6 ndfl formasini to'ldirish namunasini yuklab oling. To'ldirish qoidalari va tartibi
2016 yilda Rossiya Federatsiyasi hududida foydalanila boshlandi 6-NDFL hisobotining yangi shakli... Barcha ish beruvchilar buni birinchi hisobot choragi natijalariga ko'ra qabul qilishni boshladilar. Yangi deklaratsiya 2-NDFLni hisoblashdan nafaqat mazmuni va shakli, balki taqdim etish jihatidan ham farq qiladi, ammo hech kim 2-NDFL shaklini bekor qilmadi.
6-NDFL deklaratsiyasi nima va uni kim topshirishi kerak
6-NDFL shaklini anglatadi soliq hisobotining turi, bu xodimlarning mehnatidan foydalangan holda barcha tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan taqdim etilishi kerak. Unda xodimlarning ish haqi bo'yicha soliqlar uchun ish beruvchi tomonidan barcha ajratmalar va hisob-kitoblar to'g'risida ma'lumotlar mavjud.
Xususiy tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari hisobotni to'ldirishda foydalanishlari mumkin maxsus 1C dasturiy ta'minotiavtomatik ravishda matematik hisob-kitoblarni amalga oshiradi.
Deklaratsiya taqdim etiladi faqat ishchilar yollagan tadbirkorlar.
Agar hisobot davrida yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari xodimlarga hech qanday to'lovlarni amalga oshirmagan bo'lsa va ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan bo'lsa, unda ularga nolinchi deklaratsiyani topshirishning hojati yo'q.
Nazorat qiluvchi organlarning mumkin bo'lgan da'volaridan o'zlarini sug'urta qilish uchun yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga 6-NDFL shaklini taqdim etmaslik sababini ko'rsatuvchi xat yuborishlari kerak. Bunday apellyatsiya bepul shaklda amalga oshiriladi, ammo unda yuridik shaxsda ishchilar bo'lishi sharti bilan to'lovlarning amalga oshirilmagani sababini ko'rsatish kerak.
2018 yilda qachon qabul qilish kerak
6-NDFL shakli tijorat tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi Har chorakda bir marta... Rossiya Federatsiyasining 2018 yilgi Soliq kodeksida hisobotlarni taqdim etishning quyidagi muddatlari belgilangan:
Shaklni nazorat organiga topshirishda xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bitta nuansni hisobga olishlari kerak. Agar Federal qonun bilan belgilangan muddat hafta oxiri yoki ta'tilga to'g'ri kelsa, hisobotni topshirish uchun oxirgi kun keyingi ish kuniga qoldiriladi.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi hisob-kitobni topshirish uchun quyidagi sanalarni hisobga oladi:
6-NDFL shakli xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan ro'yxatdan o'tgan joylarida taqdim etiladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlari UTII rejimidan foydalansalar, u holda deklaratsiya ushbu soliq to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etiladi.
2-NDFLdan farq
Asosiy o'zgarishlar:
- Hisobot davrida xo'jalik yurituvchi sub'ektdan har qanday daromad olgan har bir jismoniy shaxs uchun ma'lumotlar batafsil bayon etilgan.
- Nafaqat hisoblangan va to'langan daromad aks ettiriladi, balki barcha chegirmalar, shuningdek hisoblangan soliqlar ham aks ettiriladi.
- Hisobot chorak yakunlari bo'yicha nazorat organiga to'ldirilgan va taqdim etilgan.
To'ldirish qoidalari va tartibi
6-NDFL shakli qog'ozda yoki elektron shaklda topshirilishi mumkin.
Telekommunikatsiya kanallari orqali deklaratsiyani faqat hisobot davrida shtatida 25 dan ortiq xodimi bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar taqdim etadi.
Bunday ish beruvchilar hisob-kitobni nazorat organlariga quyidagicha topshiradilar:
- flesh-disklarda;
- disklarda;
- internet orqali (buning uchun ular FTS veb-saytida joylashtirilgan maxsus xizmatdan foydalanishadi www.nalog.ru yoki EDF operatorlari jalb qilingan);
- davlat xizmatlari orqali https://www.gosuslugi.ru/.
6-NDFLni hisoblash tijorat tashkilotlari va ishchilar soniga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi 25 kishidan oshmaydi, qo'lda yoki maxsus dasturiy ta'minot yordamida (1C).
Ushbu shaklni to'ldirishda ish beruvchilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining asosiy normalari va qoidalarini hisobga olishlari va quyidagi talablarga rioya qilishlari kerak:
- Hisob-kitob buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish registrlaridan olingan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.
- Agar barcha ma'lumotlarni bitta sahifaga joylashtirishning iloji bo'lmasa, ish beruvchi kerakli miqdordagi varaqlarni to'ldirishi kerak.
- Agar hisoblashda mexanik yoki matematik xatoga yo'l qo'yilgan bo'lsa, unda Federal qonunning qoidalariga muvofiq tuzatishlar kiritilishi kerak.
- Soliq kodeksi hujjatni ikki tomonlama bosib chiqarishni va shaklning barcha varaqlarini bir-biriga bog'lab qo'yishni taqiqlaydi.
- Barcha bo'sh satrlar chiziqcha bilan to'ldirilgan bo'lishi kerak va shaklning har bir sahifasida (sarlavha sahifasidan boshlab) raqamlash ko'rsatilgan.
- Agar ish beruvchi qog'oz shaklini to'ldirsa, u siyohni uchta rangda ishlatishi mumkin: qora, binafsha va ko'k.
- Hisobotni kompyuterda ishlab chiqarishda balandligi 16-18 ball bo'lgan "Courier New" shriftidan foydalaning.
- 6-NDFL shakli har bir OKTMO kodi uchun alohida to'ldirilishi kerak.
- Barcha matn va raqamlar maydonlari chapdan o'ngga tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan to'ldirilishi kerak.
Deklaratsiyani topshirmaslik uchun sanktsiyalar
6-NDFL shaklini kechiktirish uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi taqdim etadi jarimalar... Agar ish beruvchilar qonuniy muddatlarni buzsa, ular byudjetga to'lashlari kerak Kechiktirilgan har oy uchun 1000 rubl.
Nazorat qiluvchi organlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va tijorat tashkilotlarining hisob-kitob hisobvaraqlarini blokirovka qilish huquqiga ega 10 kundan ortiq hisobotlarni topshirish kechiktirildi. Agar tadbirkorlik sub'ektlari 6-NDFL shaklini noto'g'ri ma'lumotlar bilan to'ldirgan bo'lsa, unda ular duch kelishadi 500 rubl miqdorida jarima har bir noto'g'ri to'ldirilgan hisobot uchun.
Xizmat quyidagilarga imkon beradi:
- Zudlik bilan hisobotlarni tayyorlang
- Yakuniy faylni malakali ravishda yarating
- Xatolarni tekshirishni sifatli bajaring
- To'ldirilgan, to'ldirilgan shaklni chop eting
- Elektron hisobot shaklini yuboring
Darhol, biz soliq agentlarining 6-NDFL hisob-kitobini taqdim etishi to'g'risidagi qonunchilik talabidan tashqari, ular hali ham soliq idorasiga San'atning 2-bandiga muvofiq jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni 2-NDFL shaklida taqdim etishlari kerakligini ta'kidladik. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasi.
6-NDFL va 2-NDFL - mutlaqo boshqa tarkibdagi hisobotlar.
6-NDFLni qanday qabul qilish kerak
25 nafardan ortiq xodimga ega bo'lgan barcha soliq agentlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har chorak va yillik hisob-kitoblarni faqat telekommunikatsiya kanallari yordamida elektron shaklda taqdim etishlari shart. Bizning veb-saytimizda 6-NDFL shaklining yangi elektron versiyasi tayyorlanishi mumkin.
25 kishidan kam ish bilan band bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar hisob-kitoblarni qog'oz shaklida topshirish huquqidan foydalanishlari mumkin.
6-NDFL hisobotini kim va qaerda topshiradi:
- Soliq agentlari - alohida bo'linmalarga ega bo'lgan Rossiya tashkilotlari, ushbu alohida bo'linmalardan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan shaxsiy daromad solig'i summalarining hisob-kitobini soliq organlariga yuboradilar. ularning joylashgan joyida;
- Soliq agentlari - eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflangan tashkilotlar, shaxsiy daromad solig'i summalarining hisob-kitobini taqdim etadi (shu jumladan ushbu tashkilotlarning alohida bo'linmalaridan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan):
- Soliq organiga eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda.
- Yoki soliq organiga ro'yxatdan o'tgan joyda tegishli soliq to'lovchi alohida birlik (har bir alohida bo'linma uchun alohida).
- Soliq agentlari - UTII va (yoki) PSN shaklidagi soliqqa tortish tizimini qo'llash bilan bog'liq holda ish joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, xodimlarga nisbatan shaxsiy daromad solig'i summalarining hisob-kitobini soliq organiga taqdim etadilar. mahalliyuning buxgalteriya hisobi bilan bog'liq holda tadbirlar;
- Xodimlari bo'lgan qolgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 6-NDFL hisob-kitobini anglatadi yashash joyingizda.
6-NDFL-da OKTMO
Birinchi nashrlarda soliq agentlari butun tashkilot uchun 6-NDFL hisobotlarini tuzishlari kerakligi qabul qilindi. Keyinchalik, o'zgarishlar kiritildi, bu OKTMO kodining hisobotning muhim tafsilotlaridan biriga aylanib, hisob-kitobning sarlavha sahifasida ko'rsatilishini boshladi. Shunday qilib, har bir OKTMO uchun alohida hisobot tayyorlash vazifasi bor edi. Xuddi shu narsa nazorat punkti rekvizitlariga ham tegishli. Ya'ni, soliq agenti tashkilotda OKTMO-KPP kombinatsiyalari soni qancha bo'lsa, shuncha hisobotlarni tuzishi kerak.
2018 yil uchun 6-NDFLni topshirish muddati
Hisobot davrlari uchun 6-NDFL shaklida soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash 2018 yilning xizmatlari 2017 yil davrlari bilan bir xil tarzda taqdim etiladi. Ya'ni, har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay:
- 6-NDFL 2018 yilning 1-choragi uchun - 2018 yil 3-maygacha;
- 6-NDFL 2018 yilning olti oyi uchun - 2018 yil 31 iyuliga qadar;
- 6-NDFL 2018 yilning 9 oyi uchun - 2018 yil 31 oktabrigacha;
- 2018 yil uchun 6-NDFL - 2019 yil 1 apreldan kechiktirmay.
6-NDFLni qanday to'ldirish kerak
Sarlavha sahifasini to'ldirish tartibi
2.1. Hisoblash shaklidagi sarlavha sahifasi (001-bet) soliq agenti tomonidan to'ldiriladi, "Soliq idorasi xodimi tomonidan to'ldirilishi kerak" bo'limi bundan mustasno.
2.2. Hisoblash shaklining sarlavha sahifasida quyidagilar ko'rsatilgan:
"INN" va "KPP" satrlarida - soliq agentlari - tashkilotlar uchun - soliq agentining identifikatsiya raqami (TIN) va tashkilot joylashgan joyda ro'yxatdan o'tish sababining kodi (KPP) soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaga muvofiq ko'rsatiladi va soliq uchun agentlar - jismoniy shaxslar, TIN Rossiya Federatsiyasi hududida yashash joyida jismoniy shaxsning soliq organida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomaga muvofiq ko'rsatiladi.
Agar hisob-kitob varaqasi alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilot tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, ushbu sohada, TINdan so'ng, tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda ro'yxatdan o'tgan joyidagi nazorat punkti ko'rsatiladi;
"Tuzatish raqami" qatorida - soliq agenti birlamchi Hisob-kitobni soliq organiga topshirganda, "000" kiritiladi, qayta ko'rib chiqilgan Hisob-kitob taqdim etilganda, tuzatish raqami ko'rsatiladi ("001", "002" va boshqalar);
"Taqdim etish muddati (kodi)" qatorida - ushbu Tartibga 1-ilovaga muvofiq topshirish davri kodi.
Tugatilgan (qayta tashkil etilgan) tashkilotlar uchun "Taqdim etish davri (kodi" ") satrida tugatish (qayta tashkil etish) tugagan kungacha tugatish (qayta tashkil etish) sodir bo'lgan yil boshidan o'tgan vaqtga to'g'ri keladigan taqdim etish davri kodi. Masalan, tegishli soliq davrining sentyabr oyida tashkilot tugatilganda (qayta tashkil etilganda) ko'rsatilgan qatorga "53" kodi qo'yiladi.
"Soliq davri (yili)" satrida - tegishli davrni ko'rsatadigan to'rtta raqam (masalan, 2016 yil);
"Soliq organiga taqdim etilgan (kod)" qatorida - Hisob-kitob taqdim etiladigan soliq organining kodi (masalan, 5032, bu erda 50 viloyat kodi, 32 soliq organining kodi);
"Joylashtirilgan joyda (buxgalteriya hisobi) (kod)" qatorida - ushbu Tartibning 2-ilovasiga muvofiq soliq agenti tomonidan Hisob-kitobni taqdim etish joyining kodi;
"(soliq agenti)" qatorida tashkilotning qisqartirilgan nomi (agar mavjud bo'lmasa, to'liq ismi) uning ta'sis hujjatlariga muvofiq ko'rsatiladi. Ismning mazmuni (uning qisqartmasi yoki nomi, masalan, "N 241 maktab" yoki "OKB" Vympel ") satr boshidan joylashgan.
Soliq agenti sifatida tan olingan jismoniy shaxsga nisbatan to'liq, qisqartirilmagan holda familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa, otasining ismi ko'rsatiladi) uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatga muvofiq to'liq ko'rsatiladi. Ikkita familiyada so'zlar defis bilan yoziladi. Masalan, Ivanov-Yuryev Aleksey Mixaylovich;
"OKTMO kodi" satrida - ushbu protseduraning 1.10-bandi qoidalarini hisobga olgan holda, shahar tuzilishining OKTMO tomonidan to'ldiriladi;
"aloqa telefoni raqami" liniyasida - agar kerak bo'lsa, jismoniy shaxslarning daromadlariga soliq solish bo'yicha ma'lumotnoma, shuningdek ushbu soliq agentining ishonch yorliqlarini olish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan shaharning shahar kodi va soliq agentining aloqa telefon raqami;
"___ varaqlarda tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda yoki ularning nusxalari ___ varaqlardagi" satrida - Hisoblash sahifalarining soni va vakilning vakolatlarini tasdiqlovchi hujjat varaqalarining soni, agar u Hisoblashni topshirsa yoki imzolasa;
"Men ushbu hisob-kitobda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligini va to'liqligini tasdiqlayman" satrida - soliq agenti tomonidan Hisoblash shaklidagi ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligi tasdiqlangan taqdirda 1-raqam qo'yiladi, soliq agenti vakili tomonidan ma'lumotlarning ishonchliligi va to'liqligi tasdiqlangan taqdirda 2-raqam qo'yiladi va familiyasi, ismi , shaxsning otasining ismi, tashkilotning nomi - soliq agentining vakili;
"Imzo ________ Sana" qatorida - imzo, sana, oy raqami, Hisob-kitobni imzolagan yili;
"Vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomi" qatorida - soliq agenti vakili vakolatini tasdiqlovchi hujjat turi.
2.3. Sarlavha varag'ining "Soliq idorasi xodimi tomonidan to'ldirilishi kerak" bo'limida ushbu Tartibga 3-ilovaga muvofiq Hisob-kitobni taqdim etish usuli, Hisob-kitob varaqalari soni va vakolat vakolatini tasdiqlovchi hujjat varaqlari soni, agar u Hisob-kitobni topshirgan yoki imzolagan bo'lsa, u topshirilgan (olingan) sana haqida ma'lumotlar mavjud , hisob-kitob ro'yxatdan o'tkazilgan raqam, hisob-kitobni qabul qilgan soliq organi xodimining familiyasi va ismi va otasining ismi, bosh imzosi.
1-bo'limni "Umumlashtirilgan ko'rsatkichlar" to'ldirish tartibi
3.1. 1-bo'limda - barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilib, tegishli soliq stavkasi bo'yicha soliq davri boshidan boshlab hisoblangan va hisoblab chiqarilgan soliq hisoblangan va ushlab qolingan summalar ko'rsatilgan.
3.2. Agar soliq davri (taqdimot davri) davomida jismoniy shaxslarga soliq stavkasi bo'yicha soliq to'lagan bo'lsa, soliq stavkalari bo'yicha soliq solinadigan bo'lsa, 060 - 090 qatorlari bundan mustasno, 1-bo'lim har bir soliq stavkasi uchun to'ldiriladi.
Agar 1-bo'limning tegishli satrlari ko'rsatkichlarini bitta sahifaga joylashtirish imkoni bo'lmasa, unda kerakli sonli sahifalar to'ldiriladi.
Birinchi sahifada 060 - 090 qatorlaridagi barcha stavkalar bo'yicha jami to'ldirilgan.
3.3. 1-bo'limda:
010-satrda - soliq miqdori hisoblab chiqilgan tegishli soliq stavkasi;
020-qatorda - soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob asosida yig'ilgan daromadlar yig'indisi;
025-satrda - soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan dividendlar ko'rinishidagi hisoblangan daromadlar yig'indisi;
030-qatorda - soliq davri boshidan boshlab hisoblab chiqarish asosida soliq solinadigan daromadni kamaytiradigan barcha jismoniy shaxslar uchun qisqartirilgan soliq imtiyozlari yig'indisi;
040-satrda - barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilib, soliq davri boshidan boshlab hisoblab chiqarish asosida hisoblangan soliq summasi;
045-satrda - soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan dividendlar ko'rinishidagi daromadlarga hisoblangan soliq yig'indisi;
050-satrda - soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq miqdorining kamayishi sifatida qabul qilingan barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan qat'iy avans to'lovlari summasi;
060 qatorida - soliq davrida soliq solinadigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni. Xuddi shu jismoniy shaxsning bitta soliq davri mobaynida ishdan bo'shatilgan va ish bilan ta'minlangan taqdirda, jismoniy shaxslar soni tuzatilmagan.
070-qatorda - soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi;
080-qatorda - soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi, soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida;
090 qatorida - soliq agenti tomonidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga binoan soliq to'lovchilarga soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida qaytarilgan soliqning umumiy miqdori.
"Haqiqiy olingan daromadlar va jismoniy shaxslardan olinadigan soliqni ushlab qolish sanalari va miqdori" 2-bo'limni to'ldirish tartibi
4.1. 2-bo'limda jismoniy shaxslarning haqiqiy daromad olish sanalari va soliqni ushlab qolishlari, soliqni o'tkazish muddati va barcha jismoniy shaxslar uchun real ravishda olingan daromadlar va soliqlarning ushlab qolinishi muddati ko'rsatilgan.
4.2. 2-bo'limda:
100-satrda - 130-qatorda aks ettirilgan daromadlarning haqiqiy olingan kuni;
110-satrda - 130-qatorda aks ettirilgan, haqiqiy olingan daromad miqdoridan soliqni ushlab qolish sanasi;
120-qatorda - soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sana;
130-satrda - 100-qatorda ko'rsatilgan sanada amalda olingan daromadlarning yig'ilgan summasi (ushlab qolingan soliq summasi olinmasdan);
140-satrda - 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi.
Agar real daromad olish sanasi bir xil bo'lgan har xil daromad turlariga nisbatan soliqni o'tkazish uchun har xil muddatlar mavjud bo'lsa, unda 100 - 140 qatorlari soliqni o'tkazish uchun har bir davr uchun alohida to'ldiriladi.
Penaltilar
O'z vaqtida, shuningdek to'liq bo'lmagan yoki noto'g'ri ma'lumotlar uchun javobgarlikning yangi turlari belgilandi. Eng "unutuvchan" uchun jarimalar mavjud.
Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'n kun ichida hisob-kitobni taqdim etishga ulgurmasa, soliq organlari kechikkanlarning hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib qo'yishi mumkin. Ammo bu hammasi emas. 6-NDFL bo'yicha kechiktirilgan hisobot ish beruvchini ma'muriy javobgarlikka tortish uchun sabab bo'lishi mumkin: uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq va to'liq bo'lmagan oy uchun ming rubl miqdorida jarima.
6-NDFL bo'yicha noto'g'ri hisob-kitoblarni va (yoki) 2-NDFL jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish 500 rubl miqdorida jarimaga sabab bo'ladi. yolg'on ma'lumotlarni o'z ichiga olgan har bir taqdim etilgan hujjat uchun.
Bunday holda, agar ish beruvchining o'zi xatolarni aniqlagan bo'lsa va qayta ko'rib chiqilgan hujjatlarni soliq organi ishonchsizligini soliq organi aniqlamaguncha taqdim etgan bo'lsa, javobgarlikdan ozod qilinadi.
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash maqsadida real daromad olish kunini aniqlash
San'atning 1-bandiga asoslanib. Ch .ni qo'llash maqsadida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 23-moddasi, haqiqiy daromad olish sanasi kun sifatida belgilanadi:
- daromadlarni to'lash, shu jumladan daromadlarni naqd pul bilan olganda soliq to'lovchining bankdagi hisob raqamlariga yoki (uning nomidan) uchinchi shaxslarning hisobvarag'iga daromadlarni o'tkazish;
- daromadni natura shaklida o'tkazish - natura shaklida olganda;
- soliq to'lovchi tomonidan olingan qarz (kredit) mablag'lari, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), qimmatli qog'ozlarni sotib olish bo'yicha foizlarni to'lash - moddiy manfaat ko'rinishida daromad olgandan keyin.
Daromadni haqiqiy qabul qilish kunini aniqlash bo'yicha ko'rsatilgan tartibdan istisnolar San'atning 2-5-bandlarida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 223-moddasi. Xususan, daromad mehnatga haq to'lash shaklida olganda, soliq to'lovchining bunday daromadni haqiqiy qabul qilgan sanasi mehnat shartnomasi (shartnomasi) ga muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari uchun unga daromad hisoblab chiqarilgan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.
San'atning 1-bandidagi 113-FZ-sonli Federal qonun. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 223-moddasida daromad olish sanasi bilan bog'liq muammolarni hal qilishga imkon beradigan yangi qoidalar kiritildi, ilgari nazorat qiluvchi organlar faqat soliq agentlarini chalkashtirib yuboradigan turli xil tushuntirishlar berishlari mumkin edi. Amaldagi qonunchilik bazasi olingan kredit mablag'lari bo'yicha daromad olish kunini kredit bo'yicha foizlarni to'lash sanasi sifatida belgilaydi (agar kredit foizli bo'lsa) yoki qarz mablag'larini qaytarish kunida (agar kredit foizsiz bo'lsa). 2016 yildan boshlab moddiy nafaqalar har oyning oxirgi kunida, butun kredit muddati davomida hisoblanishi kerak. Shunga ko'ra, moddiy imtiyozlardan jismoniy shaxslarning daromad solig'i har oyda - kreditning foizli yoki foizsiz bo'lishidan qat'i nazar, oxirgi kunida hisoblanishi va o'tkazilishi kerak. Shuningdek, tegishli avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni hisobot qilingan daromadlar olingan sana bo'ladi.
Qiyin savollar va 6-NDFLni to'ldirish xususiyatlari
Soliqsiz daromad. Agar jismoniy shaxsning daromadidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i olinmasa, unda 6 kishidan iborat daromad solig'i to'g'risidagi hisobotda bunday daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar ro'yxatdan o'tkazilishi shart emas (masalan, tug'ruq uchun imtiyozlar).
Hisobotni topshirish uchun keyinga qoldirish... Agar yangi 6-NDFL to'lovlarini topshirish muddati ta'tilga yoki dam olish kunlariga to'g'ri kelsa, u holda bu muddat avtomatik ravishda ishlanmagan kundan keyingi birinchi ish kuniga ko'chiriladi.
Agar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish imkoni bo'lmasa... Soliqni ushlab qolish mumkin emasligi va ushlab qolinmagan soliq miqdori to'g'risida xabar soliq organiga muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martigacha yuborilishi kerak. Soliqni ushlab qolish mumkin emasligi to'g'risida e'lon qilinganidan keyin soliq agentining shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish majburiyati bekor qilinadi, 2-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 231-moddasi, bu soliq agentlariga jismoniy shaxslardan qarzlarni to'liq to'lashgacha undirishni buyuradi.
Mukofotlarni hisobga olish. Boshqa davr (chorak, yil) uchun to'langan har oylik mukofotlar va mukofotlar har xil usulda 6-NDFLda hisobga olinishi kerak (batafsil ma'lumot uchun Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 24.01.2017 yildagi BS-4-11-sonli xatiga qarang). [elektron pochta bilan himoyalangan]).
Keyingi hisobot davri boshida ish haqini to'lash... 2018 yil mart oyi uchun ishchilarga ish haqi 11.04.2018 da to'langan va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i 2018.04.12da o'tkazilgan bo'lsa, nima qilish kerak? Bunday operatsiyani 2018 yil 1-choragi uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobning 1-qismida aks ettiring. Bunday holda, siz hisob-kitobning 2-bo'limidagi operatsiyani 2018 yil 1-choragi uchun 6-NDFL shaklida aks ettirmaslik huquqiga egasiz. Siz ushbu operatsiyani 2018 yil olti oyi davomida 6-NDFL hisob-kitobida ishchilarga to'g'ridan-to'g'ri ish haqi to'lash bilan aks ettirasiz (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 15-iyundagi BS-4-11-sonli xatiga qarang) [elektron pochta bilan himoyalangan]).
6-NDFLni hisoblash uchun alohida satrlarni to'ldirish... 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning "Daromadni haqiqiy qabul qilish sanasi" 2-bo'limining 100-qatori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. "Soliqqa tortish sanasi" 2-qismining 110-qatori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. "Soliqni o'tkazish muddati" 2-bo'limining 120-qatori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi va 226.1-moddasi 9-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi (Rossiya Moliya vazirligining 01.02.2017 yildagi 03-04-06 / 5209-sonli xatiga qarang).
Kasalxonada nafaqa 2017 yil dekabr oyiga yig'ilgan, ammo 2018 yil 19 yanvarda to'langan... Bunday daromadlarni 2018 yil 1-choragi uchun 6-NDFL hisob-kitobining 1 va 2 bo'limlarida aks ettiring. 2018 yil 1-choragi uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 2-qismida ushbu operatsiyani quyidagicha yozing: 100-satrda 19.01.2018, 110-satrda - 19.01.2018, 120-satrda - 31.01.2018, 130 va 140-qatorlarda - tegishli yig'indisi ko'rsatkichlari (Rossiya Federal Soliq xizmati 25.01.2017 yildagi BS-4-11 / sonli xatiga qarang) [elektron pochta bilan himoyalangan]).
2016 yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil davomida Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yangi hisobotlarni taqdim etishlari kerak - 6-NDFL shakli. Bu haqda Federal soliq xizmatining 14.10.2015 yildagi MMV-7-11 / buyrug'ida xabar berilgan. [elektron pochta bilan himoyalangan]
Har chorakda 6-NDFL hisoboti
Buyruqga binoan soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summalarini hisoblash soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi va 6-NDFL shaklida ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etiladi.
6-NDFLni to'ldirish ikki bo'limdan iborat:
- 1-bo'lim: Umumlashtirilgan ko'rsatkichlar (unga quyidagilar kiradi: shaxsiy daromad solig'i stavkasi, hisoblangan daromad miqdori va ushlab qolingan soliq, daromad oladigan jismoniy shaxslar soni va boshqalar);
- 2-bo'lim: "fiziklar" tomonidan olingan daromadlar miqdori va ulardan ushlab qolingan soliq miqdori, sanalar bo'yicha taqsimlanadi.
Izoh: Tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar ma'muriy javobgarlikka tortilmaydi ().
Agar soliq organlari uni taqdim etish muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida hisob-kitobni olmasa, ular soliq agentining bank hisobvaraqlari va elektron pul o'tkazmalari bo'yicha operatsiyalarini to'xtatib qo'yish huquqiga ega.
6-NDFLni topshira olmaganlik uchun jarimalar jadvali
| Buzilish | Jarima miqdori |
|---|---|
| 6-NDFLni kech topshirish | 1000 rubl kechiktirilgan har bir to'liq / to'liq bo'lmagan oy uchun () |
| Yaroqsiz ma'lumotlar bilan 6-NDFL taqdim etish | 500 rubl xatolar bilan har bir hisoblash uchun () |
| Hujjat topshirish usulini buzish (agar siz 6-NDFLni elektron hisoblash o'rniga IFTSga qog'oz shaklini topshirsangiz) | 200 rubl ariza shaklini buzgan holda taqdim etilgan har bir hisob-kitob uchun () |
| Agar ushbu hisobotlarni taqdim etish uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab 10 ish kunidan ko'proq kechiktirilsa | yuqorida aytib o'tilgan jarimadan tashqari, ish beruvchi ham o'zining bankdagi hisob raqamlarini blokirovka qilishi kerak bo'ladi (). |
6-NDFL hisob-kitoblarini qaysi inspektsiya topshirishi kerak?
Soliq davri natijalari bo'yicha har bir jismoniy shaxs uchun har chorakda hisob-kitoblar va hisobotlarni soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga topshirish kerak bo'ladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida quyidagilar aniqlandi:
- alohida bo'linmalari bo'lgan Rossiya tashkilotlari hisobot hujjatlarini alohida bo'linmalar joylashgan joyda inspektsiyaga topshirishlari kerak;
- eng yirik soliq to'lovchilar ro'yxatdan o'tgan joyidagi tekshiruvga yoki tegishli alohida bo'linma uchun ro'yxatdan o'tgan joyidagi inspektsiyaga xabar berishadi (har biri uchun alohida);
- uTII va (yoki) patent tizimining qo'llanilishi munosabati bilan ish joyida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar - ushbu faoliyatni amalga oshirish bilan bog'liq ravishda o'z xodimlariga tegishli hisobotlarni ro'yxatdan o'tgan joyidagi tekshiruvga taqdim etadilar.
Eslatma:. Soliq agenti ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq idorasi ma'lumotlariga ko'ra o'tkazadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning tadbirkorlari uchun to'lashning maxsus tartibi mavjud. 2-NDFL, 6-NDFLni qabul qiladigan jadval mavjud
menyuga
6-NDFL shaklida tuzatilgan hisoblash
Eslatma:. Biz 6-NDFL-dan o'tdik, keyin xato topdik yoki inspektorlardan yangilanish yuborish uchun so'rov oldik. Nima qilish kerak? Ma'lumotlarni to'g'irlang va noaniqliklarni yo'q qiling, hisobotni qayta yarating va IFTS-ga yuboring. Shuning uchun jarimalardan qoching.
Agar dastlabki kelishuvdan so'ng yuboring:
- daromad va soliq miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar o'zgargan (masalan, soliq qayta hisoblab chiqilgan);
- dastlabki hisoblashda xatolarni topdi.
Agar, masalan, soliq agentining noto'g'ri tekshiruv punkti yoki OKTMO asl shaklida ko'rsatilgan bo'lsa, unda siz yangilangan hisob-kitobni topshirishingiz kerak bo'ladi. Birlamchi hisobot tafsilotlarini to'g'rilash to'g'risidagi bayonot bu erda ajralmas hisoblanadi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4900-sonli xat).
Xato OKTMO bilan hisoblashni bekor qilish kerak. Buning uchun bir xil OKTMO bilan yangilanish yuboring va barcha raqamli ko'rsatkichlarga nollarni qo'ying. Shaxsiy kabinetdan xato to'lovlarni olib tashlash uchun bu kerak. Yangilanishni to'g'ri OKTMO bilan topshirsangiz, xato to'lovlar saqlanib qoladi. Nolinchi tushuntirishga ilova xat yoki tushuntirish xati ilova qiling. Noto'g'ri zaryadlarni yopish uchun hisobni topshirayotganingizni yozing. Buni Rossiya Federal Soliq xizmati vakillari xususiy tushuntirishlarda ko'rsatmoqdalar.
Sarlavha sahifasida "Tuzatish raqami" qatoriga birinchi qayta ko'rib chiqilgan hisob-kitobni topshirishda "001" qo'yiladi, "002" - ikkinchisi va boshqalar. Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11 / 450-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 2.2-bandida ko'rsatilgan.
2-NDFL sertifikatini to'ldirish qoidalaridan farqli o'laroq, 6-NDFL shaklini tuzish tartibi bekor qilish yoki bekor qilish hisob-kitobini taqdim etishni nazarda tutmaydi. Shuning uchun, agar siz xato bilan, nolinchi hisoblash o'rniga, siz inspektsiyaga daromadlar va soliqlarning to'ldirilgan ko'rsatkichlari bilan shaklni yuborgan bo'lsangiz, yangilangan hisob-kitobni taqdim eting.
menyuga
6-NDFL: TO'LDIRISHNING XUSUSIYATLARI, xatolar, har xil vaziyatlar, savollarga javoblar
Deklaratsiyani to'ldirishning 6-NDFL nuances
Izoh: Federal soliq xizmatining 20.01.2016 yildagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta bilan himoyalangan]
Soliq xizmati "Soliqni o'tkazish muddati" 2-bo'limining 120-satrini to'ldirganda, shaxsiy daromad solig'i summasi byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan sana ko'rsatiladigan sana ko'rsatilishini aniqladi. Ushbu atamalar Soliq kodeksida belgilangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 9-bandi). Soliq summasini qachon to'lash kerakligi haqida batafsil ma'lumotni o'qishingiz mumkin.
100-qatorni to'ldirishda "Daromadni haqiqiy qabul qilish sanasi" shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga murojaat qiling.
Ish haqini muddatidan oldin to'lash to'g'risidagi deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak
Agar ish beruvchi ishchilarga ish haqi to'langan oy oxirigacha to'lagan bo'lsa, 6-NDFL hisobotida ish haqi olingan sana hali ham oyning oxirgi kuni bo'lib qoladi.
Izoh: Federal soliq xizmatining 2016 yil 24 martdagi BS-4-11 / 5106-sonli xati
Masalan, yanvar oyining ish haqi 25-yanvar kuni 100-qatorda (daromad olingan sana) berilgan taqdirda, siz 2016 yil 31-yanvar sanasini belgilashingiz kerak. Shu bilan birga, siz oylik ish haqi xodimlarga o'tkazilgan kunida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishingiz kerak, ya'ni. satrda 110 (soliqni ushlab qolish sanasi) 2016 yil 25-iyunda va 120-satrda (soliqni o'tkazish sanasi) - 26.01.2016 ko'rsatilishi kerak.
6-NDFLni hisoblashning 1-qismini qanday to'ldirish kerak, agar chorakning oxirgi oyidagi ish haqi keyingi chorakda to'lanadigan bo'lsa
Federal Soliq xizmati 6-NDFL hisob-kitobini tuzish tartibi to'g'risida yana bir xat chiqardi. Bu safar rasmiylar 6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limining 070 va 080-qatorlarini to'rtdan biriga tegishli ish haqi keyingi kvartirada to'lanadigan bo'lsa (masalan, mart oyi ish haqi aprelda, yoki iyun oyi ish haqi iyulda to'langan bo'lsa) to'ldirishni tushuntirdi.
Izoh: Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-4-11 / 8609-sonli xati.
O'tgan davr uchun ish haqini to'laganidan va shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ini ushlab turgandan so'ng, 070 to'ldirilgan qator bilan 6 ta shaxsiy daromad solig'ining yangilangan hisob-kitobini taqdim etish shart emas.
Bir chorakka tegishli bo'lgan ish haqi boshqasiga to'lanadigan vaziyatda (masalan, mart oyi ish haqi aprelda, iyun oyi ish haqi iyulda to'langan va hokazo), 6-hisoblashning 1-bo'limining 070-sonli "ushlab qolingan soliq miqdori" qatorida Ushbu daromad tegishli bo'lgan davr uchun -NDFL "0" qo'yiladi. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i summasi 070 qatorida aks ettirilgan holda soliq ushlab qolinganidan keyin o'sha davr uchun yangilangan hisob-kitobni taqdim etish shart emas. Ushbu xulosa Rossiya Federal soliq xizmatining 01.07.16 yildagi BS-4-11 / sonli xatidan kelib chiqadi. [elektron pochta bilan himoyalangan].
Nolinchi 6-NDFL: o'tish yoki o'tmaslik ...
Agar hisobot davrida tashkilot (tadbirkor) jismoniy shaxslarga hisoblab chiqmagan va hech qanday daromad to'lamagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan va soliqni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, 6 kishidan iborat daromad solig'ini topshirishning hojati yo'q. Bunday hollarda tashkilot (tadbirkor) soliq agenti sifatida tan olinmaydi. Va hisob-kitoblarni topshirishi kerak bo'lgan soliq agentlari. Bunday holda, tashkilot (tadbirkor) taqdim etish huquqiga ega va inspektsiya 6-NDFLning nol hisobini qabul qilishi shart.
Izoh: Federal soliq xizmatining 23.03.2016 yildagi BS-4-11 / 4958-sonli xati
Biroq, ko'plab soliq inspektorlari qarama-qarshi nuqtai nazardan qarashadi va to'lovlar bo'lmagan taqdirda, kompaniyalar to'ldirish tartibida nol ko'rsatkichlarni nazarda tutmaganiga qaramay, 6-NDFL bo'yicha nol hisob-kitoblarni taqdim etishlari kerak deb hisoblashadi. Muvaffaqiyatsiz hisobot uchun hisobni blokirovka qilmaslik uchun, tekshiruvingizda nol shakllarni yuborish kerakligini aniqlab olish yaxshiroqdir.
Agar siz hisob-kitobni topshirmasangiz, inspektsiyaga soliq agenti emasligingiz to'g'risida xat yuboring. Bu auditorlarning da'volaridan va joriy hisobni bloklashdan himoya qiladi. Chunki 6-NDFL shaklida hisoblashni kutmasdan, soliq idorasi kompaniyaning joriy hisob raqamini bloklashi mumkin (). Axir u sizning soliq agenti ekanligingiz yoki hisob-kitobni topshirishni unutganligingiz haqida ma'lumotga ega bo'lmaydi. Shuning uchun ularni oldindan ogohlantirish yaxshiroqdir. Xatni erkin shaklda yozing.
Agar inspektor "nol" ni talab qilsa, uni topshirish xavfsizroq. Shakldagi ikkala bo'lim ham majburiy bo'lganligi sababli, ular nol bilan to'ldirilishi kerak, ikkinchi qismida esa hisobot davridan (afzalroq oxirgi kun) har qanday sanalar ko'rsatilgan.
Soliq idorasiga 6-NDFL hisob-kitobini topshirish majburiyati yo'qligi to'g'risida xat
Izoh: Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq agenti bo'lmasa va 6-NDFL hisob-kitobini taqdim qilmasa. Maktub taqdim etilmagan hujjat uchun hisobni blokirovka qilishdan qochishga yordam beradi.
Rossiya IFTS rahbari 666-son
uryupinskda
N.T. Byudjetov
mChJ "GASPROM" dan
INN 4308123456
Mushuk 430801001
Manzil (qonuniy va haqiqiy):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130
Ref. 2016 yil 4-maydagi 1596-son
XAT
6-NDFL hisob-kitobini topshirish majburiyati yo'q
2016 yilning I choragi uchun
2016 yil birinchi choragi davomida "Gasprom" MChJ jismoniy shaxslarga hisoblab chiqmagan va hech qanday daromad to'lamagan, chegirmalar qilmagan va soliqni byudjetga o'tkazmagan.
Yuqoridagilar bilan bog'liq holda, shuningdek Rossiyaning Federal soliq xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4901-sonli xati asosida "Gasprom" MChJ 2016 yilning I choragi uchun hisob-kitobni taqdim etishi shart emas.
Bosh direktor ___________ A.V. Ivanov
menyuga
Agar jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar bo'lmasa, unda 6-NDFL bo'yicha "nol" hisob-kitobni topshirish shart emas
Agar Rossiya tashkiloti yoki yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxslarga daromad to'lamasa, u holda ular 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni topshirishlari shart emas. Federal Soliq xizmati bu haqda 05.04.2014 yildagi BS-4-11 / 7928-sonli xatida ma'lum qildi
Ish haqi muddatidan oldin berildi: shaxsiy daromad solig'ini qachon o'tkazish kerak
Haqiqatan ham "ish haqi" daromadi olingan sana bu hisoblangan oyning oxirgi kunidir. Shuning uchun, agar ish haqi muddatidan oldin berilsa, oy oxirigacha, u chiqarilganda, xodimlarga shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va byudjetga o'tkazish shart emas.
Izoh: Federal soliq xizmatining 2016 yil 29 apreldagi BS-4-11 / 7893-sonli xati
Bu holda, ishchilar allaqachon pulga ega bo'lishlariga qaramay, ular shaxsiy daromad solig'ini to'lash bo'yicha daromad olmaganliklari aniqlandi. Hisob-kitob oyi oxirida soliqni ishchilarga keyingi pul to'lashda hisoblash yoki ushlab qolish kerak bo'ladi: yoki oyning oxirgi kunida yoki keyingi oyda.
6-NDFLni qanday to'ldirish kerak, agar 2016 yilning birinchi choragida ish haqi hisoblangan, ammo to'lanmagan bo'lsa?
Bunday holatda siz 6-NDFL shaklining 1-qismini to'ldirishingiz kerak va 2-qismini to'ldirmaysiz (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 12.02.2016 yildagi BS-3-11-sonli xat) [elektron pochta bilan himoyalangan]). Agar siz elektron shaklda hisobot berayotgan bo'lsangiz, tizim 2-bo'limni o'chirishga imkon bermaydi. Bunday vaziyatda ikkinchi bo'lim satrlarini qanday to'ldirish mumkin (aslida ma'lumotlar yo'q bo'lganda), soliq idorangiz bilan aniqlab olish yaxshiroqdir.
2016 yilning birinchi choragida tashkilot xodimlarga oylik ish haqini hisoblab chiqdi, ammo og'ir moliyaviy ahvol tufayli ularni to'lamadi. Birinchi chorak uchun 6-NDFLni hisoblashda "ish haqi" daromadini qanday aks ettirish kerak edi? 6-NDFLni yarim yil davomida qanday to'ldirish kerak, agar xodimlar yanvar-mart oylari uchun ish haqini faqat aprel oyida, soliq agenti birinchi chorakda hisobot berganidan keyin olsalar? Ushbu savollarga javoblar Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11 / 9194-sonli xatida keltirilgan.
6-NDFL: agar ish haqi butun chorakda kechiktirilgan bo'lsa, qanday to'ldirish kerak
Xodimlarning ish haqi butun birinchi chorak uchun hisoblab chiqilgan, ammo ish beruvchining moliyaviy qiyinchiliklari tufayli xodimlar o'zlarining pullarini faqat aprel oyida, 6-NDFLda birinchi chorakda olganlar, hisoblangan summalar faqat 1-bo'limga to'g'ri keladi.
Izoh: Federal soliq xizmatining 2016 yil 24 maydagi BS-4-11 / 9194-sonli xati
Bunda ish haqi bo'yicha daromadlarning hisoblangan miqdori 020-qatorda, shaxsiy daromad solig'ining tegishli miqdori esa 040-qatorda aks ettirilishi kerak. 070-sonli "Soliq summasi" va 080-sonli "Soliq agenti ushlab qolmagan soliq miqdori" qatorlarida siz nollarni kiritishingiz kerak. Olti oylik hisob-kitobni to'ldirishda 070-qatorga allaqachon choraklik ish haqidan aprel oyida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdorini yozish kerak bo'ladi.
menyuga
6-NDFL: 6-NDFL ish haqi va shu kuni to'lanadigan nafaqada qanday aks ettirish kerak
Federal soliq xizmatining 2016 yil 27 apreldagi BS-4-11 / 7663-sonli xatida soliq organlari 6-NDFL shaklining 2-qismini to'ldirishda 100-140 qatorlaridagi ma'lumotlar sana bo'yicha ko'rsatilishini esladilar. Ammo soliq stavkalari uchun qo'shimcha bo'linmani ishlatishingiz shart emas.
Bundan tashqari, 2-bo'lim uchun ma'lumotlar bir nechta bo'limlarning tugallanishi munosabati bilan shakllanganiga qaraganda kamroq sonli sahifalar uchun etarli bo'lgan holatda, barcha bo'sh tanish - "kvadratchalar" ga chiziqcha qo'yish kerak.
Federal Soliq xizmati, 01.08.16 yildagi BS-4-11 / 13984-sonli xatida 6-NDFLni hisoblash tartibi bilan bog'liq eng mashhur savollarga javob berdi. Xususan, mansabdor shaxslar ish haqi va nafaqalar bir kunda to'lanadigan vaziyatda hisob-kitobni qanday to'ldirishni misol yordamida tushuntirdilar.
menyuga
Biz 6-NDFL-da mukofotni aks ettiramiz
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i maqsadida operatsion natijalar uchun bonus shaklida daromad olingan sana xodimga shu kabi daromadlar hisoblab chiqarilgan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Shunga ko'ra, ushbu operatsiya haqida ma'lumot ushbu oy tegishli bo'lgan hisobot davrining 6-NDFL-ga kiritilgan.
Izoh: Federal soliq xizmatining 2017 yil 19 apreldagi N BS-4-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]
Muhim! Shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun ishlab chiqarish natijalari, daromadlar uchun emas, balki to'lanadigan bonuslar uchun bu endi ish haqi emas.
Soliq xizmati Federal Soliq xizmati 08.06.2016 yildagi BS-4-11 / 13984-sonli xatida (11-savol) quyidagicha javob beradi: "Agar vaqtincha mehnatga layoqatsizlik nafaqasi bir hisobot davrida hisoblanib, boshqasida to'langan bo'lsa, bunday kasallik varaqasi to'lov davrida aks ettirilishi kerak".
Nazorat stavkalari nashr etildi, ularning yordamida soliq agentlari 6-NDFLni to'ldirish to'g'riligini mustaqil ravishda tekshirishlari mumkin. Iltimos, ilgari nashr etilgan ma'lumotlar tuzatilganligini va har chorakda hisobotlarni tekshirishda siz yangilangan ma'lumotlarga asoslanishingizni unutmang.
menyuga
Agar aprel oyida ish beruvchi xodimga yil boshidan boshlab mol-mulkni ushlab qolishni ta'minlagan bo'lsa, 6-NDFLni qanday to'ldirish kerak
2017 yil aprel oyida xodim tekshiruvdan buxgalterga uy-joy sotib olish bilan bog'liq holda shaxsiy daromad solig'i uchun chegirma tasdiqlanganligi to'g'risida xabarnoma olib keldi. Ish beruvchi ishchiga kalendar yil boshidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini xodimga qaytarib berdi. Ta'riflangan vaziyatda 2017 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL shaklini olish kerakmi? Rossiyaning Federal Soliq xizmati bunday ehtiyoj yo'q deb hisoblaydi (12.04.17 yildagi BS-4-11 / 6925-sonli xat).
Jismoniy shaxsga dividend to'lashda 6-NDFLni qanday to'ldirish kerak
Izoh: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 26.06.18 yildagi BS-4-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]
025-sonli "Dividendlar ko'rinishidagi hisoblangan daromadlar summasi" qatorida barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan dividendlar ko'rinishidagi hisoblangan daromadlar yig'indisi soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida ko'rsatiladi.
030-sonli "Soliq imtiyozlari summasi" bo'yicha - soliq davrining boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob asosida jamlangan chegirmalar yig'indisi. Bu, boshqa narsalar qatori, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarning xarajatlarini aks ettiradi. Belgilangan qator ajratmalar turlari bo'yicha kodlarning qiymatlariga muvofiq to'ldiriladi (kodlar ro'yxati Rossiya Federal Soliq xizmati 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan) [elektron pochta bilan himoyalangan]).
025-satrda 6-NDFL hisob-kitobining 1-qismini to'ldirishda jismoniy shaxslar foydasiga taqsimlangan dividendlar ko'rinishidagi daromadlarning umumiy miqdori, 030-qatorda esa - dividendlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha soliq bazasini kamaytiradigan summa ("601" chegirma kodi) ko'rsatiladi.
6-NDFLni qanday to'ldirish kerak - veb-seminarlardan video
- 2-NDFL va 6-NDFL-da nima o'zgargan
- Hisobotlarni qaysi shaklda va qaysi IFTSda topshirish kerak
- Daromadni kelib chiqish va to'lash sanalari
- daromadni qanday qilib to'g'ri aks ettirish kerakligi
- Dekabr oyi ish haqi Internet hisoboti. Contour.extern
- Birinchi chorak uchun hisobot 30 aprelga qadar topshirilishi kerak, chunki bu dam olish kuni, 2016 yilda bu sana 4 mayga qoldirilgan.
- Ikkinchi chorak uchun - 1 avgustning so'nggi kuni.
- Uchinchi chorak uchun hisobotlar 31 oktyabrgacha taqdim etiladi.
- 4-chorak uchun hisobot shakl bilan birga taqdim etiladi - 2017 yil 1 apreldan kechiktirmasdan, chunki bu dam olish kuni, oxirgi kun 3 aprelga qoldiriladi.
- Tayyor hisobotni chop etish faqat bir tomonlama amalga oshiriladi, ikki tomonlama ruxsat berilmaydi.
- Xatolarni tuzatish uchun tuzatuvchi va boshqa vositalardan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.
- Choyshablar bir-biriga yaxshilab mahkamlanadi, hujjatlarga zarar etkazish taqiqlanadi.
- Ustunlar chapdan o'ngga to'ldirilishi kerak, bo'sh kataklarda "-" belgisi mavjud.
- To'ldirish uchun ko'k, binafsha va qora siyoh ishlatiladi.
- Daromad solig'i bo'yicha hisoblangan summalar to'liq rublda ko'rsatilgan, agar natijada 50 kopek yoki undan ko'p bo'lsa, eng yaqin rublga yaxlitlanadi va agar bu ko'rsatkich 50 kopekdan kam bo'lsa, bekor qilinadi. Agar xarajat yoki daromad chet el valyutasida olingan bo'lsa, u holda u Markaziy bankning paydo bo'lgan kunidagi kursi bo'yicha hisoblanadi.
- Yakka tartibdagi tadbirkor uchun biz Soliq kodini ko'rsatamiz, nazorat punkti maydoniga chiziqcha qo'yiladi.
- Tashkilot uchun TIN 10 raqamdan iborat bo'lib, o'ng tomondagi katakchalarga chiziq qo'yamiz, keyingi maydonda biz hisobot topshirilgan soliq idorasining tegishli nazorat punktining raqamini ko'rsatamiz.
- Birlamchi hisobotlarni topshirishda, iltimos, "000" raqamini ko'rsating.
- Agar siz tuzatish shaklini taqdim etsangiz, unda uning raqami, masalan, "001".
- Birinchi chorak uchun biz "21" qo'ydik.
- Yarim yil davomida - "31".
- 9 oylik hisobot - "33".
- Yillik hisobot - "34".
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, agar yashash joyida shakl taqdim etilsa, biz "120" qo'yamiz.
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, agar shakl ish joyida taqdim etilgan bo'lsa - "320".
- Advokat uchun, agar shakl yashash joyida taqdim etilgan bo'lsa - "125".
- Notarius uchun, agar shakl yashash joyida taqdim etilgan bo'lsa - "126".
- Tashkilot uchun ro'yxatdan o'tgan joyda - "212".
- Buyurtmani yirik soliq to'lovchi bo'lgan tashkilot ro'yxatdan o'tgan joyda topshirgan taqdirda - "213".
- Kompaniyaning alohida bo'linmalari uchun - "220".
- Chet el kompaniyasining alohida bo'linmalari uchun - "335".
- Shakl yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari tomonidan imzolangan bo'lsa, "1".
- "2", agar ishonchli shaxs yoki vakil bo'lsa, ishonchnoma esa ilova sifatida ilova qilinadi.
- 010 - ular hisoblangan soliq stavkasi ko'rsatilgan, masalan, asosan, bu 13%.
- 020 - yil boshidan boshlab jami yig'ish summasi barcha xodimlar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy miqdoriga qarab kiritiladi.
- 025 - dividendlardan olingan daromadlarning umumiy hisoblangan miqdori.
- 030 - barcha xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq bazasini kamaytiradigan barcha xodimlar uchun soliq imtiyozlari, hisob-kitob asosida (masalan, bolalar uchun chegirmalar, tegishli ariza asosida taqdim etiladi).
- 040 - hisoblangan soliq summasi, barcha xodimlar uchun yig'ish asosida hisoblab chiqilgan, 040 qator \u003d (020 qator - 030 qator) * 010 qator.
- 045 - dividendlar bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi ko'rsatilgan, barcha xodimlar uchun yig'ish asosida hisoblab chiqilgan.
- 050 - barcha xodimlar uchun belgilangan avans to'lovlari summasi ko'rsatilgan, hisob-kitob asosida hisoblab chiqilgan va shu orqali shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish mumkin.
- 060 - hisobot davrida soliq solinadigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni. Shu bilan birga, xuddi shu davrda bir xil xodim ishdan bo'shatilgan va ish bilan ta'minlangan taqdirda, ushbu shaxslarning umumiy soni o'zgarmaydi.
- 070-da davr uchun ushlab qolingan soliqning umumiy summasi, shuningdek, hisob-kitob asosida hisoblab chiqilgan. Shu bilan birga, bu amalda ushlab qolingan soliq miqdori ko'rsatilishi kerak. O'sha. agar xodim aprel oyida ish haqining 2 qismini mart oyida olgan bo'lsa, unda undan ushlab qolingan soliq yarim yil hisobotida aks etadi.
- 080 - ushbu ustunda jismoniy shaxsdan ushlab qolinmaydigan soliq summasi, shuningdek, hisob-kitob asosida ko'rsatiladi.
- 090 - agar jismoniy shaxslar San'at asosida soliqlarni qaytargan bo'lsa. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 231-moddasi, keyin ular ushbu qatorga hisob-kitob asosida kiritiladi.
- 100 - 130-qatorda aks ettirilgan daromadni haqiqiy qabul qilish sanasi ko'rsatiladi.
- 110 - 130-betda ko'rsatilgan miqdordan daromad solig'ini amalda ushlab qolish sanasi ko'rsatilgan.
- 120 - sanani ko'rsatish kerak, undan kechiktirmay hisoblangan soliq summalari o'tkazilishi kerak. San'atning 6-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 226-moddasida soliq ushlab qolingan o'sha kuni yoki undan keyingi kunni ko'rsatish kerak.
- 130 - 100-betda ko'rsatilgan sanada jismoniy shaxslar tomonidan ushlab qolingan soliq miqdorini ajratmasdan, aslida olingan daromad miqdorini ko'rsatish kerak. Masalan, ishchining ish haqi 33 ming rublni tashkil etdi va bola ajratmalari unga ikki bola uchun 2800 rubl miqdorida, u holda 130-qatorda 33000 rubl ko'rsatilgan bo'lib, ajratmalar miqdori 1-bo'limning 30-betida ko'rsatiladi.
- 140 - barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan daromad solig'i summasi 110-betda ko'rsatilgan sanaga kiritiladi.
- Soliqni hisoblash har xil soliq stavkalari bo'yicha amalga oshiriladigan bir kunda daromad olayotganda, ular to'g'risidagi ma'lumotlar 100-140 satrlarda alohida to'ldirilishi kerak.
- Agar xodimga mart oyi uchun ish haqi yoki ta'til to'lovi to'langan bo'lsa, lekin faqat aprel oyida to'langan bo'lsa, unda 1-bo'limda 1-chorakdagi yig'imlar miqdori aks ettiriladi va o'tkazmalar miqdori allaqachon yilning ikkinchi yarmiga to'g'ri keladi (Federal Soliq xizmati 2016 yil 25 fevraldagi BS-4- sonli xat) 11/3058).
- 100-betda 03.03.2016 ko'rsatilgan.
- 100-betda siz ish haqi olingan sanani ko'rsatishingiz kerak - 05.04.2016.
- 120-betda siz soliqni topshirish sanasini ko'rsatishingiz kerak - 2016 yil 04/07
- 130-betda 10000 ko'rsatilgan.
- 140-betda 1300 ko'rsatilgan.
- Biz yuridik shaxsning TIN va KPP-ni ko'rsatamiz (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faqat TIN);
- Biz tuzatish raqamini qo'ydik (dastlabki hisobot uchun biz "000" qo'yamiz, agar biz allaqachon tuzatish hisobotini taqdim qilsak - keyin "001" va boshqalar);
- Hisobot tuzilgan davr kodini (shaklni tasdiqlash to'g'risidagi buyruqning Ilovalarida mavjud) va yilni qo'ydik: agar biz 1-chorak uchun hisobot taqdim etsak, u holda davr kodi "21" bo'ladi, ammo yil "2019";
- Keyinchalik, biz soliq organining kodini (bu erda biz hisobotni taqdim etamiz) va taqdimot joyining kodini qo'yamiz (ular bilan jadval Buyurtmaning Ilovalarida ham mavjud): hisobot yuridik shaxs ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etilganda, biz "212" qo'yamiz, agar yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida bo'lsa - "120";
- Biz yuridik shaxsning nomini yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini ko'rsatamiz;
- Biz OKTMO kodini qo'ydik;
- Biz aloqa telefon raqamini ko'rsatamiz, agar mavjud bo'lsa, hisobot sahifalari sonini va unga qo'shilgan varaqlar sonini qo'yamiz;
- To'ldirilmagan satrlarda ma'lumotlar etishmasligi sababli chiziqlar qo'yilishi kerak.
- Xodimlarning ish haqi bosh tashkilot va boshqa hududda joylashgan alohida bo'linma tomonidan to'langanda - bu holda ikkita alohida hisobot to'ldiriladi, ularning har biri OKTMO kodiga muvofiq o'z soliq idorasiga taqdim etiladi;
- Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatining bir qismini UTIIga yoki tegishli ravishda patentga o'tkazganda, u boshqa soliq idorasida ushbu soliqlarni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan - bu erda yakka tartibdagi tadbirkor ushbu maxsus rejimlarga o'tkazilgan ish joyiga muvofiq OKTMOni qo'yishi kerak.
- Joriy oy uchun xodimlarning ish haqi o'sha oyda to'langanda;
- Xodimning joriy oydagi ish haqi keyingi oyda to'langanda.
- P. 010 - 13% (agar boshqa stavkalar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bilan soliq solinadigan daromadlar hisoblangan bo'lsa, unda hisobotda siz bir nechta 1-bo'limlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi - har bir stavka doimiy varaqlangan holda alohida varaqqa qo'yiladi);
- P. 020 - biz 393,750 rubl pul tikamiz, ya'ni. 2019 yil dekabr-fevral oylari uchun xodimlar daromadlarining butun miqdori;
- P. 030 - biz 28000 rubl pul tikamiz, ya'ni. xodimlarga ajratmalar miqdori;
- P. 040 - biz 47,549 rubl pul tikamiz, ya'ni. 9 oy natijalari bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining butun miqdori;
- Agar 025 qatorlarni to'ldirganda; 045; 050; 080; 090-da ma'lumotlar yo'q, chunki dividendlar hisoblanmagan, chunki bizning holatlarimizda ularga chiziqlar qo'yilmaydi, lekin 0 (Rossiya Federal Soliq xizmati 14.05.05 yildagi MMV-7-11-450 buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklni to'ldirish tartibi 1.8-bandiga qarang). .2015)
- P. 070 - 47 549 rubl, ya'ni. ushlab qolingan soliq miqdori.
- Daromadni qabul qilish sanasi (shaxsiy daromad solig'ini hisoblash maqsadida) ushbu ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni, masalan, 31.01.
- Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi pulni haqiqiy to'lash sanasi bo'lib, bu bizning misolimizda 5 fevralga to'g'ri keladi.
- Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga to'lash sanasi pul to'lagan kundan keyingi kun hisoblanadi. Bizning misolimizda bu 6 fevral bo'ladi.
- P. 100 - 12.2018;
- P. 110 - 01.2019; (yangi yil bayramlari munosabati bilan to'lov sanasi o'zgartirildi)
- P. 140 - 17.063 rubl (oyiga ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi);
- P. 120 - 01.2019.
- P. 010 - 13% (agar boshqa stavkalar bo'yicha soliq solinadigan daromadlar mavjud bo'lsa, biz bo'limni bir necha marta to'ldiramiz);
- P. 020 - biz jami daromadning o'sha 1,181,250 rublini qo'ydik;
- P. 030 - biz bir xil 36000 rubl ajratmalar qo'ydik;
- P. 040 - biz 148,881 rubl pul tikamiz, ya'ni. 9 oy natijalari bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining butun miqdori;
- Qolgan satrlar chiziqlar, chunki dividendlar ko'rinishidagi daromadlar hisoblanmagan.
- P. 060 - 5 kishi, chunki kompaniyada 5 ishchi ishlaydi;
- 070-bet - 131,818 rubl (148,881 rubl - 17,063 rubl), ya'ni. Shaxsiy daromad solig'i bu erda sentyabr oyi uchun ish haqi solig'i hisobga olinmasdan o'rnatiladi: biz uni ushlab qolmadik, chunki ish haqi hali to'lanmagan.
- Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun daromadlarni qabul qilish sanasi, shuningdek, ish oyining oxirgi kuni hisoblanadi. Sentyabrda bu 30-chi.
- Pulni haqiqiy to'lash sanasi shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi hisoblanadi. Xodimlarning ish haqini 10 oktyabrda olishlari uchun ular bir kun oldin bankka o'tkazilishi kerak. Ma'lum bo'lishicha, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi 9 oktyabr.
- Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini byudjetga to'lash sanasi pul to'lagan kundan keyingi kun hisoblanadi. Bizning misolimizda bu 10 oktyabr bo'ladi.
- P. 100 - 09.2017;
- P. 130 - 131 250 rubl (xodimlarning oylik ish haqi);
- P. 110 - 10.2017;
- P. 140 - 17.063 rubl (xodimlar tomonidan olingan standart chegirmalarni hisobga olgan holda oyiga ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi);
- P. 120 - 10.2017.
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Xizmat o'rnatish va yangilanishni talab qilmaydi - hisobot shakllari har doim dolzarb bo'lib, o'rnatilgan tekshiruv hisobotni birinchi marta etkazib berishni ta'minlaydi. Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni to'g'ridan-to'g'ri 1C-dan yuboring!
menyuga
|
Oy |
Ish haqi fondi (rub.) | Chegirma miqdori | Ish haqini to'lash sanasi |
Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi |
|
2016 yilning 1-choragi |
||||
| Yanvar | 7 000 | 15.02.2016 | ||
| fevral | 7 000 | 05.03.2016 | ||
| Mart | 8 400 | 05.04.2016 | ||
|
2016 yil 2-choragida |
||||
| Aprel | 8 400 | 05.05.2016 | ||
| May | 8 400 | 05.06.2016 | ||
| Iyun | 9 800 | 06.04.2016 | ||
Ushbu misolda biz mart oyi uchun ish haqi aprelda, iyun uchun esa iyulda to'langan vaziyatni ko'rib chiqamiz.
Sarlavha sahifasini to'ldirish namunasi
To'ldirish TIR va nazorat punkti ko'rsatilishi bilan boshlanadi:
Sahifa raqamini "001" formatida yozamiz.
"Tuzatish raqami" maydonida:
Shundan so'ng, biz 4 raqamdan iborat bo'lgan INFN kodini ko'rsatamiz, uni soliq idorasining rasmiy veb-saytida havolani bosish orqali topishingiz mumkin.
"Joylashuv kodi" qatoriga men quyidagi qiymatni qo'ydim:
Keyingi jinsda tadbirkorlar uchun to'liq ism, tashkilotlarda esa qisqartirilgan ism ko'rsatiladi va bunday to'liq ism bo'lmasa, ta'sis hujjatlariga binoan, masalan, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" yoki "FLAGMAN" MASLAHAT CHIQARILGAN KOMPANIYASI. Biz bo'sh hujayralarni kesib tashlaymiz.
Keyin biz hisobot taqdim etiladigan soliq idorasiga kiramiz. Biz har bir xonaga aloqa telefon raqamini kiritamiz. Shaklda qancha varaq borligi va unga qancha tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinganligi, masalan, zarur bo'lsa, hisobotni imzolagan shaxsning ishonchnomasi ko'rsatilgan.
Agar hujjat tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, unda keyingi maydonda to'liq ism ko'rsatilmaydi, lekin tire, agar direktor yoki vakil bo'lsa, unda uning to'liq ismi, ismi va otasining ismi har bir satrda alohida ko'rsatiladi va bo'sh katakchalarga chiziqcha qo'yiladi. Quyida biz imzo va shaklni tuzish sanasini qo'yamiz. Agar sizda ishonchnoma bo'lsa, biz uning tafsilotlarini ko'rsatamiz.
Muhim! Bo'limdagi ma'lumotlar birinchi chorakdan boshlab yig'ish asosida shakllantiriladi.
Bo'limda soliq davri boshlangandan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblab chiqarilgan va shuningdek ushlab qolingan, ushbu daromadlarga mos keladigan soliq stavkasini hisobga olgan holda hisoblangan soliqning umumlashtirilgan summalari ko'rsatilgan. 060-090 qatorlaridan tashqari har bir soliq stavkasi bo'yicha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar alohida ko'rsatiladi. Agar bo'limdagi ma'lumotlar mos kelmasa, unda yangi varaq qo'shing.
№1 bo'lim satrlarini to'ldirish tartibi:
Namuna to'ldirish № 1 bo'lim
E'tibor qarating!2-bo'lim bo'yicha ma'lumotlar yig'indisiz jami bilan to'ldiriladi - unda hisobot chorakida olingan haqiqiy daromad, undan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining haqiqiy tushirilishi va barcha jismoniy shaxslar uchun byudjetga haqiqatan ham o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
2-bo'limning satrlarini to'ldirish tartibi:
To'ldirishning ba'zi nuances:
Masalan:
Xodim 5-aprel kuni ta'til uchun ish haqi yoki ish haqini 10 000 rubl, NFDL esa 1300 rubl miqdorida oldi. 7 aprelda ro'yxatga olingan, siz yarim yil davomida 2-bo'limni quyidagicha to'ldirishingiz kerak:
Hisobotni taqdim qilmaslik uchun javobgarlik
Agar tadbirkor yoki tashkilot bo'lgan soliq agenti hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmagan bo'lsa, unda har bir kechiktirilgan oy asosida 1000 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin. Bundan tashqari, 10 kunlik kechikishdan keyin IFTS MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkorning hisob-kitob hisobvarag'ida ishlashni to'xtatishi mumkin. Noto'g'ri ma'lumot taqdim etganlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi.
Bugun, aziz o'quvchilar, biz 6-NDFLni qanday to'ldirishni aniqlaymiz. Ushbu hisobot shakli 2016 yildagi yangiliklardan biridir. Uch yil oldin taqdim etilgan bo'lsa-da, 2019 allaqachon keldi va uni to'ldirish uchun ko'plab savollar mavjud. Biz 6-NDFL shaklini to'ldirishning eng standart namunalaridan boshlaymiz.
6-NDFLni kim qabul qiladi
Eslatib o'taman, 6-NDFL barcha ish beruvchilar (ham yakka tartibdagi tadbirkorlar, ham yuridik shaxslar) tomonidan har chorak oxirida hisob-kitob asosida tuziladi!
6-NDFLni qanday to'g'ri to'ldirish kerak
Deklaratsiyalar va boshqa hisobot shakllarini to'ldirish va topshirish osonroq maxsus xizmat.
Xo'sh, endi 6-NDFLni to'g'ri to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga o'tamiz. Quyida bir nechta misollar keltirilgan.
Muhim! Maqolada 6-NDFL shakli 2019 yilning 1-choragi misolida to'ldirilgan.
Biz sarlavhani to'ldiramiz
Sarlavhaning pastki qismlari standart sifatida to'ldiriladi: chap qismi soliq organiga hisobot topshirayotgan shaxsga, o'ng qismi soliq xizmatchisiga tegishli.
6-NDFL hisobotining to'ldirilgan sarlavhasi namunasi
Muhim! Agar sizda bir nechta OKTMO kodlari bo'lsa, unda bir nechta 6-NDFL hisobotlarini to'ldirishingiz kerak bo'ladi: har bir kod uchun alohida hisobot.
Bu qachon bo'lishi mumkin?
Bunga asosan, hamma narsa, sarlavha to'ldiriladi. Uni to'ldirishda, o'zingiz ko'rib turganingizdek, qiyin narsa yo'q. Endi bo'limlarga o'tamiz. Va bu erda biz darhol quyidagi barcha harakatlarni ikkita misolga ajratamiz: oy oxiriga qadar ishchilarga ish haqi to'laganingizda va keyingi oyda ularga to'laganingizda.
Bu nimani anglatadi?
Men darhol bir misol bilan tushuntirib beray. Xodimga oyiga kamida 2 marta ish haqi berilishi kerak: odatda avans avval, keyin esa qolgan ish haqi to'lanadi.
Aslida bu qanday sodir bo'ladi?
Joriy oy uchun avans to'lovi ko'pincha shu oyning 15-25 kunlari to'lanadi, ya'ni, masalan, xodim 16 oktyabr kuni oktyabr oyi uchun avans oladi. Va xodim oktyabr oyidagi kabi oktyabr oyidagi ish haqini olishi mumkin, masalan, 31 oktyabrda - oyning so'nggi kunida yoki ehtimol noyabrda allaqachon - bu odatda sodir bo'ladi, ish beruvchilar o'tgan oy uchun keyingi oyning 5-10 kunigacha to'laydilar. Sanalar har xil bo'lishi mumkin, ular ish beruvchi tomonidan Ish haqi to'g'risidagi Nizomda belgilanadi. Shunga ko'ra, bizda ikkita holat mavjud:
Ushbu holatlarni davrlarning birlashuvida aniq ajratish muhimdir. Masalan, endi 1-chorak yakunlari bo'yicha hisobot topshirishingiz kerak bo'ladi. Shunga ko'ra, yuqorida ko'rsatilgan vaziyatlarning har biri uchun uning ko'rsatkichlari farqlanadi.
Biz 1 va 2-bo'limlarni to'ldiramiz: Agar oylik maosh to'laydigan bo'lsak
Keling, misol yordamida taxminiy hisob-kitobni ko'rsatamiz: 2018 yil boshidan beri MChJ "Pervy" da 5 nafar xodim ishlaydi, ishchilar soni o'zgarmagan. Aytaylik, har bir xodimning ish haqi 26,250 rublni tashkil etadi, hisoblangan daromad miqdori va bizning holatlarimizda 2019 yil 1-choragi uchun Deklaratsiyani to'ldirganda biz hisobotda 2018 yil dekabr - 2019 yil fevral oylari uchun hisoblangan daromadlarni aks ettiramiz, 26,250 * 5 ni tashkil etdi. \u003d 131,250 rubl (bu 2018 yil dekabr) va 26 250 * 5 * 2 oy. \u003d 262 500 (2019 yil yanvar-fevral), 393 750 rublga teng bo'ladi. Dividend tushumlari hisoblanmagan.
2019 yil yanvar-fevral oylarida xodimlarga bolalar uchun umumiy 28 ming rubl miqdorida soliq imtiyozlari berildi. 2018 yil dekabr oyi uchun standart ajratmalar ta'minlanmadi, chunki har bir xodimning umumiy daromadi 350 ming rubldan oshdi. Ma'lum bo'lishicha, 2018 yil dekabr oyi uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i 131 250 * 13% \u003d 17 063 rublni, 2019 yil yanvar-fevral oylari uchun esa (262 500-28 000) * 13% \u003d 30 486 rublni tashkil etgan.
Hisobotda buni qanday ko'rsatish kerak? 1-bo'limni oching va satrlar bilan to'ldiring:
060 - 090 qatorlari barcha keyingi bo'limlar uchun jami sonlarni o'z ichiga oladi. Shuning uchun, agar siz to'ldirishda bir nechta varaqqa ega bo'lsangiz, unda bu ma'lumotlar faqat bittasida kiritiladi. 060-090 qatorlaridagi qolgan varaqlarga chiziqlar qo'yiladi.
Muhim!Agar siz o'sha oy uchun ish haqini o'sha oy davomida to'lasangiz, unda sizda tenglik bo'ladi: 040-bet \u003d 070-bet. Ya'ni siz xodimlarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i solig'ini qancha miqdorda hisoblab chiqdingiz. Agar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasining bir qismi biron sababga ko'ra ushlab qolinmasa, u 080 satrda ko'rsatiladi. Bunday holda tenglik quyidagicha bo'ladi: 040 satr \u003d 070 satr + 080 satr.
Endi 2-bo'limda sana bo'yicha summalar ko'rsatilishi kerak. Iltimos, ish haqini to'lashda quyidagi sanalarni hisobga olish kerakligini unutmang.
Endi biz 2-bo'limning har bir blokini to'ldiramiz. Keyingi soliq davrlarida ma'lumotlar yig'ish asosida kiritiladi.
Natijada, 2-bo'limni to'ldirgandan so'ng, barcha oylar uchun 130 qatorlari yig'indisi 020 qatoriga va 140 oylari uchun 140 satrlari yig'indisi 070 qatoriga teng bo'lishi kerak.
6-NDFLning ikkinchi sahifasini 1 va 2 bo'limlari bilan to'ldirish namunasi
Biz 1 va 2 bo'limlarni to'ldiramiz: Agar oylik maoshni keyingi oyda to'lasak
Nazariy misol bir xil bo'lib qolmoqda: 5 nafar ishchi, har birining ish haqi 26 250 rubl, 9 oylik jami daromad 1 181 250 rubl. Dividend tushumlari hisoblanmagan. Joriy oy uchun ish haqi keyingi oyning 10-kunida beriladi, ya'ni sentyabr oyi ish haqi xodimlar tomonidan 10-oktabrda olinadi.
Xodimlarga yil boshidan beri berilgan soliq imtiyozlari xuddi shu 36 ming rublni tashkil etdi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi quyidagicha: (1.181.250 - 36.000) * 13% \u003d 148.881 rubl, shu jumladan 17.063 rubl - shaxsiy daromad solig'i sentyabr oyi uchun ish haqidan.
Hisobotga nimani kiritamiz? 1-bo'limni oching va satrlar bilan to'ldiring:
Endi biz 1-bo'limning yakuniy qismiga murojaat qilamiz. Siz quyidagilarni qo'yishingiz kerak:
Muhim! Bunday holda, 070-bet 040-sahifadan kam bo'ladi, chunki soliq hali sentyabr oyi maoshidan ushlab qolinmagan. Qolgan miqdorni (17.063 rubl) 080 qatoriga qo'yish ham shart emas. Hisobot davrning oxirgi kunida tuzilgan va shu kungacha ish haqi to'lanmaganligi sababli soliqni ushlab qolish majburiyati yo'q.
Ushbu holat uchun to'ldirilgan 1-bo'lim quyidagicha ko'rinadi:
Endi 2-bo'limda sana bo'yicha summalar ko'rsatilishi kerak. Sanalar bu erda boshqacha hisoblab chiqiladi.
Keyinchalik, biz 2-bo'limning har bir blokini yil boshidan to'ldiramiz, ya'ni har oy uchun miqdorlarni yozamiz. Ammo biz sentyabr oyidagi ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlarni bu erda ko'rsatmaymiz, ular yil hisobotiga kiritiladi, chunki ish haqi faqat oktyabr oyida to'lanadi. Yillik hisobotda sentyabr oyi ma'lumotlari quyidagicha to'ldirilishi kerak:
Endi siz 6-NDFLni qanday to'ldirishni bilasiz. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, izohlarda so'rang!