Nauja 6 gyventojų pajamų mokesčio forma. Anksti išmokėto uždarbio ir einamojo laikotarpio pelno atspindėjimas

Praėjusiais metais įstatymų leidėjai pristatė naują mokesčių ataskaitų formą, kurią turi pateikti visi darbdaviai, turintys galiojančias darbo sutartis su asmenimis. Ši ataskaita yra papildoma forma, kurią reikia užpildyti šalia esamos 2-NDFL ataskaitos. Įstatymas reglamentuoja 6-NDFL pildymo instrukcijų sudarymo tvarką.

Mokesčių teisės aktų 6-NDFL dalyje nurodoma, kad pildymo instrukcijoje nustatyta, kad ją turi sudaryti mokesčių agentai, atsižvelgdami į asmenų sukauptų pajamų sumas.

Šiai kategorijai priklauso įmonės, verslininkai, kurie samdomą darbą verčia pagal darbo ir civilines sutartis. Asmenys, gaunantys pajamų iš sandorių su vertybiniais popieriais, kitomis finansinės rinkos priemonėmis ir kt., Taip pat turi perduoti 6-NDFL.

Pareiga pateikti 6-NDFL instrukcijas pildyti taikoma tiek šalies ūkio subjektams, tiek užsienio įmonėms, atstovybėms, atskiriems padaliniams, veikiantiems mūsų valstybės teritorijoje.

Taip pat būtina pateikti ataskaitą notarams, teisininkams, gydytojams, vykdantiems privačią praktiką, įtraukiant asmenis, kuriems jie veikia kaip pajamų šaltinis.

Dėmesio! Pareiga atsisakyti 6 gyventojų pajamų mokesčio taip pat taikoma asmenims, sudariusiems susitarimus su kitais asmenimis, dėl kurių pastarieji turi pajamų.

Ar perduoti nulį 6-NDFL

Pagal 6-NDFL instrukcijas, kaip užpildyti, nereikia perkelti į IFTS tuščios ataskaitos:

• Kai nagrinėjamu ataskaitiniu laikotarpiu, net jei ir buvo darbuotojų, jie nebuvo sukaupę ir nemokėję pajamų.
• Jei individualus verslininkas ar organizacija neturi samdomų darbuotojų.
• Ataskaitiniu laikotarpiu ūkio subjektas nevykdė veiklos.

Šis punktas paminėtas keliuose mokesčių institucijų parengtuose aiškinamuosiuose raštuose. Tačiau tokiose situacijose patartina Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai siųsti aiškinamuosius raštus, kuriuose pateisinama ataskaitos nepateikimo priežastis.

Įmonėms, kurių vadovas yra vienintelis darbuotojas, būtina pateikti nustatytos formos ataskaitas. Jei nepaisysite šio momento, organizacijai gali būti taikomos administracinės priemonės.

Bendrovė atleidžiama nuo 6NDFL pateikimo tik tuo atveju, jei direktoriui nebuvo sukaupta ar atlikta jokių mokėjimų.

6-NDFL pildymo instrukcijose nustatyta, kad šioje formoje nėra jokių ataskaitų. Jame turi būti:

• Titulinis puslapis.
• 1 skirsnis, kur visi rodikliai yra lygūs 0.
• 2 skyrius - jūs negalite jo visiškai parengti arba perbraukti visus pateiktus stulpelius.

6-NDFL terminai 2017-2018 m

Mokesčių teisės normos nustato, kad ši ataskaita rengiama kas ketvirtį, todėl jos ataskaitiniai laikotarpiai yra: pirmasis ketvirtis, pirmasis pusmetis, devyni mėnesiai, metai.

Remiantis „6-NDFL“ ataskaita, mokėjimo terminas 2017 m. Išliko toks pats kaip ankstesniu laikotarpiu. Ši forma turi būti išsiųsta mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dieną, o už visus metus - iki kitų metų, einančių po ataskaitinio mėnesio, balandžio 1 d. Jei terminas patenka į savaitgalį ar valstybinę šventę, galutinė data yra kitos darbo dienos data po jos.

6-NDFL 2017 m. Terminas, lentelė:

6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo datos 2018 m. Bus tokios, lentelė:

Kur teikiamos ataskaitos

6-NDFL pildymo instrukcijas turėtų pateikti subjektai:

• Juridiniai asmenys - siunčia 6 gyventojų pajamų mokesčio formato ataskaitas jų buvimo vietoje.
• Filialai ir atstovybės jų vietoje. Išimtį daro dideli mokesčių mokėtojai, kurie turi teisę nusiųsti ataskaitą į patronuojančios bendrovės buveinę arba atskirą padalinį.
• Verslininkai - ataskaitas teikia registracijos vietoje, tai yra pagal jų registraciją.
• Notarai, advokatai, piliečiai - jų gyvenamojoje vietoje.

Ataskaitų teikimo metodai

Įstatymo normos nustato šiuos pranešimo būdus:

• 6-NDFL ataskaitos pateikimas popieriuje - inspektoriui įteikiami du ataskaitos egzemplioriai. Po to jis patikrina ir ant vieno iš jų pažymi priėmimą ir perduoda mokesčių agento atstovui. Šis metodas galimas tik tuo atveju, jei verslo įmonėje dirba ne daugiau kaip 25 darbuotojai.
• 6-NDFL formos pristatymas atliekamas per elektroninio ryšio kanalą. Tam reikalinga sutartis su specialiu ryšių operatoriumi, specializuota programa.

Ataskaitų teikimo taisyklės

Pildydami ataskaitą turite laikytis kelių taisyklių:

• Mokesčių sumos visada nurodomos tik sveikais skaičiais, be kapeikų. Jei mokesčio dalis yra didesnė nei 50 kapeikų, padidėja 1 rublis, jei jis yra mažesnis.
• Pajamos ir išlaidos, gautos užsienio valiuta, nurodomos pagal centrinio banko nustatytą kursą nuo jų gavimo ir išlaidų datos;
• Jei padaryta klaida, tada jos ištaisyti neįmanoma naudoti tokio įrankio kaip „Shtrikh“ ar panašių. Turite dar kartą užpildyti šį lapą;
• Ataskaita spausdinama tik vienoje lapo pusėje. Dvipusis spausdinimas neleidžiamas;
• Jei ataskaita tvirtinama segikliu, tai reikia padaryti atsargiai pačiame dokumento kampe, nepažeidžiant lapų.
• Jei stulpelyje parašyta skaitmeninė vertė, skaičiai turi būti įvesti pradedant nuo kairiausio langelio. Visi likę tušti turi būti perbraukti;
• Jei ataskaita užpildoma ranka ant tuščio blanko, tai reikia padaryti rašikliu su juodu, violetiniu ar mėlynu rašalu.

Jus domins:

Viena supaprastinta mokesčių deklaracija: pavyzdžių pildymas 2019 m

Formos ir formos pavyzdžio pildymas

6-NDFL pildymo instrukcijos

Apsvarstykite 6 NDFL pildymo pavyzdį, kad sužinotumėte, kaip teisingai surašyti deklaraciją.

Titulinio puslapio pildymo pavyzdys

Pirma, lape reikia įvesti TIN ir KPP kodus. Jei verslininkas pateikia ataskaitą, jis neturi kontrolinio kodo - tokiu atveju laukas turi būti visiškai užbrauktas. Tada lapo numeris įrašomas į bendrą ataskaitos šūsnį. Paprastai tai yra 001.

Lauke „Pateikimo laikotarpis“ įveskite kodą, atitinkantį laikotarpį, už kurį pateikiama ataskaita. Gali būti:

• 21 - nuomojamas pirmąjį ketvirtį;
• 31 - nuoma per pusmetį;
• 33 - išsinuomota per devynis mėnesius;
• 34 - pateikiama metinė ataskaita.

Kitame lauke nurodomas metų, kuriems parengtas dokumentas, numeris.

Kitas žingsnis - užrašyti FTS kodą, taip pat mokesčių mokėtojo vietą. Čia gali būti vertybių:

• 120 - nuoma verslininko gyvenamojoje vietoje;
• 212 - atsisakė įmonės buvimo vietos.

Dideliame lauke - visas įmonės pavadinimas arba visas įmonės pavadinimas verslininkas. Jei įvedami IP duomenys, kiekviena dalis įrašoma naujoje eilutėje. Visos langeliai, kurie nebuvo užpildyti, turi būti išbraukti.

Kitas žingsnis - nurodyti OKTMO kodą ir telefono numerį.

Netoliese yra stulpeliai, kuriuose reikia įvesti bendrą lapų skaičių ataskaitoje, taip pat kiek dokumentų yra kaip priedai.

Titulinio puslapio apačioje informacija parašyta kairėje:

• Jei ataskaitą mokesčių mokėtojas pateikia asmeniškai, įrašykite „1“. Toliau nurodome direktoriaus vardą ir pavardę.
• Jei jį pateikia atstovas, tada dedame „1“, o tuščiame laukelyje įrašoma informacija apie išduotą įgaliojimą. Įgaliojimo kopija pridedama prie ataskaitos.

Dėmesio! Jei formą užpildo verslininkas, viso vardo lauke įrašykite brūkšnelius, nes šie duomenys jau nurodyti aukščiau.

1 pavyzdžio užpildymo skyrius

buhprofi

Svarbu!Šiame skyriuje pateikiama kaupimo principo informacija nuo einamųjų metų pradžios iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Puslapyje rodoma nuo metų pradžios sukaupta pajamų suma visiems darbuotojams, taip pat nustatytas ir išskaičiuotas mokestis. Jei tam tikras darbuotojas turėjo mokesčių išskaičiavimą keliais tarifais per metus, tada kiekvienam iš jų turite parengti atskirą lapą su 1 skyriumi.

Dėmesio!Esant situacijai, kai surašomi keli lapai su 1 skyriumi, 060–090 eilučių sumos tvirtinamos tik ant pirmojo, o ant visų kitų turi būti palikti tušti.

6-NDFL instrukcijos, kaip užpildyti 1 skyrių:

• 010 - mokesčio išskaitymo norma;
• 020 - bendra pajamų suma, kuriai taikomas nurodytas tarifas nuo metų pradžios;
• 025 - dividendų pajamų suma nuo nurodytų metų pradžios;
• 030 - nuo metų pradžios darbuotojams numatytų mokesčių atskaitymų suma;
• 040 - mokesčio suma, apskaičiuota nustatytu tarifu nuo metų pradžios;
• 045 - nuo metų pradžios dividendams apskaičiuota mokesčio suma;
• 050 - pervesto avansinio fiksuoto mokesčio mokėjimo suma;
• 060 - bendras darbuotojų, turinčių pajamų, kurioms taikomas nustatytas tarifas, skaičius einamuoju laikotarpiu;
• 070 - bendra mokesčių suma nuo metų pradžios;
• 080 - pajamų suma, už kurią nebuvo įmanoma išskaičiuoti mokesčio;
• 090 - grąžinta mokesčių suma.

2 pavyzdžio užpildymo skyrius

Šiame skyriuje pateikiamos tik su einamuoju laikotarpiu susijusios sumos. Datos turi būti nurodytos čia:

• Kai darbuotojas gavo pajamų;
• Kai iš jo buvo išskaičiuotas mokestis;
• Kai jis buvo įtrauktas į sąrašą.

Taip pat kiekvienos datų grupės atveju įrašoma pajamų suma ir mokesčių suma.

Formavimas eilutėse turi būti įrašomas taip:

• 100 - įrašoma data, kai pajamos buvo gautos iš 130 eilutės;
• 110 - data, kai iš šių pajamų buvo išskaičiuotas mokestis;
• 120 - mokesčio pervedimo data;
• 130 - šios dienos pajamų suma;
• 140 - mokesčio suma, kuri buvo išskaičiuota iš 110 eilutėje įrašytos dienos sumos.

buhprofi

Svarbu! Jei tą pačią dieną darbuotojai gavo kelių rūšių pajamas, kurios skiriasi mokesčių išskaičiavimo ar išsiuntimo dienomis, tai kiekviena iš tokių pajamų turi būti rodoma atskiroje eilutėje. Priešingu atveju galite sujungti.

Vienas iš ataskaitos pildymo niuansų yra tai, kaip laikomasi faktinio pajamų generavimo ir išlaikymo laiko. Taigi, jei pajamos buvo gautos paskutinį vieno ataskaitinio laikotarpio mėnesį, o mokestis buvo pervestas kito mėnesio pirmą mėnesį, tai pirmoje deklaracijoje jis rodomas tik 1, o antrame - tik 2 skyriuje.

Dažniausiai užduodami klausimai pildant formą

Kompensacijos atspindėjimo atleidžiant iš darbo tvarka

Kompensacijos, nutraukus darbo santykius, ataskaitos svarstymo tvarka atsižvelgiant į darbo užmokestį, tačiau šios išmokos turėtų būti pateikiamos skirtingomis eilutėmis.

2 skirsnio pildymo procedūra yra tokia:

• 100 ir 110 eilutėse įrašoma kompensacijos suteikimo data;
• 120 linijoje - kita darbo diena;
• 130 ir 140 eilutės yra kompensacijos ir išskaičiuojamojo mokesčio sumos.

Jus domins:

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių: pavyzdžio pildymas, forma

Kaip atspindėti apdovanojimus

Atspindint priemoką būtina vadovautis tvarka, kuria ji buvo nustatyta. Paskutinė mėnesio, kai buvo išduotas toks įsakymas, diena yra diena, kurią buvo gautos pajamos.

2 skirsnis įforminamas taip:

• 100 eilutėje įrašoma mėnesio, kai buvo surašytas užsakymas, pabaigos diena;
• 110 eilutė - darbuotojui suteiktos premijos data;
• 120 eilutė yra mokesčio išsiuntimo data (paprastai kitą dieną po apmokėjimo).
• 130 ir 140 eilutės yra priemokos ir iš jos išskaičiuoto mokesčio suma.

Ligos nedarbingumo apmąstymo tvarka

Dokumentas atspindi tik tas nedarbingumo atostogas, už kurias reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį. Priešingu atveju 1 skirsnyje nurodyti kontrolės koeficientai nesutiks. Motinystės pašalpa į ataskaitą neįtraukta!

• 100 ir 110 eilutėse įrašoma nedarbingumo atostogų išsiuntimo data;
• 120 eilutė yra mėnesio, kai buvo atliktas mokėjimas, pabaigos diena. Jei paskutinė diena pateko į laisvą dieną, įrašoma kita sekanti darbo diena.
• 130 eilutėje - nedarbingumo atostogų suma kartu su mokesčiu;
• 140 eilutėje nurodoma mokesčio suma.

Kaip atsiskaityti už atostogas 6-NDFL

Atostogų išmokos turi būti įtrauktos į ataskaitą tą mėnesį, kai jos buvo išduotos darbuotojui. Jei atostogų išmoka buvo sukaupta, bet neišduota, tai jos nėra įrašomos į dokumentą.

1 skirsnio 020 eilutėje įrašomos visos šį mėnesį išduotos atostogų išmokos sumos kartu su gyventojų pajamų mokesčiu. 040 ir 070 eilutėse - mokesčio suma.

2 skirsnis turėtų būti struktūrizuotas taip:

• 100 ir 110 eilutėse įrašoma data, kada buvo išsiųsta atostogų išmoka;
• 120 eilutė yra mėnesio, kai buvo atliktas mokėjimas, pabaigos diena. Jei paskutinė diena pateko į laisvą dieną, tai kita darbo diena yra atidedama.
• 130 eilutėje - atostogų atlyginimo suma kartu su mokesčiais;
• 140 eilutėje nurodoma mokesčio suma.

Visa tą pačią dieną sumokėta atostogų išmoka gali būti sujungta į vieną įrašą.

buhprofi

Svarbu!Jei atostogų išmoka mokama paskutinį ketvirčio mėnesį, o paskutinė mėnesio diena (mokesčio išsiuntimo diena) patenka į savaitgalį, tai tokios išmokos turi būti įtrauktos į dokumentą kitą ketvirtį.

Kaip įrašyti kitą mėnesį išduotą atlyginimą

Organizacija privalo mokėti atlyginimus iš dviejų dalių - avanso, o likusi dalis. Avansas išduodamas tą patį mėnesį, už kurį jis yra mokamas. Kadangi Mokesčių kodeksas jų nepripažįsta pajamomis (nebent jos būtų sumokėtos paskutinę mėnesio dieną), ataskaitoje jų rodyti nebūtina.

Uždarbio suma įrašoma pagal išdavimo datą. Tai turėtų atsispindėti taip:

• 100 eilutėje įrašoma paskutinė mėnesio, už kurį apskaičiuojamas atlyginimas, diena;
• 110 eilutėje - darbo užmokesčio išdavimo ir mokesčių panaikinimo data;
• 120 eilutėje - kitą darbo dieną, kai pervedamas mokestis.
• 130 eilutėje - visa atlyginimo suma, atsižvelgiant į avansą;
• 140 eilutėje nurodoma mokesčio suma.

Kaip įrašyti tą patį mėnesį išduotą atlyginimą

Kadangi Darbo kodeksas nustato, kad organizacija neturi teisės vilkinti atlyginimų išdavimo, o išmokėjimas iš anksto jokiu būdu nepažeidžia nustatytų darbuotojų teisių, leidžiama visą atlyginimą išduoti kaupimo mėnesį. Tai ypač pasakytina apie metų pabaigą, kai kai kurios įmonės prieš Naujųjų metų šventes bando atsiskaityti su darbuotojais.

Ši problema atspindima taip:

• 100 eilutėje įrašoma mėnesio pabaigos diena;
• 110 eilutėje - diena, kai išmokamas atlyginimas;
• 120 eilutėje - kita darbo diena (gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimas);
• 130 ir 140 eilutėse - atlyginimo ir mokesčio dydis.

Bauda už nepranešimą apie 6-NDFL

Kalbant apie kitas įstatymų numatytas ataskaitas, tai taip pat numato atsakomybę tuo atveju, jei nepateikiama termino arba jei buvo pažeista 6-NDFL pildymo procedūra.

Jei forma dar nebuvo pateikta mokesčių inspekcijai, bus taikoma 1000 rublių bauda. už kiekvieną pradelstą mėnesį. Be to, jis skiriamas net mažiau nei mėnesiui.

Kita atsakomybės rūšis yra formos, kuria reikia pateikti ataskaitą, nesilaikymas. Jei mokesčių mokėtojas 6-NDFL išsiuntė į inspekciją netinkamu formatu, jam gresia 200 rublių bauda. už kiekvieną neteisingai pateiktą ataskaitą.

Mokesčių kodekse numatyta bausmė už ataskaitos, kurioje sąmoningai ar netyčia buvo nurodyta neteisinga ar iškraipyta informacija, pateikimą. Bausmės dydis už tokį netinkamą elgesį yra 500 rublių. už kiekvieną dokumentą, kuriame padaryta klaida.

Norint išvengti tokių pažeidimų, rengiant ataskaitą patartina taikyti 6-NDFL instrukcijas užpildant ataskaitą, o dokumentą parengti tiesiogiai naudojant specialias kompiuterines programas, kurios išvengia daugumos klaidų.

Jei ataskaitoje buvo padaryta klaida, tačiau organizacija pati ją nustato, prieš patikrindama inspektorius, ir pateikia taisomąją ataskaitą, tada ši bausmė atleidžiama.

buhprofi

Svarbu!Jei nuo tam tikros deklaracijos pateikimo dienos praėjo 10 dienų, tačiau ji nebuvo pateikta, inspekcija šiuo atveju turi teisę sustabdyti operacijas einamojoje sąskaitoje.

Nuo 2016 m. Juridiniai asmenys, įskaitant individualius verslininkus, privalo kas ketvirtį suformuoti 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas, priešingai nei 2 gyventojų pajamų mokesčiai. Ataskaita teikiama tuo atveju, jei ataskaitiniais metais buvo kaupiamas pelnas, fizinis. asmenų ir atskaitymų iš pajamų mokesčio. Formuodami skaičiavimą, jie vadovaujasi Federalinės mokesčių tarnybos MMV 7-11-450 ir NK įsakymu.

Ši instrukcija skirta buhalteriui visoms progoms.

Verslo subjektai, įskaitant individualius verslininkus, kurie mokėjo už asmenis, privalo suformuoti ir pateikti ataskaitą. asmenų pelno, sulaikė ir pervedė pajamas į iždą. Būtina pateikti ataskaitą tiek pagrindinėms Rusijos įmonėms, tiek kiekvienam filialui registracijos vietoje.

Jei įmonė ataskaitiniais metais sustabdė darbą ir nebuvo jokių mokėjimų ar atskaitymų, deklaracijos pateikti nereikia.

Nepaisant paaiškinimų, reikėtų pranešti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai ir atsiųsti savavališką laišką, kuriame nurodomos pažymos nepateikimo priežastys. Antrasis variantas - sprendimas pateikti ataskaitą apie 6 gyventojų pajamų mokesčius su nuliniais rodikliais. Inspektorius supras, kad įmonėje nevykdoma jokia ekonominė veikla.

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitos teikiamos nustatytomis dienomis (Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalis).

Lentelėje pateikiami skaičiavimo užbaigimo terminai 2018 m.

Deklaracijos pakeitimai

6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita už 2017 metus turi būti sukurta naudojant naują formą. Projektą galite peržiūrėti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pakeitimai paveikė pavadinimo ir brūkšninių kodų numerius nuo 15202024 iki 15201027.

Bendrosios skaičiavimo registravimo taisyklės

Apsvarstykime išsamų ataskaitos užpildymą „manekenams“. Skaičiavimai jam bus informacija iš analitinių apskaitos registrų.

• Pirmoje deklaracijos dalyje informacija kaupimo principu formuojama nuo mokestinio laikotarpio pradžios. Jei reikia, kad visiškai atspindėtų rodiklius, užpildykite dalį puslapių;
• visi puslapiai sunumeruoti.

Pildant 6 skaičiavimą, griežtai draudžiama:

• Pataisykite korektorių;
• taikyti spaudą ant abiejų lapo pusių;
• pritvirtinkite skaičiavimą segikliu, tai sugadins.

Rankiniu būdu pildant gyventojų pajamų mokesčio 6 formos ataskaitą, naudojama tik juoda, mėlyna arba violetinė pasta. Norėdami spausdinti deklaraciją automatiniu režimu, pasirinkite „Courier New“ šriftą, kurio aukštis 16-18.

• Kiekvienam rodikliui yra atitinkamas laukas, susidedantis iš tam tikro langelių skaičiaus. Yra 3 laukai, rodantys datą: atskirai diena, mėnuo ir metai ir atskirti taškais;
• kad visos vertės būtų rodomos šimtųjų vienetų skaičiumi, skaičius nurodomas pirmajame lauke, kapeikos - po taško. Jei sumos vertė yra mažesnė už paskirtų langelių skaičių, tuščiuose langeliuose dedami brūkšneliai (14568956 ——-. 56);
• stulpeliuose su bendrais rodikliais, jei nėra informacijos apmąstymams, įrašykite 0;
• stulpeliai turi būti užpildyti eilutėje po eilutės, nuo stulpelio pradžios iš kairės į dešinę. Jei nėra informacijos, į tuščius langelius įdėkite brūkšnelius;
• informacija apie bendrą gyventojų pajamų mokesčio išraišką nurodoma tik „apvaliais“ skaičiais.
• Apvalinimas atliekamas pagal bendrąją taisyklę: vertės iki 50 suapvalinamos žemyn, virš 50 - iki 1 rublio;
• dokumentas surašomas kiekvienam OKTMO kodui;
• kiekvieną ataskaitos puslapį pasirašo vadovas arba įsakymu patvirtintas asmuo. Be to, nurodoma informacijos formavimo data.

• Organizacijų TIN sudaro 10 skaitmenų, brūkšniai dedami į laisvas langelius;
• individualūs verslininkai neužpildo kontrolinio punkto lauko. Įmonės nurodo patikros punktą, kuris buvo gautas patikrinimo metu pagrindinės organizacijos ar filialo vietoje;
• jei ataskaita pateikiama pirmą kartą, taisymo numerio lauke naudojami nuliai. Pateikiant atnaujintą informaciją - kiekvieno patikslinančio skaičiavimo numeris (001, 002);
• langelyje „Mokesčių laikotarpis“ nurodykite metus, už kuriuos sukuriama informacija;
• mokesčių inspekcijos kodas nurodytas oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Verslo subjekto vietos kodas parenkamas iš lentelės;

• įveskite informaciją apie juridinio asmens pavadinimą. Individualiems verslininkams - visa pavardė, vardas ir tėvavardis. Organizacijoms - sutrumpintas pavadinimas pagal įstatyminius dokumentus. Jei tokių nėra, įrašomas visas vardas;
• oKTMO kodai nurodo organizacijos registracijos vietą arba individualaus verslininko gyvenamąją vietą. Apie juos galite sužinoti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
• nurodyti rangovo kontaktinį telefono numerį, kad iškilus klausimams inspektorius galėtų greitai paaiškinti informaciją;
• langelyje "Puslapiuose" nurodykite deklaracijos puslapių skaičių, įskaitant pavadinimą;
• stulpelyje „Su dokumentų priedais“ nurodykite kitų prie ataskaitos pridedamų dokumentų puslapių skaičių. Pavyzdžiui, įgaliojimas dėl teisės pasirašyti;
• jei gyventojų pajamų mokestį 6 pasirašo galva, lauke „Aš patvirtinu, kad aš patvirtinu“ turėtų būti 1, jei atstovo - 2. Be to, šiame laukelyje nurodykite pilną vadovo ar atstovo vardą ir pavardę (nurodydami dokumentą, kuriame parašyta teisė pasirašyti), datą ir pasirašykite kiekvieną ataskaitos lapą.

Ataskaita apie 1 gyventojų pajamų mokesčio 6 dalį kaupiama kaupiant nuo kalendorinių metų pradžios. 10-50 langelių stulpeliai suformuojami atskirai kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui. Jei vieno puslapio nepakanka, apibendrinti rodikliai suformuojami keliuose lapuose. Apibendrinant skyrių, atliekamas pirmasis lapas.

• 10 - gyventojų pajamų mokesčio tarifas;
• 20 - sukaupto pelno suma nat. apmokestinami asmenys;
• 25 - sukaupti dividendai;
• 30 - asmenų pateikti išskaitymai. asmenys ataskaitiniais metais;
• 40 - sukauptas pelno mokestis, parodytas 20 stulpelyje;
• 45 - sukauptas mokestis už dividendus iš 25 langelio;
• 50 - fiksuoti avansiniai mokėjimai už fizinius. užsieniečiams, dirbantiems pagal patentų sutartis, atsižvelgiant į apskaičiuotą mokestį;
• 60 - asmenų, gavusių metų pelną, skaičius. Jei darbuotojas per metus buvo atleistas ir vėl priimtas į darbą, jis laikomas vienu;
• 70 - išskaičiuojamasis pajamų mokestis;
• 80 - mokestis, kurio įmonė nesulaikė dėl kokių nors priežasčių;
• 90 - asmenims grąžintas pajamų mokestis. asmenys pagal Mokesčių kodekso 231 straipsnį.

Jei darbuotojui suteikiama finansinė pagalba neviršija 4000 rublių, ši suma patenka į išmoką. Neapmokestinamos pajamos atspindimos 20 eilutėje ir tuo pačiu metu įtrauktos į 30 lauką.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos antrosios dalies pildymo tvarka nustato visišką informacijos apie ataskaitinio ketvirčio pelno gavimą ir išskaičiuojamąjį mokestį dekodavimą.

• 100 - pelno pervedimo data, bendra išraiška nurodoma 130 stulpelyje;
• 110 - gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo ir pelno pervedimo iš 130 langelio diena;
• 120 - terminas, ne vėliau kaip iki gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą. Kiekvienos rūšies pelnui teisės aktai numato skirtingas pervedimo datas. Dėl darbo užmokesčio tai yra kita diena po jo mokėjimų skaičiaus. Dėl atostogų ar nedarbingumo atostogų - paskutinė jų perkėlimo mėnesio diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas, 226.1 straipsnio 9 punktas);
• 130 - perduodamo pelno suma nuo 100 laukelio nurodoma neišskaičiuojant gyventojų pajamų mokesčio;
• 140 - gyventojų pajamų mokestis, išskaičiuotas mokestis nuo 110 stulpelio.

Jei skiriasi už tą pačią dieną sumokėtą pelną ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo sąlygos, kiekvienam mokesčio pervedimo į biudžetą terminui reikia užpildyti 100–140 laukų bloką.

Pareiga išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį organizacijoje atsiranda tik pelno gavimo dieną.

Jei žmonių skaičius organizacijoje yra mažesnis nei 25 žmonės, galite pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas popieriuje. Jei darbuotojų skaičius didesnis, pateikiama tik elektronine forma (Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalis).

„Excel“ ataskaita atsisiųsta oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ir užpildoma kompiuteryje laikantis reikalavimų.

Popierinę versiją galite perduoti paštu arba ranka.

Tiek organizacija, tiek asmuo, atsakingas už ataskaitos užpildymą, yra atsakingi. Baudos bus galima išvengti, jei reikalinga klaidinga informacija bus rasta savarankiškai ir bus pateiktas atnaujintas gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas.

Vadovui ar pareigūnams skiriama administracinė nuobauda pagal Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15 straipsnio 6 dalį 300–500 rublių. Ši priemonė netaikoma individualiems verslininkams, teisininkams ir notarams (15 straipsnio 3 dalis).

Jei atlikus dokumentų auditą paaiškėja, kad laiku nėra pervedamas gyventojų pajamų mokestis į iždą arba jis nėra visiškai įvykdytas, taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnis. Sankcijos sieks 20% atleidimo nuo mokesčių.

Išsamesnė informacija apie baudas pateikiama lentelėje.

Anksti išmokėto uždarbio ir einamojo laikotarpio pelno atspindėjimas

Pildant 6 gyventojų pajamų mokestį, gali kilti sunkių situacijų atspindint pelno ir gyventojų pajamų mokestį.

Skirtingais laikotarpiais sukauptas ir išmokėtas darbo užmokestis atsispindi antroje ataskaitos dalyje, jų mokėjimo laikotarpiu. 100 laukelyje nurodoma paskutinė mėnesio, kurį buvo apskaičiuotas uždarbis, diena.

Ankstyvo pelno pervedimo atveju mokėjimo diena bus paskutinė mėnesio diena. Šiuo atveju jis prilyginamas avansiniams mokėjimams (komentarai laiške BS 4-11-5106). 110 laukelyje nurodykite gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo laikotarpį (pelno pervedimo dieną). 120 kameroje - kita darbo diena.

Norint atspindėti ataskaitiniame laikotarpyje sukauptą ir išvardytą pelną, jie remiasi laišku BS 4-11-8609. Čia nurodoma, kad 70 ir 80 laukai einančiam atlyginimui nėra užpildyti.

Kaip sudaroma 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita, jei kaupiamas, bet nesumokamas pelnas

Jei ataskaitiniu laikotarpiu uždarbis yra sukauptas ir po to, kai ketvirčio pabaigoje nebuvo sumokėta su finansiniais sunkumais, ataskaitinio laikotarpio informaciją pildykite tik pirmojoje gyventojų pajamų mokesčio dalyje 6. Antrosios dalies užbaigimas šio pelno atžvilgiu nėra generuojamas.

20 laukelyje nurodykite sukauptą darbo užmokestį, o 40 - pajamų mokestį. 70 ir 80 stulpeliai yra nuliai. Skaičiavimo 70 langelio pildymas atliekamas tuo laikotarpiu, kai bus pervedamos pajamos.

Ši taisyklė paaiškinta Federalinės mokesčių tarnybos laiškuose:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Vienu metu mokamo uždarbio ir nedarbingumo pažymėjimo atspindėjimas

Norint sujungti antroje deklaracijos dalyje sumokėtas sumas, turi sutapti trys datos:

• pelno gavimas;
• pajamų išskaičiavimas;
• teisinė priemonė dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į iždą.

Jums nereikia dalyti sumų iš palūkanų normų.

Darbuotojo atleidimas

Atleidus iš darbo, fizinis asmeniui mokamas praėjusio ir einamojo mėnesio uždarbis, kompensacija už nepanaudotas atostogas. Šiuo atveju blokai formuojami antroje ataskaitos dalyje. Atskirai - paskutinio mėnesio pajamos, atskirai - atspindi kompensacijas ir darbo užmokestį už einamąjį laikotarpį.

Išvada

Straipsnyje aptariamas nuoseklus deklaracijos formavimas. Prieš perkeldami jį į apžiūrą, turite patys patikrinti kontrolės rodiklius. Metinė ataskaita lyginama su 2 gyventojų pajamų mokesčio ataskaita. Jei atliekant vidaus auditą nustatomi nukrypimai, pateikiami paaiškinimai ir pateikiama pataisa. Tai taip pat sukels papildomą patikrinimą organizacijoje.

Surašyto ir sumokėto gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas reikia pateikti mokesčių inspekcijai kas ketvirtį. Jei ši procedūra atliekama ne laiku arba ataskaitoje padaroma klaidų, verslininkui gresia didelės piniginės baudos.

Siekiant supaprastinti ataskaitas apie šios rūšies mokesčius, buvo sukurta speciali 6-NDFL forma. Čia mes jums pasakysime apie šio dokumento pildymo ypatybes, apie ataskaitų pateikimo datas. Taip pat straipsnyje pateiksime 6-NDFL 2019 užpildymo pavyzdį, šio dokumento formą.

Kas privalo pateikti 6-NDFL ataskaitą 2019 m

Kaip ir anksčiau, 2019 m. Gyventojų pajamų mokesčio ataskaita turi būti parengta ir pateikta gyventojų pajamų mokesčio agentams. Ir ši sąvoka apima įmones ir individualius verslininkus, kurie mokėjimus fiziniams asmenims apmokestina gyventojų pajamų mokesčiu. 6-NDFL forma buvo ratifikuota Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakymu. Nuo 2018 m. Pradėjo veikti nauja 6-NDFL forma.

Skirtingai nei 2-NDFL sertifikatas, skaičiuojant 6-NDFL nereikia atskirai atskirti kiekvieno asmens duomenų. Reikalinga įvesti informaciją apie asmenų pajamas, taip pat duomenis apie sulaikytą ir sumokėtą gyventojų pajamų mokestį.

6-NDFL formos komponentai yra titulinis puslapis ir 1 bei 2 skyriai. Antraštiniame puslapyje įrašomas adresas ir kita bendra informacija apie įmonę ar individualų verslininką. Ten nurodomas ir ataskaitinis laikotarpis. 1 skyriuje pateikiami suvestinės duomenys, o 2 skyriuje pateikiamas visas išsamios informacijos sąrašas su tiksliomis sumomis ir datomis.

Toliau mes apsvarstysime, kokių taisyklių reikia laikytis, kad 2019 m. 6-NDFL forma būtų tinkamai užpildyta.

Titulinis puslapis - dokumento veidas

Nepamirškite nurodyti laikotarpio, už kurį pateikiama ataskaita. Jis įrašomas specialiame stulpelyje: „Pristatymo laukas“. 21, 31, 33 ar 34 eilutės pasirenkamos atsižvelgiant į mėnesį, kurį atitinkami dokumentai išsiunčiami mokesčių institucijoms. Tada einame prie punkto „Nurodytas mokesčio numeris“. Čia turėsite nurodyti mokesčių inspekcijos, kurioje teikiamos ataskaitos, kodą.

Stulpelyje „Pagal vietą“ būtina pabrėžti, kas tiksliai yra ataskaitos autorius: įmonė ar individualus verslininkas, kokia yra mokesčių sistema: UTII, STS ar kita.

Lauke „Vietoje (apskaita) (kodas)“ turite nurodyti atitinkamą kodą. Atnaujinti 2018 m. Laikotarpio 6-NDFL kodai, pateikti 2019 m.

• 120 - individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje;
• 124 - valstiečių (ūkio) ūkio nario (vadovo) gyvenamojoje vietoje;
• 125 - advokato gyvenamojoje vietoje;
• 126 - Notaro gyvenamojoje vietoje;
• 213 - didžiausio mokesčių mokėtojo registracijos vietoje;
• 214 - Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, vietoje;
• 215 - teisių perėmėjo, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, vietoje;
• 216 - teisių perėmėjo, kuris yra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje;
• 220 - Rusijos organizacijos atskiro padalinio vietoje;
• 320 - individualaus verslininko verslo vietoje;
• 335 - Rusijos Federacijoje esančio užsienio organizacijos atskiro padalinio vietoje.

Naujoje 6-NDFL formoje, kuri yra nuomojama 2018 m. Laikotarpiui, atsirado du nauji stulpeliai, nurodantys reorganizavimo formos kodą ir reorganizuojamos įmonės TIN / KPP. Mes pateikiame naujus reorganizavimo ir likvidavimo formų kodus, kad 2019 m. Užpildytume 6-NDFL:

• 0 - likvidavimas;
• 1 - transformacija;
• 2 - sujungti;
• 3 - atskyrimas;
• 5 - prisijungimas;
• 6 - atskyrimas vienu metu sujungiant.

Pirmasis skyrius yra 6-NDFL - iš viso

Kaip minėta aukščiau, kiekvieno samdomo darbuotojo specifikacijos čia nereikalingos, reikės tik užregistruoti bendrą visų darbuotojų rodiklį. Bet kai bus taikomi skirtingi gyventojų pajamų mokesčio tarifai, turėsite juos diferencijuoti užpildydami kelias 1 skyriaus eilutes - nuo 010 iki 050.

Tarkime, darbuotojų pajamos apmokestinamos taikant 13, 30, 35 procentų tarifus. Tai reiškia, kad atliekant skaičiavimą bus užpildyti trys skyriai Nr. 1, kiekvienas atskirame lape. Likusios eilutės, nuo 060 iki 090, bus bendros. Tokiu būdu informacija įrašoma tik pirmame egzemplioriuje.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas įrašomas eilutėje „010“, o pajamos - „020“ eilutėje kaupimo principu metų pradžioje. Taip pat turime prisiminti apie galimą darbo užmokesčio variantą, kai galutinis pajamų rezultatas skyriuose Nr. 1 ir Nr. 2 gali būti kitoks. "025" eilutėje mes parodome pajamas dividendų forma, jei tokių yra įmonėje.

Mokesčių, įskaitant socialinius, vaikų, turto, atskaitymus, laukas „030“ yra skirtas. Eilutėse "040" ir "070" įrašomos apskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio sumos. Taip pat yra speciali eilutė „050“, skirta panašiems užsienio darbuotojų, dirbančių įmonėje pagal patentą, duomenims.

Eilutėje "060" nurodomas viso įmonės darbuotojų skaičius (viskas, kas gavo pajamų). „090“ eilutė yra mokesčių suma, kuri buvo grąžinta organizacijai. O ypatingais atvejais, kai įmonė negalėjo išskaičiuoti šios rūšies mokesčių, gyventojų pajamų mokesčio suma turi būti įrašyta į eilutę „080“, dažniausiai ši praktika naudojama su slenkančiu atlyginimu.

Laukai „060-090“ užpildomi bendra suma už visus galimus tarifus ir tik pirmajame puslapyje. Ant kitų lapų dedame „0“, o tada - brūkšnelius. Kadangi visi svarbūs duomenys bus rodomi antrame skyriuje.

Išsami informacija apie skyrių Nr. 2

Paskutinių trijų mėnesių duomenys išsamiau aprašyti 6-NDFL formos 2 skyriuje. Čia būtinai įrašomos tikslios datos ir pateikiamas pajamų nuorašas. Operacijos dokumente atsispindi ta pačia seka, kokia jos įvyko iš tikrųjų.

„100“ eilutė - „Faktinio pajamų gavimo data“, įrašyta formoje pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnį. Svarbu įrašyti paskutinę mėnesio dieną, kad teisingai atspindėtų darbo užmokestį. Bet išmokos už nedarbingumo atostogas ir atostogų išmokas registruojamos faktinę jų gavimo dieną.

Laukelyje „110“ turite nurodyti pajamų išskaičiavimo datą. O galiojantis įstatymas numato: atskaitymai atliekami pajamų (išskyrus darbo užmokestį) gavimo dieną. Eilutė „120“ - „Pajamų perkėlimo terminas“ - pildome priklausomai nuo to, kokios rūšies pajamos buvo gautos. Paprastai atostogos ir nedarbingumo atostogos išduodamos iki ataskaitinio mėnesio pabaigos. Kai kuriais atvejais duomenys įrašomi kitą dieną po lėšų gavimo.

„Faktiškai gautų pajamų suma“ (eilutė „130“) yra tiksli, su kapeikomis, duomenys apie pajamas iki gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo momento. O jau išskaičiuotas mokestis 2019 metais bus įrašytas į stulpelį „140“.

Jei kurios nors operacijos pradžia atitiko vieną ataskaitinį laikotarpį, o baigėsi kitu, tada skyriuje Nr. 2 turite įvesti duomenis apie jo užbaigimo laikotarpį.

Sąlygos ir nuobaudos

Pildydami ataskaitą 6-NDFL formoje, turite būti labai atsargūs. Bet kokia klaida, dėmė yra ataskaitos duomenų iškraipymas. Tai reiškia baudų paskyrimą verslininkui ar įmonei.

6-NDFL pristatymo terminai 2019 m., Nepaisant nerimą keliančių lūkesčių, liko tie patys. Pagal įstatymą ataskaitos mokesčių institucijai vis tiek teikiamos tokia tvarka:

• metinė 2018 m. - iki 2019 m. balandžio 1 d .;
• už pirmąjį 2019 m. ketvirtį - iki 2019 m. balandžio 30 d. (įskaitant savaitgalius ir atostogas);
• šešis mėnesius iki 2019 m. liepos 31 d .;
• 9 mėnesiams - iki 2019 m. spalio 31 d .;
• kasmetinis už 2019 m. - iki 2019 m. balandžio 1 d.

Remiantis federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimais (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Balandžio 5 d. Laiškas N BS-4-11 / 7928), jei jūs nesukaupėte ir nemokėjote pajamų, nuo kurių reikia mokėti mokesčius, nereikia pateikti nulinio 6-NDFL skaičiavimo. Tačiau būtina raštu paaiškinti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai ataskaitos nepateikimo priežastį. Priešingu atveju yra rizika užblokuoti einamąją sąskaitą. IFTS negali atsisakyti priimti nulio ataskaitą. Todėl jūs turite pasirinkti - atsiųskite nulinės formos 6-NDFL formą arba laišką, kuriame paaiškinsite priežastis, dėl kurių nepateikėte skaičiavimo į INFS.

Nedrausmingiems verslo bendruomenės atstovams, kurie vėluoja pateikti deklaracijas, bus taikomos baudos. Vėluojant iki vieno mėnesio, baudos bus 1 000 rublių. Plius dar 1000 rublių už kiekvieną vėlesnį vėlavimo mėnesį. Taip pat numatyta bausmė už klaidas 6-NDFL, už netikslius duomenis skiriama 500 rublių bauda.

Jei apskaičiavimas nebuvo pateiktas per 10 dienų nuo nustatyto termino, mokesčių inspekcija taip pat turi teisę blokuoti mokesčių agento banko sąskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3.2 punktas).

Pasirinkite antraštę 1. Verslo teisė (235) 1.1. Verslo pradžios instrukcijos (26) 1.2. IP atradimas (27) 1.3. EGRIP pokyčiai (4) 1.4. IP uždarymas (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC atidarymas (27) 1.5.2. LLC pokyčiai (6) 1.5.3. LLC likvidavimas (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Verslo licencijavimas (13) 1.8. Grynųjų pinigų drausmė ir apskaita (69) 1.8.1. Darbo užmokestis (3) 1.8.2. Motinystės išmokos (7) 1.8.3. Laikino neįgalumo pašalpa (11) 1.8.4. Bendrieji apskaitos klausimai (8) 1.8.5. Inventorius (13) 1.8.6. Grynųjų pinigų drausmė (13) 1.9. Verslo čekiai (17) 10. Internetiniai kasos aparatai (14) 2. Verslas ir mokesčiai (413) 2.1. Bendrieji mokesčių klausimai (27) 2.10. Profesijos pajamų mokestis (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficientas K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. PVM (17) 2.4.2. Gyventojų pajamų mokestis (8) 2.5. Patentų sistema (24) 2.6. Prekybos mokesčiai (8) 2.7. Draudimo įmokos (64) 2.7.1. Nebiudžetinės lėšos (9) 2.8. Ataskaitos (86) 2.9. Mokesčių lengvatos (71) 3. Naudingos programos ir paslaugos (40) 3.1. Mokesčių mokėtojas LE (9) 3.2. Paslaugų mokestis Ru (12) 3.3. Pensijų ataskaitų teikimo paslaugos (4) 3.4. Verslo paketas (1) 3.5. Internetiniai skaičiuotuvai (3) 3.6. Tikrinimas internete (1) 4. Valstybės parama smulkiajam verslui (6) 5. PERSONALAS (103) 5.1. Atostogos (7) 5.10 Darbo užmokestis (6) 5.2. Motinystės išmokos (1) 5.3. Nedarbingumo atostogos (7) 5.4. Atleidimas (11) 5.5. Bendroji dalis (22) 5.6. Vietos aktai ir personalo dokumentai (8) 5.7. Darbo apsauga (9) 5.8. Įdarbinimas (3) 5.9. Užsienio personalas (1) 6. Sutartiniai santykiai (34) 6.1. Sutarčių bankas (15) 6.2. Sutarties sudarymas (9) 6.3. Papildomi sutarties susitarimai (2) 6.4. Sutarties nutraukimas (5) 6.5. Skundai (3) 7. Teisinė bazė (37) 7.1. Rusijos finansų ministerijos ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai (15) 7.1.1. Veiklos, susijusios su UTII, tipai (1) 7.2. Įstatymai ir kiti teisės aktai (12) 7.3. GOST ir techniniai reglamentai (10) 8. Dokumentų formos (82) 8.1. Pirminiai dokumentai (35) 8.2. Deklaracijos (25) 8.3. Įgaliojimai (5) 8.4. Paraiškos formos (12) 8.5. Sprendimai ir protokolai (2) 8.6. LLC chartijos (3) 9. Įvairios (25) 9.1. NAUJIENOS (5) 9.2. KRIMAS (5) 9.3. Skolinimas (2) 9.4. Teisiniai ginčai (4)