Вихідна допомога звільнення страхові внески. Додаткові вихідні допомоги при звільненні працівника за угодою: оподаткування та обкладання страховими внесками. розрахунок вихідної допомоги в разі скорочення

При цьому враховуйте, що є обмеження за розміром виплат для керівників (їх заступників) і головних бухгалтерів організацій, у статутних капіталах яких частка участі (акції) РФ понад п'ятдесят відсотків, а також членів колегіальних виконавчих органів, які уклали трудові договори із зазначеними організаціями.

Сукупний розмір виплачуваних цим співробітникам вихідної допомоги, компенсацій та інших виплат при звільненні не може перевищувати триразовий середній місячний заробіток. Тому, якщо виплати таким співробітникам загрожують перевищити встановлений розмір, виплатите їх в сумі, з урахуванням якої розмір не буде перевищений.

При визначенні сукупного розміру не зважайте розмір наступних виплат:

• належної працівникам зарплати;
• середній заробіток, що зберігається при направленні у відрядження, на профнавчання з відривом від роботи, і в інших випадках, коли за працівником зберігається середній заробіток за трудовим законодавством;
• відшкодування витрат, пов'язаних з відрядженнями і переїздом на роботу в іншу місцевість;
• компенсацію за всі невикористані відпустки;
• середній місячний заробіток, що зберігається на період працевлаштування.

Такий порядок встановлений в Трудового кодексу РФ.

Розрахунок вихідної допомоги при скороченні штату - 2016

Розрахунок вихідної допомоги при скороченні штату - 2016 здійснюється за формулою:

Законодавство не передбачає методику розрахунку середньомісячного заробітку. Для всіх випадків збереження середнього заробітку встановлений єдиний порядок його розрахунку на підставі середнього денного (годинного) заробітку (). Тому при розрахунку суми вихідної допомоги і середнього заробітку на період працевлаштування необхідно використовувати саме його. Різні назви, які використані при визначенні розмірів виплат, не можуть служити підставою для використання будь-якого іншого порядку.

Наприклад, вихідна допомога при звільненні у зв'язку зі скороченням штату (ліквідацією організації) потрібно виплатити в розмірі середнього місячного заробітку працівника (). Це означає, що середній денний (часовий) заробіток співробітника необхідно зберігати протягом місяця після звільнення.

Як визначити середній денний (часовий) заробіток співробітника, см. В якому порядку розрахувати середній заробіток.

Розрахунок середнього заробітку на період працевлаштування

Розмір середнього заробітку на період працевлаштування залежить від того, коли співробітник знову влаштується на роботу:

• якщо він не влаштується протягом першого місяця після звільнення, то зараховуйте його вихідну допомогу в рахунок середнього заробітку за перший місяць;
• якщо він не влаштується протягом другого місяця після звільнення, то за цей місяць виплачуйте йому середній заробіток;
• якщо він не влаштується протягом третього місяця після звільнення, то середній заробіток виплачуйте, тільки якщо протягом двох тижнів після звільнення співробітник звернувся в службу зайнятості, але не був працевлаштований (підтверджується рішенням служби зайнятості).

Таким чином, за перший місяць після звільнення виплачується вихідна допомога. У зв'язку з цим середній заробіток на період працевлаштування за перший місяць після звільнення розраховувати не потрібно.

Середній заробіток на період працевлаштування за другий і третій місяць розраховуйте за формулою:

Такі правила виплати вихідної допомоги і середнього заробітку на період працевлаштування при звільненні у зв'язку з ліквідацією організації (скороченням штату) передбачені в Трудового кодексу РФ.

Навіть якщо співробітник влаштувався на нову роботу в середині або в кінці другого місяця після звільнення,середній заробіток за період працевлаштування, виплатити потрібно. Правда, не за весь місяць, а пропорційно часу, протягом якого звільнений працівник не був працевлаштований.

Приклад розрахунку вихідної допомоги при скороченні штату

приклад
В організації П.А. Беспалов працює комірником, його оклад становить 20 000 руб. у місяць. 12 січня 2016 року його звільнили в зв'язку з ліквідацією організації. Тому Беспалову покладенівихідну допомогу і середній заробіток на період працевлаштування.

Вихідна допомога Беспалову було виплачено в день звільнення - 12 січня 2016 року. Для визначення вихідної допомоги розрахунковим періодом є час з 1 січня по 31 грудня 2015 року. Заробіток Беспалова за цей період склав 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 міс.). За розрахунковий період він відпрацював 247 днів.

Розрахунок вихідної допомоги при скороченні штату - 2016 був наступним.

Середній денний заробіток Беспалова склав:
240 000 руб. : 247 дн. \u003d 971,66 руб.

У першому місяці після звільнення (з 13 січня по 12 лютого 2016 року) 23 робочих дня. Вихідна допомога склала:
23 дн. × 971,66 руб. / Дн. \u003d 22 348,18 руб.

На наступний день після звільнення Беспалов встав на облік в службу зайнятості.

Протягом першого місяця після звільнення (з 13 січня по 12 лютого 2016 року) Беспалов не зміг працевлаштуватися. В рахунок збереження середнього заробітку за перший місяць після звільнення бухгалтер зарахував суму вихідної допомоги, виплаченого у зв'язку зі звільненням.

Протягом другого місяця (з 13 лютого по 12 березня 2016 року) після звільнення Беспалов влаштувався на нову роботу. Дата його працевлаштування - 2 березня 2016 року. Кількість днів, протягом яких Беспалов значився безробітним, склало 11 робочих днів (з 13 лютого по 1 березня включно), що підтверджено відсутністю записів в його трудовій книжці. 2 березня йому було виплачено середній заробіток за 11 робочих днів. Сума середнього заробітку на період працевлаштування за другий місяць після звільнення склала:
11 дн. × 971,66 руб. / Дн. \u003d 10 688,26 руб.

питання аудитору

З співробітником укладено угоду про розірвання трудового договору. Згідно з колективним договором у всіх випадках звільнення працівників (крім звільнення за ініціативою роботодавця) їм додатково (крім випадків, обумовлених в ТК РФ) виплачується вихідна допомога в розмірі двох окладів. Чи потрібно обкладати цю виплату ПДФО і внесками? І чи можна врахувати її у витратах з податку на прибуток і при ССО?

У певних випадках роботодавець зобов'язаний виплатити працівникові, що звільняється співробітнику вихідну допомогу в силу норм ТК РФ. Зокрема, такий обов'язок виникає, якщо працівник звільняється через (ч. 1 ст. 178 ТК РФ):

• ліквідації організації;
• скорочення чисельності або штату працівників.

При звільненні за згодою сторін вихідну допомогу по ТК РФ працівникові не положено. Однак роботодавець має право передбачити в трудовому і (або) колективному договорі інші (не перераховані в ТК РФ) випадки виплати вихідної допомоги, в тому числі в підвищеному розмірі (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Відповідно, організація має право на свій розсуд зробити дану виплату, навіть якщо підставою звільнення є угода сторін (ст. 78 ТК РФ).

Порядок оподаткування і оподаткування внесками наступного.

Податок на прибуток

Нарахування звільняються враховуються у витратах на оплату праці. При цьому до подібних нарахуваннях відносяться, зокрема, вихідну допомогу, які передбачені угодами про розірвання трудового договору (п. 9 ч. 2 ст. 255 НК РФ).

Таким чином, вихідна допомога в представленої ситуації зменшує оподатковуваний прибуток (п. 2 листа

При застосуванні УСН з об'єктом "доходи мінус витрати" витрати на оплату праці враховуються в такому ж порядку, як і при розрахунку податку на прибуток (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Отже, коли виплата вихідної допомоги у разі звільнення за угодою сторін закріплена в локальному акті роботодавця (наприклад, в колективному договорі), вона включається до складу витрат при УСН.

ПДФО та страхові внески

Передбачені законодавством РФ компенсації, пов'язані зі звільненням працівників (без урахування компенсації за невикористану відпустку), ПДФО та внесками не обкладаються (п. 1 ст. 217 НК РФ, від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Мінфін Росії пояснює, що ПДФО з даних виплат не утримується незалежно від підстави звільнення (п. 1 листа Мінфіну Росії від 12.02.2016 № 03-04-06 / 7530).

Аналогічної позиції щодо страхових внесків дотримується Мінпраці Росії (листи від 27.10.2015 № 17-4 / В-526, від 24.09.2014 № 17-3 / В-449).

Однак необхідно враховувати, що не обкладається ПДФО і внесками не будь-сума вихідної допомоги, а та частина, яка менше або дорівнює трикратному розміру середнього місячного заробітку (шестиразового - для працівників Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостей). Відповідно, якщо допомога призначена в більшому розмірі, то сума перевищення включається до бази з ПДФО і внесків у загальному порядку (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. "Д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07 .2009 № 212-ФЗ).

ФСС Росії від 17 листопада 2011 року № 14-03-11 / 08-13985) +/- (не обкладається, якщо компенсація виплачується безпосередньо родичам співробітника, які не перебувають з організацією у трудових і цивільно-правових відносинах, лист ФСС Росії від 17 листопада 2011 року № 14-03-11 / 08-13985) Оплата лікування співробітників і членів їх сімей за рахунок коштів, що залишилися у організації після сплати податку на прибуток - (п. 10 ст. 217 НК РФ) + + Відшкодування плати співробітників за утримання дітей в освітніх установах, що реалізують основну загальноосвітню програму дошкільної освіти, за рахунок коштів, що залишилися у організації після сплати податку на прибуток + + + Виплати, пов'язані з навчанням співробітників Оплата професійного навчання співробітників, пов'язаного з виробничою необхідністю - (п. 21 ст. 217 НК РФ) - (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ) - (подп. 13 ч. 1 ст.

Вихідна допомога при звільненні працівника: ПДФО і страхові внески

Увага

У ізбранноеОтправіть на пошту Вихідна допомога обкладається страховими внесками далеко не завжди. Ця операція, швидше, виняток із правил, ніж рядове дію.

Наведемо обставини, при яких внесками обкладати компенсації не треба і при яких це слід робити. Коли роботодавець виплачує працівникові компенсацію? Які кошти, що виплачуються при звільненні, не обкладаються страховими внесками? Які кошти, що виплачуються при звільненні, обкладаються страховими внесками? Коли роботодавець виплачує працівникові компенсацію? Трудовий кодекс РФ визначає, що при звільненні працівника передбачені три різновиди виплат:

• середній заробіток;
• вихідна допомога;
• додаткова компенсація.

У бухгалтерському побуті найчастіше всі ці види компенсацій називаються просто вихідною допомогою.

Виплати при звільненні - ПДФО і страхові внески

ФЗ). Ліміти для різних категорій працівників наведені в таблиці нижче. Що і кому виплачується при звільненні З якої суми нараховуються внески вихідну допомогу і середній місячний заробіток на період працевлаштування працівника з суми, що перевищує трикратний розмір середнього місячного заробітку працівника вихідну допомогу і середній місячний заробіток на період працевлаштування працівника, який звільняється з організації, розташованої в районах Крайньої півночі або прирівняних до них місцевостях з суми, що перевищує 6-тикратному розмір середнього місячного заробітку працівника компенсації керівнику, заступнику керівника, головного бухгалтера з суми, що перевищує трикратний розмір середнього місячного заробітку працівника Відзначимо, що аналогічні правила застосовуються і в частині оподаткування вихідної допомоги при звільненні ПДФО: податок обчислюється з сум, що перевищують зазначені вище межі (п.
3 ст.

Вихідна допомога: страхові внески

Премії, винагороди, одноразові заохочувальні та інші виплати премії та винагороди (включаючи вартість натуральних премій) за виробничі результати (передбачені системою преміювання та трудовим договором) + + + Одноразові премії, пов'язані з трудовими результатами (передбачені системою преміювання, трудовим договором і враховані в складі витрат на оплату праці) + + + винагорода за підсумками роботи за рік (річне винагороду за вислугу років (стаж роботи)), що включається до витрат на оплату праці + + + Премії (у грошовій і натуральній формі), виплачені співробітникам за невиробничі результати ( премії не враховано в оподатковуваних витратах) + + + премії (у грошовій і натуральній формі), виплачені співробітникам за рахунок чистого прибутку минулих років + + + Виплати соціального характеру Допомога по тимчасовій непрацездатності за рахунок коштів ФСС Росії + - (п. 1 ч.

Компенсація при звільненні за згодою сторін

важливо

Так ось, на таких осіб потрібно здавати і СЗВ-М, і СЗВ-СТАЖ!< … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Але будьте уважні: порядок оплати «дитячого» лікарняного залишився колишнім!< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

ПДФО та страхові внески у 2016 році

ТК РФ) в розмірі, що не перевищує три середніх місячних заробітку (шість середніх місячних заробітків для Крайньої Півночі) - (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 31 липня 2012 року № 03-04-06 / 1-209) - (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ) - (абз. 6 п. 2 п. 1 ст. 20.2 Закону від 24 липня 1998 № 125-ФЗ) з суми, що перевищує три середніх місячних заробітку (шість середніх місячних заробітків для Крайньої Півночі) + + + Компенсації, що виплачуються в разі розірвання трудового договору з керівником організації, його заступником та головним бухгалтером у зв'язку зі зміною власника організації (ст. 181 ТК РФ) в розмірі, що не перевищує три середніх місячних заробітку - (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 22 серпня 2012 року № 03-04-06 / 6 255) - (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ) - (абз. 9 п. 2 ч. 1 ст.

Чи оподатковується вихідну допомогу страховими внесками?

ФЗ) Компенсація за використання особистого майна співробітників (телефону, факсу, комп'ютера і т. П., Крім автомобіля) (ст. 188 ТК РФ) - (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ) - (подп. 2 ч . 1 ст. 9 Закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ) - (подп. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закону від 24 липня 1998 № 125-ФЗ) Компенсації витрат на проїзд (переведення на іншу роботу) вартість доставки співробітників, які працюють вахтовим методом, від місця збору до вахтового селища і назад - (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 8 грудня 2011 року № 03-04-06 / 6-343) - (подп. «і» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ) - (абз. 10 п. 2 п. 1 ст. 20.2 Закону від 24 липня 1998 р
ССО При застосуванні УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» витрати на оплату праці враховуються в такому ж порядку, як і при розрахунку податку на прибуток (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Отже, коли виплата вихідної допомоги у разі звільнення за угодою сторін закріплена в локальному акті роботодавця (наприклад, в колективному договорі), вона включається до складу витрат при УСН.

інфо

ПДФО та страхові внески Передбачені законодавством РФ компенсації, пов'язані зі звільненням працівників (без урахування компенсації за невикористану відпустку), ПДФО та внесками не обкладаються (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «Д» п. 2 ч. 1 ст. 9 федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Мінфін Росії пояснює, що ПДФО з даних виплат не утримується незалежно від підстави звільнення (п.

1 листа Мінфіну Росії від 12.02.2016 № 03-04-06 / 7530).

Одноразова вихідну допомогу ПДФО та страховими внесками в 2016 році

ТК РФ) + + + Доплати за роботу в нічний час + + + Доплати за багатозмінний режим роботи + + + Оплата роботи у вихідні та святкові дні + + + Оплата понаднормової роботи + + + Оплата співробітникам за дні відпочинку (відгули), надані в зв'язку з роботою понад нормальну тривалість робочого часу + + + Компенсаційні виплати за роз'їзний характер робіт - (п. 3 ст. 217 НК РФ) - (подп. «і» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону № 212-ФЗ від 24 липня 2009 року) - (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 та п. 1 ст. 20.1 Закону від 24 липня 1998 № 125-ФЗ) Надбавки до окладів співробітників на час їх відряджень, встановлені колективним договором + + + Оплата праці співробітників, прийнятих на роботу за сумісництвом + + + Винагороди за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (ЦПД), укладеним з співробітниками, які у штаті організації + +/- (не обкладаються внесками до ФСС, п . 2 ч. 3 ст.
ПДФО з компенсації при звільненні Компенсація являє собою відпускні, нараховані за дні відпустки, які працівник не встиг використати в процесі роботи. Розрахунок відпускної компенсації проводиться в стандартному порядку.
З обчисленою компенсації за дні відпустку при звільненні потрібно утримати прибутковий податок за ставкою 13%, перерахувати до бюджету податок потрібно в термін до кінця наступного дня. ПДФО з вихідної допомоги Виплата вихідної допомоги може бути передбачена ТК РФ, який визначає випадки обов'язкової виплати вихідної допомоги. Кому виплачується вихідна допомога при звільненні? У випадках, закріплених в трудових законах РФ, величина вихідної допомоги до виплати строго визначена. Роботодавець має право також самостійно додати ситуації для нарахування вихідної допомоги при звільненні, після чого закріпити ці випадки в локальному акті внутрішнього характеру.

Розірвання зі співробітником трудових відносин в результаті скорочення зобов'язує роботодавця провести виплату вихідної допомоги, величина якого обчислюється з урахуванням прописаних в ТК РФ правил визначення середнього заробітку і Положення, затвердженого Постановою №922 від 24.12.07. У статті розглянемо вихідну допомогу при скороченні: особливості його надання, приклад розрахунку з формулами, а також вихідну допомогу для пенсіонерів.

Особливості надання вихідної допомоги

178 ст. ТК РФ встановлює, що скорочений співробітник може розраховувати на надання йому певних гарантій у вигляді вихідної допомоги:

• За перший місяць з дати розірвання відносин з роботодавцем через скорочення (належить кожному скороченому особі, підлягає виплаті в останній трудовий день);
• За другий місяць, якщо працевлаштування на момент його закінчення не відбудеться (відсутність нової роботи слід підтвердити документально за допомогою надання трудової книжки (потрібно зробити ксерокопію документа), в якій немає нових записів про працевлаштування, допомога виплачується за заявою працівника, наданого після закінчення 2-ої місяці, заява складається у вільному вигляді, адресується керівникові фірми);
• За третій місяць, якщо нова робота не знайдена навіть за допомогою служби зайнятості (необхідно мати письмове рішення, прийняте цією службою, потрібне дотримання умови щодо постановки на облік працівника в цю службу в 2-тижневий термін з моменту припинення відносин з роботодавцем).

Терміни для виплати сум за другий і третій місяці не встановлені, а тому колишньому працівнику і керівництву компанії слід самостійно домовитися про те, коли буде виконано це зобов'язання - це може бути найближчий день виплати зарплати або інша дата.

Зазначений вище вид виплати покладено скороченим особі на час нового працевлаштування через відсутність у нього роботи в зв'язку з вимушеним звільненням.

Якщо скорочення підлягає сумісник, який має основне робоче місце, то вихідна допомога йому не належить, так як робота у нього є, і в працевлаштуванні скорочений не потребує.

Якщо основного місця роботи немає у сумісника, то при скороченні за місцем сумісництва необхідно видати вихідну допомогу в стандартному порядку (до 3-х місяців з дня закінчення роботи).

Вихідна допомога для пенсіонерів

Ніяких винятків в положеннях 178 ст. ТК РФ немає, що означає відсутність будь-яких особливих процедур в наданні пенсіонеру вихідної допомоги.

Дане твердження справедливе в відносини допомоги, яка виплачується за два перших місяці відсутності працевлаштування.

Що стосується допомоги за третій місяць, то тут не можна однозначно сказати, чи належить воно пенсіонеру. З одного боку ніяких особливих відміток у 2-ої частини 178 ст. немає. Але з іншого - ця виплата призначається скороченим за рішенням, прийнятим службою зайнятості, і спрямована вона на соціальну підтримку безробітного. Громадянин, якій призначено пенсію по старості, не входить в число осіб, яких можна назвати безробітними. Пенсіонер захищений соціально, а тому не повинен сподіватися на збереження зарплати на 3-ий місяць відсутності роботи.

Що стосується судової практики з цього моменту, то є приклади як визнання неправомірною відмову компанії призначити цю виплату за третій місяць, так і прийняття протилежних рішень.

Зазначені вище відомості дозволяють стверджувати, що пенсіонер може розраховувати на позитивний результат справи щодо оплати йому допомоги за третій місяць, однак для прийняття службою зайнятості відповідного рішення необхідні більш вагомі підстави і обставини.

Розмір вихідної допомоги

Дана виплата призначається в розмірі середнього місячного заробітку, На величину якого впливає той час, яке працівник дійсно відпрацював, і ті виплати, які він дійсно отримав. Причому за всі три місяці порядок визначення місячного заробітку однаковий.

Для обчислення цих величин беруться 12 календарних місяців, що йдуть перед місяцем, в якому скорочення документально оформлено.

Для обчислення зазначеної величини потрібно порахувати середній заробіток за день, після чого помножити на число днів, які є робочими для працівника у місяці, за який здійснюється виплата. Тобто на величину вихідної допомоги впливає конкретний місяць проведення розрахунків і число робочих днів в ньому.

порядок розрахунку

Формули для обчислення

Вихідна допомога \u003d ср.дн.заработок * к-ть раб.дней в місяці, за який здійснюється виплата.

Ср.дн.заработок \u003d з / п за розрахунковий період / число відпрацьованих днів в цьому періоді.

Таким чином, для обчислення вихідної допомоги вимагає визначити наступні величини:

1. Розрахунковий період;
2. Число днів, які співробітник дійсно відпрацював;
3. Сумарна величина зарплати;
4. Число днів, визнаних робочими в місяці, за який виплачується допомога.

Розрахунковий період вихідної допомоги

Беруться 12 календарних місяців, що йдуть перед тим місяцем, коли скорочується співробітник. Наприклад, при скороченні працівника в травні 2016р. за розрахунковий буде прийнятий часовий відрізок з 01.05.15 по 30.04.16.

Фактично відпрацьовані дні

У розрахунку враховуються робочі дні, коли співробітники фактично здійснював свої трудові функції.

Не враховується час знаходження: (натисніть для розкриття)

• У щорічній відпустці;
• На лікарняному.

Сумарна зарплата

Слід підсумувати зарплату співробітника, нараховану йому в кожному місяці розрахункового періоду відповідно до встановленої для нього системою оплати праці.

Не враховуються:

• Відпускні, нараховані за щорічну основну відпустку;
• Оплата по листам про втрати працездатності.

При неповністю відпрацьованому місяці слід визначити зарплату, відповідну тим дням, коли співробітник дійсно виконають свої трудові функції. Для цього оклад множиться на число тих днів місяця, які співробітник працював фактично, і ділиться на загальну кількість днів у цьому місяці, визнаних робочими.

Приклад розрахунку вихідної допомоги

Підготовлено наказ про скорочення комірника Булкіна А.А. Дата його звільнення - 25.05.2016. 27.05.2016 Булкін зареєструвався в центрі зайнятості в ролі безробітного. На 24.08.2016 Булкін НЕ працевлаштований через відсутність відповідного робочого місця, не дивлячись на допомогу служби зайнятості у працевлаштуванні.

Система оплати праці, прописана для посади комірник, включає в себе тільки виплату окладу, що становить 40 000 руб. З 02.11.2015 по 29.11.2015 він перебував в основній відпустці, за який йому було нараховано відпускні. З 15.12.2015 по 22.12.2015 він перебував на лікарняному, про що надав відповідний листок з медустанови.

Булкін працював по 5-ти денний робочий тиждень.

Розрахунок: (натисніть для розкриття)

1. Розрахунковий період - з 1 травня 2015р. по 30 квітня 2016р .;
2. Число дійсно відпрацьованих днів за цей час \u003d 247 - 20 - 6 \u003d 221 днів (так як Булкін має 5-ти денний робочий тиждень, то в зазначеному періоді для нього передбачено 247 робочих днів, серед яких 20 робочих днів Булкін відпочивав в листопаді і 6 робітників днів хворів в грудні).
3. Сумарна зарплата \u003d оклад * 9 міс. + З / п в листопада 2015 + з / п в грудні 2015 + з / п в травні 2016 \u003d 40000 * 9 + 40000 * (1/21) + 40000 * (17/23) + 40000 * (18/22) \u003d 424197,25 руб.
4. Средн.дн.заработок \u003d 424197,25 / 221 \u003d 1919,44 руб.
5. Вих.пособіе за час з 26.05.2016 по 25.06.2016 \u003d 1919,44 * 20 \u003d 38388,80 руб.
6. Вих.пособіе за час з 26.06 до 25.07 \u003d 1919,44 * 21 \u003d 40308,24 руб.
7. Вих.пособіе за час з 26.07 по 25.08 \u003d 1919,44 * 23 \u003d 44147,12 руб.

Сумарне посібник, яка підлягає видачі Булкін за результатами 3-ех місяців \u003d 38388,80 + 40308,24 + 44147,12 \u003d 122844,16 руб.

Сума здійснюваної виплати може бути підвищена за бажанням роботодавця, а також при закріпленні збільшених величин допомоги в трудовій угоді, колективному договорі або іншої внутрішньої документації компанії.

Вихідна допомога і ПДФО

Величина виплаченої допомоги підлягає оподаткуванню, якщо вона більше 3-разового розміру середнього заробітку на місяць. Дана подія можливо, якщо на підприємстві внутрішньою документацією (наприклад, колективним договором) встановлено підвищену величина виплати скороченим співробітникам.

Якщо роботодавець керується тільки положеннями ТК РФ і обчислює вихідну допомогу в сумі, що дорівнює 3-разового місячній зарплаті, то ПДФО утримувати з цієї виплати не потрібно.

Також не потрібно нараховувати внески страхового обов'язкового характеру з суми допомоги, що знаходиться в межах трьох місячних заробітків. З суми, нарахованої понад зазначеної величини, слід порахувати внески і перерахувати їх на рахунки фондів.

ССО При застосуванні УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» витрати на оплату праці враховуються в такому ж порядку, як і при розрахунку податку на прибуток (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Отже, коли виплата вихідної допомоги у разі звільнення за угодою сторін закріплена в локальному акті роботодавця (наприклад, в колективному договорі), вона включається до складу витрат при УСН. ПДФО та страхові внески Передбачені законодавством РФ компенсації, пов'язані зі звільненням працівників (без урахування компенсації за невикористану відпустку), ПДФО та внесками не обкладаються (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «Д» п. 2 ч. 1 ст. 9 федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Мінфін Росії пояснює, що ПДФО з даних виплат не утримується незалежно від підстави звільнення (п. 1 листа Мінфіну Росії від 12.02.2016 № 03-04-06 / 7530).

Вихідна допомога: страхові внески

Письмово повідомляється про майбутнє скорочення державна служба зайнятості.

• Питання скорочення узгоджуються з профспілковим органом підприємства.
Попередити працівників про ліквідацію компанії необхідно за два місяці до моменту звільнення Щоб отримати вихідну допомогу за другий і третій місяць при звільненні за скороченням або закриття підприємства, співробітник пред'являє роботодавцю наступні документи:

• після закінчення другого місяця - трудову книжку, яка послужить підтвердженням непрацевлаштованих (відсутність запису про прийняття на роботу);
• після закінчення третього місяця - трудову книжку та довідку, видану державним центром зайнятості.

Як розраховується вихідна допомога при звільненні? Розрахунок суми допомоги здійснюється за загальними правилами виробництва розрахунку середнього заробітку (Постанова Уряду №922 від 24.12.2007).

Чи оподатковується вихідну допомогу страховими внесками?

Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування» (далі - Закон № 212-ФЗ) встановлює такі правила, на підставі яких компенсації при звільнення не обкладаються страховими внесками:

• якщо такі компенсації закріплені в законодавстві Російської Федерації, суб'єктів РФ, в постановах органів місцевого самоврядування;
• якщо такі компенсації вписуються в норми, визначені законодавством Російської Федерації.

Які кошти, що виплачуються при звільненні, обкладаються страховими внесками? Федеральний закон № 212-ФЗ містить також виключення з наведених вище правил. Ці виключення, по суті, і є виплатами, на які страхові внески слід нараховувати.

Вихідна допомога при звільненні працівника: ПДФО і страхові внески

Ця підстатей передбачає законні вимоги до нарахування матеріальної допомоги з різних причин: ліквідація підприємства, скорочення штатів, реорганізація та інші заходи подібного характеру. Підстатей 262 Косгеї регулює нарахування матеріальної компенсації за причин, не пов'язаних зі штатними змінами та реорганізацією структури підприємства або установи.
Своєчасні виплати - соціальний захист громадян Стаття 140 ТК РФ регламентує терміни твори компенсаційних виплат, і вони викладені гранично чітко - в останній день роботи співробітника, що звільняє всі розрахунки з ним зробити обов'язково. При порушенні терміну роботодавцю пред'являються фінансові санкції, засновані на ст.
236 ТК РФ. До того ж такий роботодавець може понести адміністративне стягнення у вигляді штрафу, розмір якого буде залежати від ступеня його провини в кожному окремому випадку.

Все про вихідну допомогу при звільненні

Крайньої Півночі або прирівняних до них місцевостях з суми, що перевищує 6-тикратному розмір середнього місячного заробітку працівника компенсації керівнику, заступнику керівника, головного бухгалтера з суми, що перевищує трикратний розмір середнього місячного заробітку працівника Відзначимо, що аналогічні правила застосовуються і в частині обкласти-ня вихідного допомоги при звільненні ПДФО: податок обчислюється з сум, що перевищують зазначені вище межі (п. 3 ст. 217 НК РФ). Підстава виплати вихідної допомоги та інших компенсацій Згідно з роз'ясненнями контролюючих органів в зазначеному вище порядку вихідну допомогу об-покладається страховими внесками незалежно від підстави, за яким звільняється працівник.

Податок на прибуток: перелік витрат розширено Підписано закон, який вніс зміни до переліку витрат, що відносяться до оплати праці. Так, роботодавці зможуть враховувати в «прибутковою» базі витрати на оплату послуг з організації туризму, санаторно-курортного лікування та відпочинку на території Росії для працівників і членів їх сімей (батьків, подружжя та дітей).
< …

Видати працівнику, який звільняється копію СЗВ-М не можна Відповідно до закону про персучете роботодавець при звільненні працівника зобов'язаний видати йому копії персоніфікованих звітів (зокрема, СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ). Однак ці форми звітності спискові, тобто містять дані про всіх працівників.

А значить передача копії такого звіту одному співробітнику - розголошення персональних даних інших працівників.< …

За основу при обчисленні необхідно взяти середню зарплату одного робочого дня за останній рік роботи перед звільненням. Приклад розрахунку середньоденного заробітку Перш за все необхідно порахувати суму нарахованої зарплати та інших виплат за 12 місяців.

Слід врахувати, що в цю суму не входить оплата відпускних, лікарняних листів, окремих премій і деяких інших виплат, передбачених у трудовому договорі. Після цього результат ділиться на кількість робочих днів.

Наприклад, комірник підприємства мав оклад в розмірі 26 000 рублів, за період роботи отримав одноразову премію в сумі 5 000 рублів, за період непрацездатності - 7 000 рублів. Враховувати треба тільки оклад: 26 000 х 12 \u003d 312 000 рублей.
Виходячи з того, що робочих днів в 7 місцях було 24, в 5 місцях - 25: 24 х 7 \u003d 168 робочих днів 25 х 5 \u003d 125 робочих днів 168 + 125 \u003d 293 робочих дня за 12 місяців.

Вихідна допомога при звільненні внески 2016

Необхідно виключити кількість фактичної відсутності працівника:

• 7 днів співробітник був на лікарняному листі;
• 24 дня - у плановій відпустці.

293 - 7 - 24 \u003d 262 робочих дня. Середньоденний дохід: 312 000/262 \u003d 1190 рублів. Як розрахувати двотижневий розмір матеріальної допомоги? Отриманий середньоденний заробіток слід помножити на кількість робочих днів за два тижні.

Приклад розрахунку двотижневої компенсаційної виплати при звільненні Продовжуючи розглядати ситуацію зі звільненням комірника, наведену в попередньому прикладі, отриману суму 1190 рублів потрібно помножити на 10 днів при п'ятиденному робочому режимі 1190 х 10 \u003d 11 900 рублів.

Увага

Податок на прибуток Нарахування звільняються враховуються у витратах на оплату праці. При цьому до подібних нарахуваннях відносяться, зокрема, вихідну допомогу, які передбачені угодами про розірвання трудового договору (п.

9 ч. 2 ст. 255

важливо

НК РФ). Таким чином, вихідна допомога в представленої ситуації зменшує оподатковуваний прибуток (п. 2 листа Мінфіну Росії від 12.02.2016 № 03-04-06 / 7530). ССО При застосуванні УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» витрати на оплату праці враховуються в такому ж порядку, як і при розрахунку податку на прибуток (пп.

5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Отже, коли виплата вихідної допомоги у разі звільнення за угодою сторін закріплена в локальному акті роботодавця (наприклад, в колективному договорі), вона включається до складу витрат при УСН.
Чи оподатковується вихідна допомога при звільненні, чи нараховуються на нього страхові внески? Вихідна допомога при звільненні: утримання ПДФО Матеріальна допомога не підлягає оподаткуванню, якщо вона проводиться на вимогу ТК РФ. Це підтверджується в статті 217 Податкового кодексу РФ. Однак з цього правила є і виключення - якщо розмір компенсаційної виплати перевищує суму середньої тримісячної зарплати у роботодавця фізичної особи, шестимісячної - для юрособи, ПДФО підлягає утриманню з нарахованої суми виплати. Розраховуються вони з суми перевищення встановленого законом граничного розміру виплати.
Страхові внески з вихідної допомоги при звільненні Відповідно до ст.

Однак роботодавець має право передбачити в трудовому і (або) колективному договорі інші (не перераховані в ТК РФ) випадки виплати вихідної допомоги, в тому числі в підвищеному розмірі (ч. 4 ст. 178 ТК РФ). Відповідно, організація має право на свій розсуд зробити дану виплату, навіть якщо підставою звільнення є угода сторін (ст.

78 ТК РФ). Порядок оподаткування і оподаткування внесками наступного. Податок на прибуток Нарахування звільняються враховуються у витратах на оплату праці. При цьому до подібних нарахуваннях відносяться, зокрема, вихідну допомогу, які передбачені угодами про розірвання трудового договору (п. 9 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Таким чином, вихідна допомога в представленої ситуації зменшує оподатковуваний прибуток (п. 2 листа Мінфіну Росії від 12.02.2016 № 03-04-06 / 7530).