Foyda deklaratsiyasi yangi shakl. Daromad deklaratsiyasini to'ldirish tartibi. Daromad solig'i deklaratsiyasi: namunani to'ldirish

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

2017 yilning 9 oyi davomida

Daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish xususiyatlari

Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyaning so'nggi dolzarb shakli Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan].

2014 yildan deklaratsiya shakli bilan taqqoslaganda u jiddiy o'zgarishlarga duch keldi.

Foyda to'g'risidagi deklaratsiyani to'ldirish tartibi buyurtmaga ilova qilingan.

Yangi daromad solig'i deklaratsiyasi quyidagilardan iborat:

  • sarlavha sahifasi (varaq 01);
  • 1-bo'limning 1.1-kichik bo'limi; varaq 02;
  • 02-varaqqa N 1 va N 2-ilovalar.

Bu kerakli qism.

Qolgan qo'shimchalar va sahifalar quyidagi shartlarga muvofiq to'ldiriladi: 1-bo'limning 1.2 va 1.3-kichik bo'limlari; 02-varaqqa N 3, N 4, N 5-ilovalar; deklaratsiyaga 1 va 2-sonli ilovalarning 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 varaqlari.

Daromad deklaratsiyasida nima o'zgargan

  • Sarlavha sahifasi qayta tashkil etilgan kompaniyalarning huquqiy vorislari uchun ma'lumotlar bilan to'ldirildi - ular qayta tashkil etilishidan oldin berilgan TIN va KPP-ni ko'rsatadi.
  • Qayta tashkil etish shakllarining kodlari va tugatish kodi deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovada ko'rsatilgan;
  • 2 ta qo'shimcha varaq paydo bo'ldi - 08 va 09;
  • 08 varaqasi qaram kontragentlar bilan operatsiyalarda bozor narxlaridan past bo'lganligi sababli daromad solig'ini to'g'irlagan (tushirgan) tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi, bundan oldin bu ma'lumotlar 1-bandning 1-ilovasida joylashtirilgan. 02;
  • 09-varaq va unga 1-ilova nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalar daromadlarini hisobga olishda nazorat qiluvchi shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak;
  • 02-varaq soliq to'lovchilar kodlari, shu jumladan, rivojlangan ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududlari rezidentlari ko'rsatadigan yangi "6" kodi uchun maydonlar bilan to'ldirildi. Shuningdek, unda to'lovni kamaytiradigan savdo solig'i bo'yicha qatorlar va mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchilari to'ldiradigan maydonlar%;
  • 03-varaqda dividend stavkasi tuzatildi (9% dan 13% gacha), 060-maydon, unda aniqlanmagan maqomga ega bo'lgan kompaniyalarga dividendlar aks ettirilgan. 03 varaqning "B" qismida dividend oluvchining manzili uchun maydonlar olib tashlandi. Daromad turi bo'yicha maydonning "B" bo'limiga kodlar kiritiladi: - "1" - agar paragraflarda nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliq solinadigan bo'lsa. 1-bet.4-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 284-moddasi; - "2" - agar daromadlar paragraflarda nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliqqa tortilsa. 2-bet.4-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi.
  • 06-varaq 241 va 242-qatorlar bilan qonuniy faoliyat uchun mol-mulkni shakllantirish uchun ajratmalar va sug'urta zaxirasini aks ettiradi, ammo zararlarni aks ettirish uchun 420, 430, 440-satrlardan mahrum qilingan - amaldagi yoki oldinga yo'naltirilgan;
  • 1-ilovadan lgacha. 02-qator 107 nazorat ostidagi operatsiyalar uchun soliq bazasini o'z-o'zidan tuzatgandan so'ng operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettirish uchun olib tashlandi. Endi buning uchun alohida varaq 08 mavjud;
  • Xuddi shu varaqqa 2-ilovada soliq to'lovchilar kodlarini ko'rsatish uchun maydon qo'shilgan va 203-qator qarzni talab qilish huquqini amalga oshirishdagi zararlar uchun olib tashlangan.
  • 3-ilova, shuningdek, soliq to'lovchilarning yangi kodi (6) uchun maydon bilan to'ldirildi va shuningdek, qarzni talab qilish huquqini amalga oshirishdan kelib chiqadigan zararlarni aks ettiradigan chiziqlar ham u erdan olib tashlandi.
  • 5-ilova xuddi shunday tarzda soliq to'lovchining yangi kodi (6) uchun maydon bilan to'ldirilgan, shuningdek, soliq solinadigan bazani pasaytirilgan stavka bo'yicha aks ettirish uchun 051-qator va savdo solig'i bo'yicha 095-097-qatorlar bilan to'ldirilgan;
  • Soliq to'lovchilarining konsolidatsiyalangan guruhlari manfaatlarini hisobga olgan holda savdo solig'i bo'yicha 6 va 6A-ilovalar 095-097 qatorlari bilan to'ldirildi;
  • Xato ortiqcha soliq to'lashiga olib kelgan taqdirda, 6B-ilova o'tgan davrlar uchun tuzatishlarni ko'rsatish uchun yangi 061 qatorini oldi.

Daromad deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari

Daromad deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

Deklaratsiyani quyidagi tartibda to'ldirish yaxshiroq:

Talab huquqini, aktsiyalarni, aktsiyalarni amalga oshirishdan olingan daromadlar bundan mustasno, mulk huquqi - 013 qatorda;

Amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotishdan olingan daromad 030 qatorda ko'rsatilgan - uni to'ldirish uchun ma'lumotlar 02-varaqqa 3-ilovadan olinishi kerak.

Faoliyatsiz daromad

Naqd pul asosida

Naqd pul asosida ishlaydigan tashkilotlarga 010 qatorlarini to'ldirishlari shart emas. 040-qatorda siz Art-ga muvofiq daromad solig'i bazasini kamaytirishda qabul qilingan xarajatlarni ko'rsatishingiz kerak. Kodeksning 273-moddasi. Va ko'rsatilgan xarajatlarni 041 ,,,,,, satrlari bilan ham ochish kerak.

Iltimos, e'tibor bering 040 qatori 041 ,,,,,, satrlari yig'indisidan katta yoki teng bo'lishi kerak.

- "1" - chiziqli usul;

- "2" - bu chiziqli bo'lmagan usul.

Operatsion bo'lmagan xarajatlar

Endi biz operatsion bo'lmagan xarajatlarga murojaat qilamiz.

Ularning umumiy miqdori 200-satrda va 201 ,,, satrlarida ko'rsatilgan va ular batafsil ko'rsatilishi kerak (qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar, shartnomaviy jarimalar, jarimalar va hk. Alohida ko'rsatilgan).

Misol

Tashkilot xizmatlarni taqdim etadi.

2017 yilda kompaniya 3.584.840 rubl miqdorida xizmatlar ko'rsatdi. (QQS bilan - 546 840 RUB).

Bundan tashqari, Tashkilot mahsulotni sotdi. 2017 yil 9 oy davomida ushbu faoliyat turidan olingan daromad 356 360 rublni tashkil etdi. (QQSni hisobga olgan holda - 54,360 rubl).

2016 yilda asosiy vosita 118000 rublga sotildi. (QQS bilan - 18000 rubl).

2017 yilda quyidagi operatsion bo'lmagan daromadlar olingan:

Mulkni ijaraga berishdan - 25000 rubl. (QQSsiz);

Joriy hisobvarag'dagi balansga bank tomonidan hisoblangan foizlar - 1000 rubl;

Inventarizatsiya paytida aniqlangan ortiqcha zaxiralar - 500 rubl;

Kompaniya xodimiga taqdim etilgan kredit shartnomasi bo'yicha foizlar - 700 rubl.

Bundan tashqari, Tashkilot 7 080 rubl miqdoridagi kreditorlik qarzlarini hisobdan chiqargan. (QQS bilan birga - 1080 rubl) da'vo muddati tugaganligi sababli.

Keyin biz daromad deklaratsiyasini quyidagicha to'ldiramiz:

Federal byudjetga to'lanadigan soliq miqdori (02-varaqning 270-qatori va 1.1-bo'limning 040-qatori) 10012 rublga teng. (070 qator) (40 048 rubl - 30 036 rubl).

Rossiya Federatsiyasining ta'sis ob'ekti byudjetiga to'lanadigan soliq (02-varaqning 271-qatori va 1.1-bo'limning 070-qatori) 90107 rublga teng. (chiziq 271) (360 428 rubl - 270 321 rubl).

Bosh auditor Bursulaya T.D.

Daromad solig'i Rossiya byudjetini to'ldirish uchun ishlatiladigan eng muhim yig'imlardan biridir. Har yili yuridik shaxslar o'z foydalarining foizlarini xazinaga umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha to'laydilar va har oy yoki chorakda avanslarni kamaytirishni unutmaydilar. To'lovchilar davlat oldida daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklida hisobot berishadi. Keling, uni to'ldirishning 2019 yil 1-choragi uchun qanday murakkabliklarini aniqlaylik.

Daromad solig'i deklaratsiyasi kimga tegishli?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246-moddasiga muvofiq soliq to'lovchilar deklaratsiyani taqdim etadilar:

  • rossiya yuridik shaxslari;
  • doimiy muassasa orqali Rossiya Federatsiyasida faoliyat yuritadigan xorijiy firmalar;
  • rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan xorijiy firmalar;

Daromad solig'i bo'yicha hisobot davri

Hisobot chorakda (yoki har oyda) va yil oxirida taqdim etiladi. Hisobot davrlari:

  • 1-chorak;
  • yarim yil;
  • 9 oy;

Yil boshidan beri foyda jami yig'indisi hisoblanadi.

Deklaratsiyani 2019 yilda topshirish muddati

Daromad solig'i to'lovchilari ikki toifaga bo'linadi:

  • har chorakda avans to'laydiganlar;
  • har oyda avans to'laydiganlar.

Oldingi 4 chorakda daromadi 15 million rubldan oshmagan kompaniyalar (chegara 2016 yilda 10 million rubldan oshirilgan) har chorakda deklaratsiyalarini taqdim etish huquqiga ega. Qolgan firmalar har oyda bir marta haqiqiy foydadan avans to'laydilar, shuning uchun ular har oyda hisobotlarni to'ldiradilar.

2019 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini jadvallar ko'rinishida taqdim etish muddatlarini taqdim etamiz.

Har chorakda hisobot berish

Oylik hisobot

2019 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatma

Foyda solig'i deklaratsiyasining so'nggi haqiqiy shakli Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi N MVV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan / Deklaratsiyaning avvalgi shakliga nisbatan sezilarli o'zgarishlarga duch keldi. 2019 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi buyruqqa ilova qilingan.

Amaldagi daromad solig'i deklaratsiyasi (2019 yil 1-choragi uchun to'ldirish bo'yicha ko'rsatma ushbu talablarni aks ettiradi) quyidagilardan iborat:

  • sarlavha sahifasi (varaq 01);
  • 1-bo'limning 1.1-kichik bo'limi;
  • varaq 02;
  • 02-varaqqa N 1 va N 2-ilovalar.

Bu kerakli qism.

Qolgan arizalar va sahifalar quyidagi shartlarga muvofiq to'ldiriladi:

  • 1-bo'limning 1.2 va 1.3-kichik bo'limlari;
  • 02-varaqqa N 3, N 4, N 5-ilovalar;
  • varaqlar 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • deklaratsiyaning 1-sonli va 2-sonli ilovalari.

Deklaratsiyani to'ldirishning muhim nuances

  • Sarlavha sahifasida tashkilot haqidagi ma'lumotlar mavjud; qayta tashkil etilgan kompaniyalarning huquqiy vorislari qayta tashkil etilishidan oldin berilgan TIN va KPPni ko'rsatadilar. Qayta tashkil etish shakllarining kodlari va tugatish kodi deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovada ko'rsatilgan.
  • Qo'shimcha 2 varaq - 08 va 09. 08 varaqasi qaram kontragentlar bilan operatsiyalarda bozor narxlaridan past narxlardan foydalanilganligi sababli daromad solig'ini to'g'irlagan (kam hisoblagan) tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Ilgari ushbu ma'lumotlar l-ga 1-ilovada joylashtirilgan edi. 02.
  • 09-varaq va unga 1-ilova nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalar daromadlarini hisobga olishda nazorat qiluvchi shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak.
  • 02-varaqda soliq to'lovchilar kodlari, shu jumladan, "6" soliq to'lovchilar kodi uchun maydonlar mavjud bo'lib, ular rivojlangan ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududlari rezidentlari tomonidan ko'rsatiladi. Shuningdek, unda to'lovni kamaytiradigan savdo solig'i bo'yicha chiziqlar va mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchilari to'ldiradigan maydonlar mavjud.
  • Sheet 03 samarali dividend stavkasini 13% ko'rsatadi. Endi "B" bo'limiga daromad turlari bo'yicha maydonga kodlar kiritiladi:
    • "1" - agar daromadlar paragraflarda nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliqqa tortilsa. 1-bet.4-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 284-moddasi;
    • "2" - agar daromadlar paragraflarda nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliqqa tortilsa. 2-bet.4-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi.
  • Ushbu varaqda qonuniy faoliyat uchun mulkni shakllantirish uchun ajratmalar va sug'urta zaxirasini aks ettirish uchun 241 va 242 qatorlar mavjud, ushbu varaqda yo'qotishlarni aks ettiradigan satrlar mavjud emas - joriy yoki kelajakka o'tkazilgan.
  • Alohida varaq 08 nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun soliq bazasini o'z-o'zidan tuzatgandan so'ng operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettirishga mo'ljallangan.
  • Xuddi shu varaqning 2-ilovasida soliq to'lovchilar kodlarini ko'rsatadigan maydon mavjud.

Foyda deklaratsiyasi (2019): bosqichma-bosqich to'ldirish

Keling, 2019 yil 1-choragi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini satrlar bilan qanday to'ldirish haqida misol keltiraylik.

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasi tashkilot haqida ma'lumot bilan to'ldirilgan:

  • TIN, KPP, ism to'liq kiritiladi, bo'sh kataklar doimo chiziqcha bilan to'ldiriladi.
  • Sozlash raqami. Agar deklaratsiya birinchi marta taqdim etilsa, 0 ni qo'ying. Ma'lumotlarga o'zgartirish kiritishda har bir yangilangan deklaratsiya raqamlanadi - 001, 002, 003 va boshqalar.
  • Hisobot davri kodi. Deklaratsiya topshirilgan chorak yoki oyga bog'liq. Yillik hisobotni taqdim etishda har xil avans to'lov tizimlaridan foydalanadigan soliq to'lovchilar ham turli xil kodlarga ega.

Har chorakda to'lovlarni to'lashda:

Oylik to'lovlarni to'lashda:

  • Soliq organining kodi. Har bir tekshiruvga kod beriladi. Hisobotlarni topshirayotgan IFTS kodini ko'rsating. Masalan, Rossiyaning Sankt-Peterburgdagi 4-sonli Federal Soliq xizmati tumanlararo inspektsiyasi.
  • Ro'yxatdan o'tish kodining joyi.
  • Iqtisodiy faoliyat kodeksi. Masalan, OKVED Kod 52.24.1 - Non va non mahsulotlari chakana savdosi.
  • Shuningdek, telefon raqamiga, to'lovchi yoki vakilning to'liq ismini, varaqlarning sonini va deklaratsiya topshirilgan sanasini yozing.

1-bo'lim 1.1-bo'lim

Bizning misolimiz uchun 1 ta satrni satr bilan to'ldiring:

  • 010 - kompaniya joylashgan munitsipalitet kodi; buni bizning ma'lumotnomamizda bilib olishingiz mumkin.
  • 030 va 060 - biz federal byudjetga va mintaqaviy byudjetga mablag 'o'tkazish uchun BCC-ni ko'rsatamiz. KBK-ni ko'rish mumkin
  • 040 va 070 - hisobot (soliq) davri oxirida to'lanadigan summalar, byudjetlar bo'yicha:
    • federal byudjetga - 60 000 rubl (040 qator);
    • mintaqaviy byudjetga - 340 000 rubl (070 qator).

1-bo'limning 1.2-kichik bo'limi

Har oy avans to'laydigan daromad solig'i to'lovchilari tomonidan to'ldirilishi kerak. Biz buni misolimiz uchun ishlatmaymiz.

1-bo'limning 1.3-kichik bo'limi Dividendlar

Dividendlar bo'yicha daromad solig'ini to'lashda firmalar tomonidan to'ldiring.

Sheet 02 - soliqni hisoblash

Deklaratsiyaning to'ldirilgan 02-varag'ida soliq bazasi qaysi daromad va xarajatlar summasi hisoblanganligi ko'rsatilgan.

Biz qatorlar qatoriga kiramiz:

  • 010 - barcha savdo daromadlarini umumlashtirish;
  • 020 - operatsion bo'lmagan daromadlar (jami);
  • 030 - amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar;
  • 040 - operatsion bo'lmagan xarajatlar;
  • 050 - soliq solish uchun hisobga olinmagan zararlar (agar mavjud bo'lsa to'ldiriladi);
  • 060 - foyda miqdori (qatorlar bo'yicha hisoblang: 010 + 020 - 030 - 040), bizning misolimizda jami 5.000.000 rubl;
  • 070 - foyda olinmaydigan daromad (agar mavjud bo'lsa);
  • 080-110 - faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga, soliqsiz daromadlar, imtiyozlar yoki zararlar mavjudligiga qarab to'ldirilishi kerak;
  • 120 - soliq bazasi;
  • 140-170 - soliq stavkalari (3% va 17% stavkalarda hisoblanishi kerak);
  • 180 - soliq summasi (biz to'lanadigan summani emas, balki yil uchun miqdorni ko'rsatamiz);
  • 190 - federal byudjetga mablag ';
  • 200 - mahalliy byudjetga soliq summasi.

02-varaqning davomida siz avvalgi davr uchun dastlabki to'lovni kiritishingiz kerak. Ushbu davr mobaynida qo'shimcha to'lov:

  • 60,000 rubl - federal byudjetga (270 qator);
  • 340,000 rubl - mavzu byudjetiga (271-qator).

02-varaqqa 1-ilova

02-varaqqa 1-ilovada daromadlar quyidagi satrlar bo'yicha batafsil bayon etilgan:

  • 010 - hisobot davridagi barcha daromadlar.

Keyin batafsil:

  • 011 - o'z ishlab chiqarish mahsulotlarini sotishdan tushumlar;
  • 012 - sotib olingan tovarlarni sotishdan tushadigan daromad.

Qolgan satrlar shartlar bajarilgan taqdirda to'ldiriladi.

  • 040 - barcha savdo daromadlari yig'indisi;
  • 100 - operatsion bo'lmagan daromad.

02-varaqqa 2-ilova

2-ilovada xarajatlar ko'rsatilgan.

010-030 qatorlari faqat daromadlar va xarajatlarni tan olish uchun hisoblash usulidan foydalanadigan firmalar tomonidan to'ldiriladi. Chiqish usuli bilan chiziqlar bo'sh.

  • 010 - o'z ishlab chiqarish tovarlarini sotish bo'yicha xarajatlar;
  • 020 - tovarlarni ommaviy va chakana sotish bilan bog'liq to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar;
  • 030 - narxning bir qismi sifatida qayta sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymati;
  • 040 - bilvosita xarajatlar (summa). Keyingi satrlarda ular batafsil ko'rsatilgan.

VESNA MChJning bilvosita xarajatlari soliqlar va kapital qo'yilmalar sifatida amortizatsiya qilinadigan mol-mulk sotib olishdan iborat deb taxmin qilaylik:

  • 041 - soliqlar va yig'imlar miqdori;
  • 043 - summaning 30% miqdorida kapital qo'yilmalar ko'rinishidagi xarajatlar.

Bizning holatlarimizda qolgan maydonlar bo'sh.

  • 080 - asosiy vositalarni sotish bilan bog'liq xarajatlar, ya'ni qoldiq qiymati (ma'lumotlar 2-varaqqa 3-ilovaning 350-qatoridan ko'chiriladi);
  • 130 - yuqoridagi xarajatlar summasi.

Amortizatsiya xarajatlari alohida ko'rsatiladi:

  • 131, 132 - hisobot davrida hisobga olingan amortizatsiya summalari.

Deklaratsiyaning 2-ilovasidagi qolgan maydonlar to'ldirish uchun sharoitlar bo'lmaganda bo'sh qoladi.

02-varaqqa 3-ilova

3-ilova faqat tashkilot hisobot davrida tuzilgan taqdirda tuziladi:

  • amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotadi;
  • to'lamagan debitorlik qarzlarini sotadi;
  • ishlab chiqarishni saqlash xarajatlarini keltirib chiqaradi;
  • mol-mulkni ishonchli boshqarish shartnomalari bo'yicha daromadlari yoki xarajatlari bo'lgan;
  • 01.01.2007 dan 31.12.2011 gacha bo'lgan davrda sotib olingan erlarni sotadi.

Biz qatorlarni to'ldiramiz:

  • 010 - sotilgan birliklar soni;
  • 030 - savdo daromadlari;
  • 040 - qoldiq qiymati;
  • 050 - foyda va qoldiq qiymat o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

3-Ilovani davom ettirish, quyidagi satrlar:

  • 340 - jami daromad (030 qator ko'rsatkichini nusxa ko'chiring, chunki qolgan maydonlar bo'sh);
  • 350 - xarajatlar (040 qator ko'rsatkichini nusxa ko'chiring, chunki qolgan maydonlar bo'sh).

Yangilangan deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari

Hisob-kitoblarda xato topilgan va birinchi marta daromad solig'i to'g'ri hisoblanmagan bo'lsa, qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiya kerak bo'ladi. Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyada topilgan xatoni hisobga olgan holda miqdorini ko'rsating. Agar birinchi hisoblashda soliq miqdori kam hisoblangan bo'lsa, unda "qayta ko'rib chiqish" ni taqdim etish bilan birga, siz byudjetga farqni to'lashingiz va jarimalarni o'tkazishingiz kerak.

2019-yilgi korporativ daromad solig'i deklaratsiyasini yuklab oling

PDF formatidagi foyda deklaratsiyasi shakli

2019 yil 1-choragi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishga misol

Onlayn rejimda 2019 yil 1-choragi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish

Siz onlayn-xizmatlarda deklaratsiyani buxgalteriya dasturini ishlab chiquvchilar veb-saytlarida to'ldirishingiz mumkin - My Business, Kontur, Sky va boshqalar. Ba'zi saytlar buni erkin bajarishga imkon beradi, lekin odatda xizmatlar kichik to'lovni talab qiladi (1000 rublgacha).

Daromad deklaratsiyasini to'ldirish tartibi avans to'lovlarini amalga oshirish uslubiga bog'liq. Umuman olganda, daromad solig'i bo'yicha avans to'lashning uchta usuli mavjud:

  • har chorakda;
  • har oyda haqiqiy foyda asosida;
  • oldingi chorakdagi foyda asosida oylik.

Har kim ham har chorakda soliqni o'tkaza olmaydi. Birinchidan, avanslarni faqat har chorakda to'laydigan tashkiliy tuzilmalarning aniq ro'yxati mavjud. Bularga byudjet muassasalari, xorijiy kompaniyalar vakolatxonalari, individual NNT va boshqalar kiradi.

Ikkinchidan, faqat to'rtinchi chorakda daromadi o'rtacha 15 000 000 rubldan oshmagan tashkilotlarga har chorakda avans berish huquqi beriladi. har chorak uchun.

Qolgan tashkilotlar har oyda soliq to'laydi. Aytgancha, yangi tashkil etilgan tashkilotlar ham har chorakda avans to'lovlarini to'lash huquqiga ega, ammo bir oy yoki chorak uchun daromad ko'rsatkichlari bo'yicha faqat ma'lum bir nuqtaga qadar.

Daromad solig'i to'g'risida kim hisobot berishi kerak

Deklaratsiyani sarlavha sahifasidan va 02 varaqning qo'shimchalaridan to'ldirish kerak. Keyin tashkilot bunday operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, siz 03-09 varaqalarni to'ldirishingiz kerak.

Kerakli bo'limlar to'ldirilgandan so'ng siz 02-sonli "Yuridik shaxslarning daromad solig'ini hisoblash" varaqasini va 1-bo'limni to'ldirishingiz kerak.

Keling, ushbu buyurtmani bajaraylik.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha varag'ini to'ldirganda uning yuqori qismida tashkilotning TIN va KPP ko'rsatiladi. Ushbu ma'lumotlar ro'yxatdan o'tish hujjatlaridan olinishi mumkin. Ular yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmalar va statistik ma'lumotlardan olingan hujjatlar. E'tibor qilish kerak bo'lgan bitta muhim jihat: eng yirik soliq to'lovchi tumanlararo inspektsiya tomonidan tayinlangan nazorat punktining birinchi sahifasida ko'rsatib beradi.

Dastlabki deklaratsiyani topshirishda "Tuzatish raqami" maydonida "0" belgisini ko'rsating. Agar tashkilot daromad solig'i deklaratsiyasini yangilasa, unda ma'lumotlar soni necha marotaba tuzatilganiga qarab, "1" dan boshlab va undan keyin tuzatish raqami ko'rsatiladi.

"Soliq (hisobot) davri (kodi)" maydonida deklaratsiya taqdim etilgan soliq (hisobot) davrining kodini ko'rsatishingiz kerak. Bizning ishimiz uchun bu 9 oy yoki yanvardan sentyabrgacha bo'lgan muddat. 33 va 43 kodlari mos ravishda.

Daromadlar bo'yicha deklaratsiyalar tashkilot ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etiladi. Buning uchun deklaratsiyada kompaniya ro'yxatdan o'tgan soliq organining kodini ko'rsatish kerak. Kodingizni unutdingizmi? Keyin soliq xizmatidan foydalaning.

"Joylashgan joyida (ro'yxatdan o'tishda) (kod)" qatoriga tashkilot deklaratsiyani kim topshirayotganiga qarab kodni kiriting. Shunday qilib, masalan, 214 kodini ko'rsating - "Eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan rus tashkilotining joylashgan joyida".

Qayta tashkil etish yoki tugatish liniyasi blokiga alohida e'tibor berilishi kerak. Haqiqat shundaki, ushbu ma'lumotlarni merosxo'r yoki tugatilgan tashkilot to'ldirishi mumkin.

Masalan, agar huquqiy voris birlashtirilgan kompaniya uchun deklaratsiyani taqdim etsa, unda ushbu qatorlar birlashtirilgan (qayta tashkil qilingan) kompaniya to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiriladi. Har holda, voris tashkilotining TIN va KPP sarlavha sahifasining yuqori qismida ko'rsatilgan.

Qayta tashkil etish kodlari bilan Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3 / 572-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protsedura 1-ilovasida tanishishingiz mumkin.

Foyda to'g'risidagi deklaratsiyaning sarlavha varag'ini to'ldirishga misol (fragment)

02-varaqqa ilova to'ldirish

Amalda, deklaratsiyani 02-varaqqa 3-ilova bilan to'ldirishni boshlash odat tusiga kirgan. Axir ushbu ilovadagi ma'lumotlar 02-varaqning 1-va 2-ilovalaridagi ma'lumotlarni to'g'ri aks ettirish uchun zarur. amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotish yoki topshirish shartnomasi bo'yicha bitimlar sifatida.

02-varaqning 1-ilovasida tashkilotning hisobot (soliq davri) uchun olingan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. 011-014 qatorlari korxona nima qilayotganiga qarab, savdo daromadlari uchun mo'ljallangan. 02-varaqqa 1-ilovaning 010-satrida sotishdan tushadigan daromadlarning umumiy miqdori ko'rsatilishi kerak.

Ushbu satr ma'lumotlari 040 qatorga to'g'ri keladi. 101-106 qatorlar operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettirishga mo'ljallangan.

Ulgurji savdo bilan shug'ullanadigan tashkilot deklaratsiyasining parchasi, 02-varaqqa 1-sonli ilovani to'ldirishga misol

02-varaqning 2-ilovasida ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar, operatsion bo'lmagan xarajatlar va zararlar aks ettirilgan. Bunday holda, umumiy tamoyillari buxgalteriya siyosatida ko'rsatilgan soliq hisobi ma'lumotlariga, operatsiyalariga alohida e'tibor berilishi kerak.

Masalan, 010-030 chiziqlari to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni aks ettiradi. Va 040-041 qatorlarida bilvosita xarajatlar aks ettirilgan.

Aytgancha, 080-110 qatorlar 02-varaqqa 3-ilova ma'lumotlari asosida to'ldiriladi. Shuning uchun deklaratsiyani to'ldirish yuqoridagi yordamchi qismdan boshlanadi.

200-206 qatorlari operatsion bo'lmagan xarajatlarni aks ettiradi.

Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi qoidalari asosida joriy davrda avvalgi yillar bazasini to'g'riladingizmi? Keyin 400-403 qatorlarni to'ldiring. Qatorlarda oldingi davrlarda soliq bazasini oshirib ko'rsatish miqdori aks ettirilgan bo'lishi kerak. Aynan shu ko'rsatkich bo'yicha hisobot davri bazasi pasayadi.

02-varaqqa 4-sonli ilova soliq bazasini o'tgan yillardagi zararlar kamaytirilgan holda aks ettiradi. Shu bilan birga, ariza deklaratsiyaga faqat birinchi chorak uchun va umuman soliq davri uchun kiritilgan. 9 oy davomida uni to'ldirmang.

02-varaqqa 5-sonli ilova alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Bu holda foyda solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi bir qator o'ziga xos xususiyatlarga ega. Xususan, ular bosh tashkilot va birlikka tegishli bo'lgan soliq solinadigan bazaning ulushini hisoblash va soliq davrida birlik tugatilgan holat bilan bog'liq.

02-varaqqa 6, 6a va 6b-ilovalarni faqat konsolidatsiyalangan guruhlar a'zolari to'ldirishlari kerak.

03-09 varaqlarni to'ldirish

03-09 varaqlarni to'ldirish ularda ko'rsatilgan operatsiyalar bilan belgilanadi.

Daromad deklaratsiyasining 03 varag'i faqat dividendlar va davlat va shahar qimmatli qog'ozlari uchun foizlar to'laydigan soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi.

Va 04-varaq, agar tashkilot, masalan, Rossiya va xorijiy tashkilotlarda kapital ishtirokidan dividendlar oladigan bo'lsa, to'ldiriladi.

Sheet 05 qimmatli qog'ozlar yoki forvard operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalarni aks ettirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Sheet 06 nodavlat pensiya jamg'armalariga mo'ljallangan. Varaqani to'ldirish tartibi murakkab tuzilishga ega va ko'p jihatdan Soliq qonunchiligi normalarining qo'llanilishiga bog'liq.

Sheet 07 maqsadli guruhlar tomonidan to'ldiriladi - masalan, HOA tushumlari (maqsadli moliyalashtirish) bo'lgan notijorat tashkilotlar va boshqa tashkilotlar.

Va nihoyat, 09-varaq va 1-ilova nazorat qilinadigan xorijiy kompaniya (CFC) shaxslarini boshqaruvchi tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning zarur yordamchi bo'limlari va alohida varaqlari to'ldirilgandan so'ng, siz 02 varag'ini o'zi to'ldirishga o'tishingiz kerak.

Ishchi varaqni to'ldirish 02

02-varaq unga qo'shimchalarda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

010-050-qatorlarda daromad va xarajatlar ko'rsatilgan bo'lib, ular asosida olingan foyda yoki zarar hisoblab chiqiladi.

Masalan, 010-satr 02-varaqqa 1-ilovaning 040-qatori asosida to'ldiriladi. 01-ilovaning 100-qatoridan 02-varag'iga operatsion bo'lmagan daromad miqdori 020-qatorga o'tkaziladi.

02-varaqning 030 va 040-satrlari 02-varaqning 2-ilovasi ma'lumotlari asosida aks ettirilgan.

060 satrida foyda yoki zarar oddiy formula yordamida hisoblanadi:

sahifa 060 \u003d sahifa 010 + sahifa 020 - sahifa 030 - sahifa 040 + sahifa 050

02 varaqni to'ldirishga misol. Daromadlar, xarajatlar va natijalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishning bir qismi

Aytgancha, agar natija salbiy bo'lsa, ya'ni tashkilot zarar ko'rgan bo'lsa, 060 satrida minus ko'rsatkichi ko'rsatiladi!

100-satrda daromad solig'i bo'yicha soliq bazasi deklaratsiyada ko'rsatilgan formula bo'yicha hisoblanadi. Soliqni hisoblash uchun bazaning ko'rsatkichi 120-satrda ko'rsatiladi.

140-qatorda daromad solig'i stavkasi (20%) belgilanishi kerak, bu federal (3%) va mintaqaviy (17%) ga bo'linadi. Bu mintaqaviy qiymatni pasaytirishi mumkin bo'lgan umumiy mintaqaviy stavka.

02 varaqni to'ldirishga misol. Tarif bo'yicha ma'lumotlarni to'ldirish fragmenti

02 varaqni to'ldirishga misol. Soliqni hisoblash bo'yicha ma'lumotlarni to'ldirish parchasi

Shunday qilib, 210-230 satrlarda hisobot davridagi avanslar ko'rsatilgan. Bizning holatlarimizda:

  • 2017 yilning 9 oyi;
  • 2017 yil yanvar-sentyabr.

Foyda solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ining 210-230-satrlarida faqat hisoblangan avans to'lovlari aks ettiriladi. Masalan, agar tashkilot har oy oldingi chorakdagi foyda asosida avans to'lovlarini amalga oshiradigan bo'lsa, 9 oy davomida ushbu satrlarda joriy 2017 yilning yarim yili uchun deklaratsiya 02-varag'ining 180 va 290-satrlari yig'indisi ko'rsatilgan.

Haqiqiy olingan foyda asosida har oyda soliq to'laydigan tashkilotlar 210-230 qatorlarida avvalgi hisobot davri uchun deklaratsiya bo'yicha avans to'lovlari miqdorini (oldingi deklaratsiyaning 180-200 yanvar-avgust oylari) ko'rsatadi.

Bundan tashqari, oldingi davr uchun hisoblangan avans to'lovlari miqdori keyingi hisobot davri natijalari bo'yicha hisoblangan soliq summasidan kattaroq bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha to'lov qo'shiladi, bu 02-varaqning 280-281-satrlarida aks ettirilishi kerak.

02 varaqning 240-260 satrlari Rossiyadan tashqarida to'langan soliqni aks ettirishga mo'ljallangan. Joriy davrda zarar bo'lgan taqdirda ko'rsatilgan soliqni hisobga olish tartibi va o'tkazish muddati o'z xususiyatlariga ega.

265-267 qatorlarida savdo to'lovi aks ettirilgan. Ushbu ma'lumotlar poytaxtning biznes vakillari uchun dolzarbdir.

02 varaqning 270-281 satrlarida soliq qo'shimcha to'lov yoki kamaytirish uchun ko'rsatilishi kerak. Hisoblangan avans to'lovlarini hisobga oling.

290-340 qatorlarida keyingi chorakdagi yutuqlar aks ettirilgan. Ushbu qatorni har oyda oldingi chorakda olingan foyda asosida daromad solig'ini to'laydigan tashkilot to'ldiradi. Ushbu qatorlar tashkilotning keyingi chorakda amalga oshirishi kerak bo'lgan avans to'lovlarini aks ettirishi kerak.

Aytgancha, 320-340 qatorlarda kelgusi 2018 yilning birinchi choragi uchun avans to'lovlari miqdorini ko'rsating.

To'lanadigan yoki kamaytirilgan soliqning yakuniy summasi 1-bo'limda aks ettirilishi kerak, agar barcha kerakli ma'lumotlar mavjud bo'lsa, uni to'ldirish endi qiyin bo'lmaydi.

Deklaratsiyani topshirmaslik uchun javobgarlik

Umumiy qoida bo'yicha, agar tashkilot deklaratsiyani vaqtidan tashqari topshirsa, unda bu huquqbuzarlik hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 106-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy kodeksining 2.1-moddasi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha jarima deklaratsiya asosida to'lanishi kerak bo'lgan (qo'shimcha ravishda to'lanadigan) soliq miqdorining 5 foizini tashkil etadi, ammo belgilangan muddat ichida o'tkazilmagan.

Biroq, hisobot davri uchun foyda solig'i deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etmaganligi uchun tashkilotni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga muvofiq jarimaga tortish mumkin emas. Gap shundaki, yil davomida tashkilot soliqni emas, balki avanslarni o'tkazadi. Shuning uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi qoidalari bunday hollarda qo'llanilishi mumkin emas. Ammo jarima Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga binoan qo'llanilishi mumkin.

Eslatib o'tamiz!Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani xatosiz tayyorlash va taqdim etish uchun "Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalaning. Xizmat avtomatik ravishda hisobotlarni ishlab chiqaradi, ularni tekshiradi va elektron shaklda yuboradi. Sizga soliq idorasiga shaxsan tashrif buyurishingiz kerak bo'lmaydi, bu shubhasiz nafaqat vaqtni, balki asabni ham tejaydi.Siz hozirda havolani bosib xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

2019 yilda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foyda solig'i bo'yicha deklaratsiyani OSNOga topshiradilar. 2019 yil 1-choragi uchun ariza 2019 yil 29 apreligacha topshirilishi kerak. Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl bo'yicha hisobotni taqdim eting. [elektron pochta bilan himoyalangan] ... Ushbu maqolada biz deklaratsiyani to'ldirish va asosiy ko'rsatkichlarni tekshirish to'g'risida gaplashamiz.

Foyda bo'yicha soliq deklaratsiyalari bo'limlari

Deklaratsiya standart varaqlar, qo'shimchalar va bo'limlarni o'z ichiga oladi. Ularning soni juda ko'p, ammo barchasini to'ldirishingiz shart emas. 2019 yil 3 oy ichida daromad olgan soliq to'lovchilar quyidagi varaqalarni to'ldirishlari kerak:

  • sarlavha sahifasi;
  • to'lovchi byudjetga hisoblashi kerak bo'lgan soliq miqdori bilan №1 bo'lim, 1.1-kichik bo'lim;
  • daromad solig'i hisoblangan ikkinchi varaq va unga qo'shimchalar;
  • savdo va sotishdan tashqari daromadlar ko'rsatilgan ikkinchi varaqqa 1-sonli ilova;
  • ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, operatsion bo'lmagan xarajatlar va ushbu xarajatlarga teng bo'lgan zarar bilan ikkinchi varaqqa №2 ilova .

Agar maxsus shartlar mavjud bo'lsa, qolgan bo'limlarni to'ldirish kerak bo'ladi:

  • san'at bo'yicha foydani soliqqa tortishda moliyaviy faoliyat natijalari hisobga olinadigan operatsiyalarning barcha xarajatlari hisob-kitoblari bilan ikkinchi varaqqa 3-sonli ilova. , 275.1 ,,, m. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 323-moddasi, beshinchi varaqda aks ettirilganlar bundan mustasno - amortizatsiya mollarini sotgan tashkilotlarni to'ldirish;
  • soliq solinadigan bazaning pasayishiga ta'sir qiladigan zarar yoki uning qismini hisoblash bilan ikkinchi varaqqa № 4 ilova - peryog 'oldingi yillarda yuzaga kelgan zararni etkazib beradigan tashkilotlar;
  • tashkilot va uning bo'linmalari o'rtasida sub'ektning byudjetiga to'lovlarni taqsimlash hisob-kitobi bilan ikkinchi varaqqa 5-sonli ilova - alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilotlarni to'ldiring (bosh ofis manzili bo'yicha otryadlar uchun soliq to'laydiganlardan tashqari);
  • konsolidatsiyalangan guruh orasida sub'ektning byudjetga soliq to'lovlarini hisoblash bilan ikkinchi varaqqa 6-sonli ilova - konsolidatsiyalangan soliq to'lovchilar guruhiga kiruvchi tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Alohida bo'linmalari bo'lgan konsolidatsiyalangan guruhlar ishtirokchilari 6-ilovani to'ldiradilar;
  • uchinchi varaq - dividendlar va qimmatli qog'ozlar uchun foizlar to'laydigan soliq agentlari tomonidan to'ldirilgan;
  • daromad solig'ini alohida stavka bo'yicha hisoblash bilan to'rtinchi varaq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandi) ;
  • moliyaviy natijalarga alohida e'tibor beradigan operatsiyalarni amalga oshiradigan tashkilotlar uchun soliq bazasini hisoblash bilan beshinchi varaq (ilovada bo'lganlardan tashqari). № 3 ikkinchi varaqqa) - qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan, veksellardan va forvard operatsiyalaridan daromad olgan tashkilotlarni to'ldirish;
  • oltinchi varaq, nodavlat pensiya jamg'armalarining xarajatlari, daromadlari va soliq bazasi bilan - nodavlat pensiya jamg'armalarini to'ldirish;
  • mol-mulk, pul, ish va xayriya xizmatlaridan foydalanish maqsadi, maqsadli daromad va maqsadli moliyalashtirish to'g'risidagi hisobot bilan ettinchi varaq - maqsadli mablag 'olgan tashkilotlarni to'ldirish, maqsadli tushumlar va faqat yillik deklaratsiyada;
  • sakkizinchi varaq - daromad va xarajatlarga o'z-o'zidan tuzatish kiritadigan tashkilotlarni to'ldirish, nazorat qilinadigan operatsiyalar bo'yicha olingan;
  • to'qqizinchi barg - boshqariladigan xorijiy kompaniya foydasi ko'rinishida daromad olgan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi;
  • deklaratsiyaga 1-ilova - 4-ilovada keltirilgan tashkilotlarni daromad va xarajatlar bilan to'ldiringdeklaratsiyani to'ldirish tartibiga;
  • deklaratsiyaga №2 ilova - soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasiga muvofiq).

Daromad deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

Deklaratsiyani to'ldirish Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati Pri-kaz tomonidan 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3 / [elektron pochta bilan himoyalangan] ... U erda asosiy savollar ochib beriladi: deklaratsiya nimadan iborat, uni qanday to'ldirish va qanday topshirish kerak, qaysi qoidalarga muvofiq individual varaqalarni to'ldirish kerak.

Buyurtmaning bir qismi deklaratsiyani to'ldirish uchun satrlar bo'yicha ko'rsatmalar shaklida (2-ilova) tuzilgan. Unda qanday raqamlar va ko'rsatkichlar ko'rsatilishi kerakligi, ma'lumotlar qaysi standartlarga mos kelishi, qanday ma'lumotlar va qaysi satrda aks ettirilishi kerakligi tushuntiriladi.

Agar hisobot davrida kompaniya ishlamagan va daromad olmagan bo'lsa, 1-chorak uchun deklaratsiya deklaratsiyasini faqat sarlavha va 1.1 c qismini to'ldirish orqali soddalashtirilgan shaklda topshirish mumkin. to'lanadigan soliq summalarining uzilishlari.

  1. Soliq idorasi deklaratsiyani qaysi davrda topshirayotganingizni tushunishi uchun sarlavha sahifasida hisobot davri kodini 3 oy davomida (1 chorak) ko'rsating. Tafsilotlar maydonlarini diqqat bilan to'ldiring va joriy OKVED kodini tekshiring, ular tez-tez yangilanadi.
  2. 02-varaqqa 1-ilovada daromadlar miqdorini ko'rsating.
  3. 02-varaqning 2-ilovasida xarajatlaringizni ko'rsating.
  4. Agar sizning kompaniyangizda maxsus shartlar mavjud bo'lsa, qolgan bo'limlarni to'ldiring.
  5. Daromadlar va xarajatlarning umumiy miqdorini 1 va 2-ilovalardan 02-varag'iga o'tkazing va soliq va avans to'lovlarini hisoblang.
  6. 1.1-bo'limda to'lanadigan summalarni aks ettiring

Daromad deklaratsiyasini kim topshirishi kerak

Deklaratsiyani topshirishi kerak bo'lgan soliq to'lovchilar ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246-moddasi. Deklaratsiya quyidagilar tomonidan taqdim etilishi kerak:

  • oSNO-da bo'lgan va ushbu soliqni to'laydigan Rossiya Federatsiyasi va boshqa mamlakatlarning tashkilotlari;
  • daromad solig'i bo'yicha agentlar;
  • konsolidatsiyalangan soliq to'lovchilar guruhlarining mas'ul a'zolari;
  • soddalashtirilgan soliq yoki yagona soliqqa tortish tizimi bo'yicha kompaniyalar, qimmatli qog'ozlar yoki xorijiy kompaniyalarning dividendlari bo'yicha foydadan soliq to'laydi.

Deklaratsiyani qaysi kungacha topshirishingiz kerak

Daromad deklaratsiyasini qanday va qayerda topshirish kerak

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga binoan siz o'zingizning biznesingiz ro'yxatdan o'tgan shaharda (mintaqada) deklaratsiya topshirishingiz kerak. Agar biznes filiallar va bo'linmalar mavjudligini nazarda tutadigan bo'lsa, hujjatlar ham joylashgan joyda, ham bosh ofis ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etilishi kerak. Juda katta soliq to'lovchilar uchun istisno qilinadi, ular deklaratsiyani ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga topshirishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 1-bandi).

Deklaratsiyani topshirishning ikki yo'li mavjud: elektron va qog'oz shaklida. Qog'oz versiyasi pochta orqali yoki tegishli vakolatli maxsus vakili orqali taqdim etiladi. Elektron deklaratsiyani FTS veb-sayti yoki EDI operatori yordamida yuborish mumkin.

Muhim!Agar tashkilotda 100 dan ortiq xodim bo'lsa yoki siz eng yirik soliq to'lovchilar toifasiga kirsangiz, unda siz daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani faqat elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Deklaratsiyani kechiktirishning oqibatlari

Agar deklaratsiyani 29 aprelga qadar topshirishga vaqtingiz bo'lmasa, jarimadan qochib qutula olmaysiz. Bu San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi. Jarima miqdori kechikish vaqtiga bog'liq.

  • Olti oygacha - siz byudjetda kechiktirilgan har bir oy uchun soliq miqdorining 5 foizini hisoblashingiz kerak, lekin 100 so'mdan kam bo'lmagan va umumiy soliqning 30 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.
  • Olti oydan ortiq - siz deklaratsiyada ko'rsatilgan soliq summasining 30 foizini + kechiktirilgan har oy uchun 10 foizni to'lashingiz kerak. Eslatib o'tamiz, hatto to'liq bo'lmagan oylar ham hisobga olinadi.

Agar siz soliqni o'z vaqtida to'lagan bo'lsangiz, lekin soliq deklaratsiyasini unutgan bo'lsangiz yoki taqdim qila olmagan bo'lsangiz, jarima ham olinadi. Bu holda eng kam jarima 1000 rublni tashkil qiladi.

San'at bo'yicha menejerlar va buxgalterlar. Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy kodeksining 15.5-moddasi, shuningdek, nazorat yo'qligi va belgilangan muddatlarda bajarilmaganligi uchun jarimaga tortilishi mumkin. Jarima 300 dan 500 rublgacha.

Internet orqali Kontur. Buxgalteriya xizmatidan foydalangan holda daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani osongina tayyorlang va taqdim eting. Deklaratsiya buxgalteriya hisobi asosida avtomatik ravishda tuziladi va yuborishdan oldin tekshiriladi. Muntazam ishlardan xalos bo'ling, hisobotlarni yuboring va bizning xizmat mutaxassislarimiz ko'magidan foydalaning. Dastlabki ikki hafta ichida yangi foydalanuvchilar bepul xizmatda ishlaydi. Yangi MChJlar uchun sovg'a - 3 oylik bepul ish va hisobotlarni yuborish.

2016 yil dekabr oyidan boshlab foyda solig'i bo'yicha yangi deklaratsiya shakli joriy qilindi, uning o'zgarishi so'nggi yillardagi yangiliklar tufayli majburiy zarurat bo'lgan. Biz maqolani Excel formatida yangi deklaratsiya formasini va uning 2016 yil uchun to'ldirilgan namunasini bepul yuklab olishni taklif etamiz.

Yangi shakl 2016 yilgi hisobvaraqlardan boshlab to'ldirilishi kerak. Qabul qilishning oxirgi muddati - 2017 yil 28 mart, o'tkazmalar yo'q, chunki bu raqam ish kuniga to'g'ri keladi. Hisobot davri uchun hisobotni topshirish muddati muddat tugagan kundan boshlab 28 kun ichida.

2017 yil uchun foyda deklaratsiyasining yangi shakli - MMV-7-3 / joriy etilgan buyurtma [elektron pochta bilan himoyalangan] 19.10.16 yil.

Federal Soliq xizmatiga daromad solig'i bo'yicha (chorak, 6, 9 va 12 oylar) hisobot berish yoki soliqqa tortish deb tan olingan har bir davr natijalari bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish kerak. Taqdim etish usuli har qanday, agar o'rtacha ishchilar soni yuzdan kam bo'lsa, ko'p bo'lsa, faqat elektron shaklda. Buyruq bilan 2017 yildan boshlab to'ldiriladigan daromad solig'i deklaratsiyasining elektron va qog'oz shakllari tasdiqlandi.

Quyida biz yangi shaklni Excel formatida yuklab olishni taklif qilamiz. 2016 yil uchun to'ldirilgan namunani maqolaning oxirida bepul yuklab olish mumkin.

Daromad deklaratsiyasining yangi shakli 2017 yil -.

2017 yilgi yangi deklaratsiya shaklidagi o'zgarishlar

Daromad deklaratsiyasining yangi shakliga yangi 08 va 09 varaqlar qo'shildi, birinchisi, nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun daromad solig'i bazasini sozlash, ikkinchisida nazorat qilinadigan sub'ektlarning daromadlari ko'rsatilgan. Bundan tashqari, mavjud varaqlar va bo'limlarga tuzatishlar kiritildi.

Soliqni hisoblash uchun to'ldirilgan 02-varaqadagi o'zgarishlar:

  • magadan viloyati maxsus iqtisodiy zonasidan benefitsiarlar tomonidan to'ldirilgan 090-sahifa olib tashlandi;
  • ushbu yukni to'laydiganlar uchun savdo solig'i summalarini ko'rsatish uchun 265-267 betlar qo'shildi - hozirda faqat Moskvadagi chakana savdo bilan shug'ullanadigan tashkilotlar ushbu savdo-sotiqni o'tkazish huquqini to'lashlari shart, federal ahamiyatga ega bo'lgan boshqa shaharlarda soliq hali kiritilmagan, mintaqalarda u hali kiritilishi mumkin emas, chunki bunday harakatni amalga oshirishga imkon beradigan tegishli federal qonun yo'q. Soliqni qo'shimcha to'lovga kamaytirish uchun yig'im qabul qilinadi;
  • mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchilari tomonidan to'ldiriladigan 250 va 251-sahifalarni qo'shdi.
  • 107-sahifani olib tashladi, unda boshqariladigan operatsiyalar uchun asos mustaqil ravishda tuzatildi. Bunday tuzatishni aks ettirish uchun deklaratsiya shakliga 07 varaq qo'shildi.

Xarajatlarni ko'rsatadigan yangi deklaratsiya shaklining 02-varag'iga 2-ilovadagi o'zgarishlar:

  • yangi soliq to'lovchilar kodlari qo'shildi;
  • 2015 yil boshidan boshlab bunday imkoniyatning bekor qilinishi munosabati bilan qarzni talab qilish huquqini amalga oshirishda yo'qotishlarni ko'rsatadigan 203-sahifa o'chirildi.

02-varaqqa 3-ilovadagi o'zgarishlar:

  • soliq to'lovchi kodi qo'shilgan;
  • 2015 yildan boshlab soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar tufayli 110,130,160,170 qatorlari o'chirildi.

Deklaratsiya shaklining 02-varag'iga 5-ilovaga kiritilgan o'zgartirishlar:

  • kamaytirilgan soliq ma'lumotlarini aks ettirish uchun p.051 p;
  • savdo to'lovlari miqdorini to'lovchilar tomonidan to'lash uchun 095,096,097-bet qo'shildi.