arī rīkojuma pielikumos): kad pārskats tiek iesniegts juridiskās personas reģistrācijas vietā, mēs ievietojam "212", ja individuālā uzņēmēja dzīvesvietā - "120";
• Mēs norādām juridiskās personas nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu vārdu;
• Mēs ieliekam OKTMO kodu;
• Norādām kontakttālruņa numuru, uzliekam pārskata lapu skaitu un pielikumu lapu skaitu, ja tādi ir;
• Tajās rindās, kuras nav aizpildītas datu trūkuma dēļ, jāievieto domuzīmes.

Apakšējās nosaukuma daļas tiek aizpildītas standarta veidā: kreisā daļa ir paredzēta personai, kas iesniedz ziņojumu nodokļu iestādei, labā daļa ir nodokļu darbiniekam.

Aizpildītā 6-NDFL pārskata nosaukuma paraugs



Svarīgs! Ja jums ir vairāki OKTMO kodi, jums būs jāaizpilda vairāki 6-NDFL pārskati: katram kodam - atsevišķs pārskats.

Kad tas var būt?

• Kad darbinieku algas maksā galvenā organizācija un atsevišķa apakšnodaļa, kas atrodas citā teritorijā - šajā gadījumā tiek aizpildīti divi atsevišķi pārskati, katrs tiek iesniegts savai nodokļu iestādei pēc OKTMO koda;
• Kad individuālais uzņēmējs daļu savas darbības ir attiecīgi nodevis UTII vai patentam, viņš tiek reģistrēts kā šo nodokļu maksātājs citā nodokļu birojā - šeit individuālajam uzņēmējam ir jānoliek OKTMO atbilstoši uzņēmējdarbības vietai, kas pārcelta uz šiem īpašajiem režīmiem.

Par to principā visu, nosaukums ir aizpildīts. Kā redzat, to aizpildīt nav nekas grūts. Tagad pārejam uz sadaļām. Un šeit mēs nekavējoties sadalīsim visas šīs darbības divos piemēros: kad jūs darbiniekiem maksājat algas līdz mēneša beigām un kad jūs viņiem maksājat nākamajā mēnesī.

Ko tas nozīmē?

Ļaujiet man tūlīt paskaidrot ar piemēru. Alga darbiniekam jāizmaksā vismaz 2 reizes mēnesī: parasti vispirms tiek izmaksāts avanss un pēc tam pārējā alga.

Kā tas notiek patiesībā?

Avansa maksājumu par kārtējo mēnesi biežāk maksā šī mēneša 15. – 25. Datumā, tas ir, piemēram, avansa maksājumu par oktobri darbinieks saņem 16. oktobrī. Un darbinieks var saņemt algu par oktobri tāpat kā oktobrī, piemēram, 31. oktobrī - mēneša pēdējā dienā vai varbūt jau novembrī - tas parasti notiek, darba devēji maksā algas par pagājušo periodu līdz nākamā mēneša 5.-10. Datumi var atšķirties, tos nosaka darba devējs Atalgojuma noteikumos. Attiecīgi mums ir divas situācijas:

1. Kad darbinieku alga par kārtējo mēnesi tiek izmaksāta tajā pašā mēnesī;
2. Kad darbinieka alga par kārtējo mēnesi tiek izmaksāta nākamajā mēnesī.

Ir svarīgi nošķirt šīs situācijas tieši periodu krustojumā. Piemēram, tagad jums būs jāiesniedz pārskats par 1. ceturkšņa rezultātiem. Attiecīgi katrai no iepriekš norādītajām situācijām tās rādītāji būs atšķirīgi.

Mēs aizpildām 1. un 2. sadaļu: Ja algas maksājam tajā pašā mēnesī

Parādīsim aptuvenu aprēķinu, izmantojot piemēru: kopš 2018. gada sākuma LLC Pervy ir 5 darbinieki, darbinieku skaits nav mainījies. Pieņemsim, ka katra darbinieka alga ir attiecīgi 26 250 rubļu, uzkrāto ienākumu summa, un mūsu gadījumā, aizpildot Deklarāciju par 2019. gada 1. ceturksni, pārskatā parādīsim uzkrātos ienākumus par periodu no 2018. gada decembra līdz 2019. gada februārim, kas bija 26 250 * 5 \u003d 131 250 RUB (tas ir 2018. gada decembris) un 26 250 * 5 * 2 mēneši. \u003d 262 500 (2019. gada janvāris-februāris), būs vienāds ar 393 750 rubļiem. Netika uzkrāti dividendes ienākumi.

2019. gada janvārī-februārī darbiniekiem tika paredzēti nodokļu atskaitījumi par bērniem 28 tūkstošu rubļu kopsummā. 2018. gada decembrī standarta atskaitījumi netika paredzēti, jo katra darbinieka kopējie ienākumi pārsniedza 350 tūkstošus RUB. Izrādās, ka aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada decembri bija 131 250 * 13% \u003d 17 063 rubļi, bet par 2019. gada janvāri-februāri - (262 500-28 000) * 13% \u003d 30 486 rubļi.

Kā tas būtu jānorāda ziņojumā? Atveriet 1. sadaļu un aizpildiet rindu pēc rindas:

• P. 010 - 13% (ja tika uzkrāti ienākumi, kas aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc citām likmēm, tad pārskatā būs jāaizpilda vairākas 1. sadaļas - katra likme tiek ievietota atsevišķā lapā ar nepārtrauktu numerāciju);
• P. 020 - mēs derēsim par 393 750 rubļiem, t.i. visa darbinieku ienākumu summa par 2019. gada decembri-februāri;
• P. 030 - mēs saderam 28 000 rubļu, t.i. darbiniekiem paredzēto atskaitījumu summu;
• P. 040 - mēs saderam 47 549 rubļus, t.i. visa iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem;
• Ja, aizpildot 025. rindu; 045; 050; 080; 090 nav datu, jo dividendes netika uzkrātas, kā tas ir mūsu gadījumā, tajās tiek liktas nevis domuzīmes, bet gan 0 (skat. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 14.05.05. Rīkojumā Nr .ММВ-7-11-450 apstiprinātās veidlapas aizpildīšanas kārtības 1.8. Punktu. .2015)
• P. 070 - 47 549 rubļi, t.i. ieturētā nodokļa summa.

060. – 090. Rindā ir visu nākamo sadaļu kopsumma. Tāpēc, ja, aizpildot, jums ir vairākas lapas, tad šie dati tiek ievadīti tikai pirmajā no tām. Atlikušajās loksnēs līnijas 060-090 ir domuzīmes.

Svarīgs!Ja jūs tajā pašā mēnesī maksājat algu par kārtējo mēnesi, tad ideālā gadījumā jums būs vienlīdzība: 040. lpp. \u003d 070. lpp. Tas ir, cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli no darbinieku ienākumiem jūs aprēķinājāt, tik daudz jūs ieturējāt. Ja kāda no iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas kāda iemesla dēļ netiek ieturēta, tā tiek parādīta 080. rindā. Šajā gadījumā vienlīdzība būs šāda: 040. rinda \u003d 070. rinda + 080. rinda.

Tagad 2. sadaļā ir jāparāda summas pēc datuma. Lūdzu, ņemiet vērā, ka, maksājot algas, jāņem vērā šādi datumi:

• Ienākuma saņemšanas datums (iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkos) ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tiek aprēķināta šī alga, piemēram, 31.01.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir faktiskās naudas samaksas datums, un tas mūsu piemērā ir 5. februāris.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iemaksas budžetā diena ir diena pēc naudas samaksas dienas. Mūsu piemērā tas būs 6. februāris.

Tagad mēs aizpildām katru 2. sadaļas bloku. Turpmākajos nodokļu periodos dati tiek ievadīti pēc uzkrāšanas principa.

• P. 100 - 12.2018;
• P. 110 - 01.2019; (maksājuma datums ir mainīts jaungada brīvdienu dēļ)
• P. 140 - 17 063 rubļi (ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa mēnesī);
• P. 120 - 01.2019.

Rezultātā pēc 2. sadaļas aizpildīšanas jūsu visu mēnešu 130. rindu summai jābūt vienādai ar 020. rindu, un visu mēnešu 140. rindiņu summai jābūt vienādai ar 070. rindu.

Paraugs, aizpildot 6-NDFL otro lapu ar 1. un 2. sadaļu



Mēs aizpildām 1. un 2. sadaļu: Ja mēs maksājam algas nākamajā mēnesī

Teorētiski piemērs paliek nemainīgs: 5 darbinieki, katra alga ir 26 250 rubļu, kopējie ienākumi 9 mēnešus ir 1 181 250 rubļi. Netika uzkrāti dividendes ienākumi. Algu par kārtējo mēnesi izsniedz nākamā mēneša 10. dienā, tas ir, algu par septembri darbinieki saņems 10. oktobrī.

Nodokļu atskaitījumi, kas darbiniekiem nodrošināti par periodu no gada sākuma, bija vienādi 36 tūkstoši rubļu. Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir: (1 181 250 - 36 000) * 13% \u003d 148 881 rubļa, tai skaitā 17 063 rubļi - iedzīvotāju ienākuma nodoklis no septembra algas.

Ko mēs ievietojam ziņojumā? Atveriet 1. sadaļu un aizpildiet rindu pēc rindas:

• P. 010 - 13% (ja būtu ienākumi, kas aplikti ar citām likmēm, tad sadaļu aizpildām vairākas reizes);
• P. 020 - mēs ieliekam tos pašus 1 181 250 rubļus no kopējiem ienākumiem;
• P. 030 - mēs izdarījām tos pašus 36 000 rubļu atskaitījumus;
• P. 040 - mēs saderam 148 881 rubli, t.i. visa iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem;
• Pārējās rindas ir domuzīmes, jo ienākumi dividenžu veidā netika uzkrāti.

Tagad mēs pievēršamies 1. sadaļas pēdējai daļai. Šeit jums jānorāda:

• P. 060 - 5 cilvēki, jo uzņēmumā strādā 5 darbinieki;
• Lappuse 070 - 131818 rubļi (148881 rubļi - 17 063 rubļi), t.i. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis šeit tiek ierakstīts, neņemot vērā algas nodokli par septembri: mēs to neaizturējām, jo \u200b\u200balga vēl nav izmaksāta.

Svarīgs! Šajā gadījumā 070. lappuse būs mazāka par 040. lpp., Jo nodoklis vēl nav ieturēts no septembra algas. Tāpat nav nepieciešams atlikušo summu (17 063 rubļi) ievietot 080. rindā. Pārskats tiek sastādīts no perioda pēdējās dienas, un, tā kā alga tajā dienā nav izmaksāta, nodokļa ieturēšana nav pienākums.

Aizpildītā 1. sadaļa šai situācijai izskatīsies šādi:



Tagad 2. sadaļā ir jāparāda summas pēc datuma. Datumi šeit tiks aprēķināti atšķirīgi.

• Ienākuma saņemšanas datums iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā tiks uzskatīts arī par darba mēneša pēdējo dienu. Septembrī tas ir 30. datums.
• Faktiskās naudas samaksas datums tiek uzskatīts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas dienu. Lai darbinieki saņemtu algu 10. oktobrī, viņi ir jāpārskaita bankā dienu agrāk. Izrādās, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir 9. oktobris.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iemaksas budžetā datums ir datums, kas seko naudas samaksas dienai. Mūsu piemērā tas būs 10. oktobris.

Tālāk mēs aizpildām katru 2. sadaļas bloku no gada sākuma, tas ir, mēs izrakstām summas par katru mēnesi. Bet datus par septembra algām mēs šeit nerādīsim, tie tiks iekļauti gada pārskatā, jo algas tiks izmaksātas tikai oktobrī. Gada pārskatā dati par septembri būs jāaizpilda šādi:

• P. 100 - 09.2017;
• P. 130 - 131 250 rubļi (darbinieku mēnešalga);
• P. 110 - 10.2017;
• P. 140 - 17 063 rubļi (ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa mēnesī, ņemot vērā darbinieku saņemtos standarta atskaitījumus);
• P. 120 - 10.2017.

Tagad jūs zināt, kā aizpildīt 6-NDFL. Ja jums ir kādi jautājumi, jautājiet komentāros!