Unduh contoh pengisian formulir 6 ndfl. Aturan dan urutan pengisian

Pada 2016, di wilayah Federasi Rusia mulai digunakan bentuk baru dari laporan 6-NDFL... Semua pengusaha sudah mulai mengambilnya sesuai dengan hasil kuartal pelaporan pertama. Deklarasi baru berbeda dari penghitungan 2-NDFL tidak hanya dalam konten dan bentuk, tetapi juga dalam hal pengiriman, tetapi tidak ada yang membatalkan formulir 2-NDFL.

Apa itu deklarasi 6-NDFL dan siapa yang harus mengirimkannya

Bentuk 6-NDFL mewakili jenis pelaporan pajak, yang harus diajukan oleh semua badan usaha yang menggunakan tenaga kerja karyawan. Ini berisi informasi tentang semua pemotongan dan akrual yang dibuat oleh majikan untuk pajak atas gaji anggota staf.

Pengusaha perorangan dan organisasi komersial, saat mengisi laporan, dapat menggunakan perangkat lunak khusus 1Cyang secara otomatis melakukan perhitungan matematis.

Deklarasi diserahkan hanya para pengusaha yang telah mempekerjakan pekerja.

Jika dalam periode pelaporan pengusaha perorangan dan organisasi komersial tidak melakukan pembayaran apapun kepada karyawan dan tidak memotong pajak penghasilan pribadi dari mereka, maka mereka tidak perlu mengajukan pengembalian nol.

Untuk memastikan diri mereka dari kemungkinan klaim dari otoritas pengatur, badan hukum dan pengusaha perorangan harus menyerahkan surat kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran, yang menunjukkan alasan kegagalan untuk mengirimkan formulir 6-NDFL. Banding semacam itu dibuat dalam bentuk bebas, tetapi harus menunjukkan alasan mengapa pembayaran tidak dilakukan, asalkan badan hukum tersebut memiliki karyawan.

Kapan harus mengambil tahun 2018

Formulir 6-NDFL diserahkan oleh organisasi komersial dan pengusaha individu Sekali seperempat... Kode Pajak Federasi Rusia untuk 2018 menetapkan tenggat waktu berikut untuk mengirimkan laporan:

Saat menyerahkan formulir kepada otoritas pengawas, badan usaha harus memperhatikan satu nuansa. Jika batas waktu yang ditetapkan oleh hukum Federal jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka hari terakhir penyampaian laporan ditunda ke hari kerja berikutnya.

Kode Pajak Federasi Rusia memperhitungkan tanggal penyerahan perhitungan berikut:

Formulir 6-NDFL diserahkan oleh badan usaha di tempat pendaftaran mereka. Jika pengusaha perorangan dan organisasi komersial menggunakan rezim UTII, maka pernyataan tersebut diserahkan di tempat pendaftaran sebagai pembayar pajak ini.

Selisih dari 2-NDFL

Perubahan besar:

  1. Informasi tersebut dirinci untuk setiap individu yang menerima pendapatan dari suatu badan usaha dalam periode pelaporan.
  2. Tidak hanya pendapatan yang harus dibayar dan dibayar yang tercermin, tetapi juga semua pemotongan yang dilakukan, serta pajak yang dihitung.
  3. Diisi dan disampaikan kepada otoritas pengawas berdasarkan hasil triwulan laporan.

Aturan dan urutan pengisian

Formulir 6-NDFL dapat diserahkan dalam bentuk kertas atau elektronik.

Melalui jalur telekomunikasi, deklarasi hanya disampaikan oleh badan usaha yang memiliki pegawai lebih dari 25 orang selama periode pelaporan.

Pemberi kerja tersebut menyerahkan perhitungan kepada otoritas pengawas sebagai berikut:

  • pada flash drive;
  • pada disk;
  • melalui Internet (untuk ini, mereka menggunakan layanan khusus yang dipasang di situs web FTS www.nalog.ru, atau operator EDF terlibat);
  • melalui layanan Negara https://www.gosuslugi.ru/.

Perhitungan 6-NDFL diisi oleh organisasi komersial dan pengusaha perorangan yang memiliki jumlah karyawan tidak melebihi 25 orang, dengan tangan atau menggunakan perangkat lunak khusus (1C).

Saat mengisi formulir ini, pemberi kerja harus mempertimbangkan norma dasar dan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia dan mematuhi persyaratan berikut:

  1. Penghitungan diisi berdasarkan data yang diperoleh dari register akuntansi dan akuntansi perpajakan.
  2. Jika tidak memungkinkan untuk memasukkan semua data dalam satu halaman, pemberi kerja harus mengisi sebanyak mungkin lembar yang diperlukan.
  3. Jika terjadi kesalahan mekanis atau matematis dalam perhitungan, maka koreksi harus dilakukan sesuai dengan peraturan Hukum Federal.
  4. Kode Pajak melarang pencetakan dua sisi dokumen dan menjepit semua lembar formulir.
  5. Semua baris kosong harus diisi dengan tanda hubung, dan pada setiap halaman formulir (dimulai dengan halaman judul) penomoran ditunjukkan.
  6. Jika majikan mengisi formulir kertas, maka ia dapat menggunakan tinta dalam tiga warna: hitam, ungu dan biru.
  7. Saat membuat laporan di komputer, gunakan font dengan tinggi 16-18 poin, Courier New.
  8. Formulir 6-NDFL harus diisi untuk setiap kode OKTMO secara terpisah.
  9. Semua bidang teks dan angka harus diisi oleh badan usaha dari kiri ke kanan.

Sanksi untuk Kegagalan Mengirimkan Deklarasi

Untuk keterlambatan penyerahan formulir 6-NDFL, Kode Pajak Federasi Rusia menyediakan hukuman... Jika majikan melanggar tenggat waktu hukum, mereka harus membayar anggaran 1000 rubel untuk setiap bulan penundaan.

Otoritas pengawas diberi wewenang untuk memblokir akun penyelesaian dari para pengusaha individu dan organisasi komersial itu lebih dari 10 hari keterlambatan pengajuan laporan. Jika badan usaha mengajukan formulir 6-NDFL dengan data yang tidak akurat, maka mereka menghadapi denda 500 rubel untuk setiap laporan yang tidak diselesaikan dengan benar.

Layanan ini memungkinkan:

  1. Siapkan laporan segera
  2. Menghasilkan file akhir dengan kompeten
  3. Lakukan pemeriksaan kesalahan kualitas
  4. Cetak formulir yang sudah diisi lengkap
  5. Kirim formulir pelaporan elektronik
Perbedaan 6-NDFL dari 2-NDFL

Segera, kami perhatikan bahwa selain persyaratan hukum bagi agen pajak untuk menyerahkan Penghitungan 6-NDFL, mereka masih diwajibkan untuk menyerahkan ke kantor pajak Informasi tentang pendapatan individu dalam bentuk 2-NDFL sesuai dengan paragraf 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

6-NDFL dan 2-NDFL - laporan konten yang sangat berbeda.

Bagaimana cara mengambil 6-NDFL

Semua agen pajak dengan lebih dari 25 karyawan diwajibkan untuk menyerahkan perhitungan triwulanan dan tahunan jumlah pajak penghasilan pribadi secara eksklusif dalam bentuk elektronik dengan menggunakan saluran telekomunikasi. Versi elektronik baru dari formulir 6-NDFL dapat disiapkan di situs web kami.

Pengusaha perorangan dan perusahaan yang mempekerjakan kurang dari 25 orang dapat menggunakan hak untuk mengajukan penyelesaian dalam bentuk kertas.

Siapa yang mengirimkan laporan 6-NDFL dan di mana:

  1. Agen pajak - organisasi Rusia yang memiliki divisi terpisah, mengirimkan penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan individu yang menerima pendapatan dari divisi terpisah tersebut ke otoritas pajak di lokasi mereka;
  2. Agen pajak - organisasi yang diklasifikasikan sebagai wajib pajak terbesar, menyajikan penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi (termasuk yang terkait dengan individu yang menerima penghasilan dari divisi terpisah dari organisasi ini):
    • Untuk otoritas pajak di tempat pendaftaran sebagai wajib pajak terbesar.
    • Atau kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran seperti pembayar pajak yang sesuai unit terpisah (secara terpisah untuk setiap subdivisi terpisah).
  3. Agen pajak - pengusaha perorangan yang terdaftar di otoritas perpajakan di tempat usaha sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan dalam bentuk UTII dan (atau) PSN, menyerahkan penghitungan jumlah pajak penghasilan orang pribadi berkenaan dengan pegawai kepada otoritas pajak lokal-nya akuntansi sehubungan dengan itu kegiatan;
  4. Pengusaha perorangan lainnya dengan karyawan mewakili perhitungan 6-NDFL di tempat tinggal Anda.

OKTMO dalam 6-NDFL

Pada edisi pertama, agen pajak harus membuat pernyataan 6-NDFL untuk seluruh organisasi secara keseluruhan. Kemudian, perubahan dilakukan yang mengarah pada fakta bahwa kode OKTMO menjadi salah satu detail penting dari laporan dan mulai ditunjukkan pada halaman judul penghitungan. Jadi, ada kewajiban untuk menyiapkan laporan untuk setiap OKTMO secara terpisah. Hal yang sama berlaku untuk alat peraga pos pemeriksaan. Artinya, agen pajak perlu membuat laporan sebanyak jumlah kombinasi OKTMO-KPP yang ada di organisasi.

Batas waktu pengajuan 6-NDFL untuk 2018

Perhitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak dalam bentuk 6-NDFL untuk periode pelaporan 2018 tahun disajikan dengan cara yang sama seperti untuk periode 2017. Yaitu, setiap triwulan, paling lambat pada hari terakhir setiap bulan setelah periode laporan:

  • 6-NDFL untuk kuartal pertama 2018 - hingga 3 Mei 2018 inklusif;
  • 6-NDFL untuk enam bulan tahun 2018 - hingga 31 Juli 2018 inklusif;
  • 6-NDFL selama 9 bulan 2018 - hingga 31 Oktober 2018 inklusif;
  • 6-NDFL untuk tahun 2018 - paling lambat 1 April 2019.

Cara mengisi 6-NDFL

Prosedur untuk mengisi halaman Judul

2.1. Halaman judul (Halaman 001) dari formulir Perhitungan diisi oleh agen pajak, dengan pengecualian bagian "Untuk diisi oleh pegawai otoritas pajak".

2.2. Halaman judul formulir Perhitungan menunjukkan:
pada baris "INN" dan "KPP" - untuk agen pajak - organisasi - nomor identifikasi agen pajak (NPWP) dan kode alasan pendaftaran (KPP) di lokasi organisasi ditunjukkan sesuai dengan Sertifikat Pendaftaran dengan otoritas pajak, dan untuk pajak agen - individu, NPWP ditunjukkan sesuai dengan Sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak individu di tempat tinggal di wilayah Federasi Rusia.
Jika Formulir Perhitungan diisi oleh organisasi yang memiliki divisi tersendiri, maka pada field ini setelah NPWP ditunjukkan titik pemeriksaan tempat pendaftaran organisasi di lokasi divisi tersendiri;
di baris "Nomor Koreksi" - ketika agen pajak menyerahkan Penghitungan utama kepada otoritas pajak, "000" dimasukkan, saat Penghitungan yang direvisi diserahkan, nomor koreksi ditunjukkan ("001", "002" dan seterusnya);
pada baris "Periode pengiriman (kode)" - kode periode pengiriman sesuai dengan Lampiran No. 1 Prosedur ini.
Untuk organisasi yang dilikuidasi (reorganisasi), pada baris "Periode pengajuan (kode)", kode periode pengajuan sesuai dengan periode waktu dari awal tahun di mana likuidasi (reorganisasi) berlangsung, sampai hari penyelesaian likuidasi (reorganisasi) dimasukkan. Misalnya, setelah likuidasi (reorganisasi) suatu organisasi pada bulan September periode pajak yang sesuai, kode "53" diletakkan di baris yang ditentukan.
Di baris "Masa pajak (tahun)" - empat digit yang menunjukkan periode yang sesuai (misalnya, 2016);
di baris "Dikirim ke otoritas pajak (kode)" - kode otoritas pajak yang menerima Penghitungan (misalnya, 5032, di mana 50 adalah kode wilayah, 32 adalah kode otoritas pajak);
di baris "Di lokasi (akuntansi) (kode)" - kode tempat presentasi Perhitungan oleh agen pajak sesuai dengan Lampiran No. 2 dari Prosedur ini;
di baris "(agen pajak)" nama singkat (jika tidak ada, nama lengkap) organisasi ditunjukkan sesuai dengan dokumen konstituennya. Isi nama (singkatan atau namanya, misalnya "School N 241" atau "OKB" Vympel ") terletak dari awal baris.
Sehubungan dengan individu yang diakui sebagai agen pajak, nama lengkap, tanpa singkatan, nama belakang, nama, patronimik (patronimik diindikasikan jika tersedia) harus ditunjukkan secara lengkap, sesuai dengan dokumen yang membuktikan identitasnya. Untuk nama keluarga ganda, kata-kata tersebut ditulis dengan tanda hubung. Misalnya, Alexey Mikhailovich Ivanov-Yuriev;
pada baris "OKTMO Code" - diisi oleh OKTMO formasi kotamadya, dengan mempertimbangkan ketentuan klausul 1.10 dari Prosedur ini;
di saluran "Nomor telepon kontak" - kode kota telepon dan nomor telepon kontak agen pajak, yang, jika perlu, dapat digunakan untuk memperoleh informasi referensi mengenai perpajakan pendapatan pribadi, serta kredensial agen pajak ini;
di baris "Pada ___ halaman dengan lampiran dokumen pendukung atau salinannya pada ___ lembar" - jumlah halaman Perhitungan dan jumlah lembar dokumen yang menegaskan kewenangan perwakilan, jika ia menyerahkan atau menandatangani Perhitungan;
pada baris "Saya mengonfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam penghitungan ini" - dalam hal konfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi dalam formulir Penghitungan oleh agen pajak, 1 diletakkan, dalam hal konfirmasi keandalan dan kelengkapan informasi oleh perwakilan agen pajak, 2 diletakkan, dan nama belakang, nama depan , patronimik orang, nama organisasi - perwakilan agen pajak;
pada baris "Tanda Tangan ________ Tanggal" - tanda tangan, tanggal, nomor bulan, tahun penandatanganan Perhitungan;
di baris "Nama dokumen yang mengonfirmasi otoritas perwakilan" - jenis dokumen yang mengonfirmasi otoritas perwakilan agen pajak.

2.3. Bagian halaman judul "Untuk diisi oleh pegawai otoritas pajak" berisi informasi tentang metode penyampaian Perhitungan sesuai dengan Lampiran No. 3 Prosedur ini, jumlah halaman Perhitungan dan jumlah lembar dokumen yang menegaskan kewenangan perwakilan, jika ia menyerahkan atau menandatangani Perhitungan, tanggal penyerahan (tanda terima) , nomor di mana Penghitungan terdaftar, nama belakang dan inisial nama dan patronimik pegawai otoritas pajak yang menerima Penghitungan, tanda tangannya.

Prosedur untuk mengisi Bagian 1 "Indikator umum"

3.1. Bagian 1 - menunjukkan jumlah pendapatan yang masih harus dibayar, pajak yang dihitung dan dipotong berdasarkan akrual dari awal periode pajak dengan tarif pajak yang sesuai, dirangkum untuk semua individu.

3.2. Jika pemotong pajak membayar kepada individu selama periode pajak (periode presentasi) pendapatan yang dikenakan pajak dengan tarif yang berbeda, Bagian 1, dengan pengecualian baris 060 - 090, dilengkapi untuk setiap tarif pajak.
Jika indikator dari garis yang sesuai dari Bagian 1 tidak dapat ditempatkan pada satu halaman, maka jumlah halaman yang diperlukan diisi.
Jumlah total semua tarif pada baris 060 - 090 diisi pada halaman pertama.

3.3. Bagian 1 menyatakan:
on line 010 - tarif pajak yang sesuai, yang akan digunakan untuk menghitung jumlah pajak;
on line 020 - jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dirangkum untuk semua individu atas dasar akrual dari awal periode pajak;
on line 025 - jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dalam bentuk dividen yang diringkas untuk semua individu atas dasar akrual sejak awal masa pajak;
on line 030 - jumlah pengurangan pajak yang dirangkum untuk semua individu, pengurangan pendapatan kena pajak, atas dasar akrual dari awal periode pajak;
on line 040 - jumlah pajak yang dihitung atas dasar akrual dari awal periode pajak, dirangkum untuk semua individu;
on line 045 - jumlah pajak yang dihitung atas penghasilan dalam bentuk dividen, dirangkum untuk semua individu, atas dasar akrual sejak awal periode pajak;
on line 050 - jumlah pembayaran uang muka tetap yang dirangkum untuk semua individu, diambil sebagai pengurangan jumlah pajak yang dihitung sejak awal periode pajak;
on line 060 - jumlah total individu yang menerima penghasilan kena pajak dalam periode pajak. Dalam hal pemecatan dan pekerjaan selama satu periode pajak dari individu yang sama, jumlah individu tidak disesuaikan.
di baris 070 - jumlah total pajak yang dipotong atas dasar akrual sejak awal masa pajak;
di baris 080 - jumlah total pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak, atas dasar akrual dari awal periode pajak;
on line 090 - jumlah total pajak yang dikembalikan oleh agen pajak kepada pembayar pajak sesuai dengan Pasal 231 Kode Pajak Federasi Rusia, dengan basis akrual dari awal periode pajak.

Prosedur untuk mengisi Bagian 2 "Tanggal dan jumlah pendapatan yang benar-benar diterima dan pemotongan pajak atas pendapatan pribadi"

4.1. Bagian 2 menentukan tanggal penerimaan aktual pendapatan oleh individu dan pemotongan pajak, waktu transfer pajak dan jumlah pendapatan yang benar-benar diterima dan pajak yang dipotong untuk semua individu.

4.2. Bagian 2 menyatakan:
di baris 100 - tanggal penerimaan sebenarnya dari pendapatan, tercermin di baris 130;
di baris 110 - tanggal pemotongan pajak dari jumlah pendapatan sebenarnya yang diterima, tercermin di baris 130;
on line 120 - tanggal paling lambat saat jumlah pajak harus ditransfer;
pada Baris 130 - jumlah ringkasan dari pendapatan yang sebenarnya diterima (tanpa mengurangi jumlah pajak yang dipotong) pada tanggal yang ditunjukkan pada baris 100;
di baris 140 - jumlah umum dari pemotongan pajak pada tanggal yang ditunjukkan di baris 110.
Jika dalam kaitannya dengan jenis penghasilan berbeda yang memiliki tanggal penerimaan aktual yang sama, terdapat persyaratan transfer pajak yang berbeda, maka baris 100 - 140 diisi untuk setiap istilah transfer pajak secara terpisah.

Hukuman

Jenis tanggung jawab baru telah dibuat untuk informasi yang tidak tepat waktu, serta tidak lengkap atau tidak akurat. Untuk yang paling "pelupa" ada hukuman.

Jika sebuah organisasi atau pengusaha perorangan tidak memiliki waktu untuk memberikan penghitungan dalam sepuluh hari, otoritas pajak dapat menangguhkan operasi pada akun yang terlambat. Tapi itu belum semuanya. Pelaporan yang terlambat dari 6-NDFL dapat menjadi alasan untuk membawa pemberi kerja ke tanggung jawab administratif: denda seribu rubel untuk setiap bulan penuh dan tidak lengkap sejak tanggal penyerahannya.

Pengajuan perhitungan yang tidak akurat dari 6-NDFL dan (atau) informasi tentang pendapatan individu 2-NDFL memerlukan denda 500 rubel. untuk setiap dokumen yang dikirimkan berisi informasi palsu.

Dalam kasus ini, pemberi kerja dibebaskan dari kewajiban jika ia secara independen mengidentifikasi kesalahan dan menyerahkan dokumen yang direvisi kepada otoritas pajak sebelum otoritas pajak mengungkapkan informasi tersebut tidak dapat diandalkan.

Penentuan tanggal penerimaan aktual pendapatan untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan pribadi

Berdasarkan paragraf 1 Seni. 223 dari Kode Pajak Federasi Rusia untuk menerapkan Ch. 23 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tanggal penerimaan sebenarnya dari pendapatan ditentukan sebagai hari:

  1. pembayaran pendapatan, termasuk transfer pendapatan ke rekening bank wajib pajak atau (atas namanya) ke rekening pihak ketiga - saat menerima pendapatan secara tunai;
  2. transfer pendapatan dalam bentuk barang - ketika diterima dalam bentuk barang;
  3. pembayaran oleh wajib pajak atas bunga atas dana pinjaman (kredit) yang diterima, pembelian barang (pekerjaan, jasa), sekuritas - setelah menerima pendapatan dalam bentuk keuntungan material.

Pengecualian untuk prosedur bernama untuk menentukan tanggal penerimaan sebenarnya dari pendapatan terkandung dalam paragraf 2-5 Seni. 223 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Khususnya, bila penghasilan diterima dalam bentuk upah tenaga kerja, maka tanggal penerimaan sebenarnya oleh wajib pajak atas penghasilan tersebut adalah hari terakhir bulan penghasilan diperolehnya untuk memenuhi kewajiban tenaga kerja sesuai dengan perjanjian kerja (kontrak).

Undang-undang Federal No. 113-FZ dalam paragraf 1 Seni. 223 Kode Pajak Federasi Rusia memperkenalkan ketentuan baru yang memungkinkan untuk menyelesaikan masalah dengan tanggal penerimaan pendapatan, sebelumnya otoritas pengatur dapat memberikan berbagai penjelasan yang hanya membingungkan agen pajak. Kerangka legislatif saat ini menentukan tanggal penerimaan pendapatan dari dana kredit yang diterima, sebagai tanggal pembayaran bunga pinjaman (jika pinjaman tersebut dikenakan bunga), atau pada tanggal pembayaran kembali dana pinjaman (jika pinjaman tersebut bebas bunga). Sejak tahun 2016, manfaat material harus dihitung pada hari terakhir setiap bulan, selama seluruh periode pinjaman. Oleh karena itu, pajak penghasilan pribadi dari keuntungan material harus dihitung dan ditransfer setiap bulan - pada hari terakhir, terlepas dari apakah itu pinjaman berbunga atau pinjaman tanpa bunga. Juga, hari terakhir dari bulan di mana pernyataan di muka yang sesuai disetujui akan menjadi tanggal penerimaan pendapatan jumlah yang dilaporkan.

Pertanyaan dan fitur sulit untuk mengisi 6-NDFL

Pendapatan bebas pajak. Jika pajak penghasilan pribadi tidak dibebankan atas penghasilan seorang individu, maka data tentang penghasilan tersebut dalam laporan pajak penghasilan 6 orang pribadi tidak perlu didaftarkan (misalnya, tunjangan kehamilan).

Penundaan penyampaian laporan... Jika batas akhir penyampaian penyelesaian 6-NDFL baru jatuh pada hari libur atau akhir pekan, maka batas waktu tersebut secara otomatis akan ditunda hingga hari kerja pertama setelah hari non-kerja.

Jika tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan pribadi... Pesan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak dan jumlah pajak yang belum dipotong harus dikirim ke otoritas pajak sebelum 1 Maret tahun setelah periode pajak berakhir. Karena setelah pemberitahuan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak, tugas agen pajak untuk memotong pajak penghasilan pribadi dihentikan, klausul 2 Seni. 231 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang menginstruksikan agen pajak untuk menagih hutang dari individu sampai mereka lunas.

Akuntansi premi. Premi dan premi bulanan yang dibayarkan untuk periode yang berbeda (kuartal, tahun) harus diperhitungkan dalam 6-NDFL dengan cara yang berbeda (untuk lebih jelasnya, lihat surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia No. BS-4-11 / tertanggal 24.01.2017 [email dilindungi]).

Pembayaran gaji di awal periode pelaporan berikutnya... Apa yang harus dilakukan jika gaji untuk Maret 2018 dibayarkan kepada karyawan pada 11/04/2018, dan pajak penghasilan pribadi ditransfer pada 04/12/2018? Refleksikan transaksi seperti itu di bagian 1 penghitungan dalam formulir 6-NDFL untuk kuartal pertama 2018. Pada saat yang sama, Anda berhak untuk tidak mencerminkan operasi dalam bagian 2 penghitungan dalam formulir 6-NDFL untuk kuartal pertama 2018. Karena Anda akan mencerminkan operasi ini dengan pembayaran gaji langsung kepada karyawan dalam perhitungan 6-NDFL untuk enam bulan 2018 (lihat surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 03/15/2016 No. BS-4-11 / [email dilindungi]).

Mengisi baris terpisah untuk perhitungan 6-NDFL... Baris 100 bagian 2 "Tanggal penerimaan aktual pendapatan" dari perhitungan dalam bentuk 6-NDFL diisi dengan mempertimbangkan ketentuan Pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia. Baris 110 dari bagian 2 “Tanggal pemotongan pajak” harus diisi dengan memperhatikan ketentuan pasal 4 pasal 226 dan ayat 7 pasal 226.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Baris 120 bagian 2 "Syarat untuk transfer pajak" diisi dengan memperhatikan ketentuan klausul 6 pasal 226 dan klausul 9 pasal 226.1 Kode Pajak Federasi Rusia (lihat surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 01.02.2017 No. 03-04-06 / 5209).

Manfaat rumah sakit bertambah untuk Desember 2017 tetapi dibayarkan pada 19 Januari 2018... Refleksikan pendapatan tersebut di bagian 1 dan 2 dari Penghitungan 6-NDFL untuk kuartal pertama tahun 2018. Di bagian 2 penghitungan dalam formulir 6-NDFL untuk kuartal pertama 2018, tulis operasi ini sebagai berikut: di baris 100 menunjukkan 01/19/2018, di baris 110 - 01/19/2018, di baris 120 - 01/31/2018, di baris 130 dan 140 - yang sesuai jumlah indikator (lihat surat Dinas Pajak Federal Rusia tanggal 25.01.2017 No. BS-4-11 / [email dilindungi]).

Sejak 2016, agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi harus menyerahkan laporan baru ke IFTS berdasarkan hasil kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan dan satu tahun - formulir 6-NDFL. Ini dilaporkan dalam Pesanan Layanan Pajak Federal tertanggal 14.10.2015 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]

Laporan triwulanan 6-NDFL

Menurut Perintah tersebut, penghitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak diisi oleh agen pajak dan diserahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran dalam bentuk 6-NDFL.

Pengisian 6-NDFL terdiri dari dua bagian:

  1. Bagian 1: Indikator umum (termasuk: tarif pajak pendapatan pribadi, jumlah pendapatan dan pemotongan pajak yang masih harus dibayar, jumlah individu yang menerima pendapatan, dll.);
  2. Bagian 2: Informasi tentang jumlah pendapatan yang diterima oleh "fisikawan" dan jumlah pajak yang dipotong dari mereka, dikelompokkan berdasarkan tanggal.

Catatan: Pengusaha, pengacara, notaris tidak dibawa ke tanggung jawab administratif ().

Jika otoritas pajak tidak menerima perhitungan dalam waktu 10 hari setelah batas waktu penyerahannya berakhir, mereka berhak untuk menangguhkan operasi agen pajak pada rekening bank dan transfer uang elektronik.

Tabel penalti jika gagal lulus 6-NDFL

PelanggaranJumlah yang bagus
Pengiriman terlambat 6-NDFL1000 gosok untuk setiap bulan penuh / tidak selesai penundaan ()
Pengiriman 6-NDFL dengan data yang tidak validRUB 500 untuk setiap kalkulasi dengan kesalahan ()
Pelanggaran metode pengarsipan (jika, alih-alih perhitungan elektronik 6-NDFL, Anda mengirimkan Formulir kertas ke IFTS)RUB 200 untuk setiap kalkulasi yang diajukan melanggar formulir pengarsipan ()
Jika penyampaian laporan ini tertunda lebih dari 10 hari kerja sejak tanggal penyampaiannya ditetapkanselain denda yang disebutkan di atas, pemberi kerja juga harus memblokir rekening banknya ().

Inspektorat mana yang perlu mengirimkan penghitungan 6-NDFL?

Perhitungan dan pelaporan triwulanan untuk setiap individu berdasarkan hasil periode pajak perlu diserahkan ke IFTS di tempat pendaftaran agen pajak. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia mengklarifikasi:

  • organisasi Rusia dengan subdivisi terpisah harus menyerahkan dokumen pelaporan ke inspeksi di lokasi subdivisi terpisah;
  • wajib pajak terbesar akan melapor ke pemeriksaan di tempat pendaftaran atau ke pemeriksaan di tempat pendaftaran untuk subdivisi terpisah yang sesuai (masing-masing terpisah);
  • pengusaha perorangan yang terdaftar di tempat usaha sehubungan dengan penerapan UTII dan (atau) sistem paten - akan menyerahkan laporan mengenai karyawannya untuk diperiksa di tempat pendaftarannya sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan tersebut.

Catatan:. Agen pajak mentransfer pajak penghasilan pribadi yang dipotong menurut rincian kantor pajak tempat organisasi terdaftar. Bagi pengusaha pengusaha perorangan ada tata cara pembayaran khusus. Ada tabel tempat mengambil 2-NDFL, 6-NDFL


ke menu

Perhitungan yang disesuaikan dalam bentuk 6-NDFL

Catatan:. Kami lulus 6-NDFL, lalu menemukan error atau menerima permintaan untuk mengirimkan update dari pengawas. Apa yang harus dilakukan? Perbaiki data dan hilangkan ketidakakuratan, buat laporan lagi dan kirimkan ke IFTS Anda. Jadi hindari penalti.

Kirimkan jika, setelah pelunasan awal:

  • data jumlah pendapatan dan pajak yang berubah (misalnya, pajak telah dihitung ulang);
  • ditemukan kesalahan pada perhitungan awal.

Jika, misalnya, pos pemeriksaan atau OKTMO agen pajak yang salah ditunjukkan di formulir aslinya, maka Anda harus menyerahkan penghitungan yang diperbarui. Pernyataan tentang penyesuaian rincian laporan utama sangat diperlukan di sini (surat dari Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 23 Maret 2016 No. BS-4-11 / 4900).

Perhitungan dengan OKTMO yang salah harus dibatalkan. Untuk melakukan ini, kirimkan pembaruan dengan OKTMO yang sama, dan beri nol di semua indikator digital. Ini diperlukan untuk menghapus tagihan yang salah dari akun pribadi. Jika Anda hanya menyerahkan pembaruan dengan OKTMO yang benar, tagihan yang salah akan tetap ada. Lampirkan surat lamaran atau catatan penjelasan ke nol klarifikasi. Tuliskan bahwa Anda menyerahkan penghitungan untuk menutup tagihan yang salah. Ini ditunjukkan oleh perwakilan dari Layanan Pajak Federal Rusia dalam penjelasan pribadi.

Pada halaman judul, di baris "Nomor koreksi" letakkan "001" saat mengirimkan perhitungan revisi pertama, "002" - yang kedua, dan seterusnya. Hal ini dinyatakan dalam klausul 2.2 dari Prosedur yang disetujui oleh perintah Dinas Pajak Federal Rusia tanggal 14 Oktober 2015 No. ММВ-7-11 / 450.

Berbeda dengan aturan pengisian sertifikat 2-NDFL, prosedur penyusunan formulir 6-NDFL tidak mengatur pengisian kalkulasi pembatalan atau pembatalan. Karena itu, jika karena kesalahan, alih-alih perhitungan nol, Anda mengirim formulir ke inspektorat dengan indikator pendapatan dan pajak yang lengkap, kirimkan perhitungan yang diperbarui.


ke menu

6-NDFL: FITUR PENGISIAN, kesalahan, berbagai situasi, jawaban atas pertanyaan

Nuansa 6-NDFL mengisi deklarasi

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tanggal 20.01.2016 No. BS-4-11 / [email dilindungi]


Pelayanan Pajak mengklarifikasi bahwa ketika mengisi baris 120 dari bagian 2 "Batas waktu untuk mentransfer pajak", tanggalnya disebutkan, paling lambat dari jumlah pajak pendapatan pribadi harus ditransfer ke anggaran. Istilah-istilah ini ditentukan dalam Kode Pajak (klausul 9 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk detail tentang kapan harus membayar jumlah pemotongan pajak, Anda dapat membaca di.

Mengisi baris 100 "Tanggal penerimaan aktual pendapatan" juga periksa dengan Kode Pajak Federasi Rusia.

Bagaimana mengisi deklarasi pembayaran gaji lebih awal

Jika pemberi kerja membayar gaji kepada karyawan sebelum akhir bulan yang dibebankan, tanggal penerimaan gaji dalam laporan 6-NDFL akan tetap menjadi hari terakhir bulan itu.

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tertanggal 24 Maret 2016 No. BS-4-11 / 5106

Misalnya, dalam hal gaji Januari dikeluarkan pada 25 Januari, pada baris 100 (tanggal penerimaan pendapatan), Anda harus menentukan tanggal 31/01/2016. Pada saat yang sama, Anda perlu memotong pajak penghasilan pribadi pada hari yang sama ketika gaji bulanan ditransfer ke karyawan, mis. sejalan 110 (tanggal pemotongan pajak) harus ditunjukkan pada 01/25/2016, dan baris 120 (tanggal transfer pajak) - 01/26/2016.

Cara mengisi bagian 1 dari penghitungan 6-NDFL, jika gaji untuk bulan terakhir kuartal tersebut dibayarkan pada kuartal berikutnya

Layanan Pajak Federal telah mengeluarkan surat lain tentang prosedur untuk menyusun penghitungan 6-NDFL. Kali ini, para pejabat menjelaskan cara mengisi baris 070 dan 080 bagian 1 dari perhitungan 6-NDFL jika gaji yang termasuk dalam seperempat dibayarkan pada bulan berikutnya (misalnya, gaji bulan Maret dibayarkan pada bulan April, atau gaji bulan Juni dibayarkan pada bulan Juli).

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 16 Mei 2016 No. BS-4-11 / 8609.

Setelah membayar gaji untuk periode sebelumnya dan, karenanya, memotong pajak penghasilan pribadi, tidak perlu menyerahkan penghitungan terbaru pajak penghasilan 6 orang pribadi dengan garis yang diisi 070

Dalam situasi di mana gaji untuk satu kuartal dibayarkan pada kuartal berikutnya (misalnya, gaji untuk bulan Maret dibayarkan pada bulan April, gaji untuk bulan Juni dibayarkan pada bulan Juli, dll.), Sesuai baris 070 "Jumlah pajak yang dipotong" pada bagian 1 perhitungan 6 -NDFL untuk periode yang terkait dengan pendapatan ini, diletakkan "0". Pada saat yang sama, tidak perlu menyerahkan penghitungan yang diperbarui untuk periode yang sama setelah pajak dipotong, yang mencerminkan jumlah pajak penghasilan pribadi pada baris 070. Kesimpulan ini mengikuti surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 01.07.16 No. BS-4-11 / [email dilindungi].

Zero 6-NDFL: lulus atau tidak lulus ...

Jika, selama periode pelaporan, organisasi (pengusaha) tidak menghasilkan dan tidak membayar penghasilan kepada individu, tidak memotong pajak penghasilan pribadi dan tidak mentransfer pajak ke anggaran, tidak perlu menyerahkan pajak penghasilan 6 orang. Dalam kasus seperti itu, organisasi (pengusaha) tidak diakui sebagai agen pajak. Dan agen pajaklah yang harus menyerahkan perhitungannya. Dalam hal ini, organisasi (pengusaha) berhak untuk mengajukan, dan inspeksi berkewajiban menerima perhitungan nol 6-NDFL.

Catatan: Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 23.03.2016 No. BS-4-11 / 4958

Namun, banyak pemeriksa pajak memiliki sudut pandang yang berlawanan dan percaya bahwa jika tidak ada pembayaran, perusahaan harus menyerahkan perhitungan nol 6-NDFL, meskipun fakta bahwa prosedur pengisian tidak menyediakan indikator nol. Untuk menghindari pemblokiran akun karena laporan yang gagal, lebih baik mengklarifikasi perlunya mengirimkan formulir nol dalam pemeriksaan Anda.

Jika Anda tidak menyerahkan penghitungan, kirimkan surat ke inspektorat yang menyatakan bahwa Anda bukan agen pajak. Ini akan melindungi dari klaim pengawas dan pemblokiran akun saat ini. Karena tanpa menunggu penghitungan dalam formulir 6-NDFL, KPP dapat memblokir rekening perusahaan saat ini (). Bagaimanapun, dia tidak akan memiliki informasi apakah Anda seorang agen pajak atau hanya lupa menyerahkan perhitungan. Karena itu, lebih baik memperingatkan mereka terlebih dahulu. Tulis surat itu dalam formulir bebas.

Jika inspektur bersikeras "nol", lebih aman untuk menyebarkannya. Karena kedua bagian di formulir ini wajib, maka harus diisi dengan angka nol, dan di bagian kedua, tunjukkan tanggal dari periode pelaporan (sebaiknya hari terakhir).

Surat ke kantor pajak yang menyatakan bahwa tidak ada kewajiban untuk menyerahkan penghitungan 6-NDFL

Catatan: Jika organisasi atau pengusaha bukan agen pajak dan tidak mengirimkan penghitungan 6-NDFL. Surat tersebut akan membantu menghindari pemblokiran akun untuk dokumen yang belum diserahkan.

Kepala IFTS Rusia No. 666
di Uryupinsk
N.T. Budgetov
dari LLC "GASPROM"
INN 4308123456
CAT 430801001
Alamat (legal dan aktual):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130

Ref. Nomor 1596 pada 04/05/2016

SURAT
Tidak ada kewajiban untuk menyerahkan perhitungan 6-NDFL
untuk kuartal I 2016

Selama kuartal pertama 2016, Gasprom LLC tidak bertambah dan tidak membayar pendapatan apa pun kepada individu, tidak melakukan pemotongan dan tidak mentransfer pajak ke anggaran.

Sehubungan dengan hal tersebut di atas, serta berdasarkan surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 23 Maret 2016 No. BS-4-11 / 4901, LLC Gasprom tidak diwajibkan untuk menyampaikan penghitungan untuk triwulan I tahun 2016.


Direktur Umum ___________ A.V. Ivanov

ke menu

Jika tidak ada pembayaran untuk perorangan, maka tidak perlu menyerahkan perhitungan "nol" dari 6-NDFL

Jika organisasi Rusia atau pengusaha perorangan tidak membayar pendapatan kepada individu, maka mereka tidak diharuskan untuk menyerahkan perhitungan dalam bentuk 6-NDFL. Layanan Pajak Federal mengumumkan hal ini dalam surat bertanggal 05/04/16 No. BS-4-11 / 7928

Gaji dikeluarkan lebih cepat dari jadwal: kapan harus mentransfer pajak penghasilan pribadi

Tanggal penerimaan aktual dari pendapatan "gaji" adalah hari terakhir dari bulan terjadinya. Oleh karena itu, jika gaji dikeluarkan lebih cepat dari jadwal, maka pada akhir bulan, saat dikeluarkan, karyawan tidak perlu memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran.

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tanggal 29 April 2016 No. BS-4-11 / 7893

Karena dalam kasus ini ternyata meskipun pekerja sudah mempunyai uang, mereka belum mendapatkan penghasilan dalam hal membayar pajak penghasilan orang pribadi. Anda harus menghitung dan memotong pajak pada akhir bulan penagihan pada pembayaran uang berikutnya kepada karyawan: baik pada hari terakhir bulan itu, atau bulan depan.

Bagaimana cara mengisi 6-NDFL, jika pada triwulan pertama 2016 gaji sudah bertambah tetapi tidak dibayarkan?

Dalam situasi ini, Anda perlu mengisi bagian 1 dari formulir 6-NDFL, dan tidak mengisi bagian 2 (surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 02.12.2016 No. BS-3-11 / [email dilindungi]). Jika Anda melaporkan secara elektronik, sistem kemungkinan besar tidak dapat menghapus Bagian 2. Bagaimana cara mengisi baris pada bagian kedua dalam situasi seperti itu (ketika sebenarnya tidak ada data), lebih baik klarifikasi dengan kantor pajak Anda.

Pada kuartal pertama 2016, organisasi memperoleh gaji bulanan kepada karyawan, tetapi tidak membayar mereka karena kondisi keuangan yang sulit. Bagaimana cara merefleksikan pendapatan "gaji" dalam perhitungan 6-NDFL untuk kuartal pertama? Bagaimana cara mengisi 6-NDFL selama setengah tahun, jika karyawan menerima gaji mereka untuk Januari-Maret hanya di bulan April, setelah agen pajak melapor untuk kuartal pertama? Jawaban atas pertanyaan tersebut tertuang dalam surat Federal Tax Service of Russia tertanggal 24 Mei 2016 No. BS-4-11 / 9194.

6-NDFL: bagaimana mengisi jika pembayaran gaji ditunda selama satu kuartal penuh

Dalam situasi ketika seluruh kuartal pertama gaji untuk karyawan diperoleh, tetapi karena kesulitan keuangan dari pemberi kerja, staf menerima uang mereka hanya pada bulan April, dalam 6-NDFL untuk kuartal pertama, jumlah yang masih harus dibayar hanya akan masuk ke bagian 1.

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal tertanggal 24 Mei 2016 No. BS-4-11 / 9194

Dalam hal ini, jumlah pendapatan gaji yang masih harus dibayar harus tercermin dalam baris 020, dan jumlah yang sesuai dari pajak pendapatan pribadi - dalam baris 040. Dalam baris 070 "Jumlah pajak yang dipotong" dan 080 "Jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak", Anda harus memasukkan angka nol. Perlu untuk menuliskan di baris 070 jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong di bulan April dari gaji triwulanan yang sudah ada saat mengisi perhitungan untuk enam bulan.

ke menu

6-NDFL: bagaimana merefleksikan gaji dan tunjangan 6-NDFL yang dibayarkan pada hari yang sama

Otoritas pajak dalam Surat Layanan Pajak Federal 27 April 2016 No. BS-4-11 / 7663 mengingatkan bahwa ketika mengisi bagian 2 dari formulir 6-NDFL, data pada baris 100-140 ditunjukkan dengan rincian menurut tanggal. Tetapi Anda tidak perlu menggunakan divisi tambahan untuk tarif pajak.

Selain itu, diklarifikasi bahwa jika data untuk bagian 2 cukup untuk jumlah halaman yang lebih kecil daripada yang dibentuk sehubungan dengan penyelesaian beberapa bagian 1, di semua kotak familiaritas yang kosong - "kotak" Anda perlu meletakkan tanda hubung.

Federal Tax Service, dalam surat tertanggal 01.08.16 No. BS-4-11 / 13984, memberikan jawaban atas pertanyaan paling populer terkait prosedur penghitungan 6-NDFL. Secara khusus, para pejabat menjelaskan dengan menggunakan contoh cara mengisi perhitungan dalam situasi ketika gaji dan tunjangan dibayarkan pada hari yang sama.

ke menu

Kami mencerminkan premium dalam 6-NDFL

Untuk keperluan pajak penghasilan pribadi, tanggal penerimaan penghasilan dalam bentuk bonus atas hasil produksi adalah hari terakhir bulan dimana penghasilan tersebut diperoleh karyawan. Oleh karena itu, informasi tentang operasi ini disertakan dalam 6-NDFL periode pelaporan bulan ini.

Catatan: Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 19.04.2017 N BS-4-11 / [email dilindungi]

Penting! Untuk bonus yang dibayarkan bukan untuk hasil produksi, penghasilan pendapatan untuk membayar pajak penghasilan pribadi, ini bukan lagi gaji.

Layanan Pajak dalam Surat Dinas Pajak Federal 08/01/2016 No. BS-4-11 / 13984 (Pertanyaan 11) menjawab: "Jika tunjangan cacat sementara diperoleh dalam satu periode pelaporan dan dibayar di periode lain, cuti sakit bergulir seperti itu harus tercermin dalam periode pembayaran."

Rasio kontrol telah diterbitkan, dengan bantuan yang agen pajak dapat memverifikasi secara independen kebenaran pengisian 6-NDFL. Harap dicatat bahwa data yang diterbitkan sebelumnya telah diperbaiki, dan ketika memeriksa laporan triwulanan, Anda harus dipandu oleh data yang diperbarui.

ke menu

Cara mengisi 6-NDFL, jika pada bulan April pemberi kerja memberikan potongan properti kepada karyawan sejak awal tahun

Pada bulan April 2017, karyawan tersebut membawa pemberitahuan kepada akuntan dari pemeriksaan yang mengkonfirmasikan pemotongan pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan pembelian rumah. Majikan mengembalikan kepada karyawan sejumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong sejak awal tahun takwim. Apakah perlu dalam situasi yang dijelaskan untuk mengambil formulir 6-NDFL untuk kuartal pertama tahun 2017? Layanan Pajak Federal Rusia percaya bahwa kebutuhan tersebut tidak ada (surat tertanggal 12.04.17 No. BS-4-11 / 6925).

Cara mengisi 6-NDFL saat membayar dividen kepada individu

Catatan: Surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26.06.18 No. BS-4-11 / [email dilindungi]

Pada baris 025 “Termasuk jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dalam bentuk dividen”, jumlah pendapatan yang masih harus dibayar dalam bentuk dividen yang dirangkum untuk semua orang diindikasikan dengan dasar akrual sejak awal masa pajak.

On line 030 "Jumlah pemotongan pajak" - jumlah pengurangan yang dirangkum untuk semua individu dengan dasar akrual dari awal periode pajak. Ini mencerminkan, antara lain, biaya transaksi dengan sekuritas. Baris ini diisi sesuai dengan nilai kode untuk jenis pemotongan (daftar kode telah disetujui atas perintah Dinas Pajak Federal Rusia tanggal 10 September 2015 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]).

Ketika menyelesaikan bagian 1 dari penghitungan 6-NDFL di baris 025, jumlah total pendapatan dalam bentuk dividen yang dibagikan untuk kepentingan individu ditunjukkan, dan di baris 030 - jumlah yang mengurangi dasar pengenaan pajak untuk penghasilan dalam bentuk dividen (kode pengurang "601").

Cara mengisi 6-NDFL - video dari webinar

  • Apa yang berubah dalam 2-NDFL dan 6-NDFL
  • Dalam bentuk apa dan Dalam IFTS apa untuk menyampaikan laporan
  • Tanggal asal dan pembayaran pendapatan
  • bagaimana mencerminkan pendapatan dengan benar
  • Gaji Desember
    • Pelaporan internet. Contour.extern

    FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Layanan tidak memerlukan pemasangan dan pembaruan - formulir pelaporan selalu mutakhir, dan pemeriksaan internal akan memastikan pengiriman laporan pertama kali. Kirim laporan ke Layanan Pajak Federal langsung dari 1C!

    ke menu

    Untuk wirausahawan dan organisasi yang menjadi pemberi kerja sejak 2016, laporan 6-NDFL baru telah diperkenalkan, yang tidak menggantikan, tetapi melengkapi laporan 2-NDFL. Dan tidak seperti yang terakhir, itu disewa tidak setahun sekali, tetapi setiap tiga bulan. Pada saat yang sama, denda dapat dikenakan atas keterlambatan pemberian informasi ini kepada karyawan.

    Seperti yang telah dikatakan, deklarasi tersebut disampaikan setiap triwulan, sesuai dengan batas waktu - hari terakhir setiap bulan, kedua berturut-turut setelah triwulan laporan:

    • Untuk triwulan pertama, laporan harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 30 April, karena ini adalah hari libur, tahun 2016 diundur menjadi tanggal 4 Mei.
    • Untuk kuartal kedua - hari terakhir 1 Agustus.
    • Untuk kuartal ketiga, laporan disampaikan hingga 31 Oktober.
    • Pelaporan triwulan ke-4 disediakan beserta formulirnya - paling lambat 1 April 2017, karena ini adalah hari libur maka hari terakhir akan ditunda hingga 3 April.

    Penting! Pelaporan dapat diberikan di atas kertas jika staf perusahaan atau pengusaha tidak melebihi 25 orang. Jika pengurus lebih dari 25 orang, maka formulir yang disediakan hanya dalam bentuk elektronik.

    Apakah saya perlu menyerahkan pajak penghasilan pribadi laporan nol 6?

    Jika suatu organisasi atau pengusaha tidak menjalankan aktivitasnya, maka hal tersebut wajar pertanyaan: Menyerahkan atau tidak menyerahkan laporan, karena IFTS dapat dikenakan denda jika tidak memberikan laporan?... Jawaban: "LLC atau pengusaha perorangan harus memberikan laporan ini hanya jika mereka adalah agen pajak, dan kewajiban semacam itu muncul jika mereka menghitung dan membayar gaji kepada karyawan." (Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 226, Surat Dinas Pajak Federal No. BS-4-11 / 4958 tanggal 03.23.16).

    Nuansa mengisi formulir


    Saat mengisi 6-NDFL, Anda harus mempertimbangkan nuansa berikut:

    • Pencetakan laporan selesai dilakukan hanya satu sisi, dua sisi tidak diperbolehkan.
    • Penggunaan korektor dan cara lain untuk mengoreksi kesalahan tidak diperbolehkan.
    • Seprainya diikat dengan rapi, sementara dokumen dilarang rusak.
    • Kolom harus diisi dari kiri ke kanan, dengan tanda hubung “-” di sel kosong.
    • Ini menggunakan tinta biru, ungu dan hitam untuk mengisi.
    • Jumlah yang dihitung untuk pajak penghasilan ditunjukkan dalam rubel penuh, sedangkan jumlah tersebut dibulatkan ke rubel terdekat jika hasilnya 50 kopek atau lebih, dan dibuang jika angkanya kurang dari 50 kopek. Jika biaya atau pendapatan diterima dalam mata uang asing, maka itu dihitung dengan kurs Bank Sentral pada tanggal terjadinya.

    Pengisian sampel 6 NDFL

    Deklarasi tersebut mencakup halaman sampul dan halaman tambahan (bagian 1,2). Selain itu, jika perlu, Anda dapat menggunakan jumlah lembar tambahan untuk mencerminkan informasi lengkap di bagian 1 dan 2. Perhatikan contoh pengisian 6-NDFL.

    Sebagai contoh, mari kita ambil contoh pengisian 6-NDFL untuk kuartal kedua dengan data berikut ini:

    Bulan

    		 Dana upah (gosok) Jumlah potongan Tanggal pembayaran gaji

    Tanggal transfer pajak penghasilan pribadi

    Kuartal 1 2016
    Januari 7 000 15.02.2016
    Februari 7 000 05.03.2016
    Maret 8 400 05.04.2016

    K2 2016
    April 8 400 05.05.2016
    Mungkin 8 400 05.06.2016
    Juni 9 800 06.04.2016

    Dalam contoh ini, kami mempertimbangkan situasi di mana gaji untuk bulan Maret dibayarkan di bulan April, dan untuk bulan Juni di bulan Juli.

    Contoh mengisi halaman judul

    Pengisian dimulai dengan indikasi NPWP dan checkpoint:

    • Untuk pengusaha perorangan, kami menunjukkan TIN, tanda hubung diletakkan di bidang pos pemeriksaan.
    • Untuk organisasi, NPWP terdiri dari 10 digit, kami memberi tanda hubung di sel yang tepat, di bidang berikutnya kami menunjukkan nomor pos pemeriksaan yang sesuai dari kantor pajak tempat laporan diserahkan.

    Kami menulis nomor halaman dengan format "001".

    Di bidang "nomor koreksi":

    • Saat mengirimkan laporan utama, harap sebutkan "000".
    • Jika Anda memberikan formulir koreksi, maka nomornya, misalnya, "001".
    • Untuk kuartal pertama kami menempatkan "21".
    • Selama setengah tahun - "31".
    • Laporan 9 bulan - "33".
    • Laporan tahunan - "34".

    Setelah itu kami tunjukkan kode INFN yang terdiri dari 4 digit, Anda dapat menemukannya di situs resmi kantor pajak dengan mengklik link.

    Di baris "kode lokasi" saya memasukkan nilai berikut:

    • Untuk pengusaha perorangan, jika formulir disediakan di tempat tinggal, kami beri tanda "120".
    • Untuk pengusaha perorangan, jika formulir disediakan di tempat usaha - "320".
    • Untuk pengacara, jika formulir disediakan di tempat tinggal - "125".
    • Untuk notaris, jika formulir disediakan di tempat tinggal - "126".
    • Untuk organisasi, di tempat pendaftaran - "212".
    • Dalam hal mengirimkan formulir di tempat pendaftaran oleh organisasi yang merupakan wajib pajak besar - "213".
    • Untuk divisi terpisah perusahaan - "220".
    • Untuk divisi terpisah dari perusahaan asing - "335".

    Jenis kelamin berikutnya menunjukkan nama lengkap untuk pengusaha, dan untuk organisasi - nama singkatnya, dan jika nama lengkap tersebut tidak ada, menurut dokumen konstituen, misalnya, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" atau PERUSAHAAN TANGGUNG JAWAB TERBATAS "FLAGMAN". Kami mencoret sel kosong.

    Setelah itu kita masuk ke kantor pajak tempat pelaporan tersebut disampaikan. Kami memasukkan nomor telepon kontak di setiap sel. Kami menunjukkan berapa lembar isi formulir dan berapa banyak dokumen pendukung yang dilampirkan, misalnya surat kuasa penandatangan laporan, jika perlu.


    • "1" jika formulir ditandatangani oleh pengusaha perorangan atau pimpinan organisasi.
    • "2", jika kuasanya atau wakilnya, sedangkan surat kuasa dilampirkan sebagai lampiran.

    Jika dokumen diisi oleh pengusaha, maka kolom berikutnya tidak menunjukkan nama lengkap, tetapi tanda hubung, dan jika direktur atau perwakilan, maka nama lengkap, nama dan patronimiknya ditunjukkan secara terpisah pada setiap baris dan beri tanda strip pada sel kosong. Di bawah ini kami beri tanda tangan dan tanggal pembentukan formulir. Jika Anda memiliki surat kuasa, kami menunjukkan detailnya.

    Penting! Informasi di bagian ini dibentuk dengan basis akrual, mulai dari kuartal pertama.

    Bagian ini menunjukkan jumlah umum dari pajak yang masih harus dibayar, dihitung, serta dipotong untuk semua individu, dari awal periode pajak dengan basis akrual, dengan mempertimbangkan tarif pajak yang sesuai dengan pendapatan ini. Data pendapatan untuk setiap tarif pajak ditampilkan secara terpisah, kecuali di baris 060-090. Jika data di bagian tersebut tidak sesuai, maka tambahkan lembar baru.


    Urutan pengisian baris pada bagian No.1:

    • 010 - tarif pajak di mana mereka dihitung ditunjukkan, misalnya, pada dasarnya 13%.
    • 020 - jumlah total akrual dari awal tahun dimasukkan sesuai dengan jumlah pendapatan yang masih harus dibayar untuk semua karyawan.
    • 025 - total jumlah pendapatan yang diterima dari dividen.
    • 030 - pemotongan pajak untuk semua karyawan, yang mengurangi dasar pengenaan pajak untuk pajak penghasilan pribadi untuk semua karyawan, dengan basis akrual (misalnya, pemotongan untuk anak-anak, yang diberikan pada aplikasi yang sesuai).
    • 040 - jumlah pajak yang dihitung dihitung dengan basis akrual untuk semua karyawan, baris 040 \u003d (baris 020 - baris 030) * baris 010.
    • 045 - jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung atas dividen ditunjukkan, dihitung dengan basis akrual untuk semua karyawan.
    • 050 - jumlah pembayaran uang muka tetap untuk semua karyawan ditunjukkan, dihitung dengan basis akrual, dan yang dengannya pajak penghasilan pribadi dapat dikurangi.
    • 060 - jumlah total individu yang menerima penghasilan kena pajak selama periode pelaporan. Pada saat yang sama, jika terjadi pemecatan dan pemutusan hubungan kerja dari karyawan yang sama dalam periode yang sama, jumlah total orang tersebut tidak akan berubah.
    • 070 menunjukkan jumlah total pajak yang dipotong untuk periode tersebut, juga dihitung dengan basis akrual. Pada saat yang sama, jumlah pajak yang sebenarnya dipotonglah yang harus ditunjukkan. Itu. Jika karyawan menerima 2 bagian dari gaji untuk bulan Maret di bulan April, maka pajak yang dipotong darinya akan dicerminkan dalam laporan untuk setengah tahun.
    • 080 - kolom ini menunjukkan jumlah pajak yang tidak dapat dipotong dari individu, juga atas dasar akrual.
    • 090 - jika individu telah mengembalikan pajak atas dasar Seni. 231 dari Kode Pajak Federasi Rusia, kemudian mereka dimasukkan di baris ini dengan basis akrual.

    Pengisian Sampel Bagian No.1

    Perhatian!Data untuk bagian No. 2 diisi dengan jumlah non-kumulatif - ini berisi informasi untuk triwulan pelaporan tentang pendapatan aktual yang diterima, pengurangan aktual dari pajak penghasilan pribadi darinya dan jumlah yang sebenarnya ditransfer ke anggaran untuk semua individu.


    Urutan pengisian baris bagian No.2:

    • 100 - tanggal penerimaan sebenarnya dari pendapatan yang tercermin dalam baris 130 ditunjukkan.
    • 110 - menunjukkan tanggal pemotongan pajak penghasilan yang sebenarnya dari jumlah yang ditunjukkan pada halaman 130.
    • 120 - perlu untuk menunjukkan tanggal, paling lambat dari mana transfer jumlah pajak yang dihitung harus dilakukan. Sesuai dengan paragraf 6 Seni. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia, perlu untuk menunjukkan hari yang sama ketika pajak dipotong, atau hari berikutnya setelahnya.
    • 130 - perlu untuk menunjukkan jumlah pendapatan yang benar-benar diterima oleh individu tanpa memisahkan jumlah pajak yang dipotong darinya, pada tanggal yang ditentukan di halaman 100. Misalnya, gaji karyawan adalah 33 ribu rubel, dan potongan anak menjadi haknya sebesar 2800 rubel untuk dua anak, kemudian baris 130 menunjukkan 33.000 rubel, dan jumlah potongan ditampilkan di halaman 30 bagian No. 1.
    • 140 - jumlah pajak pendapatan yang diringkas untuk semua individu dimasukkan pada tanggal yang ditentukan di halaman 110.

    Beberapa nuansa isian:

    • Ketika menerima penghasilan pada tanggal yang sama, penghitungan pajak yang dilakukan pada tarif pajak yang berbeda, informasi tentang mereka harus diisi secara terpisah pada baris 100-140.
    • Jika karyawan dibayar gaji atau pembayaran liburan untuk bulan Maret, tetapi dibayar hanya pada bulan April, maka bagian No. 1 mencerminkan jumlah akrual pada kuartal pertama, dan jumlah transfer akan jatuh ke dalam paruh kedua tahun tersebut (surat dari Layanan Pajak Federal tanggal 25 Februari 2016 No. BS-4- 11/3058).

    Misalnya:

    Karyawan menerima gaji liburan atau gaji untuk 5 Maret April sebesar 10.000 rubel, sedangkan NFDL sebesar 1.300 rubel. terdaftar pada tanggal 7 April, Anda perlu mengisi bagian nomor 2 selama setengah tahun sebagai berikut:

    • Halaman 100 menunjukkan 03/31/2016.
    • Pada halaman 100, Anda harus menunjukkan tanggal penerimaan gaji - 04/05/2016.
    • Di halaman 120, Anda harus menunjukkan tanggal transfer pajak - 04/07/2016
    • Halaman 130 menunjukkan 10.000.
    • Halaman 140 menunjukkan 1.300.

    Tanggung jawab untuk tidak memberikan laporan

    Jika agen pajak, yang merupakan pengusaha atau organisasi, tidak menyampaikan laporan tepat waktu, denda 1.000 rubel dapat dikenakan berdasarkan hasil setiap bulan yang lewat jatuh tempo. Selain itu, setelah 10 hari penundaan, IFTS dapat menangguhkan pekerjaan di akun penyelesaian LLC atau pengusaha perorangan. Untuk memberikan informasi yang salah, dendanya adalah 500 rubel.

    Hari ini, para pembaca yang budiman, kami akan mencari cara untuk mengisi 6-NDFL. Bentuk laporan ini merupakan salah satu inovasi di tahun 2016. Meski baru diperkenalkan tiga tahun lalu, tahun 2019 sudah tiba, dan masih banyak pertanyaan yang harus diisi. Kami akan mulai dengan contoh paling standar untuk mengisi formulir 6-NDFL.

    Siapa yang mengambil 6-NDFL

    Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa 6-NDFL disusun oleh semua pemberi kerja (baik pengusaha perorangan maupun badan hukum) pada akhir setiap kuartal dengan basis akrual!

    Cara mengisi 6-NDFL dengan benar

    Dan lebih mudah untuk mengisi dan mengirimkan deklarasi dan formulir laporan lainnya melalui layanan khusus.

    Nah, sekarang mari lanjutkan ke petunjuk cara pengisian 6-NDFL yang benar. Berikut ini beberapa contohnya.

    Penting! Pada artikel tersebut diisi formulir 6-NDFL menggunakan contoh kuarter 1 tahun 2019.

    Kami mengisi judulnya

    • Kami menunjukkan NPWP dan KPP badan hukum (untuk pengusaha perorangan hanya NPWP);
    • Kami meletakkan nomor koreksi (untuk laporan utama kami menempatkan "000", jika kami sudah mengirimkan laporan penyesuaian - kemudian "001", dll.);
    • Kami mencantumkan kode periode pembuatan laporan (tersedia di Lampiran pesanan pada persetujuan formulir) dan tahun: jika kami menyerahkan laporan untuk kuartal pertama, maka kode periode adalah "21", tetapi tahunnya "2019";
    • Selanjutnya, kami mencantumkan kode otoritas pajak (tempat kami menyerahkan laporan) dan kode tempat presentasi (tabel dengan mereka juga ada di Lampiran Pesanan): ketika laporan diserahkan di tempat pendaftaran badan hukum, kami menempatkan "212", jika di tempat tinggal pengusaha perorangan - "120";
    • Kami menunjukkan nama badan hukum atau nama lengkap pengusaha perorangan;
    • Kami menempatkan kode OKTMO;
    • Kami menunjukkan nomor telepon yang dapat dihubungi, kami mencantumkan jumlah halaman laporan dan jumlah lampirannya, jika ada;
    • Pada baris yang tidak terisi tersebut, karena kurangnya data, harus disisipkan tanda hubung.

    Judul bagian bawah diisi sebagai standar: bagian kiri untuk orang yang melapor ke otoritas pajak, bagian kanan untuk pegawai pajak.

    Contoh judul lengkap laporan 6-NDFL

    Penting! Jika Anda memiliki lebih dari satu kode OKTMO, maka Anda perlu mengisi beberapa laporan 6-NDFL: untuk setiap kode - laporan terpisah.

    Kapan ini bisa terjadi?

    • Ketika gaji karyawan dibayarkan oleh kepala organisasi dan subdivisi terpisah yang berlokasi di wilayah lain - dalam hal ini, dua laporan terpisah diisi, masing-masing diserahkan ke kantor pajaknya sendiri sesuai dengan kode OKTMO;
    • Ketika seorang pengusaha perorangan masing-masing telah mengalihkan sebagian dari aktivitasnya ke UTII atau paten, ia terdaftar sebagai pembayar pajak ini di kantor pajak lain - di sini pengusaha perorangan harus meletakkan OKTMO sesuai dengan tempat usaha yang dialihkan ke moda khusus ini.

    Pada prinsipnya, semuanya, judul diisi. Seperti yang Anda lihat, tidak ada yang sulit untuk mengisinya. Sekarang mari beralih ke bagian. Dan di sini kami akan segera membagi semua tindakan berikut menjadi dua contoh: saat Anda membayar gaji karyawan pada akhir bulan dan saat Anda membayar mereka pada bulan berikutnya.

    Apa artinya ini?

    Izinkan saya menjelaskan langsung dengan sebuah contoh. Gaji harus dibayarkan kepada karyawan minimal 2 kali sebulan: biasanya uang muka dibayarkan terlebih dahulu, kemudian sisa gaji.

    Bagaimana ini bisa terjadi dalam kenyataan?

    Uang muka bulan berjalan lebih sering dibayarkan pada tanggal 15-25 bulan ini, misalnya karyawan menerima uang muka bulan Oktober tanggal 16 Oktober Dan seorang karyawan dapat menerima gaji untuk bulan Oktober seperti pada bulan Oktober, misalnya pada tanggal 31 Oktober - pada hari terakhir bulan tersebut, atau mungkin sudah pada bulan November - ini biasanya terjadi, majikan membayar gaji untuk periode yang lalu hingga hari ke 5-10 bulan berikutnya. Tanggal dapat bervariasi, mereka ditetapkan oleh pemberi kerja dalam Peraturan tentang Remunerasi. Karenanya, kami memiliki dua situasi:

    1. Ketika gaji karyawan untuk bulan ini dibayarkan di bulan yang sama;
    2. Saat gaji karyawan untuk bulan ini dibayarkan di bulan berikutnya.

    Penting untuk membedakan antara situasi-situasi ini secara tepat pada persimpangan periode. Misalnya, sekarang Anda perlu mengirimkan laporan hasil kuartal pertama. Oleh karena itu, untuk setiap situasi yang ditunjukkan di atas, indikatornya akan berbeda.

    Kami mengisi bagian 1 dan 2: Jika kami membayar gaji di bulan yang sama

    Mari kita tunjukkan perhitungan perkiraan menggunakan contoh: sejak awal 2018, Pervy LLC telah mempekerjakan 5 orang, jumlah karyawan tidak berubah. Katakanlah setiap karyawan memiliki gaji masing-masing 26.250 rubel, jumlah pendapatan yang masih harus dibayar, dan dalam kasus kami, saat mengisi Deklarasi untuk kuartal 1 tahun 2019, kami akan menampilkan pendapatan yang diperoleh untuk periode Desember 2018 - Februari 2019 dalam laporan, sebesar 26.250 * 5 \u003d RUB 131.250 (ini Desember 2018) dan 26.250 * 5 * 2 bulan. \u003d 262.500 (Januari-Februari 2019), akan sama dengan 393.750 rubel. Tidak ada pendapatan dividen yang diperoleh.

    Pada Januari-Februari 2019, karyawan diberikan potongan pajak untuk anak-anak dengan total 28 ribu rubel. Pada Desember 2018, pemotongan standar tidak diberikan, karena total pendapatan setiap karyawan melebihi RUB 350 ribu. Ternyata pajak penghasilan pribadi yang dihitung untuk Desember 2018 sebesar 131.250 * 13% \u003d 17.063 rubel, dan untuk Januari-Februari 2019 - (262.500-28.000) * 13% \u003d 30.486 rubel.

    Bagaimana seharusnya hal ini dinyatakan dalam laporan? Buka Bagian 1 dan isi baris demi baris:

    • P. 010 - 13% (jika penghasilan dikenakan pajak dengan pajak penghasilan pribadi pada tarif lain telah diperoleh, maka dalam laporan Anda perlu mengisi beberapa Bagian 1 - setiap tarif diletakkan pada lembar terpisah dengan penomoran terus menerus);
    • P. 020 - kami bertaruh 393.750 rubel, mis. seluruh jumlah penghasilan karyawan bulan Desember-Februari 2019;
    • P. 030 - kami bertaruh 28.000 rubel, mis. jumlah pemotongan yang diberikan kepada karyawan;
    • P. 040 - kami bertaruh 47.549 rubel, mis. seluruh jumlah pajak penghasilan pribadi, dihitung berdasarkan hasil 9 bulan;
    • Jika, saat mengisi baris 025; 045; 050; 080; 090 tidak ada data, karena dividen tidak diperoleh, seperti dalam kasus kami, maka tidak ada tanda hubung yang dimasukkan ke dalamnya, tetapi 0 (lihat klausul 1.8 dari Prosedur pengisian formulir, disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia No. MMB-7-11-450 dari 14.05 .2015)
    • P. 070 - 47.549 rubel, mis. jumlah pajak yang dipotong.

    Baris 060 - 090 menyertakan total untuk semua bagian berikutnya. Oleh karena itu, jika saat pengisian Anda memiliki beberapa lembar, maka data ini hanya dimasukkan pada yang pertama. Pada lembaran yang tersisa di baris 060-090, diberi tanda hubung.

    Penting!Jika Anda membayar gaji bulan berjalan pada bulan yang sama, maka idealnya Anda memiliki persamaan: halaman 040 \u003d halaman 070. Artinya, berapa pajak penghasilan orang pribadi dari penghasilan pekerja yang Anda hitung, begitu banyak yang dipotong. Jika sebagian dari jumlah pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dengan alasan apapun, maka ditunjukkan pada baris 080. Dalam hal ini persamaannya adalah sebagai berikut: baris 040 \u003d baris 070 + baris 080.

    Bagian 2 sekarang perlu menampilkan jumlah menurut tanggal. Harap dicatat bahwa tanggal-tanggal berikut harus dipertimbangkan saat membayar gaji:

    • Tanggal penerimaan pendapatan (untuk keperluan penghitungan pajak penghasilan pribadi) adalah hari terakhir dari bulan dimana gaji ini dihitung, misalnya, 31.01.
    • Tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi adalah tanggal pembayaran uang sebenarnya, dan ini dalam contoh kita adalah 5 Februari.
    • Tanggal pembayaran pajak penghasilan pribadi ke anggaran adalah hari setelah hari pembayaran uang. Dalam contoh kami, ini akan menjadi 6 Februari.

    Sekarang kita mengisi setiap blok Bagian 2. Pada periode pajak berikutnya, data dimasukkan dengan basis akrual.

    • P. 100 - 12.2018;
    • P. 110 - 01.2019; (tanggal pembayaran telah bergeser karena liburan Tahun Baru)
    • P. 140 - 17.063 rubel (jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong per bulan);
    • P. 120 - 01.2019.

    Hasilnya, setelah Anda mengisi Bagian 2, jumlah baris 130 Anda untuk semua bulan harus sama dengan baris 020, dan jumlah baris 140 untuk semua bulan harus sama dengan baris 070.

    Contoh pengisian halaman kedua 6-NDFL dengan bagian 1 dan 2

    Kami mengisi bagian 1 dan 2: Jika kami membayar gaji bulan depan

    Contoh dalam teori tetap sama: 5 karyawan, gaji masing-masing 26.250 rubel, total pendapatan selama 9 bulan adalah 1.181.250 rubel. Tidak ada pendapatan dividen yang diperoleh. Gaji bulan berjalan dikeluarkan pada tanggal 10 bulan berikutnya, yaitu gaji bulan September akan diterima karyawan pada tanggal 10 Oktober.

    Potongan pajak yang diberikan kepada karyawan untuk periode sejak awal tahun berjumlah 36 ribu rubel yang sama. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung adalah: (1.181.250 - 36.000) * 13% \u003d 148.881 rubel, termasuk 17.063 rubel - pajak penghasilan pribadi dari gaji untuk bulan September.

    Apa yang kami masukkan ke dalam laporan? Buka Bagian 1 dan isi baris demi baris:

    • P. 010 - 13% (jika ada pendapatan yang dikenai pajak dengan tarif lain, maka kami mengisi bagian ini beberapa kali);
    • P. 020 - kami menempatkan total pendapatan 1.181.250 rubel yang sama;
    • P. 030 - kami memberikan potongan 36.000 rubel yang sama;
    • P. 040 - kami bertaruh 148.881 rubel, mis. seluruh jumlah pajak penghasilan pribadi, dihitung berdasarkan hasil 9 bulan;
    • Sisa garisnya adalah garis putus-putus, karena pendapatan dalam bentuk dividen tidak diperoleh.

    Sekarang kita beralih ke bagian terakhir dari Bagian 1. Di sini Anda perlu meletakkan:

    • P. 060 - 5 orang, karena perusahaan memiliki 5 karyawan;
    • Halaman 070 - 131.818 rubel (148.881 rubel - 17.063 rubel), mis. Pajak penghasilan pribadi di sini dibubuhkan tanpa memperhitungkan pajak gaji untuk bulan September: kami tidak memotongnya, karena gaji belum dibayarkan.

    Penting! Dalam hal ini, halaman 070 akan menjadi kurang dari halaman 040, karena pajak belum dipotong dari gaji bulan September. Juga tidak perlu menempatkan jumlah yang tersisa (17.063 rubel) di baris 080. Laporan dibuat pada hari terakhir periode, dan karena gaji belum dibayarkan pada hari itu, tidak ada kewajiban pemotongan pajak.

    Bagian 1 yang diselesaikan untuk situasi ini akan terlihat seperti ini:

    Bagian 2 sekarang perlu menampilkan jumlah menurut tanggal. Tanggal akan dihitung secara berbeda di sini.

    • Tanggal penerimaan pendapatan untuk keperluan penghitungan pajak penghasilan pribadi juga akan dianggap sebagai hari terakhir bulan kerja. Pada bulan September tanggal 30.
    • Tanggal pembayaran uang yang sebenarnya dianggap sebagai tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi. Agar gaji karyawan diterima pada 10 Oktober, mereka harus ditransfer ke bank sehari sebelumnya. Ternyata tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi adalah 9 Oktober.
    • Tanggal pembayaran pajak penghasilan pribadi ke anggaran adalah tanggal setelah hari pembayaran uang. Dalam contoh kami, ini akan menjadi 10 Oktober.

    Selanjutnya, kami mengisi setiap blok Bagian 2 dari awal tahun, yaitu, kami menuliskan jumlahnya untuk setiap bulan. Tapi kami tidak akan menampilkan data gaji untuk bulan September di sini, mereka akan dimasukkan dalam laporan tahun ini, karena gaji akan dibayarkan hanya pada bulan Oktober. Dalam laporan tahunan, data untuk bulan September perlu diisi sebagai berikut:

    • P. 100 - 09.2017;
    • P. 130-131.250 rubel (gaji bulanan karyawan);
    • P. 110 - 10.2017;
    • P. 140 - 17.063 rubel (jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong per bulan, dengan mempertimbangkan pemotongan standar yang diterima oleh karyawan);
    • P. 120 - 10. 2017.

    Sekarang Anda tahu cara mengisi 6-NDFL. Jika Anda memiliki pertanyaan, tanyakan di komentar!