Nauja pelno deklaracijos forma nuo. Pajamų deklaracijos pildymo tvarka. Pajamų mokesčio deklaracija: pavyzdžių pildymas

Žingsnis po žingsnio, kaip užpildyti pajamų deklaraciją

9 mėnesiams 2017 m

Pajamų mokesčio deklaracijos pildymo ypatybės

Paskutinė atnaujinta pajamų mokesčio deklaracijos forma buvo patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Spalio 19 d. Įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštu].

Joje įvyko reikšmingų pokyčių, palyginti su 2014 m. Deklaracijos forma.

Pelno mokesčio deklaracijos pildymo tvarka pridedama prie užsakymo.

Naująją pajamų mokesčio deklaraciją sudaro:

titulinis puslapis (01 lapas);
1 skirsnio 1.1 poskirsnis; lapas 02;
02 lapo N 1 ir N 2 priedai.

Tai yra reikalinga dalis.

Likę priedai ir puslapiai pildomi laikantis sąlygų: 1 skirsnio 1.2 ir 1.3 poskirsniai; 02 lapo N 3, N 4, N 5 priedai; deklaracijos priedo Nr. 1 ir Nr. 2 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 lapai.

Kas pasikeitė pajamų mokesčio deklaracijoje

Titulinis puslapis buvo papildytas informacija reorganizuotų įmonių teisiniams įpėdiniams - juose nurodomas TIN ir KPP, priskirti iki reorganizavimo.
Reorganizavimo formų ir likvidavimo kodai nurodyti deklaracijos pildymo tvarkos priede Nr.
Pasirodė 2 papildomi lapai - 08 ir 09;
08 lapą užpildo organizacijos, pakoregavusios (neįvertinusios) savo pajamų mokestį dėl to, kad sandoriuose su priklausomomis sandorio šalimis buvo naudojamos mažesnės nei rinkos kainos. Anksčiau ši informacija buvo įtraukta į 1 priedą. 02;
09 lapą ir jo 1 priedą ketinama užpildyti kontroliuojančiais asmenimis, apskaitant kontroliuojamų užsienio bendrovių pajamas;
02 lapas buvo papildytas mokesčių mokėtojų kodų laukais, įskaitant naują mokesčių mokėtojo kodą „6“, kurį nurodo pažangios socialinės ir ekonominės raidos teritorijų gyventojai. Jame taip pat yra prekybos mokesčio eilutės, kurios sumažina mokėjimą, ir regioninių investicijų projektų dalyvių užpildyti laukai%;
03 lape dividendų norma buvo pataisyta (nuo 9% iki 13%), 060 laukelis, kuriame nurodyti dividendai įmonėms, kurių statusas nenustatytas, buvo neįtrauktas. 03 lapo „B“ skyriuje dividendų gavėjo adreso laukai buvo pašalinti. "B" skyriuje pajamų rūšies lauke dabar įrašomi kodai: - "1" - jei pajamos apmokestinamos pagal paragrafuose numatytą tarifą. 1 p. 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis; - "2" - jei pajamos apmokestinamos pagal 1 dalyje numatytą tarifą. 2 p. 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 str.
06 lapas papildomas 241 ir 242 eilutėmis, kad būtų atspindėti atskaitymai už turto formavimą įstatymų numatytai veiklai ir draudimo rezervą, tačiau 420, 430, 440 eilutės atimamos, kad būtų atspindėti einamieji ar perkeltieji nuostoliai;
Nuo 1 priedo iki l. 02 eilutė 107 buvo pašalinta, kad atspindėtų ne veiklos pajamas, patikslinus mokesčių bazę kontroliuojamiems sandoriams. Dabar tam yra atskiras lapas 08;
2 priede prie to paties lapo buvo pridėtas laukelis mokesčių mokėtojų kodams nurodyti, o 203 eilutė pašalinta dėl nuostolių, patirtų įgyvendinant teisę reikalauti skolos.
3 priedas taip pat buvo papildytas naujo mokesčių mokėtojo kodo lauku (6), taip pat iš jo buvo pašalintos eilutės, kad būtų atspindėti nuostoliai, atsirandantys įgyvendinant teisę reikalauti skolos.
5 priedas panašiai papildytas naujo mokesčių mokėtojo kodo lauku (6), taip pat 051 eilute, kad atspindėtų sumažinto tarifo mokesčio bazę, ir prekybos mokesčio 095–097 eilutėmis;
6 ir 6A priedai buvo papildyti prekybos mokesčio 095-097 eilutėmis, kad būtų atsižvelgta į konsoliduotų mokesčių mokėtojų grupių interesus;
6B priede gauta nauja 061 eilutė, nurodanti ankstesnių laikotarpių koregavimus, jei dėl klaidos būtų sumokėta per daug mokesčių.

Pajamų deklaracijos pildymo taisyklės

Pajamų deklaracijos pildymo tvarka

Deklaraciją geriau užpildyti tokia tvarka:

Nuosavybės teisės, išskyrus pajamas iš reikalavimo teisės įgyvendinimo, akcijos, akcijos - 013 eilutėje;

Pajamos iš nusidėvėjusio turto pardavimo nurodytos 030 eilutėje - duomenys jai užpildyti turi būti paimti iš 02 priedo Nr. 3 priedo Nr.

Ne veiklos pajamos

Grynaisiais pinigais

Organizacijoms, kurios dirba grynaisiais, nereikia užpildyti 010 eilučių. 040 eilutėje turite parodyti išlaidas, kurios yra priimamos sumažinant pajamų mokesčio bazę pagal 3 str. Kodekso 273 str. O nurodytas išlaidas taip pat reikia iššifruoti eilutėmis 041 ,,,,,,.

Atkreipkite dėmesį, kad 040 eilutės rodiklis turi būti didesnis arba lygus 041 ,,,,,, eilutės sumai.

- "1" - tiesinis metodas;

- „2“ yra netiesinis metodas.

Ne veiklos išlaidos

Dabar pereiname prie ne veiklos išlaidų.

Jų bendra suma nurodoma 200 eilutėje, o 201 eilutėje - ir turėtų būti detalizuota (atskirai parodytos skolinių įsipareigojimų palūkanos, sutartinių netesybų, baudų ir pan. Dydžiai ir kt.).

Pavyzdys

Organizacija teikia paslaugas.

2017 m. Įmonė suteikė 3 584 840 rublių paslaugų. (su PVM - 546 840 RUB).

Be to, Organizacija pardavė produktą. 2017 m. 9 mėnesių pajamos iš šios rūšies veiklos sudarė 356 360 rublių. (su PVM - 54 360 rublių).

2016 metais ilgalaikis turtas buvo parduotas už 118 000 rublių. (su PVM - 18 000 rublių).

2017 m. Gautos šios ne veiklos pajamos:

Iš turto nuomos - 25 000 rublių. (be PVM);

Banko sukauptos palūkanos už einamosios sąskaitos likutį - 1 000 rublių;

Inventorizacijos metu nustatytas atsargų perteklius - 500 rublių;

Palūkanos pagal įmonės darbuotojui suteiktą paskolos sutartį - 700 rublių.

Be to, Organizacija nurašė mokėtinas sumas 7080 rublių. (su PVM - 1080 rublių) dėl senaties termino pabaigos.

Tada mes užpildome pajamų mokesčio deklaraciją taip:

Į federalinį biudžetą mokėtina mokesčių suma (02 lentelės 270 eilutė ir 1.1 poskirsnio 040 eilutė) lygi 10 012 rublių. (070 eilutė) (40 048 rubliai - 30 036 rubliai).

Į Rusijos Federacijos sudedamosios dalies biudžetą mokamas mokestis (02 lapo 271 eilutė ir 1.1 poskirsnio 070 eilutė) yra lygus 90 107 rublių. (271 eilutė) (360 428 rubliai - 270 321 rubliai).

Pagrindinė auditorė Bursulaya T.D.

Pajamų mokestis yra viena reikšmingiausių mokesčių, naudojamų Rusijos biudžetui papildyti. Kasmet juridiniai asmenys moka procentą savo pelno į iždą pagal bendrą mokesčių sistemą, nepamiršdami išskaičiuoti avansus kiekvieną mėnesį ar ketvirtį. Mokėtojai atskaitingi valstybei kaip pajamų mokesčio deklaraciją. Išsiaiškinkime jo užpildymo subtilybes 2019 m. I ketv.

Kam skirta pajamų mokesčio deklaracija?

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246 straipsniu, mokesčių mokėtojai pateikia deklaraciją:

rusijos juridiniai asmenys;
užsienio firmos, veikiančios Rusijos Federacijoje per nuolatinę buveinę;
užsienio firmos, gaunančios pajamas iš Rusijos Federacijos šaltinių;

Pelno mokesčio ataskaitinis laikotarpis

Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį (arba kas mėnesį) ir metų pabaigoje. Ataskaitiniai laikotarpiai:

1 ketvirtis;
pusė metų;
9 mėnesiai;

Pelnas nuo metų pradžios laikomas bendra suma.

Deklaracijos pateikimo terminai 2019 m

Pajamų mokesčio mokėtojai skirstomi į dvi kategorijas:

kas moka avansą kas ketvirtį;
kas moka avansus kas mėnesį.

Įmonės, kurių pajamos už praėjusius 4 ketvirčius neviršija 15 milijonų rublių (2016 m. Riba buvo padidinta nuo 10 mln. Rublių), turi teisę teikti deklaracijas kas ketvirtį. Likusios įmonės moka avansus kartą per mėnesį nuo faktinio pelno, todėl taip pat kiekvieną mėnesį pildo ataskaitas.

2019 m. Pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminus pateiksime lentelių pavidalu.

Ketvirčio ataskaitos

Mėnesio ataskaitos

Pajamų deklaracijos pildymo instrukcijos 2019 m

Paskutinė faktinė pelno mokesčio deklaracijos forma buvo patvirtinta 2016 m. Spalio 19 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu N ММВ-7-3 / Joje įvyko reikšmingų pokyčių, palyginti su ankstesne deklaracijos forma. 2019 m. Pajamų mokesčio deklaracijos pildymo tvarka pridedama prie užsakymo.

Dabartinę pajamų mokesčio deklaraciją (šiuos reikalavimus atspindi 2019 m. Pirmojo ketvirčio pildymo instrukcijos) sudaro:

titulinis puslapis (01 lapas);
1 skirsnio 1.1 poskirsnis;
lapas 02;
02 lapo N 1 ir N 2 priedai.

Tai yra reikalinga dalis.

Likusios paraiškos ir puslapiai pildomi laikantis sąlygų:

1 skirsnio 1.2 ir 1.3 poskirsniai;
02 lapo N 3, N 4, N 5 priedai;
lapai 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
deklaracijos priedai Nr. 1 ir Nr. 2.

Svarbūs deklaracijos pildymo niuansai

Tituliniame puslapyje pateikiama informacija apie organizaciją; reorganizuotų bendrovių teisės perėmėjai nurodo TIN ir KPP, paskirtus prieš reorganizavimą. Reorganizavimo formų kodai ir likvidavimo kodas nurodyti deklaracijos pildymo tvarkos priede Nr.
2 papildomi lapai - 08 ir 09. 08 lapą užpildo organizacijos, kurios pakoregavo (nepakankamai įvertino) savo pajamų mokestį dėl sandorių su priklausomomis sandorio šalimis kainų naudojimo žemiau rinkos kainų. Anksčiau ši informacija buvo įtraukta į 1 priedą. 02.
09 lapą ir jo 1 priedą ketinama užpildyti kontroliuojančiais asmenimis, apskaitant kontroliuojamų užsienio bendrovių pajamas.
02 lape yra laukai mokesčių mokėtojų kodams, įskaitant naują mokesčių mokėtojo kodą „6“, kurį nurodo išsivysčiusios socialinės ir ekonominės raidos teritorijų gyventojai. Jame taip pat yra prekybos mokesčio eilutės, mažinančios mokėjimą, ir laukai, kuriuos užpildo regioninių investicinių projektų dalyviai.
03 lape nurodyta faktinė dividendų norma - 13%. „B“ skiltyje dabar įrašomi pajamų rūšies laukai:
- "1" - jei pajamos apmokestinamos pagal paragrafuose numatytą tarifą. 1 p. 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis;
- "2" - jei pajamos apmokestinamos pagal 1 dalyje numatytą tarifą. 2 p. 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 str.
Šiame lape yra 241 ir 242 eilutės, atspindinčios atskaitymus už turto formavimą įstatymų numatytai veiklai ir draudimo rezervą, šiame lape nėra eilučių, atspindinčių dabartinius ar perkeltus į ateitį.
Atskiras 08 lapas skirtas atspindėti ne veiklos pajamas, patikslinus kontroliuojamų sandorių mokesčių bazę.
To paties lapo 2 priede yra laukas mokesčių mokėtojų kodams nurodyti.

Pajamų deklaracija (2019 m.): Žingsnis po žingsnio pildymas

Paimkime pavyzdį, kaip eilutėmis užpildyti 2019 m. I ketvirčio pajamų deklaraciją.

Titulinis puslapis

Antraštiniame puslapyje užpildyta informacija apie organizaciją:

TIN, KPP, vardas įrašomas visas, laisvos langelės visada užpildomos brūkšneliais.
Koregavimo numeris. Jei deklaracija pateikiama pirmą kartą, įrašykite 0. Keičiant informaciją, kiekviena patikslinta deklaracija sunumeruojama - 001, 002, 003 ir kt.
Ataskaitinio laikotarpio kodas. Priklauso nuo ketvirčio ar mėnesio, už kurį pateikiama deklaracija. Teikdami metinę ataskaitą, mokesčių mokėtojai, naudojantys skirtingas išankstinio mokėjimo sistemas, taip pat turi skirtingus kodus.

Mokėdami ketvirčio mokėjimus:

Mokėdami mėnesines įmokas:

Mokesčių institucijos kodas. Kiekvienam patikrinimui priskiriamas kodas. Nurodykite IFTS, kuriam teikiate ataskaitas, kodą. Pavyzdžiui, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos tarprajoninė inspekcija Nr. 4 Sankt Peterburge.
Registracijos vietos kodas.

Ekonominės veiklos kodas. Pavyzdžiui, OKVED kodas 52.24.1 - Mažmeninė prekyba duona ir duonos gaminiais.
Taip pat įrašykite telefono numerį, mokėtojo ar atstovo vardą, pavardę, lapų skaičių ir deklaracijos pateikimo datą.

1 skirsnis 1.1 poskirsnis

Mūsų pavyzdyje užpildykime 1 skyrių eilutėje po eilutės:

010 - savivaldybės, kurioje yra įmonė, kodas; galite tai sužinoti mūsų informacinėje medžiagoje.
030 ir 060 - nurodome BCC pervedant sumas į federalinį biudžetą ir regiono biudžetą. KBK galima peržiūrėti
040 ir 070 - sumos, mokėtinos ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio pabaigoje, suskirstytos pagal biudžetus:
- į federalinį biudžetą - 60 000 rublių (040 eilutė);
- į regioninį biudžetą - 340 000 rublių (070 eilutė).

1 skirsnio 1.2 poskirsnis

Užpildo pajamų mokesčio mokėtojai, kurie kiekvieną mėnesį moka avansus. Mes nenaudosime to savo pavyzdžiui.

1 skirsnio 1.3 poskirsnis Dividendai

Užpildykite įmonės mokėdamos pajamų mokestį už dividendus.

02 lapas - mokesčių apskaičiavimas

Užpildytame deklaracijos 02 lape bus parodyta, iš kurių pajamų ir išlaidų sumų buvo apskaičiuota mokesčio bazė.

Įvedame eilutę po eilutės:

010 - visų pardavimo pajamų sumavimas;
020 - neveikiančios pajamos (iš viso);
030 - išlaidos, susijusios su įgyvendinimu;
040 - ne veiklos išlaidos;
050 - nuostoliai, neįskaityti mokesčių tikslais (užpildyti, jei tokių yra);
060 - pelno suma (skaičiuokite pagal eilutes: 010 + 020 - 030 - 040), mūsų pavyzdyje bendra suma yra 5 000 000 rublių;
070 - pajamos, kurios neskaičiuojamos iš pelno (jei yra);
080-110 - pildoma atsižvelgiant į veiklos specifiką, neapmokestinamų pajamų, išmokų ar nuostolių prieinamumą;
120 - mokesčio bazė;
140-170 - mokesčių tarifai (turėtų būti skaičiuojami taikant 3% ir 17% tarifus);
180 - mokesčio suma (nurodome metų sumą, o ne mokėtiną sumą);
190 - suma į federalinį biudžetą;
200 - mokesčio suma į vietos biudžetą.

02 lapo tęsinyje turite įvesti ankstesnio laikotarpio pradinį įnašą. Šiuo laikotarpiu papildomas mokėjimas:

60 000 rublių - į federalinį biudžetą (270 eilutė);
340 000 rublių - į dalyko biudžetą (271 eilutė).

02 lapo 1 priedėlis

02 lapo 1 priedėlyje nurodykite pajamas eilutėmis:

010 - visos ataskaitinio laikotarpio pajamos.

Tada išsamiai:

011 - pajamos iš parduotų savo gamybos prekių;
012 - pajamos iš parduotų prekių.

Likusios eilutės užpildomos, jei tenkinamos sąlygos.

040 - visų pardavimo pajamų suma;
100 - neveikiančios pajamos.

02 lapo 2 priedėlis

2 priede nurodomos išlaidos.

010–030 eilutes pildo tik įmonės, kurios kaupimo principu naudojasi pripažindamos pajamas ir išlaidas. Taikant atsiskaitymo metodą, eilutės tuščios.

010 - savos gamybos prekių pardavimo išlaidos;
020 - tiesioginės išlaidos, susijusios su prekių didmenine ir mažmenine prekyba;
030 - prekių, kurios buvo perkamos perparduoti, savikaina kaip savikainos dalis;
040 - netiesioginės išlaidos (suma). Šiose eilutėse jie yra išsamiai išvardyti.

Tarkime, kad netiesiogines VESNA LLC išlaidas sudarė mokesčiai ir nusidėvėjančio turto, kaip kapitalo investicijos, įsigijimas:

041 - mokesčių ir rinkliavų sumos;
043 - 30% sumos kapitalo investicijų formos išlaidos.

Likę laukai mūsų atveju yra tušti.

080 - išlaidos, susijusios su ilgalaikio turto pardavimu, būtent likutine verte (informacija perkeliama iš 3 priedėlio 350 eilutės į 02 lapą);
130 - aukščiau nurodytų išlaidų suma.

Nusidėvėjimo išlaidos nurodomos atskirai:

131, 132 - ataskaitiniu laikotarpiu apskaitytos nusidėvėjimo sumos.

Likę deklaracijos 2 priedo laukai lieka tušti, jei nėra sąlygų užpildyti.

02 lapo 3 priedėlis

3 priedėlis sudaromas tik tuo atveju, jei organizacija ataskaitiniu laikotarpiu:

parduoda nudėvimą turtą;
parduoda neapmokėtas gautinas sumas;
patiria gamybos išlaikymo išlaidas;
turėjo pajamų ar išlaidų pagal turto patikėjimo valdymo sutartis;
parduoda žemę, įsigytą laikotarpiu nuo 2007-01-01 iki 2011-12-31.

Mes užpildome eilutes:

010 - parduotų vienetų skaičius;
030 - pardavimo pajamos;
040 - likutinė vertė;
050 - pelnas, kuris apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp pajamų ir likutinės vertės.

Tęsiant 3 priedą, šios eilutės:

340 - visos pajamos (nukopijuokite 030 eilutės rodiklį, nes likę laukai tušti);
350 - išlaidos (nukopijuokite 040 eilutės rodiklį, nes likę laukai tušti).

Atnaujintos deklaracijos pildymo ypatybės

Patikslintos deklaracijos reikės, jei skaičiavimuose bus nustatyta klaida ir pelno mokestis pirmą kartą nebuvo apskaičiuotas teisingai. Patikslintoje deklaracijoje nurodykite sumą atsižvelgdami į rastą klaidą. Jei atlikus pirmąjį apskaičiavimą mokesčio suma neįvertinta, tada kartu su „pataisos“ pateikimu reikia sumokėti skirtumą į biudžetą ir pervesti baudas.

Atsisiųskite 2019 m. Pelno mokesčio deklaracijos pavyzdį

Pelno deklaracijos forma pdf formatu

2019 m. I ketvirčio pajamų mokesčio deklaracijos pildymo pavyzdys

2019 m. Pirmojo ketvirčio pajamų mokesčio deklaracijos pildymo pavyzdys internete

Internetinių paslaugų deklaraciją galite užpildyti apskaitos programinės įrangos kūrėjų - „Mano verslo“, „Kontur“, „Sky“ ir kitų - svetainėse. Kai kurios svetainės leidžia tai daryti laisvai, tačiau paprastai už paslaugas reikia mokėti nedidelį mokestį (iki 1000 rublių).

Pajamų deklaracijos pildymo tvarka priklauso nuo avansinių mokėjimų būdo. Iš viso yra trys būdai, kaip sumokėti avansus pajamų mokesčiui:

kas ketvirtį;
kas mėnesį, remiantis faktiniu pelnu;
kas mėnesį, remiantis praėjusio ketvirčio pelnu.

Ne visi gali pervesti mokestį kas ketvirtį. Pirma, yra tam tikras organizacinių struktūrų, kurios avansus moka tik kas ketvirtį, sąrašas. Tai apima biudžetines įstaigas, užsienio bendrovių atstovybes, atskiras NVO ir kt.

Antra, avansus į ketvirtį turi teisę gauti tik tos organizacijos, kurių pajamos už praėjusius keturis ketvirčius neviršijo vidutiniškai 15 000 000 rublių. už kiekvieną ketvirtį.

Likusios organizacijos mokestį moka kas mėnesį. Beje, naujai kuriamos organizacijos taip pat turi teisę mokėti avansinius mokėjimus kas ketvirtį, bet tik iki tam tikro taško, kalbant apie mėnesio ar ketvirčio pajamų rodiklius.

Kas turėtų pranešti apie pajamų mokestį

Būtina užpildyti deklaraciją iš titulinio puslapio ir 02 lapo priedų. Toliau turėtumėte užpildyti 03-09 lapus, jei organizacija atliko tokias operacijas.

Užpildę būtinus skyrius, turėtumėte užpildyti 02 lapą „Pelno mokesčio apskaičiavimas“ ir 1 skyrių.

Laikykimės šios tvarkos.

Titulinio puslapio pildymas

Pildant titulinį puslapį, jo viršuje nurodomas organizacijos TIN ir KPP. Šiuos duomenis galima paimti iš registracijos dokumentų. Jie yra vieningo valstybinio juridinių asmenų registro išrašuose ir statistikos dokumentuose. Vienas svarbus dalykas, į kurį reikia atkreipti dėmesį: didžiausias mokesčių mokėtojas pirmajame kontrolės punkto puslapyje nurodo tarprajonės inspekciją.

Pateikdami pradinę deklaraciją lauke „Pataisos numeris“ pažymėkite „0“. Jei organizacija atnaujina pajamų mokesčio deklaraciją, nurodomas koregavimo numeris, prasidedantis skaičiumi „1“ ir toliau, atsižvelgiant į tai, kiek kartų duomenys koreguojami.

Laukelyje „Mokesčių (ataskaitų) laikotarpis (kodas)“ turėtumėte nurodyti mokesčio (ataskaitinio) laikotarpio, už kurį pateikiama deklaracija, kodą. Mūsų atveju tai yra 9 mėnesiai arba laikotarpiui nuo sausio iki rugsėjo. Kodai atitinkamai 33 ir 43.

Pajamų deklaracijos pateikiamos organizacijos registracijos vietoje. Norėdami tai padaryti, deklaracijoje būtina nurodyti mokesčių institucijos, kurios teritorijoje įmonė yra įregistruota, kodą. Pamiršote kodą? Tada naudokitės mokesčių paslauga.

Eilutėje „vietoje (registracijos) (kodas)“ įveskite kodą, atsižvelgiant į tai, kas organizacija teikia deklaraciją. Pavyzdžiui, nurodykite kodą 214 - „Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, vietoje“.

Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas pertvarkymo ar likvidavimo linijos blokui. Faktas yra tas, kad šiuos duomenis gali užpildyti perėmėjas arba likviduojama organizacija.

Taigi, pavyzdžiui, jei teisių perėmėjas pateikia deklaraciją apie susijungusią bendrovę, tada šios eilutės užpildomos duomenimis apie susijungusią (reorganizuotą) įmonę. Bet kokiu atveju organizacijos teisių perėmėjos TIN ir KPP nurodomi titulinio puslapio viršuje.

Pertvarkymo kodus galite rasti Rusijos Federacinės mokesčių tarnybos 2016 m. Spalio 19 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 572 patvirtintos tvarkos 1 priede.

Pelno mokesčio deklaracijos antraštinio puslapio užpildymo pavyzdys (fragmentas)

02 lapo priedų pildymas

Praktiškai yra įprasta deklaraciją pradėti pildyti su 02 lapo priedu Nr. 3. Galų gale, šio priedo duomenys yra būtini teisingai atspindint 02 lapo 1 ir 2 prieduose pateiktą informaciją. Autorius turėtų prisiminti, kad šis priedas visų pirma atspindi tokias operacijas, kaip amortizuojamo turto pardavimas ar sandoriai pagal pavedimo sutartį.

02 lapo priede Nr. 1 pateikiama informacija apie organizacijos pajamas, gautas už ataskaitinį laikotarpį (mokestinį laikotarpį). 011–014 eilutės skirtos pardavimo pajamoms, atsižvelgiant į tai, ką įmonė daro. 02 lapo 0 priedo Nr. 1 010 eilutėje turėtų būti nurodyta bendra pardavimo pajamų suma.

Šios eilutės duomenys taip pat patenka į 040 eilutę. 101–106 eilutės skirtos atspindėti ne veiklos pajamas.

02 lapo priedo Nr. 1 užpildymo pavyzdys, didmenine prekyba užsiimančios organizacijos deklaracijos fragmentas

02 lapo 2 priede pateikiamos su gamyba ir pardavimu susijusios išlaidos, ne veiklos sąnaudos ir nuostoliai. Šiuo atveju ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas mokesčių apskaitos duomenims, sandoriams, kurių bendrieji principai yra atskleidžiami apskaitos politikoje.

Pavyzdžiui, 010–030 eilutės atspindi tiesiogines išlaidas. 040-041 eilutėse atsispindi netiesioginės išlaidos.

Beje, eilutės 080-110 užpildomos remiantis 02 lapo priedo Nr. 3 duomenimis. Štai kodėl deklaracijos pildymas pradedamas aukščiau nurodytu pagalbiniu skyriumi.

200–206 eilutės atspindi ne veiklos išlaidas.

Ar koregavote ankstesnių metų bazę dabartiniu laikotarpiu remdamiesi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnio nuostatomis? Tada užpildykite 400–403 eilutes. Eilutės turėtų atspindėti ankstesnių laikotarpių mokesčių bazės pervertinimo sumą. Pagal šį rodiklį ataskaitinio laikotarpio bazė mažėja.

02 lapo 4 priede pateikiama mokesčių bazė, atėmus ankstesnių metų nuostolius. Tačiau paraiška į deklaraciją įtraukiama tik už pirmąjį ketvirtį ir visą mokestinį laikotarpį. Neužpildykite 9 mėnesius.

02 lapo priedą Nr. 5 užpildo organizacijos, turinčios atskirus padalinius. Pelno mokesčio deklaracijos pildymo procedūra šiuo atveju turi daug specifinių bruožų. Visų pirma, jie yra susiję su apmokestinamosios bazės dalies, priskirtinos pagrindinei organizacijai ir padaliniui, skaičiavimu ir situacija, kai padalinys mokestiniu laikotarpiu likviduojamas.

02 lapo 6, 6a ir 6b priedus turėtų pildyti tik konsoliduotų grupių nariai.

Lapų pildymas 03-09

03-09 lapų užpildymą lemia juose nurodytos operacijos.

Pelno mokesčio deklaracijos 03 lapą pildo tik mokesčių agentai, kurie moka dividendus ir palūkanas už valstybės ir savivaldybių vertybinius popierius.

04 lapas užpildomas, jei organizacija gauna, pavyzdžiui, dividendus iš dalyvavimo nuosavybėje Rusijos ir užsienio organizacijose.

05 lapas yra pagrindas atspindėti sandorius su vertybiniais popieriais arba išankstinių sandorių finansinėmis priemonėmis.

06 lapas skirtas nevalstybiniams pensijų fondams. Lapo pildymo procedūra turi sudėtingą struktūrą ir labai priklauso nuo mokesčių įstatymų normų taikymo.

07 lapą užpildo tikslinės grupės - ne pelno organizacijos ir kitos organizacijos, kurios turi, pavyzdžiui, HOA įplaukas (tikslinį finansavimą).

Galiausiai 09 lapą ir 1 priedą užpildo organizacijos, kontroliuojančios kontroliuojamos užsienio bendrovės (CFC) asmenis.

Užpildę būtinus pagalbinius skyrius ir atskirus deklaracijos lapus, turėtumėte užpildyti patį 02 lapą.

02 darbalapio pildymas

02 lapas užpildomas remiantis jo prieduose nurodytais duomenimis.

010-050 eilutėse nurodomos pajamos ir išlaidos, pagal kurias apskaičiuojamas gautas pelnas ar nuostolis.

Pavyzdžiui, 010 eilutė užpildoma remiantis 02 lapo 1 priedėlio 040 eilute. Ne veiklos operacijų pajamų suma iš 1 priedo 100 eilutės iki 02 lapo perkeliama į 020 eilutę.

02 lapo 030 ir 040 eilutės atspindimos remiantis 02 lapo priedo Nr. 2 duomenimis.

060 eilutėje pelnas arba nuostolis apskaičiuojamas pagal paprastą formulę:

060 eilutė \u003d 010 eilutė + 020 eilutė - 030 eilutė - 040 eilutė + 050 eilutė

02 lapo pildymo pavyzdys. Duomenų apie pajamas, išlaidas ir rezultatus pildymo fragmentas

Beje, jei rezultatas yra neigiamas, tai yra, organizacija patyrė nuostolių, 060 eilutėje nurodomas rodiklis su minusu!

100 eilutėje pajamų mokesčio bazė apskaičiuojama pagal deklaracijoje nurodytą formulę. Mokesčio apskaičiavimo bazės rodiklis nurodytas 120 eilutėje.

140 eilutėje turėtų būti nustatytas pajamų mokesčio tarifas (20%), kuris būtų padalytas į federalinį (3%) ir regioninį (17%). Tai yra bendras regioninis rodiklis, kurio vertę regionas gali sumažinti.

02 lapo pildymo pavyzdys. Duomenų apie normą pildymo fragmentas

02 lapo pildymo pavyzdys. Duomenų apie mokesčių apskaičiavimą užpildymas

Taigi 210–230 eilutėse nurodomi ataskaitinio laikotarpio avansai. Mūsų atveju tai yra:

9 mėnesiai 2017 m.
2017 m. Sausio – rugsėjo mėn.

Pelno mokesčio deklaracijos 02 lapo 210–230 eilutėse parodomi tik sukaupti avansiniai mokėjimai. Taigi, pavyzdžiui, jei organizacija kas mėnesį moka avansinius mokėjimus, remdamasi praėjusio ketvirčio pelnu, šiose 9 mėnesių eilutėse nurodoma deklaracijos 02 lapo 180 ir 290 eilučių suma einamojo 2017 m. Pusei.

Organizacijos, kurios kas mėnesį moka mokesčius, atsižvelgdamos į faktiškai gautą pelną, 210–230 eilutėse nurodo avansinių mokėjimų sumą deklaracijoje už praėjusį ataskaitinį laikotarpį (ankstesnės deklaracijos sausio – rugpjūčio eilutės 180–200).

Taip pat gali atsitikti taip, kad sukauptų išankstinių mokėjimų suma už praėjusį laikotarpį yra didesnė už mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal kito ataskaitinio laikotarpio rezultatus. Tada pridedama permoka, kuri turi atsispindėti 02 lapo 280–281 eilutėse.

02 lapo 240–260 eilutės skirtos atspindėti mokesčius, sumokėtus už Rusijos ribų. Nurodyto mokesčio įskaitymo procedūra, kai susidaro nuostoliai per einamąjį laikotarpį, ir perdavimo laikas turi savo ypatybes.

265–267 eilutės atspindi prekybos mokestį. Ši informacija aktuali verslo atstovams iš sostinės.

02 lapo 270–281 eilutėse mokestis turėtų būti nurodytas už papildomą mokėjimą ar sumažinimą. Atsižvelkite į sukauptus avansinius mokėjimus.

290–340 eilutės atspindi kito ketvirčio pažangą. Šią eilutę užpildo organizacija, kuri kas mėnesį moka pajamų mokestį pagal praėjusio ketvirčio gautą pelną. Šios eilutės turėtų atspindėti išankstinius mokėjimus, kuriuos organizacija turi atlikti per kitą ketvirtį.

Beje, 320–340 eilutėse nurodykite kitų 2018 m. Pirmojo ketvirčio išankstinių mokėjimų sumas.

Galutinė mokėtino ar sumažinto mokesčio suma turėtų būti atspindėta 1 skyriuje. Nebebus sunku ją užpildyti, jei yra visa reikalinga informacija.

Atsakomybė už deklaracijos nepateikimą

Paprastai, jei organizacija deklaracijas pateikia ne laiku, tai yra nusikaltimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 106 straipsnis, Rusijos Federacijos administracinio kodekso 2.1 straipsnis).

Bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį yra 5 procentai mokesčio sumos, kuri turėjo būti sumokėta (sumokėta papildomai) remiantis deklaracija, tačiau nebuvo pervesta per nurodytą laikotarpį.

Tačiau neįmanoma nubausti organizacijos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį už pavėluotą ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio deklaracijos pateikimą. Esmė ta, kad per metus organizacija perveda avansus, o ne pats mokestis. Todėl tokiais atvejais negalima taikyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio nuostatų. Bet bauda gali būti taikoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnį.

Prisimink!Norėdami paruošti ir pateikti pajamų deklaracijas be klaidų, naudokitės internetine paslauga „Mano verslas“. Tarnyba automatiškai generuoja ataskaitas, jas tikrina ir siunčia elektronine forma. Jums nereikės asmeniškai apsilankyti mokesčių inspekcijoje, o tai neabejotinai sutaupys ne tik laiko, bet ir nervų.Dabar galite nemokamai naudotis paslauga spustelėdami nuorodą.

2019 m. Organizacijos ir individualūs verslininkai pateikia pelno mokesčio deklaraciją OSNO. Pirmojo 2019 m. Ketvirčio forma turi būti pateikta iki 2019 m. Balandžio 29 d. Pateikite ataskaitą apie formą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Spalio 19 d. Įsakymu Nr. ММВ [apsaugotas el. paštu] ... Šiame straipsnyje kalbėsime apie deklaracijos pildymą ir pagrindinių rodiklių patikrinimą.

Pelno mokesčio deklaravimo skyriai

Deklaracijoje yra standartiniai lapai, priedai ir skyriai. Jų yra daug, bet nereikia jų užpildyti visų. Mokesčių mokėtojai, gavę pajamas per 3 mėnesius nuo 2019 m., Privalo užpildyti būtinus lapus:

titulinis puslapis;
1 skyriaus 1.1 poskyris su mokesčio suma, kurią mokėtojui reikia apskaičiuoti į biudžetą;
antrasis lapas su pajamų mokesčio apskaičiavimu ir jo priedais;
antrojo lapo priedas Nr. 1 su pardavimo ir nepardavimo pajamomis;
antrojo lapo priedas Nr. 2 su gamybos ir pardavimo sąnaudomis, ne veiklos sąnaudomis ir nuostoliais, kurie yra lygūs šioms išlaidoms .

Likę skyriai turės būti užpildyti, jei yra specialių sąlygų:

antrojo lapo priedas Nr. 3 su visų operacijų, už kurias atsižvelgiama į finansinės veiklos rezultatus, apmokestinant pelną pagal 3 str. , 275.1 ,,, str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 323 straipsnis, išskyrus tuos, kurie nurodyti penktame lape - užpildyti organizacijas, kurios pardavė amortizuojamą turtą;
antrojo lapo priedas Nr. 4 su nuostolių ar jų dalies, turinčios įtakos mokesčio bazės sumažėjimu, apskaičiavimu - užriebusorganizacijos, kurios perkelia ankstesniais metais patirtus nuostolius;
antrojo lapo priedas Nr. 5, kuriame apskaičiuojamas mokėjimų paskirstymas į dalyko biudžetą tarp organizacijos ir jos padalinių - užpildyti organizacijas su atskirais padaliniais (išskyrus tuos, kurie moka mokestį už būstinės buveinės adresą);
antrojo lapo priedas Nr. 6 su mokesčių mokėjimų į dalyko biudžetą apskaičiavimu tarp konsoliduotos grupės - užpildytas organizacijų, priklausančių konsoliduotai mokesčių mokėtojų grupei. Konsoliduotų grupių su atskirais padaliniais dalyviai užpildo priedą Nr. 6a;
trečias lapas - užpildo mokesčių agentai, kurie moka dividendus ir palūkanas už vertybinius popierius;
ketvirtas lapas su pajamų mokesčio apskaičiavimu atskiru tarifu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 1 punktas) ;
penktasis lapas su mokesčių bazės apskaičiavimu organizacijoms, atliekančioms operacijas, ypač atsižvelgiant į finansinį rezultatą (išskyrus tas, kurios yra programoje. № 3 iki antro lapo) - užpildyti organizacijas, kurios gavo pajamas iš operacijų vertybiniais popieriais, vekseliais ir išankstiniais sandoriais;
šeštasis lapas su nevalstybinių pensijų fondų išlaidomis, pajamomis ir mokesčių baze - pildyti nevalstybinius pensijų fondus;
septintasis lapas su ataskaita apie turto, pinigų, darbo ir labdaros paslaugų naudojimo tikslines pajamas ir tikslinį finansavimą - užpildyti organizacijas, kurios gavo tikslinį finansavimątikslinius įplaukus ir tik metinėje deklaracijoje;
aštuntasis lapas - užpildyti organizacijas, kurios savarankiškai koreguoja pajamas ir išlaidas, kurie gaunami pagal kontroliuojamus sandorius;
devintas lapas - užpildo organizacijos, gaunančios pajamas iš kontroliuojamos užsienio bendrovės pelno;
deklaracijos priedas Nr. 1 - užpildyti organizacijas pajamomis ir išlaidomis, kurios išvardytos 4 priedeį deklaracijos pildymo tvarką;
deklaracijos priedas Nr. 2 - užpildo mokesčių agentai (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 1 dalį).

Kaip užpildyti pajamų mokesčio deklaraciją

Deklaracijos pildymą reglamentuoja 2016 m. Spalio 19 d. Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos „Pri-kaz“ Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštu] ... Ten atskleidžiami pagrindiniai klausimai: iš ko susideda deklaracija, kaip ją užpildyti ir kaip pateikti, pagal kokius nuostatus pildyti atskirus lapus.

Dalis užsakymo yra pateikiama eilutės po instrukcijomis forma (priedas Nr. 2) deklaracijai užpildyti. Jame paaiškinama, kokius skaičius ir rodiklius reikia nurodyti, kokius standartus turi atitikti informacija, kokia informacija ir kurioje eilutėje turi atsispindėti.

Jei per ataskaitinį laikotarpį įmonė nedirbo ir negavo pajamų, pelno mokesčio deklaraciją už I ketvirtį galima pateikti supaprastinta forma, užpildant tik pavadinimą ir 1.1 c skirsnį. mokėtinų mokesčių sumų brūkšneliai.

Kad mokesčių inspekcija suprastų, už kurį laikotarpį pateikiate deklaraciją, antraštiniame puslapyje 3 mėnesių (1 ketvirčio) laikotarpiui nurodykite ataskaitinio laikotarpio kodą „21“. Atidžiai užpildykite išsamios informacijos laukus ir patikrinkite esamą „OKVED“ kodą, jie dažnai atnaujinami.
02 lapo priede Nr. 1 nurodykite pajamų sumą.
02 lapo priede Nr. 2 nurodykite savo išlaidas.
Užpildykite likusius skyrius, jei jūsų įmonėje yra specialių sąlygų.
Perkelkite visas pajamų ir išlaidų sumas iš 1 ir 2 priedų į 02 lapą ir apskaičiuokite mokesčius ir avansinius mokėjimus.
1.1 skirsnyje nurodykite mokėtinas sumas

Kas turi pateikti mokesčių deklaraciją

Mokesčių mokėtojų, kuriems reikia pateikti deklaraciją, sąrašas nurodytas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246 straipsnis. Deklaraciją turi pateikti:

rusijos Federacijos ir kitų šalių organizacijos, kurios naudojasi OSNO ir moka šį mokestį;
pajamų mokesčio agentai;
konsoliduotų mokesčių mokėtojų grupių atsakingi nariai;
įmonės, kuriose taikoma supaprastinta mokesčių arba vieninga mokesčių sistema, mokančios pelną iš užsienio bendrovių vertybinių popierių ar dividendų.

Iki kurios dienos reikia pateikti deklaraciją

Kaip ir kur pateikti pajamų mokesčio deklaraciją

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, jūs turite pateikti deklaraciją mieste (regione), kuriame registruota jūsų įmonė. Jei verslas susijęs su filialų ir padalinių buvimu, dokumentai turi būti pateikiami tiek jų, tiek pagrindinės buveinės registracijos vietoje. Išimtis daroma labai dideliems mokesčių mokėtojams, jie gali pateikti deklaraciją mokesčių institucijai registracijos vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 289 straipsnis).

Deklaraciją galima pateikti dviem būdais: elektronine ir popierine forma. Popierinė versija pateikiama paštu arba per specialų atstovą su atitinkama institucija. Elektroninę deklaraciją galima siųsti per FTS svetainę arba naudojantis EDI operatoriumi.

Svarbu!Jei organizacijoje dirba daugiau nei 100 darbuotojų arba jūs priklausote didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijai, tuomet pelno mokesčio deklaracijas galite pateikti tik elektroniniu formatu.

Pavėluoto deklaracijos pateikimo pasekmės

Jei nespėjate pateikti deklaracijos iki balandžio 29 d., Neišvengsite baudos. Tai yra išdėstyta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Baudos dydis priklauso nuo vėlavimo trukmės.

Iki šešių mėnesių - turėsite apskaičiuoti 5% mokesčio sumos už kiekvieną vėluojantį mėnesį biudžete, bet ne mažiau kaip 100 rublių ir ne daugiau kaip 30% viso mokesčio.
Daugiau nei šeši mėnesiai - turėsite sumokėti 30% mokesčio sumos, kuri nurodyta deklaracijoje + 10% už kiekvieną uždelstą mėnesį. Prisiminkime, kad atsižvelgiama net į nepilnus mėnesius.

Jei sumokėjote mokestį laiku, bet pamiršote arba negalėjote pateikti mokesčių deklaracijos, taip pat bus taikoma bauda. Minimali bauda šiuo atveju yra 1 000 rublių.

Vadybininkai ir buhalteriai vadovaujantis str. Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.5 punktas taip pat gali būti nubaustas už kontrolės trūkumą ir terminų nesilaikymą. Bauda yra nuo 300 iki 500 rublių.

Naudodamiesi internetine paslauga „Kontur“, lengvai paruoškite ir pateikite savo pajamų deklaraciją internetu. Deklaracija generuojama automatiškai pagal apskaitą ir patikrinama prieš išsiunčiant. Atsikratykite rutinos, pateikite ataskaitas ir pasinaudokite mūsų paslaugų ekspertų parama. Pirmas dvi savaites nauji vartotojai paslaugoje dirba nemokamai. Naujoms LLC dovana - 3 nemokami mėnesiai darbo ir ataskaitų siuntimas.

Nuo 2016 m. Gruodžio mėn. Buvo įvesta nauja pelno mokesčio deklaravimo forma, kurios pakeitimas buvo priverstinis poreikis, susijęs su pastarųjų metų naujovėmis. Siūlome nemokamai atsisiųsti straipsnį „Excel“ formatu naują deklaracijos formą ir užpildytą jos pavyzdį 2016 m.

Nauja forma turėtų būti užpildyta nuo 2016 m. Sąskaitų. Pateikimo terminas yra 2017 m. Kovo 28 d., Pervedimų nėra, nes šis skaičius patenka į darbo dieną. Ataskaitos už ataskaitinį laikotarpį pateikimo terminas yra per 28 dienas nuo laikotarpio pabaigos.

Įsakymas, kuriuo buvo įvesta nauja pelno deklaravimo forma 2017 m. - ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštu] data 16.10.16.

Būtina pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai, remiantis kiekvieno laikotarpio, pripažinto ataskaitiniu ar apmokestinamuoju pajamų, atžvilgiu (ketvirčio, \u200b\u200b6, 9 ir 12 mėnesių) rezultatais. Pateikimo būdas yra bet koks, jei vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei šimtas, jei jų yra daugiau, tada tik elektronine forma. Įsakymu patvirtinta pajamų deklaracijos elektroninė ir popierinė forma, kuri turi būti pildoma nuo 2017 m.

Žemiau siūlome atsisiųsti naują formą „Excel“ formatu. Straipsnio pabaigoje nemokamai galite atsisiųsti pavyzdinį 2016 m. Pildymą.

Nauja 2017 m. Pajamų mokesčio deklaravimo forma -.

Naujos 2017 m. Deklaracijos formos pakeitimai

Naujoje pajamų mokesčio deklaracijos formoje buvo pridėti nauji lapai 08 ir 09. Pirmasis yra koreguoti pelno mokesčio bazę kontroliuojamiems sandoriams, antrasis - kontroliuojamų subjektų pajamas. Be to, buvo atlikti esamų lapų ir skyrių taisymai.

02 lapo, užpildyto mokesčiui apskaičiuoti, pakeitimai:

pašalintas 090 puslapis, kurį anksčiau užpildė naudos gavėjai iš specialiosios ekonominės zonos Magadano regione;
pridedami p. 265–267, nurodant prekybos mokesčio dydžius šios naštos mokėtojams - šiuo metu tik organizacijos Maskvoje, kad prekyba mažmenine prekyba reikalauja mokėti už teisę vykdyti šią prekybą, kituose federalinės reikšmės miestuose mokestis dar nėra įvestas, regionuose jis dar negali būti įvestas, nes nėra atitinkamo federalinio įstatymo, kuris leistų atlikti tokį veiksmą. Mokestis priimamas siekiant sumažinti mokestį iki papildomo mokesčio;
pridėjo 250 ir 251 puslapius, kuriuos užpildys regioninių investicinių projektų dalyviai.

pašalintas 107 puslapis, kuriame savarankiškai buvo koreguojama kontroliuojamų operacijų bazė. Siekiant atspindėti tokį patikslinimą, prie deklaracijos formos buvo pridėtas 07 lapas.

Naujos deklaracijos formos 02 lapo 2 priedo pakeitimai, kuriuose nurodomos išlaidos:

pridėti nauji mokesčių mokėtojų kodai;
išbraukė 203 puslapį, kuriame anksčiau buvo matyti nuostoliai dėl teisės reikalauti skolos realizavimo dėl tokios galimybės panaikinimo nuo 2015 m. pradžios.

02 lapo 3 priedėlio pakeitimai:

pridėtas mokesčių mokėtojo kodas;
išbraukė 110 130 160 170 eilutes dėl mokesčių įstatymų pakeitimų nuo 2015 m.

Deklaracijos formos 02 lapo 5 priedėlio pakeitimai:

pridėta p. 051, kad atspindėtų sumažintą mokesčių informaciją;
pridėjo p. 095 096 097, kad mokėtojai sumokėtų prekybos mokesčio sumas.