Atsisiųskite 6 ndfl formos užpildymo pavyzdį. Užpildymo taisyklės ir tvarka

2016 m. Rusijos Federacijos teritorijoje pradėta naudoti nauja ataskaita 6-NDFL... Visi darbdaviai jį pradėjo naudoti jau pagal pirmojo ataskaitinio ketvirčio rezultatus. Naujoji deklaracija skiriasi nuo 2-NDFL skaičiavimo ne tik turiniu ir forma, bet ir pateikimo prasme, tačiau niekas neatšaukė 2-NDFL formos.

Kas yra 6-NDFL deklaracija ir kas ją turi pateikti

6-NDFL forma reiškia mokesčių ataskaitų rūšis, kurią turi pateikti visi verslo subjektai, naudojantys darbuotojų darbo jėgą. Joje pateikiama informacija apie visus darbdavio atskaitymus ir sukauptas sumas mokesčiams už darbuotojų atlyginimus.

Individualūs verslininkai ir komercinės organizacijos, pildydami ataskaitą, gali naudoti speciali programinė įranga 1Ckuris automatiškai atlieka matematinius skaičiavimus.

Pateikiama deklaracija tik tie verslininkai, kurie samdo darbuotojus.

Jei ataskaitiniu laikotarpiu individualūs verslininkai ir komercinės organizacijos neatliko jokių mokėjimų darbuotojams ir neišskaičiavo iš jų gyventojų pajamų mokesčio, tuomet nereikia pateikti nulinės deklaracijos.

Norėdami apsidrausti nuo galimų reguliavimo institucijų reikalavimų, juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai registracijos vietoje mokesčių institucijai turėtų pateikti laišką, kuriame nurodoma 6-NDFL formos nepateikimo priežastis. Toks kreipimasis pateikiamas laisva forma, tačiau jame turėtų būti nurodyta priežastis, kodėl nebuvo atlikti mokėjimai, jei juridinis asmuo turi darbuotojų.

Kada imtis 2018 m

6-NDFL formą pateikia komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai Kartą per ketvirtį... Rusijos Federacijos 2018 m. Mokesčių kodekse nustatyti šie ataskaitų pateikimo terminai:

Verslo subjektai, teikdami formą priežiūros institucijai, turi atsižvelgti į vieną niuansą. Jei Federalinio įstatymo nustatytas terminas yra savaitgalis ar atostogos, paskutinė ataskaitos pateikimo diena nukeliama į kitą darbo dieną.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atsižvelgiama į šias skaičiavimo pateikimo datas:

6-NDFL formą verslo subjektai pateikia savo registracijos vietoje. Jei individualūs verslininkai ir komercinės organizacijos naudojasi UTII režimu, deklaracija pateikiama registracijos vietoje kaip šio mokesčio mokėtojui.

Skirtumas nuo 2-NDFL

Pagrindiniai pokyčiai:

1. Informacija yra išsami kiekvienam asmeniui, kuris ataskaitiniu laikotarpiu iš verslo subjekto gavo pajamas.
2. Atsispindi ne tik sukauptos ir sumokėtos pajamos, bet ir visi atlikti atskaitymai, taip pat apskaičiuoti mokesčiai.
3. Užpildyta ir pateikta priežiūros institucijai, remiantis ataskaitinio ketvirčio rezultatais.

Užpildymo taisyklės ir tvarka

6-NDFL formą galima pateikti popieriuje arba elektronine forma.

Telekomunikacijų kanalais deklaraciją teikia tik tie verslo subjektai, kuriuose per ataskaitinį laikotarpį dirba daugiau nei 25 darbuotojai.

Tokie darbdaviai apskaičiavimą priežiūros institucijoms perduoda taip:

• „Flash“ diskuose;
• diskuose;
• per internetą (tam jie naudojasi specialia paslauga, paskelbta FTS svetainėje www.nalog.ru, arba dalyvauja EDF operatoriai);
• per valstybines tarnybas https://www.gosuslugi.ru/.

6-NDFL skaičiavimą užpildo komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų skaičių neviršija 25 žmonių, rankiniu būdu arba naudojant specialią programinę įrangą (1C).

Pildydami šią formą darbdaviai turi atsižvelgti į pagrindines Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normas ir nuostatas bei laikytis šių reikalavimų:

1. Skaičiavimas užpildomas remiantis duomenimis, gautais iš apskaitos ir mokesčių apskaitos registrų.
2. Jei neįmanoma įdėti visų duomenų į vieną puslapį, darbdavys turi užpildyti tiek lapų, kiek reikia.
3. Jei atliekant skaičiavimą buvo padaryta mechaninė ar matematinė klaida, taisymai turi būti atliekami pagal federalinio įstatymo taisykles.
4. Mokesčių kodeksas draudžia spausdinti dvipusį dokumentą ir susegti visus formos lapus.
5. Visos tuščios eilutės turi būti užpildytos brūkšneliais, o kiekviename formos puslapyje (pradedant tituliniu puslapiu) nurodoma numeracija.
6. Jei darbdavys užpildo popierinę formą, jis gali naudoti trijų spalvų rašalą: juodą, violetinę ir mėlyną.
7. Kai generuojate ataskaitą kompiuteryje, naudokite šriftą, kurio aukštis 16-18 taškų, „Courier New“.
8. 6-NDFL forma turi būti užpildyta kiekvienam OKTMO kodui atskirai.
9. Visus teksto ir skaičių laukus verslo subjektai turi užpildyti iš kairės į dešinę.

Sankcijos už deklaracijos nepateikimą

Už pavėluotą 6-NDFL formos pateikimą numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nuobaudos... Jei darbdaviai pažeidžia įstatymų nustatytus terminus, jie turės sumokėti į biudžetą 1000 rublių už kiekvieną vėlavimo mėnesį.

Priežiūros institucijos yra įgaliotos blokuoti atsiskaitymų sąskaitas tų individualių verslininkų ir komercinių organizacijų, kurios daugiau nei 10 dienų uždelsė pateikti ataskaitas. Jei verslo subjektai pateikė 6-NDFL formą su netiksliais duomenimis, jie susiduria bauda 500 rublių už kiekvieną neteisingai užpildytą ataskaitą.

Paslauga leidžia:

1. Greitai paruoškite ataskaitas
2. Kompetentingai sugeneruokite galutinį failą
3. Atlikite kokybės klaidų patikrinimą
4. Atspausdinkite užpildytą, užpildytą formą
5. Siųskite elektroninę ataskaitų formą

6-NDFL skirtumas nuo 2-NDFL

Iškart atkreipiame dėmesį, kad be teisinio reikalavimo mokesčių agentams pateikti 6-NDFL apskaičiavimą, jie vis tiek privalo pateikti mokesčių inspekcijai informaciją apie fizinių asmenų pajamas 2-NDFL pavidalu, kaip numatyta 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 str.

6-NDFL ir 2-NDFL - visiškai skirtingo turinio ataskaitos.

Kaip vartoti 6-NDFL

Visi mokesčių agentai, turintys daugiau kaip 25 darbuotojus, privalo pateikti telekomunikacijų kanalais ketvirčio ir metinius gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus tik elektronine forma. Naują elektroninę 6-NDFL formos versiją galima paruošti mūsų svetainėje.

Individualūs verslininkai ir įmonės, kuriose dirba mažiau nei 25 žmonės, gali naudotis teise pateikti atsiskaitymus popierine forma.

Kas pateikia 6-NDFL ataskaitą ir kur:

1. Mokesčių agentai - Rusijos organizacijos, turinčios atskirus padalinius, siunčia apskaičiavimą gyventojų pajamų mokesčio sumoms asmenims, gavusiems pajamas iš tokių atskirų skyrių, mokesčių institucijoms jų vietoje;
2. Mokesčių agentai - organizacijos, priskiriamos didžiausiems mokesčių mokėtojams, pateikia gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimą (įskaitant asmenis, gavusius pajamas iš atskirų šių organizacijų padalinių):
   • Mokesčių institucijai registracijos vietoje kaip didžiausias mokesčių mokėtojas.
   • Arba mokesčių institucijai registracijos vietoje toks mokesčių mokėtojas atskiras vienetas (atskirai kiekvienam atskiram poskyriui).
3. Mokesčių agentai - individualūs verslininkai, kurie yra įsiregistravę mokesčių inspekcijoje verslo vietoje dėl mokesčių sistemos taikymo UTII ir (ar) PSN forma, pateikia mokesčių inspekcijai darbuotojų pajamų apskaičiavimą darbuotojų atžvilgiu. vietinisjo apskaita ryšium su tokiais veikla;
4. Likę individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, skaičiuoja 6-NDFL savo gyvenamojoje vietoje.

OKTMO 6-NDFL

Pirmuosiuose leidimuose buvo priimta, kad mokesčių agentai turės sukurti 6-NDFL ataskaitas visai organizacijai. Vėliau buvo atlikti pakeitimai, dėl kurių OKTMO kodas tapo viena iš esminių ataskaitos detalių ir pradėjo būti rodomas antraštiniame skaičiavimo puslapyje. Taigi buvo pareiga parengti ataskaitą apie kiekvieną OKTMO atskirai. Tas pats pasakytina ir apie kontrolės punkto atramas. Tai yra, mokesčių agentas turi sukurti tiek ataskaitų, kiek organizacijoje yra OKTMO-KPP derinių.

6-NDFL pateikimo terminai 2018 m

Gyventojų pajamų mokesčio sumų, apskaičiuotų ir sulaikytų mokesčių agento 6-NDFL pavidalu, apskaičiavimas ataskaitiniais laikotarpiais 2018 metų patiekiama taip pat, kaip ir 2017 m. Tai yra kas ketvirtį, ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną:

• 6-NDFL 2018 m. I ketv. - iki 2018 m. Gegužės 3 d. Imtinai;
• 6-NDFL 2018 m. Šešiems mėnesiams - iki 2018 m. Liepos 31 d. Imtinai;
• 6-NDFL 2018 m. 9 mėnesius - iki 2018 m. Spalio 31 d. Imtinai;
• 6-NDFL 2018 metams - ne vėliau kaip 2019 m. Balandžio 1 d.

Kaip užpildyti 6-NDFL

Antraštinio puslapio užpildymo procedūra

2.1. Skaičiavimo formos titulinį puslapį (001 psl.) Užpildo mokesčių agentas, išskyrus skyrių „Pildo mokesčių institucijos darbuotojas“.

2.2. Skaičiavimo formos antraštiniame puslapyje nurodoma:
eilutėse „INN“ ir „KPP“ - mokesčių agentams - organizacijoms - mokesčių agento (TIN) identifikavimo numeris ir registracijos organizacijos (KPP) priežasties kodas nurodomas pagal organizacijos registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą ir mokesčių mokėtojo pažymėjimą. agentai - fiziniai asmenys, TIN nurodomas pagal asmens mokesčių inspekcijos registracijos pažymėjimą gyvenamosios vietos Rusijos Federacijos teritorijoje liudijimą.
Jei Skaičiavimo formą užpildo organizacija, turinti atskirus padalinius, šiame lauke po TIN nurodomas kontrolinis punktas organizacijos registracijos vietoje jos atskiro padalinio vietoje;
eilutėje „Pataisos numeris“ - kai mokesčių agentas mokesčių institucijai pateikia pradinį Skaičiavimą, įrašomas „000“, kai pateikiamas patikslintas Skaičiavimas, nurodomas pataisos numeris („001“, „002“ ir pan.);
eilutėje „Pateikimo laikotarpis (kodas)“ - pateikimo laikotarpio kodas pagal šios tvarkos priedą Nr.
Likviduotoms (reorganizuotoms) organizacijoms eilutėje „Pateikimo laikotarpis (kodas)“ pateikimo laikotarpio kodas, atitinkantis laikotarpį nuo metų, kuriais įvyko likvidavimas (reorganizavimas), pradžios, iki įrašomos likvidavimo (reorganizavimo) pabaigos dienos. Pavyzdžiui, likvidavus (reorganizavus) organizaciją atitinkamo mokestinio laikotarpio rugsėjį, nurodytoje eilutėje įrašomas kodas „53“.
Eilutėje „Mokestinis laikotarpis (metai)“ - keturi skaitmenys, nurodantys atitinkamą laikotarpį (pavyzdžiui, 2016 m.);
eilutėje „Pateikta mokesčių institucijai (kodas)“ - mokesčių institucijos, kuriai pateikiamas Skaičiavimas, kodas (pavyzdžiui, 5032, kur 50 yra regiono kodas, 32 - mokesčių institucijos kodas);
eilutėje "Vietoje (apskaita) (kodas)" - mokesčių agento apskaičiavimo pagal šios tvarkos priedą Nr. 2 pateikimo vietos kodas;
eilutėje „(mokesčių agentas)“ sutrumpintas organizacijos pavadinimas (jei jo nėra, nurodomas visas vardas) nurodomas pagal jį sudarančius dokumentus. Pavadinimo turinys (jo santrumpa ar pavadinimas, pavyzdžiui, „Mokykla N 241“ arba „OKB„ Vympel “) yra nuo eilutės pradžios.
Asmeniui, pripažintam mokesčių agentu, turi būti nurodyta visa, be sutrumpinimų, pavardė, vardas, tėvavardis (nurodoma, jei yra), pagal jo tapatybę patvirtinantį dokumentą. Dvigubos pavardės atveju žodžiai rašomi brūkšneliu. Pavyzdžiui, Ivanovas-Jurjevas Aleksejus Michailovičius;
eilutėje „OKTMO kodas“ - užpildomas savivaldybės OKTMO, atsižvelgiant į šios tvarkos 1.10 punkto nuostatas;
eilutėje „Kontaktinis telefono numeris“ - telefono telefono kodas ir mokesčių agento kontaktinis telefono numeris, kuriais prireikus galima gauti informacinę informaciją apie gyventojų pajamų apmokestinimą, taip pat šio mokesčių agento įgaliojimus;
eilutėje "___ puslapiuose su patvirtinančiais dokumentais arba jų kopijomis ___ lapuose" - Skaičiavimo puslapių skaičius ir atstovo įgaliojimą patvirtinančio dokumento lapų skaičius, jei jis pateikia ar pasirašo Skaičiavimą;
eilutėje „Patvirtinu šiame skaičiavime nurodytos informacijos tikslumą ir išsamumą“ - mokesčių agentui patvirtinus Skaičiavimo formoje pateiktos informacijos tikslumą ir išsamumą, nurodoma 1, mokesčių agento atstovo patvirtinus informacijos patikimumą ir išsamumą, nurodoma 2, o pavardė, vardas. , asmens tėvavardis, organizacijos pavadinimas - mokesčių agento atstovas;
eilutėje „Parašas ________ data“ - parašas, data, mėnesio numeris, skaičiavimo pasirašymo metai;
eilutėje „Atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimas“ - dokumento, patvirtinančio mokesčių agento atstovo įgaliojimus, rūšis.

2.3. Antraštinio puslapio skiltyje „Pildo mokesčių institucijos darbuotojas“ pateikiama informacija apie Skaičiavimo pateikimo būdą pagal šios tvarkos priedą Nr. 3, Skaičiavimo puslapių skaičius ir atstovo įgaliojimą patvirtinančio dokumento lapų skaičius, jei jis pateikia ar pasirašo Skaičiavimą, jo pateikimo (gavimo) data. , skaičius, kuriuo užregistruotas Skaičiavimas, mokesčių inspekcijos darbuotojo, priėmusio Skaičiavimą, pavardės, vardo ir vardo bei iniciatoriaus parašas.

1 skirsnio „Bendrieji rodikliai“ pildymo procedūra

3.1. 1 skyriuje - nurodomos sukauptų pajamų sumos, apskaičiuotos ir išskaičiuotos mokesčio kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios pagal atitinkamą mokesčių tarifą, apibendrintos visiems asmenims.

3.2. Jei mokestį išskaičiuojantis asmuo per mokestinį laikotarpį (pateikimo laikotarpį) sumokėjo asmenims pajamas, apmokestintas skirtingais tarifais, 1 skyrius, išskyrus 060–090 eilutes, užpildomas kiekvienam iš mokesčių tarifų.
Jei 1 skirsnio atitinkamų eilučių rodiklių negalima įdėti į vieną puslapį, užpildomas reikiamas puslapių skaičius.
Visų 060–090 eilutėse esančių įkainių suma užpildoma pirmajame puslapyje.

3.3. 1 skirsnyje teigiama:
010 eilutėje - atitinkamas mokesčio tarifas, kurį taikant buvo apskaičiuotos mokesčių sumos;
020 eilutėje - sukauptų pajamų suma, susumuota visiems asmenims kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
025 eilutėje - sukauptų pajamų suma dividendų forma, apibendrinta visiems asmenims, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
030 eilutėje - visų asmenų suvestinė mokesčių atskaitymų suma, sumažinanti apmokestinamąsias pajamas kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
040 eilutėje - apskaičiuoto kaupiamojo mokesčio suma nuo mokestinio laikotarpio pradžios, apibendrinta visiems asmenims;
045 eilutėje - apskaičiuoto mokesčio už pajamas dividendų forma suma, apibendrinta visiems asmenims kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
050 eilutėje - fiksuotų avansinių mokėjimų suma, apibendrinta visiems asmenims, laikoma apskaičiuoto mokesčio sumos sumažėjimu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
060 eilutėje - bendras asmenų, gavusių apmokestinamąsias pajamas mokestiniu laikotarpiu, skaičius. Atleidus ir įdarbinus tą patį asmenį per vieną mokestinį laikotarpį, asmenų skaičius nėra koreguojamas.
070 eilutėje - visa mokesčio suma, išskaityta kaupiamuoju pagrindu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
080 eilutėje - visa mokesčio suma, kurios mokesčių mokėtojas neišskaičiavo kaupiamuoju pagrindu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
090 eilutėje - bendra mokesčių suma, kurią mokesčių agentas grąžino mokesčių mokėtojams pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnį, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

2 skirsnio „Faktiškai gautų pajamų datos ir sumos bei asmens pajamų išskaičiuojamasis mokestis“ pildymo tvarka

4.1. 2 skirsnyje nurodomos faktinio asmenų pajamų gavimo ir mokesčių išskaičiavimo datos, mokesčio pervedimo laikas ir faktiškai gautų pajamų ir išskaitytų mokesčių sumos visiems asmenims.

4.2. 2 skirsnyje teigiama:
100 eilutėje - faktinio pajamų gavimo data, atspindėta 130 eilutėje;
110 eilutėje - nuo faktiškai gautų pajamų sumos išskaičiuojamo mokesčio data, atspindėta 130 eilutėje;
120 eilutėje - data, kuri ne vėliau kaip turi būti pervesta mokesčio suma;
130 eilutėje - apibendrinta faktiškai gautų pajamų suma (neatskaičiuojant išskaičiuoto mokesčio sumos) 100 eilutėje nurodytą dieną;
140 eilutėje - apibendrinta išskaičiuoto mokesčio suma 110 eilutėje nurodytą dieną.
Jei skirtingų pajamų rūšių, kurių faktinė gavimo data yra ta pati, mokesčių pervedimo sąlygos yra skirtingos, tada kiekvienam mokesčio pervedimo terminui atskirai užpildomos 100–140 eilutės.

Baudos

Nustatytos naujos atsakomybės rūšys už laiku pateiktą, neišsamią ar netikslią informaciją. Labiausiai „užmaršiems“ yra skirtos baudos.

Jei organizacija ar individualus verslininkas nespėja pateikti skaičiavimo per dešimt dienų, mokesčių institucijos gali sustabdyti vėluojančių asmenų sąskaitų operacijas. Bet tai dar ne viskas. Pavėluoti pranešimai apie 6-NDFL gali tapti priežastimi, dėl kurios darbdavys patrauktas administracinėn atsakomybėn: tūkstančio rublių bauda už kiekvieną pilną ir neužbaigtą mėnesį nuo nustatytos dienos.

Pateikus netikslius 6-NDFL skaičiavimus ir (arba) informaciją apie asmenų 2-NDFL pajamas, reikia surinkti 500 rublių baudą. už kiekvieną pateiktą dokumentą, kuriame pateikta melaginga informacija.

Tokiu atveju darbdavys atleidžiamas nuo atsakomybės, jei jis savarankiškai nustatė klaidas ir pateikė patikslintus dokumentus mokesčių institucijai, kol mokesčių institucija atskleidė, kad informacija yra nepatikima.

Faktinio pajamų gavimo datos nustatymas apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį

Remiantis 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 punktas, siekiant taikyti Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnyje nustatyta, kad faktinio pajamų gavimo data yra diena:

1. pajamų mokėjimas, įskaitant pajamų pervedimą į mokesčių mokėtojo banko sąskaitas arba (jo vardu) į trečiųjų asmenų sąskaitas - gaunant pajamas grynaisiais;
2. pajamų natūra pervedimas - gavus natūra;
3. mokesčių mokėtojo sumokėtas palūkanas už gautas skolintas (kredito) lėšas, prekių (darbų, paslaugų), vertybinių popierių pirkimą - gavus pajamų materialinės naudos forma.

Nurodytos faktinio pajamų gavimo datos nustatymo tvarkos išimtys yra 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis. Visų pirma, kai pajamos gaunamos kaip darbo užmokestis, mokesčių mokėtojo faktinio tokių pajamų gavimo data yra paskutinė mėnesio, už kurį jam buvo sukauptos pajamos už atliktas darbo pareigas pagal darbo sutartį (sutartį), diena.

Federalinio įstatymo Nr. 113-FZ 1 straipsnio 1 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje buvo įtvirtintos naujos nuostatos, leidžiančios išspręsti klausimus dėl pajamų gavimo datos, anksčiau kontroliuojančios institucijos galėjo pateikti įvairius paaiškinimus, kurie tik suklaidino mokesčių agentus. Pagal galiojančią teisinę bazę nustatoma pajamų gavimo iš gautų kredito lėšų data, kaip paskolos palūkanų mokėjimo diena (jei paskola yra palūkaninė) arba paskolintų lėšų grąžinimo diena (jei paskola be palūkanų). Nuo 2016 m. Materialinė nauda turi būti skaičiuojama paskutinę kiekvieno mėnesio dieną, per visą paskolos laikotarpį. Atitinkamai gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų turėtų būti apskaičiuojamas ir pervedamas kas mėnesį - paskutinę dieną, neatsižvelgiant į tai, ar paskola yra palūkaninė, ar be palūkanų. Be to, paskutinė mėnesio, kurį buvo patvirtinta atitinkama avanso ataskaita, diena taps praneštų sumų pajamų gavimo diena.

Sunkūs klausimai ir 6-NDFL pildymo ypatybės

Neapmokestinamos pajamos. Jei gyventojų pajamos neapmokestinamos asmens pajamomis, tada duomenų apie tokias pajamas 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoje nereikia registruoti (pavyzdžiui, motinystės išmokos).

Ataskaitos pateikimo atidėjimas... Jei naujų 6-NDFL mokėjimų pateikimo terminas patenka į atostogas ar savaitgalius, tada terminas automatiškai nukeliamas į pirmą darbo dieną po nedarbo dienos.

Jei nebuvo įmanoma išskaityti gyventojų pajamų mokesčio... Pranešimą apie negalimą išskaičiuoti mokestį ir neišskaičiuoto mokesčio sumą mokesčių institucijai reikia išsiųsti iki kitų metų po pasibaigusio mokestinio laikotarpio kovo 1 dienos. Kadangi paskelbus apie negalimą išskaičiuoti mokestį, mokesčių agento pareiga išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį yra nutraukiama, 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis, nurodantis mokesčių agentams rinkti skolas iš asmenų, kol jos bus visiškai grąžintos.

Įmokų apskaita. Mėnesinės įmokos ir už kitą laikotarpį (ketvirtį, metus) sumokėtos įmokos turėtų būti įvairiai apskaitomos 6-NDFL (daugiau informacijos žr. Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017.01.24 laiške Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Atlyginimų mokėjimas kito ataskaitinio laikotarpio pradžioje... Ką reikėtų daryti tuo atveju, kai 2018-11-04 darbuotojams buvo išmokėtas darbo užmokestis 2018-11-04, o gyventojų pajamų mokestis - 2018-12-04? Tokį sandorį atspindėkite 2018 m. I ketvirčio 6-NDFL formos skaičiavimo 1 skirsnyje. Tuo pačiu metu jūs turite teisę neatspindėti 2018 m. I ketvirčio formos 6-NDFL skaičiavimo 2 skirsnyje nurodytos operacijos. Kadangi šią operaciją atspindėsite tiesioginį darbo užmokesčio mokėjimą darbuotojams apskaičiuojant 6-NDFL 2018 m. Šešis mėnesius (žr. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Kovo 15 d. Laišką Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Atskirų eilučių pildymas apskaičiuojant 6-NDFL... Skaičiavimo 6-NDFL formos 2 skirsnio „Faktinio pajamų gavimo data“ 100 eilutė užpildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio nuostatas. 2 skirsnio „Einamojo mokesčio data“ 110 eilutė užpildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 punkto ir 226 straipsnio 1 dalies 7 punkto nuostatas. 2 skirsnio 120 eilutė „Mokesčio pervedimo terminas“ pildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punkto ir 226 straipsnio 1 dalies 9 punkto nuostatas (žr. Rusijos finansų ministerijos 2017-02-01 laišką Nr. 03-04-06 / 5209).

Ligoninės pašalpa kaupta už 2017 m. Gruodžio mėn., Bet išmokėta 2018 m. Sausio 19 d... Tokias pajamas atspindėkite 2018 m. I ketvirčio 6-NDFL skaičiavimo 1 ir 2 skyriuose. 2018 m. Pirmojo ketvirčio formos 6-NDFL skaičiavimo 2 skyriuje šią operaciją įrašykite taip: 100 eilutėje nurodykite 2018-01-19, 110 eilutėje - 2018-01-19, 120 eilutėje - 2018-01-31, 130 ir 140 eilutėse - atitinkamas sumos rodiklius (žr. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017-01-25 raštą Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Nuo 2016 m. Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai turi pateikti naujas ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai už pirmąjį ketvirtį, šešis mėnesius, devynis mėnesius ir metus - sudaryti 6-NDFL formą. Tai pranešta Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakyme Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]

Ketvirčio ataskaita 6-NDFL

Pagal įsakymą mokesčių agento apskaičiuotų ir sulaikytų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimą užpildo mokesčių agentai ir pateikia mokesčių institucijai registracijos vietoje 6-NDFL forma.

6-NDFL pildymas susideda iš dviejų skyrių:

1. 1 skyrius: Apibendrinti rodikliai (į jį įeina: gyventojų pajamų mokesčio tarifas, sukauptų pajamų ir išskaičiuojamojo mokesčio suma, pajamas gaunančių asmenų skaičius ir kt.);
2. 2 skirsnis: Informacija apie „fizikų“ gaunamų pajamų sumą ir iš jų sulaikytų mokesčių sumas, suskirstytas pagal datas.

Pastaba: verslininkai, teisininkai, notarai nėra traukiami administracinėn atsakomybėn ().

Jei mokesčių administratorius negaus apskaičiavimo per 10 dienų nuo jo pateikimo termino pabaigos, jie turės teisę sustabdyti mokesčių agento operacijas banko sąskaitose ir elektroninių pinigų pervedimuose.

Baudų lentelė už 6-NDFL neišlaikymą

Pažeidimas	Puiki suma
Pavėluotas 6-NDFL pateikimas	1000 RUB už kiekvieną pilną / nebaigtą vėlavimo mėnesį ()
Pateikta 6-NDFL su neteisingais duomenimis	500 RUB kiekvienam skaičiavimui su klaidomis ()
Padavimo metodo pažeidimas (jei vietoj elektroninio 6-NDFL skaičiavimo pateikiate popierinę formą IFTS)	200 RUB už kiekvieną apskaičiavimą, pateiktą pažeidžiant paraiškos formą ()
Jei šių ataskaitų pateikimas vėluoja daugiau nei 10 darbo dienų nuo nustatytos jų pateikimo dienos	be minėtos baudos, darbdavys taip pat turės užblokuoti jo banko sąskaitas ().

Kuri inspekcija turės pateikti 6-NDFL skaičiavimus?

Kiekvieno asmens skaičiavimai ir ataskaitos, pagrįstos mokestinio laikotarpio rezultatais, turės būti pateiktos IFTS mokesčių agento registracijos vietoje. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas patikslino:

• rusijos organizacijos, turinčios atskirus padalinius, turės pateikti ataskaitas apie patikrinimą atskirų padalinių vietoje;
• didžiausi mokesčių mokėtojai praneš apie patikrinimą registracijos vietoje arba patikrinimą registracijos vietoje už atitinkamą atskirą padalinį (kiekvienam atskirai);
• individualūs verslininkai, kurie yra registruoti verslo vietoje dėl UTII ir (ar) patentų sistemos taikymo - pateiks ataskaitas apie savo darbuotojus jų registracijos vietoje atliekamam patikrinimui, susijusiam su šios veiklos įgyvendinimu.

Pastaba:. Mokesčių agentas išskaičiuojamą gyventojų pajamų mokestį perveda pagal mokesčių inspekcijos, kurioje organizacija yra registruota, duomenis. Individualių verslininkų verslininkams taikoma speciali mokėjimo tvarka. Yra lentelė, kur vartoti 2-NDFL, 6-NDFL

į meniu

Koreguotas skaičiavimas 6-NDFL pavidalu

Pastaba:. Praėjome 6-NDFL ir tada radome klaidą arba gavome inspektorių prašymą pateikti atnaujintą informaciją. Ką daryti? Ištaisykite duomenis ir pašalinkite netikslumus, dar kartą sugeneruokite ataskaitą ir išsiųskite ją savo IFTS. Taigi venkite nuobaudų.

Pateikite, jei po pirminio atsiskaitymo:

• pasikeitė duomenys apie pajamų ir mokesčio sumą (pavyzdžiui, mokestis perskaičiuotas);
• rado pradinio skaičiavimo klaidų.

Jei, pavyzdžiui, pradinėje formoje buvo nurodytas neteisingas mokesčių agento patikros punktas arba OKTMO, turėsite pateikti atnaujintą skaičiavimą. Pareiškimas dėl pirminės ataskaitos duomenų koregavimo yra būtinas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Kovo 23 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 4900).

Skaičiavimą naudojant klaidingą OKTMO reikės atšaukti. Norėdami tai padaryti, pateikite atnaujinimą su tuo pačiu „OKTMO“ ir į visus skaitmeninius indikatorius įdėkite nulius. Tai reikalinga norint pašalinti klaidingus mokesčius iš asmeninės paskyros. Jei tik perduosite atnaujinimą naudodami tinkamą „OKTMO“, klaidingi mokesčiai liks. Prie nulio paaiškinimo pridėkite motyvacinį laišką arba aiškinamąjį raštą. Parašykite, kad jūs perduodate skaičiavimą, kad pašalintumėte klaidingus mokesčius. Tai privačiuose paaiškinimuose nurodo Rusijos federalinės mokesčių tarnybos atstovai.

Antraštiniame puslapyje eilutėje „Pataisos numeris“ pateikiant pirmąjį patikslintą skaičiavimą įrašykite „001“, antrąjį - „002“ ir t. Tai nurodyta 2015 m. Spalio 14 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 450 patvirtintos Tvarkos 2.2 punkte.

Skirtingai nuo 2-NDFL pažymėjimo pildymo taisyklių, 6-NDFL formos sudarymo procedūra nenumato prašymo anuliuoti ar atšaukti skaičiavimo pateikimo. Todėl, jei per klaidą, vietoj nulinio skaičiavimo, inspekcijai išsiuntėte formą su užpildytais pajamų ir mokesčių rodikliais, pateikite atnaujintą skaičiavimą.

į meniu

6-NDFL: PILDYMO FUNKCIJOS, klaidos, įvairios situacijos, atsakymai į klausimus

6-NDFL deklaracijos pildymo niuansai

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Sausio 20 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]

Mokesčių tarnyba patikslino, kad pildant 2 skirsnio „Mokesčio pervedimo terminas“ 120 eilutę nurodoma data, ne vėliau kaip iki gyventojų biudžeto mokesčio suma turi būti pervesta į biudžetą. Šios sąlygos yra nurodytos Mokesčių kodekse (Rusijos Federacijos Mokesčių kodekso 9 straipsnis). Išsamesnės informacijos apie tai, kada mokėti išskaičiuojamojo mokesčio sumas, galite perskaityti.

Pildydami 100 eilutę „Faktinio pajamų gavimo data“, taip pat patikrinkite Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

Kaip užpildyti ankstyvo atlyginimų mokėjimo deklaraciją

Jei darbdavys darbuotojams išmokėjo darbo užmokestį iki to mėnesio pabaigos, už kurį jis buvo apmokestintas, darbo užmokesčio gavimo data 6-NDFL ataskaitoje vis tiek bus paskutinė mėnesio diena.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Kovo 24 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 5106

Pavyzdžiui, tuo atveju, kai sausio mėnesio alga buvo išduodama sausio 25 d., 100 eilutėje (pajamų gavimo data), turite nurodyti 2016-01-31 datą. Tuo pačiu metu reikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį tą pačią dieną, kai darbuotojams buvo pervestas mėnesinis atlyginimas, t. 110 eilutėje (mokesčių išskaičiavimo data) turėtų būti nurodyta 2016-01-25, o 120 eilutėje (mokesčių pervedimo data) - 2016-01-26.

Kaip užpildyti 6-NDFL skaičiavimo 1 skyrių, jei paskutinio ketvirčio mėnesio alga mokama kitą ketvirtį

Federalinė mokesčių tarnyba paskelbė dar vieną laišką dėl 6-NDFL skaičiavimo sudarymo tvarkos. Šį kartą pareigūnai paaiškino, kaip užpildyti 6-NDFL skaičiavimo 1 skirsnio 070 ir 080 eilutes, jei atlyginimas, priklausantis vienam ketvirtiui, yra mokamas kitą (pavyzdžiui, kovo mėnesio atlyginimas mokamas balandžio mėnesį, arba atlyginimas už birželį - liepos mėnesį).

Pastaba: Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Gegužės 16 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 8609.

Sumokėjus atlyginimus už praėjusį laikotarpį ir atitinkamai išskaičiavus gyventojų pajamų mokestį, nebūtina pateikti atnaujinto 6 gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimo su užpildyta 070 eilute.

Esant situacijai, kai atlyginimas, priklausantis vienam ketvirčiui, yra mokamas kitame (pavyzdžiui, atlyginimas už kovo mėnesį buvo mokamas balandžio mėnesį, atlyginimas už birželį - liepos mėnesį ir kt.), 6 apskaičiavimo 1 skirsnio 070 eilutėje „Sulaikyto mokesčio suma“ -NDFL laikotarpiui, su kuriuo susijusios šios pajamos, nurodomas „0“. Tuo pačiu metu nereikia sulaikyti mokesčio atnaujinto to paties laikotarpio skaičiavimo, atspindinčio gyventojų pajamų mokesčio sumą 070 eilutėje. Ši išvada daroma iš Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 16.07.01 laiško Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu].

„Zero 6-NDFL“: praleisti ar neišlaikyti ...

Jei per ataskaitinį laikotarpį organizacija (verslininkas) nesusikaupė ir nemokėjo fizinių asmenų pajamų, neišskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio ir nepervedė mokesčio į biudžetą, nereikia pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio. Tokiais atvejais organizacija (verslininkas) nėra pripažinta mokesčių agente. Apskaičiavimus turi pateikti mokesčių agentai. Šiuo atveju organizacija (verslininkas) turi teisę pateikti, o inspekcija privalo priimti nulinį 6-NDFL apskaičiavimą.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 03 23 laiškas Nr. BS-4-11 / 4958

Tačiau daugelis mokesčių inspektorių laikosi priešingo požiūrio ir mano, kad nesumokėjus mokėjimų, įmonės turėtų pateikti nulinius 6-NDFL skaičiavimus, nepaisant to, kad užpildymo procedūroje nenumatyti nuliniai rodikliai. Norėdami išvengti paskyros užblokavimo dėl nepavykusios ataskaitos, geriau paaiškinkite, kad patikrinimo metu reikia pateikti nulines formas.

Jei nepateiksite skaičiavimo, siųskite inspekcijai laišką, kuriame teigiate, kad nesate mokesčių agentas. Tai apsaugos nuo inspektorių pretenzijų ir einamosios sąskaitos blokavimo. Nes nelaukdama skaičiavimo 6-NDFL formoje, mokesčių inspekcija gali užblokuoti įmonės einamąją sąskaitą (). Galų gale, ji neturės informacijos, ar esate mokesčių agentas, ar tiesiog pamiršote pateikti skaičiavimą. Todėl geriau juos įspėti iš anksto. Parašykite laišką laisva forma.

Jei inspektorius reikalauja „nulio“, jį saugiau praleisti. Kadangi abu formos skyriai yra privalomi, jie turi būti užpildyti nuliais, o antrame skyriuje nurodykite visas ataskaitinio laikotarpio datas (pageidautina paskutinę dieną).

Laiškas mokesčių inspekcijai, kuriame teigiama, kad neprivaloma pateikti 6-NDFL skaičiavimo

Pastaba: jei organizacija ar verslininkas nėra mokesčių agentas ir nepateikia 6-NDFL skaičiavimo. Laiškas padės išvengti blokavimo nepateikto dokumento paskyroje.

Rusijos IFTS vadovas Nr. 666
uryupinske
N.T. Budgetovas
iš UAB "GASPROM"
INN 4308123456
PPC 430801001
Adresas (juridinis ir faktinis):
625008, Uryupinskas, g. Kutinskaja, 130 m

Nuoroda Nr. 1596, 2016 05 04

LAIŠKAS
Nereikalaujama pateikti 6-NDFL skaičiavimo
i ketvirčiui 2016 m

Per pirmąjį 2016 m. Ketvirtį „Gasprom LLC“ nesukaupė ir nemokėjo pajamų asmenims, neišskaičiavo ir nepervedė mokesčių į biudžetą.

Atsižvelgdamas į tai, kas išdėstyta pirmiau, taip pat remiantis Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Kovo 23 d. Laišku Nr. BS-4-11 / 4901, LLC „Gasprom“ neprivalo pateikti 2016 m. I ketvirčio skaičiavimo.

Generalinis direktorius ___________ A.V. Ivanovas

į meniu

Jei nėra išmokų asmenims, nereikia pateikti „nulio“ 6-NDFL skaičiavimo

Jei Rusijos organizacija ar individualus verslininkas nemoka pajamų asmenims, jiems nereikia pateikti skaičiavimo 6-NDFL pavidalu. Federalinė mokesčių tarnyba apie tai pranešė 16.05.04 laišku Nr. BS-4-11 / 7928

Iš anksto išduotas atlyginimas: kada pervesti gyventojų pajamų mokestį

Faktinio „atlyginimo“ pajamų gavimo data yra paskutinė mėnesio, už kurį jos buvo sukauptos, diena. Todėl, jei atlyginimas išduodamas anksčiau laiko, iki mėnesio pabaigos, kai jis išduodamas, darbuotojams nereikia išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokesčio į biudžetą.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Balandžio 29 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 7893

Kadangi šiuo atveju paaiškėja, kad nepaisant to, kad darbuotojai jau turi pinigų, jie dar negavo pajamų mokėdami gyventojų pajamų mokestį. Mokestį reikės apskaičiuoti ir išskaičiuoti atsiskaitymo mėnesio pabaigoje, kai bus sumokėta kita pinigų suma darbuotojams: paskutinę mėnesio dieną arba kitą mėnesį.

Kaip užpildyti 6-NDFL, jei pirmąjį 2016 m. Ketvirtį atlyginimas buvo sukauptas, bet neišmokėtas?

Esant tokiai situacijai, turite užpildyti 6-NDFL formos 1 skyrių, o ne užpildyti 2 skirsnį (Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 12 02 laiškas Nr. BS-3-11 / [apsaugotas el. paštu]). Jei atsiskaitote elektroniniu būdu, sistema greičiausiai negalės ištrinti 2 skyriaus. Kaip tokioje situacijoje (kai iš tikrųjų nėra duomenų) užpildyti antrojo skirsnio eilutes, geriau paaiškinti savo mokesčių inspekcijai.

Pirmąjį 2016 m. Ketvirtį organizacija kaupė mėnesinius atlyginimus darbuotojams, tačiau jų nemokėjo dėl sunkios finansinės padėties. Kaip reikėjo atspindėti „atlyginimo“ pajamas apskaičiuojant pirmojo ketvirčio 6-NDFL? Kaip užpildyti 6-NDFL pusmetį, jei darbuotojai atlyginimus už sausio-kovo mėnesius gavo tik balandžio mėnesį, mokesčių agentui pranešus apie pirmąjį ketvirtį? Atsakymai į šiuos klausimus pateikiami Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Gegužės 24 d. Laiške Nr. BS-4-11 / 9194.

6-NDFL: kaip užpildyti, jei atlyginimo mokėjimas buvo atidėtas visą ketvirtį

Esant situacijai, kai buvo sukauptas visas pirmasis atlyginimo darbuotojams ketvirtis, tačiau dėl finansinių darbdavio sunkumų darbuotojai pinigus gavo tik balandžio mėnesį, pirmojo ketvirčio 6-NDFL, sukauptos sumos pateks tik į 1 skyrių.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Gegužės 24 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 9194

Tokiu atveju sukaupta darbo užmokesčio pajamų suma turėtų būti atspindėta 020 eilutėje, o atitinkama gyventojų pajamų mokesčio suma - 040 eilutėje. 070 eilutėse „Sulaikyto mokesčio suma“ ir 080 „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“ turite įrašyti nulius. Jau pildant šešių mėnesių skaičiavimą reikės įrašyti 070 eilutėje gyventojų pajamų mokesčio sumą, sulaikytą balandžio mėnesį nuo ketvirčio atlyginimo.

į meniu

6-NDFL: kaip atspindėti 6-NDFL atlyginimą ir išmokas, mokamas tą pačią dieną

Mokesčių administracija 2016 m. Balandžio 27 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiške Nr. BS-4-11 / 7663 priminė, kad pildant 6-NDFL formos 2 skirsnį duomenys 100–140 eilutėse nurodomi suskirstant pagal datą. Bet mokesčių tarifams naudoti nereikia papildomo padalijimo.

Be to, paaiškinama, kad tuo atveju, kai 2 skirsnio duomenų pakako mažesniam puslapių skaičiui, nei buvo suformuota pildant kelis 1 skirsnius, visiškai tuščiai pažįstant - „kvadratus“, reikia įdėti brūkšnelius.

Federalinė mokesčių tarnyba 16.08.16 laiške Nr. BS-4-11 / 13984 pateikė atsakymus į populiariausius klausimus, susijusius su 6-NDFL apskaičiavimo procedūra. Visų pirma pareigūnai paaiškino naudodamiesi pavyzdžiu, kaip užpildyti skaičiavimą, kai atlyginimai ir išmokos mokami tą pačią dieną.

į meniu

Mes atspindime priemoką 6-NDFL

Gyventojų pajamų mokesčio prasme pajamų, gaunamų kaip priemoka už gamybos rezultatus, gavimo data yra paskutinė mėnesio, už kurį darbuotojas buvo sukaupęs šias pajamas, diena. Atitinkamai informacija apie šią operaciją įtraukiama į ataskaitinio laikotarpio, kuriam priklauso šis mėnuo, 6-NDFL.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2017 04 19 laiškas N BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]

Svarbu! Už premijas, mokamas ne už gamybos rezultatus, pajamų generavimą, norint sumokėti gyventojų pajamų mokestį, tai jau nėra atlyginimas.

Mokesčių tarnyba Federalinės mokesčių tarnybos 2016-01-08 laiške Nr. BS-4-11 / 13984 (11 klausimas) atsako: "Jei laikinojo neįgalumo išmoka buvo kaupiama vienu ataskaitiniu laikotarpiu, o mokama kitu, tokia einamoji nedarbingumo atostogos turėtų atsispindėti mokėjimo laikotarpyje."

Buvo paskelbti kontrolės rodikliai, kurių pagalba mokesčių agentai gali savarankiškai patikrinti 6-NDFL pildymo teisingumą. Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau paskelbti duomenys buvo pataisyti, o tikrindami ketvirčio ataskaitas turėtumėte vadovautis atnaujintais duomenimis.

į meniu

Kaip užpildyti 6-NDFL, jei balandį darbdavys darbuotojui nuo metų pradžios išskaičiavo turtą

2017 m. Balandžio mėn. Darbuotojas atnešė buhalterei pranešimą iš patikrinimo, patvirtinantį gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą, susijusį su būsto pirkimu. Darbdavys grąžino darbuotojui gyventojų pajamų mokesčio sumas, išskaitytas nuo kalendorinių metų pradžios. Ar aprašytoje situacijoje būtina užimti pirmojo 2017 m. Ketvirčio 6-NDFL formą? Rusijos federalinė mokesčių tarnyba mano, kad tokio poreikio nėra (17.04.17 laiškas Nr. BS-4-11 / 6925).

Kaip užpildyti 6-NDFL mokant individualų dividendą

Pastaba: Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos 18.06.26 laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]

025 eilutėje „Įskaičiuojant sukauptų pajamų sumą dividendų forma“ sukauptų pajamų suma, apskaičiuota visiems asmenims, apibendrinta visiems asmenims nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

030 eilutėje „Mokesčių atskaitymų suma“ - visų asmenų kaupimo principu apibendrinta atskaitymų suma nuo mokestinio laikotarpio pradžios. Tai, be kita ko, atspindi sandorių su vertybiniais popieriais išlaidas. Nurodyta eilutė užpildoma pagal atskaitymų tipų kodų vertes (kodų sąrašas patvirtintas Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Rugsėjo 10 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Užpildant 6-NDFL skaičiavimo 1 skyrių 025 eilutėje, nurodoma bendra pajamų suma dividendų pavidalu, paskirstyta asmenų naudai, o 030 eilutėje - suma, sumažinanti pajamų, mokamų dividendų forma, mokesčio bazę (atskaitymo kodas „601“).

Kaip užpildyti 6-NDFL - vaizdo įrašą iš internetinių seminarų

• Kas pasikeitė 2-NDFL ir 6-NDFL
• Kokia forma ir kokiu IFTS teikti ataskaitas
• Pajamų atsiradimo ir mokėjimo datos
• kaip teisingai atspindėti pajamas
• Gruodžio alga
Interneto ataskaitos. Kontūras.išsk

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Paslaugai nereikia diegti ir atnaujinti - ataskaitų formos visada yra atnaujintos, o įmontuotas patikrinimas užtikrins ataskaitos pristatymą pirmą kartą. Siųskite ataskaitas į FTS tiesiai iš 1C!

į meniu

Verslininkams ir organizacijoms, kurios yra darbdaviai nuo 2016 m., Buvo pristatyta nauja 6-NDFL ataskaita, kuri nepakeičia, bet papildo 2-NDFL ataskaitą. Skirtingai nei pastaroji, ji nuomojama ne kartą per metus, o kas ketvirtį. Kartu už pavėluotą šios informacijos pateikimą darbuotojams gali būti skiriama bauda.

Kaip jau minėta, deklaracija pateikiama kartą per ketvirtį, atsižvelgiant į terminą - paskutinę mėnesio dieną, kitą antrąją iš eilės po ataskaitinio ketvirčio:

• Pirmojo ketvirčio ataskaita turėtų būti pateikta iki balandžio 30 d., Nes tai laisvadienis, 2016 m. Data nukeliama į gegužės 4 d.
• Antrą ketvirtį - paskutinę rugpjūčio 1 dienos dieną.
• Trečiojo ketvirčio ataskaitos teikiamos iki spalio 31 d.
• Ataskaitos apie ketvirtąjį ketvirtį pateikiamos kartu su forma - ne vėliau kaip iki 2017 m. Balandžio 1 d., Nes tai yra laisva diena, paskutinė diena bus atidėta balandžio 3 d.

Svarbu! Ataskaitos gali būti pateikiamos popieriuje, jei įmonės ar verslininko personalas neviršija 25 žmonių. Jei darbuotojų yra daugiau nei 25 žmonės, forma pateikiama tik elektronine forma.

Ar man reikia pateikti nulio ataskaitą 6 gyventojų pajamų mokestį?

Jei organizacija ar verslininkas nevykdo savo veiklos, tai yra pagrįsta klausimas: "Perduoti ar neperduoti ataskaitų, nes už jų nepateikimą galima skirti baudą už IFTS?"... Atsakymas: "LLC ar individualus verslininkas šias ataskaitas turėtų pateikti tik tuo atveju, jei jie yra mokesčių agentai, ir tokia pareiga atsiranda, jei jie apskaičiuoja ir moka darbuotojams atlyginimus". (Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, 226 str., Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. BS-4-11 / 4958, datuotas 03.23.16).

Formos pildymo niuansai


Pildydami 6-NDFL, turite atsižvelgti į šiuos niuansus:

• Parengta ataskaita spausdinama tik vienašališkai, neleidžiama dvipusei.
• Klaidoms ištaisyti draudžiama naudoti korektorių ir kitas priemones.
• Lakštai yra tvirtai pritvirtinti kartu, o dokumentus sugadinti draudžiama.
• Stulpeliai turi būti užpildyti iš kairės į dešinę, tuščiuose langeliuose brūkšneliu „-“.
• Užpildymui naudojamas mėlynas, violetinis ir juodas rašalas.
• Apskaičiuotos pajamų mokesčio sumos nurodomos pilnais rubliais, o suma suapvalinama iki artimiausio rublio, jei rezultatas yra 50 ar daugiau kapeikų, ir išmesti, jei skaičius yra mažesnis nei 50 kapeikų. Jei išlaidos ar pajamos gaunamos užsienio valiuta, jos apskaičiuojamos pagal jų atsiradimo dienos centrinio banko valiutos kursą.

Mėginio užpildymas 6 NDFL

Deklaracijoje yra viršelis ir papildomas puslapis (1,2 skyrius). Be to, jei reikia, galite naudoti papildomą skaičių lapų, kad atspindėtumėte išsamią informaciją 1 ir 2 skyriuose. Apsvarstykite 6-NDFL užpildymo pavyzdį.

Pavyzdžiui, paimkime antrojo ketvirčio 6-NDFL užpildymo pavyzdį su šiais duomenimis:

Mėnuo	Darbo užmokesčio fondas (rub.)	Atskaitymo suma	Atlyginimo mokėjimo data	Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo data
2016 m. Pirmasis ketvirtis
Sausio mėn		7 000	15.02.2016
Vasario mėn		7 000	05.03.2016
Kovas		8 400	05.04.2016
2016 m. Antrasis ketvirtis
Balandis		8 400	05.05.2016
Gegužė		8 400	05.06.2016
Birželio mėn		9 800	06.04.2016

Šiame pavyzdyje nagrinėjame situaciją, kai atlyginimai už kovo mėnesį buvo mokami balandžio mėnesį, o už birželį - liepos mėnesį.

Titulinio puslapio pildymo pavyzdys

Pildymas pradedamas nurodant TIN ir kontrolinį punktą:

• Individualiam verslininkui nurodome TIN, kontrolės punkto lauke yra brūkšnys.
• Organizacijai TIN sudaro 10 skaitmenų, dešiniajame langelyje įdedame brūkšnį, kitame lauke nurodome atitinkamą mokesčių inspekcijos, kuriai pateikiama ataskaita, patikros punkto numerį.



Puslapio numerį rašome formatu „001“.

Lauke „taisymo numeris“:

• Pateikdami pirminę ataskaitą, nurodykite „000“.
• Jei pateikiate taisomąją formą, tada jos numeris, pavyzdžiui, „001“.
• Pirmajam ketvirčiui uždėjome „21“.
• Pusę metų - „31“.
• 9 mėnesių ataskaita - „33“.
• Metinė ataskaita - „34“.

Tada nurodome INFN kodą, susidedantį iš 4 skaitmenų, jį galite rasti oficialioje mokesčių inspekcijos svetainėje spustelėję nuorodą.

„Vietos kodo“ eilutėje įrašau šią vertę:

• Individualiems verslininkams, jei forma pateikiama gyvenamojoje vietoje, dedame „120“.
• Individualiems verslininkams, jei forma pateikta verslo vietoje - „320“.
• Advokatui, jei forma pateikta gyvenamojoje vietoje, - „125“.
• Notarui, jei forma pateikta gyvenamojoje vietoje - „126“.
• Organizacijai registracijos vietoje - „212“.
• Organizacija, kuri yra didelis mokesčių mokėtojas, formą pateikia registracijos vietoje - „213“.
• Atskiriems įmonės padaliniams - „220“.
• Atskiriems užsienio įmonės padaliniams - „335“.



Kita lytis nurodo visą vardą verslininkams, o organizacijoms - sutrumpintą pavadinimą, o jei jo nėra - vardą ir pavardę, remiantis steigimo dokumentais, pavyzdžiui, „MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH“ arba RIBOTOSIOS ATSAKOMYBĖS ĮMONĖ „FLAGMAN“. Nubraukiame tuščias langelius.

Po to įeiname į mokesčių inspekciją, kurioje pateikiamos ataskaitos. Kiekviename langelyje įrašome kontaktinį telefono numerį. Nurodome, kiek lapų yra formoje ir kiek prie jos pridedama patvirtinamųjų dokumentų, pavyzdžiui, prireikus ataskaitą pasirašiusio asmens įgaliojimas.




• „1“, jei formą pasirašo individualus verslininkas arba organizacijos vadovas.
• „2“, jei įgaliotas asmuo ar atstovas, o įgaliojimas pridedamas kaip priedas.

Jei dokumentą užpildo verslininkas, tada kitame lauke nurodomas ne visas vardas, o brūkšniai, o jei direktorius ar atstovas, tada jo vardas, pavardė ir tėvavardis nurodomi atskirai kiekvienoje eilutėje, o tuščiuose langeliuose dedamas brūkšnys. Žemiau dedame parašą ir formos formavimo datą. Jei turite įgaliojimą, nurodome jo duomenis.

Svarbu! Skyriuje pateikta informacija formuojama kaupimo principu, pradedant nuo pirmo ketvirčio.

Skyriuje nurodomos sukaupto mokesčio sumos, apskaičiuotos ir išskaičiuotos visiems asmenims nuo mokestinio laikotarpio pradžios kaupimo principu, atsižvelgiant į šias pajamas atitinkantį mokesčio tarifą. Pajamų duomenys apie kiekvieną mokesčio tarifą rodomi atskirai, išskyrus 060–090 eilutes. Jei duomenys netelpa į skyrių, pridedamas naujas lapas.




1 skyriaus eilučių pildymo tvarka:

• 010 - nurodomas mokesčių tarifas, pagal kurį jie buvo apskaičiuoti, pavyzdžiui, iš esmės jis yra 13%.
• 020 - kaupiamosios sumos suma nuo metų pradžios įrašoma pagal bendrą visų darbuotojų sukauptų pajamų sumą.
• 025 - visa sukaupta pajamų, gautų iš dividendų, suma.
• 030 - visų darbuotojų mokesčių atskaitymai, kurie sumažina gyventojų pajamų mokesčio bazę visiems darbuotojams, remiantis kaupimo principu (pavyzdžiui, atskaitymai už vaikus, kurie pateikiami pateikus atitinkamą prašymą).
• 040 - apskaičiuoto mokesčio suma, apskaičiuota kaupimo principu visiems darbuotojams, 040 eilutė \u003d (020 eilutė - 030 eilutė) * 010 eilutė.
• 045 - nurodoma apskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma nuo dividendų, apskaičiuojama kaupimo principu visiems darbuotojams.
• 050 - nurodoma kaupimo principu apskaičiuojama fiksuotų avansinių išmokų suma visiems darbuotojams ir kuria galima sumažinti gyventojų pajamų mokestį.
• 060 - bendras asmenų, gavusių apmokestinamąsias pajamas, skaičius per ataskaitinį laikotarpį. Tuo pačiu metu tuo pačiu laikotarpiu atleidus ir įdarbinant tą patį darbuotoją, bendras šių asmenų skaičius nesikeis.
• 070 nurodo bendrą mokesčio, išskaityto už laikotarpį, sumą, taip pat apskaičiuotą pagal kaupimo principą. Kartu turėtų būti nurodyta faktiškai išskaičiuoto mokesčio suma. Tie. jei darbuotojas balandžio mėnesį gavo 2 dalis atlyginimo už kovą, tai iš jo išskaičiuotas mokestis atsispindės pusmečio ataskaitoje.
• 080 - šiame stulpelyje nurodoma mokesčio suma, kurios negalima išskaičiuoti iš asmens, taip pat pagal kaupimo principą.
• 090 - jei asmenys grąžino mokesčius pagal 231 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, tada šioje eilutėje jie įrašomi kaupimo principu.

1 pavyzdžio užpildymo pavyzdys

Atkreipk dėmesį!2 skyriaus duomenys užpildomi ne kaupiamuoju skaičiumi - juose pateikiama ataskaitinio ketvirčio informacija apie faktiškai gautas pajamas, faktinį gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą iš jų ir visų asmenų faktiškai į biudžetą pervestas sumas.




2 skyriaus eilučių pildymo tvarka:

• 100 - nurodoma faktinio pajamų, nurodytų 130 eilutėje, gavimo data.
• 110 - nurodo faktinio pajamų mokesčio išskaičiavimo iš 130 puslapyje nurodytos sumos datą.
• 120 - būtina nurodyti datą, ne vėliau kaip iki kada turėtų būti atlikti apskaičiuoto mokesčio sumų pervedimai. Pagal 6 str. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, būtina nurodyti tą pačią dieną, kai mokestis buvo sulaikytas, arba kitą po jo.
• 130 - būtina nurodyti asmenų faktiškai gautų pajamų sumą, neatskyrus nuo jos išskaičiuoto mokesčio sumos, skaičiuojant nuo dienos, nurodytos 100 puslapyje. Pavyzdžiui, darbuotojo atlyginimas buvo 33 tūkstančiai rublių, o už vaikus reikia atskaityti 2800 rublių dydžio vaiko atskaitymus, tada 130 eilutėje nurodomi 33 000 rublių, o atskaitymų suma rodoma 30 skyriaus 1 skyriuje.
• 140 - visų asmenų suvestinė pajamų mokesčio suma įrašoma nuo 110 puslapyje nurodytos datos.

Keletas užpildymo niuansų:

• Tą pačią dieną gaunant pajamas, kurių mokestis apskaičiuojamas taikant skirtingus mokesčių tarifus, informacija apie juos turi būti užpildyta atskirai 100–140 eilutėse.
• Jei darbuotojui buvo mokamas atlyginimas arba atostogų išmoka už kovo mėnesį, tačiau jis buvo mokamas tik balandžio mėnesį, tai skyriuje Nr. 1 nurodomas sukauptų sumų dydis I ketvirtį, o pervedimų sumos jau pateks į antrąjį pusmetį (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Vasario 25 d. Laiškas Nr. BS-4- 11/3058).

Pavyzdžiui:

Darbuotojas už atostogas ar atlyginimus už kovo 5 d. Gavo 10 000 rublių, o NFDL - 1 300 rublių. buvo įtrauktas į balandžio 7 d., pusę metų turite užpildyti 2 skyrių taip:

• 100 puslapyje nurodoma 2016-03-31.
• 100 puslapyje turite nurodyti darbo užmokesčio gavimo datą - 2016-05-04.
• 120 puslapyje turite nurodyti mokesčio pervedimo datą - 2016-07-04
• 130 psl. Nurodo 10 000.
• 140 puslapyje nurodoma 1 300.

Atsakomybė už ataskaitos nepateikimą

Jei mokesčių agentas, kuris yra verslininkas ar organizacija, laiku nepateikė ataskaitų, tada gali būti skiriama 1000 rublių bauda, \u200b\u200batsižvelgiant į kiekvieno uždelsto mėnesio rezultatus. Be to, po 10 dienų vėlavimo IFTS gali sustabdyti darbą LLC ar individualaus verslininko atsiskaitomojoje sąskaitoje. Už neteisingos informacijos pateikimą bauda yra 500 rublių.

Šiandien, mieli skaitytojai, mes išsiaiškinsime, kaip užpildyti 6-NDFL. Ši ataskaitos forma yra viena iš naujovių 2016 m. Nors jis buvo pristatytas prieš trejus metus, 2019-ieji jau atėjo, ir vis dar yra daug klausimų, kaip jį užpildyti. Pradėsime nuo standartiškiausių 6-NDFL formos užpildymo pavyzdžių.


Kas imasi 6-NDFL

Priminsiu, kad 6-NDFL kaupia visi darbdaviai (tiek individualūs verslininkai, tiek juridiniai asmenys) kiekvieno ketvirčio pabaigoje!

Kaip teisingai užpildyti 6-NDFL

Taip pat lengviau užpildyti ir pateikti deklaracijas ir kitas ataskaitų formas speciali tarnyba.

Na, dabar pereikime prie instrukcijų, kaip teisingai užpildyti 6-NDFL. Toliau pateikiami keli pavyzdžiai.

Svarbu! Straipsnyje 6-NDFL forma užpildoma naudojant 2019 m. I ketvirčio pavyzdį.

Mes užpildome pavadinimą

• Nurodome juridinio asmens TIN ir KPP (tik individualiems verslininkams TIN);
• Mes įrašėme pataisos numerį (pirminėje ataskaitoje mes įrašėme "000", jei jau pateikiame koregavimo ataskaitą - tada "001" ir kt.);
• Įdedame laikotarpio, už kurį buvo parengta ataskaita, kodą (galima rasti formos patvirtinimo įsakymo prieduose) ir metus: jei pateiksime I ketvirčio ataskaitą, tada laikotarpio kodas bus „21“, bet metai bus „2019“;
• Toliau dedame mokesčių inspekcijos kodą (kur pateikiame ataskaitą) ir pristatymo vietos kodą (lentelė su jais taip pat yra Įsakymo prieduose): kai ataskaita pateikiama juridinio asmens registracijos vietoje, dedame „212“, jei individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje - „120“;
• Nurodome juridinio asmens pavadinimą arba individualaus verslininko vardą ir pavardę;
• Mes įdėjome OKTMO kodą;
• Nurodome kontaktinį telefono numerį, užrašome ataskaitos puslapių ir prie jo pridedamų priedų lapų skaičių, jei tokių yra;
• Tose eilutėse, kurios nėra užpildytos dėl duomenų trūkumo, reikia įterpti brūkšnelius.

Apatinės pavadinimo dalys užpildomos standartiškai: kairė dalis skirta asmeniui, teikiančiam ataskaitą mokesčių institucijai, dešinioji - mokesčių darbuotojui.

Užpildyto 6-NDFL ataskaitos pavadinimo pavyzdys



Svarbu! Jei turite daugiau nei vieną OKTMO kodą, turėsite užpildyti kelias 6-NDFL ataskaitas: kiekvienam kodui - atskirą ataskaitą.

Kada tai gali būti?

• Kai darbuotojų atlyginimus moka patronuojanti organizacija ir atskiras padalinys, esantis kitoje teritorijoje - šiuo atveju užpildomos dvi atskiros ataskaitos, kiekviena pateikiama savo mokesčių inspekcijai pagal OKTMO kodą;
• Kai individualus verslininkas dalį savo veiklos perduoda atitinkamai UTII arba patentui, jis yra registruojamas kaip šių mokesčių mokėtojas kitoje mokesčių inspekcijoje - čia individualus verslininkas turi uždėti OKTMO pagal verslo vietą, perkeliamą į šiuos specialius režimus.

Šiuo principu viskas yra užpildyta. Kaip matote, nėra nieko sunku užpildyti. Dabar pereikime prie skyrių. Ir čia visus šiuos veiksmus iškart suskirstysime į du pavyzdžius: kai darbuotojams mokate atlyginimus iki mėnesio pabaigos, o kai juos mokate kitą mėnesį.

Ką tai reiškia?

Leiskite man paaiškinti iš karto su pavyzdžiu. Atlyginimas darbuotojui turi būti mokamas mažiausiai 2 kartus per mėnesį: paprastai pirmiausia mokamas avansas, o paskui likęs atlyginimas.

Kaip tai vyksta realybėje?

Avansas už einamąjį mėnesį dažniau mokamas šio mėnesio 15–25 dienomis, tai yra, pavyzdžiui, avansą už spalį darbuotojas gauna spalio 16 d. O darbuotojas gali gauti atlyginimą už spalį, kaip spalio mėnesį, pavyzdžiui, spalio 31 dieną - paskutinę mėnesio dieną, o gal jau lapkričio mėnesį - taip dažniausiai nutinka, darbdaviai moka atlyginimus už praėjusį laikotarpį iki kito mėnesio 5-10 dienos. Datos gali skirtis, jas darbdavys nustato Darbo apmokėjimo nuostatuose. Atitinkamai turime dvi situacijas:

1. Kai einamojo mėnesio darbuotojų atlyginimas mokamas tą patį mėnesį;
2. Kai kitą mėnesį bus išmokėtas darbuotojo atlyginimas už einamąjį mėnesį.

Svarbu atskirti šias situacijas būtent laikotarpių sandūroje. Pavyzdžiui, dabar turėsite pateikti I ketvirčio rezultatų ataskaitą. Atitinkamai kiekvienoje iš aukščiau nurodytų situacijų jos rodikliai skirsis.

Mes užpildome 1 ir 2 skyrius: Jei mokame atlyginimus tą patį mėnesį

Parodykime apytikslį skaičiavimą naudodami pavyzdį: nuo 2018 metų pradžios „Pervy LLC“ dirbo 5 žmonės, darbuotojų skaičius nepakito. Tarkime, kad kiekvieno darbuotojo darbo užmokestis yra atitinkamai 26 250 rublių, sukauptų pajamų suma, o mūsų atveju, pildydami 2019 m. I ketvirčio deklaraciją, ataskaitoje parodysime sukauptas pajamas už laikotarpį nuo 2018 m. Gruodžio iki 2019 m. Vasario, kurios siekė 26 250 * 5 \u003d 131 250 RUB (tai 2018 m. gruodžio mėn.) ir 26 250 * 5 * 2 mėn. \u003d 262 500 (2019 m. Sausio – vasario mėn.), Bus lygus 393 750 rublių. Dividendų pajamos nebuvo kaupiamos.

2019 m. Sausio – vasario mėnesiais darbuotojams buvo numatytos mokesčių lengvatos vaikams, kurių bendra suma - 28 tūkst. Rublių. 2018 m. Gruodžio mėn. Standartiniai atskaitymai nebuvo teikiami, nes bendros kiekvieno darbuotojo pajamos viršijo 350 tūkst. Rublių. Pasirodo, kad apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis už 2018 m. Gruodžio mėn. Buvo 131 250 * 13% \u003d 17 063 rubliai, o už 2019 m. Sausio-vasario mėn. - (262 500–28 000) * 13% \u003d 30 486 rubliai.

Kaip tai turėtų būti nurodyta ataskaitoje? Atidarykite 1 skyrių ir užpildykite eilutę po eilutės:

• P. 010 - 13% (jei buvo kaupiamos pajamos, apmokestintos gyventojų pajamų mokesčiu pagal kitus tarifus, tada ataskaitoje turėsite užpildyti kelis 1 skirsnius - kiekvienas tarifas dedamas į atskirą lapą su nuolatine numeracija);
• P. 020 - statome 393 750 rublių, t.y. visa 2019 m. gruodžio – vasario mėnesio darbuotojų pajamų suma;
• P. 030 - mes statome 28 000 rublių, t.y. darbuotojams suteiktų atskaitymų suma;
• P. 040 - statome 47 549 rublius, t.y. visa gyventojų pajamų mokesčio suma, apskaičiuota pagal 9 mėnesių rezultatus;
• Jei, pildant 025 eilutes; 045; 050; 080; 090 nėra duomenų, nes dividendai nebuvo sukaupti, kaip mūsų atveju, tada į juos dedami ne brūkšniai, o 0 (žr. Formos užpildymo tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. MMB-7-11-450, 14 punktą, 1.8 punktą) .2015)
• P. 070 - 47 549 rubliai, t.y. išskaičiuoto mokesčio suma.

060–090 eilutėse pateikiama visų vėlesnių skyrių bendra suma. Todėl, jei pildydami turite kelis lapus, tada šie duomenys įvedami tik ant pirmojo iš jų. Likusiuose lapuose 060–090 eilutės yra brūkšneliai.

Svarbu!Jei tą patį mėnesį mokate atlyginimą už einamąjį mėnesį, idealiu atveju turėsite lygybę: 040 puslapis \u003d 070 puslapis. Tai yra, kiek jūs apskaičiavote gyventojų pajamų mokesčio mokestį iš darbuotojų pajamų, tiek sulaikėte. Jei dalis gyventojų pajamų mokesčio sumos nėra sulaikoma dėl kokių nors priežasčių, ji rodoma 080 eilutėje. Tokiu atveju lygybė bus tokia: 040 eilutė \u003d 070 eilutė + 080 eilutė.

2 skyriuje dabar reikia pateikti sumas pagal datą. Atkreipkite dėmesį, kad mokant atlyginimus reikia atsižvelgti į šias datas:

• Pajamų gavimo data (apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį) yra paskutinė mėnesio, už kurį apskaičiuojamas šis atlyginimas, diena, pavyzdžiui, 31.01.
• Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data yra faktinio pinigų sumokėjimo data, o tai mūsų pavyzdyje yra vasario 5 d.
• Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo į biudžetą data yra kita diena po pinigų sumokėjimo dienos. Mūsų pavyzdyje tai bus vasario 6 d.

Dabar mes užpildome kiekvieną 2 skyriaus bloką. Vėlesniais mokestiniais laikotarpiais duomenys įvedami kaupimo principu.

• P. 100 - 2018 12 12;
• P. 110 - 2019 01 01; (mokėjimo data perkelta dėl Naujųjų metų atostogų)
• P. 140 - 17 063 rubliai (išskaičiuojama gyventojų pajamų mokesčio suma per mėnesį);
• P. 120 - 2019 m.

Todėl, užbaigus 2 skyrių, visų mėnesių 130 eilučių suma turėtų būti lygi 020 eilutei, o visų mėnesių 140 eilučių suma turėtų būti lygi 070 eilutei.

Pavyzdys užpildant antrąjį 6-NDFL puslapį su 1 ir 2 sekcijomis



Mes užpildome 1 ir 2 skyrius: Jei kitą mėnesį mokėsime algas

Teoriškai pavyzdys išlieka tas pats: 5 darbuotojai, kiekvieno atlyginimas yra 26 250 rublių, bendros 9 mėnesių pajamos yra 1 181 250 rublių. Dividendų pajamos nebuvo kaupiamos. Atlyginimas už einamąjį mėnesį išduodamas kito mėnesio 10 dieną, tai yra, atlyginimą už rugsėjį darbuotojai gaus spalio 10 dieną.

Mokesčių atskaitymai darbuotojams už laikotarpį nuo metų pradžios sudarė tuos pačius 36 tūkstančius rublių. Apskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma yra: (1 181 250 - 36 000) * 13% \u003d 148 881 rublis, iš jų 17 063 rubliai - gyventojų pajamų mokestis nuo atlyginimo už rugsėjį.

Ką mes įtraukėme į ataskaitą? Atidarykite 1 skyrių ir užpildykite eilutę po eilutės:

• P. 010 - 13% (jei buvo pajamų, apmokestintų kitais tarifais, tada keletą kartų užpildome skyrių);
• P. 020 - mes uždėjome tuos pačius 1 181 250 rublių visų pajamų;
• P. 030 - dedame tuos pačius 36 000 rublių atskaitymus;
• P. 040 - statome 148 881 rublį, t.y. visa gyventojų pajamų mokesčio suma, apskaičiuota pagal 9 mėnesių rezultatus;
• Likusi eilutė yra brūkšnys, nes pajamos dividendų forma nebuvo kaupiamos.

Dabar mes pereiname prie paskutinės 1 skyriaus dalies. Čia turite įdėti:

• P. 060 - 5 žmonės, nes įmonėje dirba 5 darbuotojai;
• 070 - 131 818 rubliai (148 881 rubliai - 17 063 rubliai), t. Gyventojų pajamų mokestis čia įrašomas neatsižvelgiant į rugsėjo mėnesio darbo užmokesčio mokestį: mes jo neišskaičiavome, nes atlyginimas dar neišmokėtas.

Svarbu! Tokiu atveju 070 puslapis bus mažesnis nei 040 puslapis, nes nuo rugsėjo mėnesio atlyginimo dar nebuvo išskaičiuotas mokestis. Taip pat nereikia įrašyti likusios sumos (17 063 rubliai) 080 eilutėje. Ataskaita surašoma nuo paskutinės laikotarpio dienos, o kadangi tos dienos atlyginimas nebuvo mokamas, nėra privaloma išskaičiuoti mokesčio.

Užpildytas 1 skyrius šiai situacijai atrodys taip:



2 skyriuje dabar turi būti rodomos sumos pagal datą. Datos čia bus skaičiuojamos skirtingai.

• Pajamų gavimo data apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį taip pat bus laikoma paskutine darbo mėnesio diena. Rugsėjį yra 30-oji.
• Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data yra faktinio pinigų sumokėjimo data. Kad darbuotojai gautų darbo užmokestį spalio 10 d., Jie turi būti pervesti į banką diena anksčiau. Pasirodo, kad gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data yra spalio 9 d.
• Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo į biudžetą data yra data, einanti po pinigų sumokėjimo dienos. Mūsų pavyzdyje tai bus spalio 10 d.

Tada mes užpildome kiekvieną 2 skyriaus bloką nuo metų pradžios, tai yra, mes išrašome kiekvieno mėnesio sumas. Bet čia nerodysime rugsėjo mėnesio darbo užmokesčio duomenų, jie bus įtraukti į metų ataskaitą, nes darbo užmokestis bus mokamas tik spalio mėnesį. Metinėje ataskaitoje rugsėjo duomenis reikės užpildyti taip:

• P. 100 - 2017 09 09;
• P. 130 - 131 250 rublių (darbuotojų mėnesinė alga);
• P. 110 - 2017 10 10;
• P. 140 - 17 063 rubliai (per mėnesį išskaičiuojama gyventojų pajamų mokesčio suma, atsižvelgiant į standartinius darbuotojų gautus atskaitymus);
• P. 120 - 2017 m. 10 d.

Dabar jūs žinote, kaip užpildyti 6-NDFL. Jei turite klausimų, klauskite komentaruose!