Pajak penghasilan pribadi formulir 6 baru. Pencerminan pendapatan dan keuntungan dibayar awal dari periode bergulir

Tahun lalu, anggota parlemen memperkenalkan formulir pelaporan pajak baru yang harus diserahkan oleh semua pemberi kerja yang memiliki kontrak kerja dengan individu. Laporan ini adalah formulir tambahan yang harus diisi selain laporan 2-NDFL yang sudah ada. Hukum mengatur prosedur untuk menyusun instruksi 6-NDFL untuk diisi.

Undang-undang perpajakan di bagian 6-NDFL, instruksi untuk mengisi menetapkan bahwa itu harus dibentuk oleh agen pajak sehubungan dengan jumlah pendapatan yang masih harus dibayar untuk individu.

Kategori ini mencakup perusahaan, pengusaha yang mempekerjakan tenaga kerja upahan di bawah kontrak kerja dan sipil. Orang yang menjadi sumber pendapatan sehubungan dengan transaksi dengan sekuritas, instrumen pasar keuangan lainnya, dll., Juga harus mentransfer 6-NDFL.

Kewajiban untuk mengirimkan instruksi 6-NDFL untuk diisi berlaku baik untuk badan usaha di dalam negeri maupun untuk perusahaan asing, kantor perwakilan, divisi terpisah, yang beroperasi di wilayah negara bagian kita.

Perlu juga untuk menyampaikan laporan kepada notaris, pengacara, dokter yang melakukan praktik pribadi dengan melibatkan individu, untuk siapa mereka bertindak sebagai sumber penghasilan.

Perhatian! Kewajiban untuk menyerahkan 6 pajak penghasilan pribadi juga berlaku bagi individu yang memiliki perjanjian dengan orang lain, yang karenanya orang tersebut memiliki penghasilan.

Apakah akan menyerahkan nol 6-NDFL

Tidak perlu mentransfer ke IFTS laporan kosong sesuai dengan instruksi 6-NDFL untuk mengisi:

  • Ketika dalam periode pelaporan sedang ditinjau, bahkan jika ada karyawan, mereka tidak memperoleh dan menerima pendapatan.
  • Jika pengusaha atau organisasi perorangan tidak mempekerjakan karyawan.
  • Selama periode pelaporan, entitas ekonomi tidak melakukan aktivitas.

Hal ini disebutkan dalam beberapa surat penjelasan yang disiapkan oleh otoritas pajak. Namun, dalam situasi seperti itu, disarankan untuk mengirimkan surat penjelasan kepada Inspektorat Pelayanan Pajak Federal, di mana alasan kegagalan untuk menyampaikan laporan dapat dibenarkan.

Untuk perusahaan di mana manajernya adalah satu-satunya karyawan, perlu menyampaikan laporan dalam formulir yang ditentukan. Jika Anda mengabaikan momen ini, maka organisasi dapat dikenai tindakan administratif.

Perusahaan dibebaskan dari pengajuan 6NDFL hanya jika tidak ada pembayaran yang dibebankan atau dilakukan kepada direktur.

6-NDFL instruksi untuk mengisi menetapkan bahwa pelaporan nol pada formulir ini ada. Itu perlu mencakup:

  • Judul Halaman.
  • Bagian 1, di mana semua indikator sama dengan 0.
  • Bagian 2 - Anda tidak dapat menggambarnya sama sekali, atau mencoret semua kolom yang disediakan.

6-NDFL jatuh tempo pada 2017-2018

Norma undang-undang perpajakan menentukan bahwa laporan ini dibuat setiap triwulan, sehingga periode pelaporannya adalah: triwulan pertama, semester pertama tahun ini, selama sembilan bulan, satu tahun.

Berdasarkan laporan 6-NDFL, tanggal jatuh tempo tahun 2017 tetap sama dengan periode sebelumnya. Formulir ini harus dikirim ke kantor pajak selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan setelah bulan laporan, dan untuk total tahun - sebelum 1 April tahun setelah laporan. Jika batas waktu jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka tanggal terakhir adalah tanggal hari kerja berikutnya setelahnya.

6-NDFL pada tahun 2017 jatuh tempo, tabel:

Adapun tanggal penerimaan Pajak Penghasilan 6 Orang Pribadi tahun 2018 adalah sebagai berikut, tabel:

Dimana pelaporan disediakan

6-NDFL instruksi untuk mengisi harus diserahkan oleh subjek:

  • Badan hukum - kirim laporan dalam format 6 pajak penghasilan pribadi di tempat lokasi mereka.
  • Cabang dan kantor perwakilan di lokasinya. Pengecualian dibuat oleh wajib pajak besar, yang berhak memilih untuk mengirimkan laporan ke lokasi perusahaan induk, atau divisi terpisah.
  • Pengusaha - menyerahkan laporan di tempat pendaftaran, yaitu menurut pendaftaran mereka.
  • Notaris, pengacara, warga negara - di tempat tinggal mereka.

Metode pelaporan

Norma hukum menetapkan metode pelaporan berikut:

  • Penyerahan laporan 6-NDFL di atas kertas - inspektur diberikan dua salinan laporan, setelah itu dia memeriksanya dan memberi tanda pada salah satunya pada saat masuk dan menyerahkannya kepada perwakilan agen pajak. Metode ini tersedia hanya jika badan usaha memiliki tidak lebih dari 25 karyawan.
  • Pengiriman formulir 6-NDFL dilakukan melalui saluran komunikasi elektronik. Ini membutuhkan adanya kontrak dengan operator komunikasi khusus, program khusus.

Aturan pelaporan

Saat mengisi laporan, Anda perlu mengikuti beberapa aturan:

  • Jumlah pajak selalu ditunjukkan hanya dalam bilangan bulat, tanpa kopeck. Jika pajak memiliki bagian pecahan lebih dari 50 kopeck, maka terjadi kenaikan 1 rubel, jika kurang, itu dibuang.
  • Pendapatan dan beban yang diterima dalam mata uang asing ditunjukkan berdasarkan kurs yang ditetapkan oleh Bank Sentral pada tanggal penerimaan dan pengeluaran;
  • Jika terjadi kesalahan, maka tidak mungkin menggunakan alat seperti "Shtrikh" atau sejenisnya untuk memperbaikinya. Anda perlu mengisi lembar ini lagi;
  • Laporan dicetak hanya pada satu sisi lembar. Pencetakan dua sisi tidak diperbolehkan;
  • Jika laporan diikat dengan penjepit, maka ini harus dilakukan dengan hati-hati di bagian paling sudut dokumen, tanpa merusak lembaran.
  • Jika nilai digital ditulis di kolom, maka angka harus dimasukkan mulai dari sel paling kiri. Semua yang tersisa harus dicoret di bagian akhir;
  • Jika laporan diisi dengan tangan pada formulir kosong, maka ini harus dilakukan dengan pena dengan tinta hitam, ungu atau biru.

Anda akan tertarik pada:

Pengembalian pajak tunggal yang disederhanakan: pengisian sampel pada tahun 2019

Pengisian formulir dan contoh formulir

6-NDFL instruksi untuk pengisian

Pertimbangkan contoh 6-NDFL pengisian untuk mengetahui cara menyusun deklarasi dengan benar.

Contoh mengisi halaman judul

Pertama, perlu memasukkan kode TIN dan KPP pada lembar. Jika seorang pengusaha mengajukan laporan, maka dia tidak memiliki kode pos pemeriksaan - dalam hal ini, bidang tersebut harus dicoret seluruhnya. Kemudian nomor lembar dicatat dalam batch umum laporan. Biasanya 001.

Di kolom "Periode pengiriman", masukkan kode yang sesuai dengan periode pengiriman laporan. Bisa jadi:

  • 21 - disewakan pada kuartal pertama;
  • 31 - disewakan dalam setengah tahun;
  • 33 - disewa dalam sembilan bulan;
  • 34 - laporan tahunan diserahkan.

Kolom berikutnya berisi nomor tahun pembuatan dokumen tersebut.

Langkah selanjutnya adalah menuliskan kode FTS, serta lokasi wajib pajak. Mungkin ada nilai di sini:

  • 120 - untuk disewakan di tempat tinggal pengusaha;
  • 212 - diserahkan berdasarkan lokasi perusahaan.

Nama lengkap perusahaan atau nama lengkap perusahaan dimasukkan di kolom besar tanpa singkatan pengusaha. Jika data IP dimasukkan, maka setiap bagian dicatat pada baris baru. Semua sel yang tidak diisi harus dicoret.

Langkah selanjutnya adalah menunjukkan kode OKTMO dan nomor telepon.

Di dekatnya ada kolom di mana Anda harus memasukkan jumlah lembar dalam laporan, serta berapa banyak dokumen yang disertakan sebagai lampiran.

Di bagian bawah halaman judul, informasi tertulis di sebelah kiri:

  • Jika laporan disampaikan sendiri oleh wajib pajak, beri tanda "1". Selanjutnya, kami menunjukkan nama lengkap sutradara.
  • Jika diajukan oleh perwakilan, maka kita beri angka "1", dan informasi tentang surat kuasa yang dikeluarkan tertulis di kolom kosong. Salinan surat kuasa dilampirkan pada pelaporan.

Perhatian! Jika form diisi oleh seorang pengusaha, maka isikan tanda strip pada kolom nama lengkap, karena data tersebut sudah disebutkan di atas.

Bagian Pengisian Sampel # 1

buhprofi

Penting!Bagian ini berisi informasi berbasis akrual dari awal tahun berjalan hingga akhir periode pelaporan.

Halaman tersebut menunjukkan jumlah pendapatan yang diperoleh dari awal tahun untuk semua karyawan, serta pajak yang ditentukan dan dipotong. Jika seorang karyawan tertentu memiliki pemotongan pajak dengan beberapa tarif selama tahun itu, maka untuk masing-masing karyawan Anda perlu membuat lembar terpisah dengan bagian 1.

Perhatian!Dalam situasi ketika beberapa lembar dengan bagian 1 dibuat, total untuk baris 060-090 ditempelkan hanya pada yang pertama, dan pada yang lainnya harus dikosongkan.

6-NDFL instruksi untuk menyelesaikan bagian 1:

  • 010 - tarif pemotongan pajak;
  • 020 - jumlah total pendapatan yang tunduk pada tarif tertentu dari awal tahun;
  • 025 - jumlah pendapatan dividen dari awal tahun yang ditentukan;
  • 030 - jumlah pemotongan pajak yang diberikan kepada karyawan sejak awal tahun;
  • 040 - jumlah pajak yang dihitung pada tarif yang ditentukan dari awal tahun;
  • 045 - jumlah pajak yang dihitung atas dividen dari awal tahun;
  • 050 - jumlah pembayaran pajak tetap uang muka yang ditransfer;
  • 060 - jumlah total karyawan yang memiliki penghasilan tunduk pada tarif yang ditentukan untuk periode saat ini;
  • 070 - jumlah total pajak sejak awal tahun;
  • 080 - jumlah pendapatan yang tidak mungkin dipotong pajaknya;
  • 090 - jumlah pajak yang dikembalikan.

Bagian Pengisian Sampel # 2

Bagian ini berisi jumlah yang hanya terkait dengan periode saat ini. Tanggal harus ditentukan di sini:

  • Saat karyawan menerima penghasilan;
  • Saat pajak dipotong darinya;
  • Saat itu terdaftar.

Juga, jumlah pendapatan dan jumlah pajak dicatat untuk setiap kelompok tanggal.

Pembentukan dalam baris harus dimasukkan sebagai berikut:

  • 100 - tanggal dicatat pada saat pendapatan diterima dari baris 130;
  • 110 - tanggal pajak dipotong dari pendapatan ini;
  • 120 - tanggal ketika pajak ditransfer;
  • 130 - jumlah pendapatan untuk tanggal ini;
  • 140 - jumlah pajak yang dipotong dari jumlah pada tanggal yang dicatat di baris 110.

buhprofi

Penting! Jika pada hari yang sama karyawan menerima beberapa jenis pendapatan yang berbeda pada hari pemotongan atau pengiriman pajak, maka setiap pendapatan tersebut harus ditampilkan pada baris terpisah. Jika tidak, Anda dapat menggabungkan.

Salah satu nuansa mengisi laporan adalah kepatuhan dengan waktu aktual perolehan dan retensi pendapatan. Jadi, jika pendapatan diterima pada bulan terakhir dari satu periode pelaporan, dan pajak ditransfer pada bulan pertama berikutnya, maka dalam pernyataan pertama hanya ditampilkan di Bagian 1, dan di yang kedua - hanya di Bagian 2.

Pertanyaan yang sering diajukan saat mengisi formulir

Prosedur untuk mencerminkan kompensasi setelah pemecatan

Urutan refleksi dalam laporan kompensasi pada pemutusan hubungan kerja dengan refleksi penggajian, bagaimanapun, pembayaran ini harus ditampilkan di baris yang berbeda.

Prosedur pengisian bagian 2 adalah sebagai berikut:

  • Di baris 100 dan 110, tanggal penerbitan kompensasi dimasukkan;
  • On line 120 - hari kerja berikutnya;
  • Baris 130 dan 140 adalah jumlah kompensasi dan pemotongan pajak.

Anda akan tertarik pada:

Informasi tentang jumlah rata-rata karyawan: pengisian sampel, formulir

Bagaimana mencerminkan penghargaan

Saat mencerminkan premi, perlu dipandu oleh urutan penetapannya. Hari terakhir setiap bulan saat perintah semacam itu dikeluarkan adalah hari di mana pendapatan diterima.

Bagian 2 diformalkan sebagai berikut:

  • Baris 100 mencatat hari akhir bulan saat pesanan dibuat;
  • Baris 110 - tanggal bonus diberikan kepada karyawan;
  • Baris 120 adalah tanggal pengiriman pajak (biasanya keesokan harinya setelah pembayaran).
  • Baris 130 dan 140 adalah jumlah premi dan pajak yang dipotong darinya.

Urutan refleksi cuti sakit

Dokumen tersebut hanya mencerminkan cuti sakit yang perlu dikenakan pajak penghasilan pribadi. Jika tidak, rasio kontrol di Bagian 1 tidak akan setuju. Tunjangan melahirkan tidak termasuk dalam laporan!

  • Baris 100 dan 110 mencatat tanggal pengiriman cuti sakit;
  • Baris 120 adalah hari akhir bulan saat pembayaran dilakukan. Jika hari terakhir jatuh pada hari libur, maka hari kerja berikutnya dimasukkan.
  • On line 130 - jumlah cuti sakit ditambah pajak;
  • Baris 140 berisi jumlah pajak.

Bagaimana mencerminkan pembayaran liburan di 6-NDFL

Pembayaran liburan harus disertakan dalam laporan pada bulan saat pembayaran itu diberikan kepada karyawan. Jika pembayaran liburan sudah bertambah, tetapi tidak dikeluarkan, maka mereka tidak dimasukkan ke dalam dokumen.

Di bagian 1, di baris 020, semua jumlah pembayaran liburan yang dikeluarkan bulan ini bersama dengan pajak penghasilan pribadi dimasukkan. Di baris 040 dan 070 - jumlah pajak.

Bagian 2 harus disusun sebagai berikut:

  • Baris 100 dan 110 mencatat tanggal pembayaran liburan dikirim;
  • Baris 120 adalah hari akhir bulan saat pembayaran dilakukan. Jika hari terakhir jatuh pada hari libur, maka hari kerja berikutnya diletakkan.
  • On Line 130 - jumlah pembayaran liburan bersama dengan pajak;
  • Baris 140 berisi jumlah pajak.

Semua pembayaran liburan yang dibayarkan pada hari yang sama dapat digabungkan menjadi satu entri.

buhprofi

Penting!Jika pembayaran liburan dibayarkan pada bulan terakhir suatu triwulan, dan hari terakhir bulan tersebut (hari pengiriman pajak) jatuh pada akhir pekan, maka pembayaran tersebut harus disertakan dalam dokumen yang sudah ada pada triwulan berikutnya.

Bagaimana cara mencatat gaji yang dikeluarkan bulan depan

Organisasi berkewajiban membayar gaji dalam dua bagian - uang muka dan sisanya. Uang muka dikeluarkan pada bulan yang sama dengan saat dibebankan. Karena Kode Pajak tidak mengenalinya sebagai pendapatan (kecuali dibayarkan pada hari terakhir setiap bulan), maka tidak perlu untuk menunjukkannya dalam laporan.

Jumlah penghasilan dimasukkan pada tanggal penerbitan. Ini harus tercermin sebagai berikut:

  • Di baris 100, dimasukkan hari terakhir bulan dimana gaji dihitung;
  • On Line 110 - tanggal pengeluaran gaji dan penarikan pajak;
  • On line 120 - hari kerja berikutnya saat pajak ditransfer.
  • On Line 130 - jumlah penuh gaji, dengan memperhitungkan uang muka;
  • Baris 140 berisi jumlah pajak.

Bagaimana mencatat gaji yang dikeluarkan di bulan yang sama

Karena Kode Ketenagakerjaan menentukan bahwa organisasi tidak memiliki hak untuk menunda penerbitan gaji, dan pembayaran di muka tidak melanggar hak-hak yang ditetapkan karyawan dengan cara apa pun, maka diperbolehkan untuk mengeluarkan seluruh gaji di bulan akrual. Hal ini terutama terjadi pada akhir tahun, ketika beberapa perusahaan mencoba menyelesaikan rekening dengan karyawan sebelum liburan Tahun Baru.

Masalah ini tercermin sebagai berikut:

  • Baris 100 mencatat hari akhir bulan;
  • On line 110 - hari gaji dibayarkan;
  • On line 120 - hari kerja berikutnya (pembayaran pajak penghasilan pribadi);
  • Sejalan 130 dan 140 - ukuran gaji dan pajak.

Hukuman karena tidak melaporkan 6-NDFL

Sedangkan untuk laporan lain yang diatur oleh hukum, ini juga memberikan pertanggungjawaban jika terjadi kegagalan untuk mengirimkan tenggat waktu, atau jika prosedur pengisian 6-NDFL dilanggar.

Jika formulir belum diserahkan ke kantor pajak, maka denda 1.000 rubel akan dikenakan. untuk setiap bulan lewat waktu. Apalagi dia diangkat bahkan kurang dari sebulan.

Jenis tanggung jawab lainnya adalah kegagalan untuk mematuhi formulir yang Anda perlukan untuk mengirimkan laporan. Jika wajib pajak mengirim 6-NDFL ke inspektorat dalam format yang tidak valid, maka dia akan menghadapi denda 200 rubel. untuk setiap laporan yang dikirimkan dengan cara yang salah.

Kode Pajak mencakup hukuman untuk penyampaian laporan di mana informasi yang salah atau menyimpang dengan sengaja atau tidak sengaja ditunjukkan. Jumlah hukuman untuk pelanggaran semacam itu adalah 500 rubel. untuk setiap dokumen yang membuat kesalahan.

Untuk menghindari pelanggaran tersebut, disarankan untuk menerapkan instruksi 6-NDFL untuk mengisi laporan saat menyusun laporan, dan menyiapkan dokumen secara langsung menggunakan program komputer khusus yang menghindari sebagian besar kesalahan.

Jika ada kesalahan dalam laporan, tetapi organisasi mendeteksinya sendiri, sebelum diperiksa oleh inspektur, dan menyerahkan laporan perbaikan, maka dibebaskan dari hukuman semacam ini.

buhprofi

Penting!Jika 10 hari telah berlalu sejak tanggal tertentu penyerahan deklarasi, dan belum diserahkan, inspektorat berhak dalam hal ini untuk menangguhkan operasi pada akun saat ini.

Sejak tahun 2016, badan hukum, termasuk pengusaha perorangan, diwajibkan untuk membuat pernyataan pajak penghasilan 6 orang setiap triwulan, berbeda dengan 2 pajak penghasilan orang pribadi. Laporan disampaikan dalam hal terdapat akrual laba pada tahun laporan secara fisik. orang dan potongan dari pajak penghasilan. Saat membentuk penghitungan, mereka dipandu oleh urutan Layanan Pajak Federal MMV 7-11-450 dan NK.

Instruksi ini ditujukan untuk akuntan untuk semua kesempatan.

Badan usaha, termasuk pengusaha perorangan, yang membayar untuk perorangan, diwajibkan untuk membentuk dan menyampaikan laporan. keuntungan orang, ditahan dan ditransfer pendapatan ke kas. Perlu untuk menyerahkan laporan baik ke perusahaan Rusia kepala dan ke setiap cabang di tempat pendaftaran.

Jika perusahaan telah menangguhkan pekerjaan pada tahun pelaporan dan tidak ada pembayaran atau pemotongan, tidak perlu menyerahkan deklarasi.

Inspektorat Layanan Pajak Federal harus diberitahu, terlepas dari penjelasannya, dan juga mengirim surat sewenang-wenang yang menunjukkan alasan tidak menyerahkan sertifikat. Pilihan kedua adalah keputusan untuk menyampaikan laporan 6 pajak penghasilan orang pribadi dengan indikator nol. Pengawas akan memahami bahwa tidak ada kegiatan ekonomi di perusahaan.

Pelaporan pajak penghasilan pribadi disampaikan pada tanggal yang ditentukan (Kode Pajak, pasal 230, ayat 2).

Tabel tersebut menunjukkan tenggat waktu penyelesaian penghitungan pada tahun 2018.

Perubahan deklarasi

Laporan pajak penghasilan orang pribadi ke-6 untuk tahun 2017 harus dibuat dalam formulir baru. Anda dapat mengenal proyek ini di situs web resmi Layanan Pajak Federal. Perubahan tersebut memengaruhi judul dan nomor kode batang dari 15202024 hingga 15201027.

Aturan umum untuk pendaftaran kalkulasi

Mari kita pertimbangkan pengisian rinci laporan "untuk boneka". Perhitungan untuknya akan menjadi informasi dari register akuntansi analitik.

  • Pada bagian pertama deklarasi, informasi dibentuk dengan basis akrual sejak awal masa pajak. Jika perlu, untuk sepenuhnya mencerminkan indikator, isi sebagian halaman;
  • semua halaman diberi nomor.

Saat mengisi perhitungan 6, sangat dilarang:

  • Lakukan koreksi dengan korektor;
  • terapkan pencetakan di kedua sisi lembar;
  • kencangkan perhitungan dengan stapler, ini menyebabkan kerusakan.

Saat mengisi laporan PPh pribadi Formulir 6 secara manual, yang digunakan hanya pasta hitam, biru atau ungu. Untuk mencetak deklarasi dalam mode otomatis, pilih font Courier New dengan tinggi 16-18.

  • Untuk setiap indikator ada bidang yang sesuai, terdiri dari sejumlah sel. Ada 3 bidang untuk menampilkan tanggal: terpisah untuk hari, bulan dan tahun dan dipisahkan oleh titik;
  • untuk mencerminkan nilai total dengan seperseratus unit, jumlahnya ditunjukkan di bidang pertama, kopeck - setelah titik. Jika nilai jumlah kurang dari jumlah sel yang dialokasikan, tanda hubung ditempatkan di sel kosong (14568956 ——-. 56);
  • di kolom dengan total indikator, jika tidak ada informasi untuk refleksi, beri nilai 0;
  • kolom harus diisi baris demi baris, dari awal kolom dari kiri ke kanan. Jika tidak ada informasi, letakkan tanda hubung di sel kosong;
  • informasi tentang ekspresi total pajak penghasilan pribadi hanya ditunjukkan dalam angka "bulat".
  • Pembulatan dilakukan sesuai dengan aturan umum: nilai hingga 50 dibulatkan ke bawah, lebih dari 50 - hingga 1 rubel;
  • dokumen dibuat untuk setiap kode OKTMO;
  • setiap halaman laporan ditandatangani oleh manajer atau oleh orang yang disetujui oleh pesanan. Selain itu, tanggal pembentukan informasi juga dicantumkan.

  • NPWP untuk organisasi terdiri dari 10 digit, tanda hubung diletakkan di sel kosong;
  • pengusaha perorangan tidak mengisi kolom pos pemeriksaan. Perusahaan menunjukkan pos pemeriksaan yang diterima pada pemeriksaan di lokasi kepala organisasi atau cabang;
  • jika laporan dikirim untuk pertama kalinya, nol digunakan di bidang nomor koreksi. Saat mengirimkan informasi terbaru - jumlah setiap perhitungan klarifikasi (001, 002);
  • tunjukkan tahun yang menghasilkan informasi dalam sel "Masa pajak";
  • kode otoritas pajak ditentukan di situs web resmi Layanan Pajak Federal. Kode lokasi badan usaha dipilih dari tabel;

  • masukkan informasi tentang nama badan hukum. Untuk pengusaha perorangan - nama keluarga lengkap, nama depan, dan nama panggilan. Untuk organisasi - nama yang disingkat sesuai dengan dokumen hukum. Jika tidak ada, nama lengkap dimasukkan;
  • kode OKTMO menunjukkan di tempat pendaftaran organisasi atau tempat tinggal pengusaha perorangan. Anda dapat mencari tahu tentang mereka di situs web resmi Layanan Pajak Federal;
  • tunjukkan nomor telepon kontak kontraktor sehingga jika ada pertanyaan, inspektur dapat dengan cepat mengklarifikasi informasi;
  • di sel "Pada halaman" menunjukkan jumlah halaman deklarasi, termasuk judul;
  • di kolom "Dengan lampiran dokumen" cantumkan jumlah halaman dokumen lain yang dilampirkan pada laporan. Misalnya, surat kuasa untuk hak menandatangani;
  • jika pajak penghasilan pribadi 6 ditandatangani oleh kepala, pada kolom "Saya konfirmasi bahwa saya konfirmasi" harus 1, jika oleh perwakilan - 2. Selanjutnya di blok ini sebutkan nama lengkap kepala atau perwakilan (menunjukkan dokumen untuk hak tanda tangan), tanggal dan tanda tangani setiap lembar laporan.

Pelaporan 1 bagian 6 pajak penghasilan orang pribadi diisi secara akrual sejak awal tahun takwim. Blok kolom 10-50 dibentuk terpisah untuk setiap tarif pajak penghasilan pribadi. Jika satu halaman tidak cukup, indikator ringkasan dibentuk dalam beberapa lembar. Meringkas bagian tersebut dilakukan pada lembar pertama.

  • 10 - tarif pajak penghasilan pribadi;
  • 20 - jumlah nat laba yang masih harus dibayar. orang yang dikenakan pajak;
  • 25 - dividen yang masih harus dibayar;
  • 30 - potongan yang diberikan oleh individu. orang-orang pada tahun pelaporan;
  • 40 - pajak laba yang masih harus dibayar, tercermin dalam kolom 20;
  • 45 - pajak yang masih harus dibayar atas dividen dari sel 25;
  • 50 - pembayaran uang muka tetap untuk fisik. kepada orang asing yang bekerja berdasarkan perjanjian paten, dengan memperhitungkan pajak yang dihitung;
  • 60 - jumlah individu yang menerima keuntungan untuk tahun tersebut. Jika seorang karyawan dipecat dan dipekerjakan kembali selama tahun itu, dia dihitung sebagai satu;
  • 70 - pemotongan pajak pendapatan;
  • 80 - pajak yang tidak dipotong oleh perusahaan untuk alasan apapun;
  • 90 - pajak penghasilan dikembalikan kepada individu. orang di bawah Pasal 231 Kode Pajak.

Jika bantuan keuangan diberikan kepada seorang karyawan dalam jumlah tidak melebihi 4.000 rubel, jumlahnya termasuk dalam manfaat. Penghasilan bebas pajak tercermin pada baris 20 dan pada saat yang sama dicantumkan di bidang 30.

Prosedur untuk menyelesaikan bagian kedua dari pengembalian pajak penghasilan pribadi menentukan decoding lengkap informasi tentang penerimaan laba dan pemotongan pajak pada kuartal pelaporan.

  • 100 - tanggal transfer keuntungan, ekspresi total ditunjukkan di kolom 130;
  • 110 - hari pemotongan pajak pendapatan pribadi dan mentransfer keuntungan dari sel 130;
  • 120 - istilah, paling lambat di mana pajak penghasilan pribadi ditransfer ke bendahara. Untuk setiap jenis keuntungan, undang-undang menetapkan tanggal transfer yang berbeda. Untuk upah, ini adalah hari berikutnya setelah jumlah pembayarannya. Untuk cuti atau cuti sakit - hari terakhir bulan transfer mereka (Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 226, klausul 6, pasal 226.1, klausul 9);
  • 130 - jumlah keuntungan yang ditransfer pada tanggal dari bidang 100 ditunjukkan tanpa pemotongan pajak penghasilan pribadi;
  • 140 - pajak penghasilan pribadi, pajak yang dipotong pada tanggal dari kolom 110.

Jika dalam kaitannya dengan keuntungan yang dibayarkan untuk tanggal yang sama dan ketentuan untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi berbeda, Anda perlu mengisi blok bidang 100-140 untuk setiap istilah untuk mentransfer pajak ke anggaran.

Kewajiban untuk memotong pajak penghasilan pribadi muncul dalam organisasi hanya pada hari keuntungan dibuat.

Jika jumlah orang dalam organisasi kurang dari 25 orang, Anda dapat mengirimkan 6 laporan pajak penghasilan pribadi di atas kertas. Jika jumlah pegawai lebih banyak, penyampaiannya hanya dalam bentuk elektronik (Kode Pajak pasal 230 ayat 2).

Laporan Excel diunduh di situs web resmi Layanan Pajak Federal dan diisi ke komputer sesuai dengan persyaratan.

Anda dapat menyerahkan versi kertas melalui surat atau tangan.

Baik organisasi maupun orang yang bertanggung jawab untuk menyelesaikan laporan bertanggung jawab. Denda akan dihindari jika informasi keliru yang diperlukan ditemukan secara independen, dan perhitungan pajak penghasilan pribadi yang diperbarui diserahkan.

Hukuman administratif dijatuhkan pada kepala atau pejabat sesuai dengan Kode Pelanggaran Administrasi Pasal 15.6 dalam jumlah 300-500 rubel. Tindakan ini tidak berlaku untuk pengusaha perorangan, pengacara dan notaris (Pasal 15.3).

Jika, sebagai hasil dari audit internal, ditemukan fakta tentang transfer pajak penghasilan pribadi ke bendahara atau transfer tidak sepenuhnya ditemukan, maka Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia berlaku. Sanksi akan sebesar 20% dari pembebasan pajak.

Rincian lebih lanjut tentang penalti diberikan dalam tabel.

Pencerminan pendapatan dan keuntungan dibayar awal dari periode bergulir

Saat mengisi 6 pajak penghasilan pribadi, situasi sulit mungkin muncul dalam mencerminkan laba dan pajak penghasilan pribadi.

Upah yang masih harus dibayar dan dibayarkan dalam periode yang berbeda tercermin di bagian kedua laporan, dalam periode pembayaran mereka. Bidang 100 menunjukkan hari terakhir bulan saat penghasilan dihitung.

Dalam kasus transfer keuntungan lebih awal, hari pembayaran akan menjadi hari terakhir bulan itu. Dalam hal ini disamakan dengan uang muka (komentar pada surat BS 4-11-5106). Dalam bidang 110, sebutkan periode pemotongan pajak penghasilan pribadi (hari transfer keuntungan). Di sel 120, hari kerja berikutnya.

Untuk merefleksikan dalam laporan laba yang diperoleh dan dicatatkan dalam periode pelaporan, dipandu oleh surat BS 4-11-8609. Di sini ditunjukkan bahwa bidang 70 dan 80 untuk gaji bergulir belum selesai.

Bagaimana 6 laporan pajak penghasilan pribadi dibentuk, jika laba diperoleh tetapi tidak dibayar

Jika dalam periode laporan ada pendapatan yang masih harus dibayar dan setelah akhir triwulan tidak dibayar dengan kesulitan keuangan, isikan informasi untuk periode laporan hanya pada bagian pertama pajak penghasilan orang pribadi 6. Bagian kedua sehubungan dengan laba tersebut tidak dihasilkan.

Di bidang 20, sebutkan upah yang masih harus dibayar, dan dalam 40 - pajak penghasilan. Kolom 70 dan 80 adalah nol. Pengisian sel 70 perhitungan dilakukan pada periode penerimaan akan ditransfer.

Aturan ini dijelaskan dalam surat-surat Dinas Pajak Federal:

  • BS 3-11-553;
  • BS 4-11-9194.

Refleksi pendapatan yang dibayarkan secara bersamaan dan sertifikat ketidakmampuan untuk bekerja

Untuk menggabungkan jumlah yang dibayarkan di bagian kedua deklarasi, tiga tanggal harus bertepatan:

  • menerima keuntungan;
  • pemotongan pendapatan;
  • tindakan legislatif tentang transfer pajak penghasilan pribadi ke bendahara.

Anda tidak perlu membagi jumlah dengan suku bunga.

Pemberhentian seorang karyawan

Setelah pemecatan, fisik orang tersebut dibayar penghasilan untuk bulan sebelumnya dan saat ini, kompensasi untuk liburan yang tidak terpakai. Untuk kasus ini, blok dibentuk di bagian kedua laporan. Secara terpisah - penghasilan untuk bulan lalu, secara terpisah - mencerminkan kompensasi dan upah untuk periode saat ini.

Kesimpulan

Artikel ini membahas pembentukan deklarasi langkah demi langkah. Sebelum mentransfernya ke inspeksi, Anda perlu memeriksa sendiri rasio kontrolnya. Laporan tahunan dibandingkan dengan 2 laporan pajak penghasilan pribadi. Jika ditemukan penyimpangan selama in-house audit, penjelasan diberikan dan revisi diserahkan. Ini juga akan memicu pengawasan tambahan dalam organisasi.

Laporan pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar dan dibayar harus diserahkan ke kantor pajak setiap tiga bulan. Jika prosedur ini dilakukan tepat waktu, atau kesalahan dibuat dalam pelaporan, pengusaha menghadapi denda uang yang cukup besar.

Untuk menyederhanakan pelaporan tentang jenis pajak ini, formulir khusus 6-NDFL telah dikembangkan. Di sini kami akan memberi tahu Anda tentang fitur-fitur pengisian dokumen ini, tentang tanggal penyampaian laporan. Selain itu pada artikel ini kami akan memberikan contoh pengisian 6-NDFL 2019 berupa dokumen ini.

Siapa yang wajib mengirimkan laporan 6-NDFL pada tahun 2019

Seperti sebelumnya, pada tahun 2019, laporan Formulir 6 tentang pajak penghasilan orang pribadi harus disiapkan dan diserahkan kepada agen pajak penghasilan orang pribadi. Dan konsep ini mencakup perusahaan dan pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran yang dikenakan pajak penghasilan pribadi kepada perorangan. Formulir 6-NDFL diratifikasi atas perintah Federal Tax Service tanggal 14 Oktober 2015. Sejak 2018, bentuk baru 6-NDFL mulai beroperasi.

Berbeda dengan sertifikat 2-NDFL, dalam penghitungan untuk 6-NDFL, Anda tidak perlu memisahkan data untuk setiap orang secara terpisah. Diperlukan untuk memasukkan informasi tentang pendapatan individu, serta data tentang pajak penghasilan pribadi yang dipotong dan dibayar.

Komponen formulir 6-NDFL adalah halaman judul dan bagian 1 dan 2. Alamat dan informasi umum lainnya tentang perusahaan atau pengusaha individu dimasukkan pada halaman judul. Periode pelaporan juga ditunjukkan di sana. Bagian # 1 menampilkan data ringkasan, sedangkan Bagian # 2 berisi seluruh daftar rincian dengan jumlah dan tanggal yang tepat.

Di bawah ini kami akan mempertimbangkan aturan apa yang harus diikuti agar formulir 6-NDFL 2019 diisi dengan benar.

Halaman judul - bagian depan dokumen

Jangan lupa untuk menyebutkan periode penyampaian laporan. Itu dimasukkan di kolom khusus: "Bidang presentasi". Baris 21, 31, 33 atau 34 dipilih bergantung pada bulan di mana dokumen terkait dikirim ke otoritas pajak. Lalu kita pergi ke item "Disediakan di nomor pajak". Di sini Anda perlu menunjukkan kode kantor pajak tempat pelaporan diserahkan.

Pada kolom "Berdasarkan lokasi" perlu ditegaskan siapa sebenarnya penulis laporan: perusahaan atau pengusaha perorangan, sistem perpajakannya apa: UTII, STS atau lainnya.

Di bidang "Di lokasi (akuntansi) (kode)", Anda harus menentukan kode yang sesuai. Kode untuk 6-NDFL periode 2018, disediakan pada 2019, telah diperbarui:

  • 120 - Di tempat tinggal seorang pengusaha perorangan;
  • 124 - Di tempat tinggal seorang anggota (kepala) ekonomi petani (pertanian);
  • 125 - Di tempat tinggal pengacara;
  • 126 - Di tempat kediaman notaris;
  • 213 - Di tempat pendaftaran sebagai wajib pajak terbesar;
  • 214 - Di lokasi organisasi Rusia yang bukan pembayar pajak terbesar;
  • 215 - Di lokasi penerus sah yang bukan wajib pajak terbesar;
  • 216 - Di tempat pendaftaran penerus hukum, yang merupakan wajib pajak terbesar;
  • 220 - Di lokasi subdivisi terpisah dari organisasi Rusia;
  • 320 - Di tempat usaha pengusaha perorangan;
  • 335 - Di lokasi subdivisi terpisah dari organisasi asing di Federasi Rusia.

Pada formulir 6-NDFL baru yang diserahkan untuk periode 2018, muncul dua kolom baru yang menunjukkan kode formulir reorganisasi dan NPWP / KPP perusahaan yang direorganisasi. Kami membuat daftar kode baru untuk bentuk reorganisasi dan likuidasi untuk mengisi 6-NDFL pada 2019:

  • 0 - likuidasi;
  • 1 - transformasi;
  • 2 - menggabungkan;
  • 3 - pemisahan;
  • 5 - aksesi;
  • 6 - pemisahan dengan koneksi simultan.

Bagian pertama adalah 6-NDFL - untuk totalnya

Seperti yang disebutkan di atas, spesifikasi untuk setiap karyawan yang dipekerjakan tidak diperlukan di sini, hanya diperlukan untuk memperbaiki indikator total dari semua karyawan. Tetapi ketika tarif pajak penghasilan pribadi yang berbeda diberlakukan, Anda harus membedakannya dengan mengisi beberapa baris pada bagian nomor 1 - dari 010 hingga 050.

Katakanlah karyawan memiliki pajak penghasilan dengan tarif 13, 30, 35 persen. Artinya, selama penghitungan akan diisi tiga bagian No. 1, masing-masing pada lembar terpisah. Dan garis lainnya, dari 060 hingga 090, akan menjadi garis umum. Dengan cara ini, informasi dimasukkan hanya pada salinan pertama.

Tarif pajak penghasilan pribadi dimasukkan dalam baris "010", dan pendapatan dimasukkan dalam baris "020" dengan dasar akrual pada awal tahun. Kita juga harus ingat tentang adanya opsi upah bergulir, ketika hasil akhir pendapatan di bagian No. 1 dan No. 2 mungkin berbeda. Pada baris "025" kami menampilkan pendapatan dalam bentuk dividen, jika ada di perusahaan.

Untuk pengurangan pajak, termasuk sosial, anak-anak, properti, kolom "030" dicadangkan. Di baris "040" dan "070", jumlah pajak yang dihitung dan dipotong dimasukkan. Ada juga baris khusus "050" yang ditujukan untuk data serupa tentang pekerja asing yang bekerja di perusahaan berdasarkan paten tersebut.

Baris "060" berisi angka jumlah karyawan di perusahaan (segala sesuatu yang mendapat penghasilan). Baris "090" adalah jumlah pajak yang dikembalikan ke organisasi. Dan dalam kasus khusus, ketika perusahaan tidak dapat menahan jenis pajak ini, jumlah pajak penghasilan pribadi harus didorong ke dalam garis "080", praktik ini paling sering digunakan dengan gaji bergulir.

Field "060-090" diisi dengan total untuk semua tarif yang tersedia dan hanya pada halaman pertama. Di lembar lain kami menempatkan "0", dan kemudian - tanda hubung. Karena semua data yang relevan akan ditampilkan di bagian kedua.

Rincian data di bagian No.2

Data untuk tiga bulan terakhir dijelaskan lebih detail di bagian 2 formulir 6-NDFL. Di sini tanggal pasti dicatat dan transkrip pendapatan diberikan. Operasi direfleksikan dalam dokumen dalam urutan yang sama dengan yang terjadi dalam kenyataan.

Baris "100" - "Tanggal penerimaan aktual pendapatan", dimasukkan ke dalam formulir sesuai dengan pasal 223 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Penting untuk mencatat hari terakhir setiap bulan untuk mencerminkan gaji dengan benar. Tetapi pembayaran untuk cuti sakit dan pembayaran liburan dicatat pada tanggal penerimaan yang sebenarnya.

Di bidang "110" Anda harus mencerminkan tanggal pemotongan pendapatan. Dan hukum saat ini mengatur: pemotongan dilakukan pada hari penerimaan pendapatan (kecuali untuk gaji). Baris "120" - "Term of income transfer" - kita isi tergantung jenis penghasilan yang diterima. Biasanya, liburan dan cuti sakit dikeluarkan sebelum akhir bulan pelaporan. Dalam beberapa kasus, data dicatat keesokan harinya setelah menerima dana.

"Jumlah pendapatan yang benar-benar diterima" (baris "130") akurat, dengan kopecks, data pendapatan hingga saat pajak penghasilan pribadi dipotong. Dan pajak yang sudah dipotong tahun 2019 dimasukkan ke kolom "140".

Jika permulaan suatu operasi terjadi pada satu periode pelaporan, dan berakhir di periode lain, maka di bagian No. 2 Anda perlu memasukkan data tentang periode penyelesaiannya.

Persyaratan dan hukuman

Saat mengisi laporan dalam formulir 6-NDFL, Anda harus sangat berhati-hati. Setiap kesalahan, blot adalah distorsi data pelaporan. Dan itu memerlukan pengenaan denda pada pengusaha atau perusahaan.

Tenggat waktu pengiriman 6-NDFL pada 2019, meskipun ada ekspektasi yang mengkhawatirkan, tetap sama. Sesuai dengan undang-undang, laporan tetap disampaikan kepada otoritas pajak dengan urutan sebagai berikut:

  • tahunan untuk 2018 - hingga 1 April 2019;
  • untuk kuartal pertama 2019 - hingga 30 April 2019 (termasuk akhir pekan dan hari libur);
  • enam bulan sebelum 31 Juli 2019;
  • selama 9 bulan - hingga 31 Oktober 2019;
  • tahunan untuk 2019 - hingga 1 April 2019.

Menurut penjelasan Dinas Pajak Federal (surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 05/04/2016 N BS-4-11 / 7928), jika Anda tidak bertambah dan tidak membayar penghasilan yang perlu Anda bayar pajak, Anda tidak perlu memberikan perhitungan nol 6-NDFL. Namun, perlu dijelaskan secara tertulis kepada Inspektorat Pelayanan Pajak Federal alasan tidak menyerahkan laporan tersebut. Jika tidak, ada risiko pemblokiran akun saat ini. IFTS tidak dapat menolak untuk menerima laporan nol. Oleh karena itu, Anda harus memilih - mengirim formulir nol 6-NDFL atau surat yang menjelaskan alasan tidak mengirimkan penghitungan ke INFS.

Perwakilan komunitas bisnis yang tidak disiplin dan terlambat menyerahkan SPT akan dikenakan denda. Jika terjadi penundaan hingga satu bulan, hukumannya adalah 1.000 rubel. Ditambah 1.000 rubel lagi untuk setiap penundaan bulan berikutnya. Ada juga hukuman untuk kesalahan dalam 6-NDFL, karena data yang tidak akurat dikenakan denda sebesar 500 rubel.

Jika penghitungan belum diserahkan dalam waktu 10 hari sejak tanggal jatuh tempo, maka inspektorat pajak juga berhak memblokir rekening bank agen pajak (klausul 3.2 pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pilih judul 1. Hukum bisnis (235) 1.1. Instruksi memulai bisnis (26) 1.2. Penemuan IP (27) 1.3. Perubahan di EGRIP (4) 1.4. Penutupan IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Membuka LLC (27) 1.5.2. Perubahan LLC (6) 1.5.3. Likuidasi LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Perizinan usaha (13) 1.8. Disiplin kas dan akuntansi (69) 1.8.1. Penggajian (3) 1.8.2. Pembayaran kehamilan (7) 1.8.3. Tunjangan cacat sementara (11) 1.8.4. Masalah umum akuntansi (8) 1.8.5. Persediaan (13) 1.8.6. Disiplin uang tunai (13) 1.9. Pemeriksaan bisnis (17) 10. Meja kas online (14) 2. Bisnis dan pajak (413) 2.1. Masalah umum perpajakan (27) 2.10. Pajak penghasilan profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefisien K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. PPN (17) 2.4.2. Pajak penghasilan pribadi (8) 2.5. Sistem paten (24) 2.6. Biaya perdagangan (8) 2.7. Premi asuransi (64) 2.7.1. Dana ekstra anggaran (9) 2.8. Pelaporan (86) 2.9. Insentif pajak (71) 3. Program dan layanan yang berguna (40) 3.1. Wajib Pajak LE (9) 3.2. Pajak Pelayanan Ru (12) 3.3. Jasa pelaporan pensiun (4) 3.4. Paket Bisnis (1) 3.5. Kalkulator online (3) 3.6. Inspeksi online (1) 4. Dukungan negara untuk bisnis kecil (6) 5. STAFF (103) 5.1. Liburan (7) 5.10 Remunerasi tenaga kerja (6) 5.2. Manfaat persalinan (1) 5.3. Cuti sakit (7) 5.4. Pemberhentian (11) 5.5. Umum (22) 5.6. Tindakan lokal dan dokumen personalia (8) 5.7. Perlindungan tenaga kerja (9) 5.8. Mempekerjakan (3) 5.9. Personel asing (1) 6. Hubungan kontraktual (34) 6.1. Perjanjian Bank (15) 6.2. Kesimpulan kontrak (9) 6.3. Perjanjian tambahan untuk kontrak (2) 6.4. Pemutusan kontrak (5) 6.5. Pengaduan (3) 7. Dasar legislatif (37) 7.1. Klarifikasi Kementerian Keuangan Rusia dan Dinas Pajak Federal Rusia (15) 7.1.1. Jenis kegiatan di UTII (1) 7.2. Hukum dan peraturan (12) 7.3. GOST dan regulasi teknis (10) 8. Bentuk dokumen (82) 8.1. Dokumen primer (35) 8.2. Deklarasi (25) 8.3. Surat kuasa (5) 8.4. Formulir pendaftaran (12) 8.5. Keputusan dan protokol (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Lain-lain (25) 9.1. BERITA (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Pinjaman (2) 9.4. Sengketa Hukum (4)