Pārskatā izsniegtās summas atspoguļo. Norēķinu ar atbildīgām personām uzskaite. Saņemto summu pārskats

1. D konts 50 "Kasieris" Uz kontu 71. "Norēķini ar atbildīgām personām"
2. D konts 71. "Norēķini ar atbildīgām personām" Kontam. 26 "Vispārējie izdevumi"
3. D konts 71. "Norēķini ar atbildīgām personām" Kontam. 51 "Norēķinu konti"
4. D konts 71 "Norēķini ar atbildīgām personām" Uz kontu 50 "Kasieris"

Alga izmaksāta organizācijas direktoram

1. D 70 "Maksājumi ar personālu par algām" Uz kontu 51 "Norēķinu konti"
2. Д 70 "Maksājumi ar personālu par darbu" Ксч. 50 "kasieris"
3. D skaits. 26 "Vispārējie darbības izdevumi" Kontā 70 "Maksājumi ar personālu par atlīdzību"

3. D skaits. 20 "Galvenā produkcija" 70. sadaļai "Maksājumi ar personālu par atlīdzību"

46. \u200b\u200bIeraksts "D konts 51" Norēķinu konti "Uz kontu 62" Norēķini ar pircējiem un klientiem "nozīmē ...

1. iepriekš saņemtā avansa maksājuma iestatīšana
2. avansa maksājuma pārskaitīšana piegādātājam
3. naudas saņemšana no pircēja galīgajā norēķinā

47. Ierakstiet D sch. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 51 "Norēķinu konti" nozīmē:

1. Naudas atmaksa pircējiem
2. avansa maksājuma pārskaitīšana piegādātājam
3. naudas saņemšana no pircēja
4. ieskaita iepriekš saņemto avansa maksājumu

48. Naudas plūsmas operācijas tiek atspoguļotas kontā 50 "Kasieris", pamatojoties uz ...

1. bankas izraksti
2. Ienākošie un izejošie skaidras naudas pasūtījumi
3. biroja pārskati

49. Operācijas ar naudas līdzekļu kustību tiek atspoguļotas 51. kontā "Norēķinu konti", pamatojoties uz ...

1. bankas izraksti
2.maksājuma rīkojumi
3. ienākošie un izejošie skaidras naudas pasūtījumi
4. avansa ziņojumi

50. Aizdevumu un aizņēmumu organizāciju kvītis tiek atspoguļota grāmatvedības reģistrā par 51. konta "Norēķinu konti" debetu un kontu kredītu.

1.55 "Īpašie bankas konti"
2. 66 "Norēķini par īstermiņa kredītiem un aizdevumiem"
3. 58 "Finanšu ieguldījumi"
4. 91.1 "Citi ienākumi"

Priekšapmaksas saņemšana no pircēja ir atspoguļota ierakstā ...

1. D-t skaits. 51 "Norēķinu konti" Ktsch. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"
2. D-t skaits. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" CT skaits 10 "Materiāli"
3. D-t skaits. 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" Ktsch. 51 "Norēķinu konti"
4. D-t skaits. 51 "Norēķinu konti" Ktsch. 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem
5. D-t skaits. 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" Ktsch. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"

54. Saņemot avansa maksājumu no pircējiem par produktu piegādi, grāmatvedībā tiek izdarīts ieraksts par 51. konta debetu "Norēķinu konti" un konta kredītu ...

1.60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"
2. 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem"
3. 71 "Norēķini ar atbildīgām personām"
4. 90 "Pārdošana"

Par maksu iegādāto pamatlīdzekļu pieņemšanu bilancē atspoguļo ieraksts ...

1. D-t skaits. 01 "Pamatlīdzekļi" Ktsch. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"
2. D-t skaits. 01 "Pamatlīdzekļi" Ktsch. 08 "Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos"
3. D-t skaits. 08 "Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos" Ktsch. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"

Naudas dokumentu pieejamības un kustības uzskaite tiek veikta kontā ...

1.50 "Kasieris"
2. 51 "Norēķinu konti"
3. 55 "Īpašie bankas konti"
4.57 "Pārskaitījumi ceļā"

Norēķinu veikšana ar pircējiem (klientiem) par viņiem piegādātajām precēm un materiāliem un sniegtajiem pakalpojumiem tiek veikta sintētiskā kontā ...

1. 51 "Norēķinu konti"
2. 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"
3. 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem"
4. 91 "Citi ieņēmumi un izdevumi"

Faktiskās pamatlīdzekļu iegādes izmaksas par maksu tiek atspoguļotas kontā ...

1. 01 "Pamatlīdzekļi"
2. 08 "Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos"
3. 20 "Galvenā produkcija"
4. 84 "Nesadalītā peļņa (nesegtie zaudējumi)"

59. Materiālu izlaišanu vispārējām ražošanas vajadzībām atspoguļo ieraksts par 10. konta "Materiāli" kredītu un konta debets ...

1. 20 "Galvenā produkcija"
3. 25 "Pieskaitāmās izmaksas"
4.26. "Vispārējie izdevumi"
5.28 "Ražošanas defekts"

60. Materiālu izlaišanu vispārējām uzņēmējdarbības vajadzībām atspoguļo ieraksts par 10. konta "Materiāli" kredītu un konta debets ...

1. 20 "Galvenā produkcija"
2. 23 "Palīgierīces"
3. 25 "Pieskaitāmās izmaksas"
4.26. "Vispārējie izdevumi"
5.28 "Ražošanas defekts"

Grāmatvedības konts 71. tiek izmantots, lai darījumos atspoguļotu informāciju par darbiniekiem pārskatam izsniegto naudas summu. Kādi dokumenti tiek sastādīti ar grāmatvedību saistītos darījumos un kādi grāmatojumi tiek atspoguļoti kontos ar atbildīgām personām - par to uzzināsiet no mūsu raksta.

Atbildīgo darījumu izpildes kārtība

Atbildīgā persona ir darbinieks, kurš saņēmis līdzekļus to izmantošanai uzņēmuma ekonomiskajām vajadzībām.

Pārskata līdzekļu izsniegšanas pamats ir darbinieka aizpildīts pieteikums, kas apstiprināts ar galvas parakstu. Pieteikumā ir norādīts naudas līdzekļu izlaišanas apjoms un mērķis (utt.). Likums nenosaka pieteikuma veidlapu uzskaites summu izsniegšanai, dokuments tiek sastādīts jebkurā formā.

Pabeidzot uzņēmējdarbību, darbinieks grāmatvedībai iesniedz avansa ziņojumu un dokumentus, kas apstiprina viņam radušās izmaksas (kvītis, rēķinus, veikto darbu aktus, rēķinus utt.). Šie dokumenti ir pamats uzņēmējdarbības izdevumu atspoguļošanai grāmatvedībā.

Ja darbinieka iepriekš saņemto līdzekļu summa pārsniedz viņa faktiskos izdevumus, darbinieks nodod starpības summu. Izmaksu pārsniegšanas un tā dokumentāra apstiprinājuma gadījumā pārsniegto izdevumu summa darbiniekam tiek atmaksāta caur kasieri vai bezskaidras naudas veidā.

Jāuzsver, ka darbiniekam, kurš nav ziņojis par iepriekš saņemtajām summām, nevar piešķirt līdzekļus jaunu uzņēmējdarbības veikšanai. Vai naudas līdzekļi tika izsniegti skaidrā naudā vai uz bankas kartes, šajā gadījumā nav nozīmes.

Tipiski grāmatojumi 71 kontam

C izmanto, lai atspoguļotu darījumus ar atbildīgām personām. Izmaksājot līdzekļus, summas tiek ierakstītas 71 Dt, attiecinot izdevumus - 71 Kt.

To var izgatavot gan skaidrā, gan bezskaidrā veidā:

Gadījumā, ja emitēto līdzekļu summa nav pilnībā iztērēta, tās atlikumu var atgriezt:

Darījumus ar atbildīgajām personām var atspoguļot, izmantojot ražošanas kontus:

Dt	CT	Apraksts	Dokuments
20	71	Pārskatu summu atspoguļošana kā daļa no galvenās produkcijas izdevumiem
	71	Pārskatu summu atspoguļošana kā daļa no palīgražošanas izdevumiem	Avansa ziņojumu apliecinoši dokumenti
	71	Pārskatu summu atspoguļošana kā daļa no laulības labošanas izmaksām	Avansa ziņojumu apliecinoši dokumenti
	71	Pārskatu summu atspoguļošana kā daļa no pakalpojumu ražošanas izmaksām	Avansa ziņojumu apliecinoši dokumenti

Mazumtirgotājos ar pārskata sniedzēja starpniecību var rasties pārdošanas izmaksas:

Preces un materiālus, ko iegādājusies ziņotāja, grāmatvedībā atspoguļo šādi ieraksti:

Dt	CT	Apraksts	Dokuments
10	71		Iepriekšējs ziņojums
41	71		Iepriekšējs ziņojums

71. konta grāmatvedības ierakstu piemērs

LLC "Consul" darbiniekam Petrenko S.P. naudas līdzekļi tika izsniegti kontā bezskaidras naudas veidā 2500 rubļu apmērā. lai iegādātos papīru. Patiesībā S.P.Petrenko iztērēja 2840 rubļus, PVN 433 rubļus, ko apstiprināja avansa pārskats un pārdošanas kvīts. Pārsniegts 340 rubļu apmērā. Petrenko tika ieskaitīta bankas kartē.

Consul LLC grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti:

Dt	CT	Apraksts	Summa	Dokuments
71		Uz S. P. Petrenko bankas kontu līdzekļi tiek ieskaitīti uzņēmējdarbībai	2500 RUB	Maksājuma uzdevums
10	71	Saņemtais Petrenko nopirktais papīrs (2840 rubļi - 433 rubļi)	2407 RUB
	71	Atspoguļotā PVN summa	433 r	Avansa ziņojums, pārdošanas kvīts
.1		PVN ir iekļauts izdevumos	433 r	Avansa ziņojums, pārdošanas kvīts
71		Uz S. P. Petrenko bankas kontu tiek ieskaitīts pārtēriņa apjoms	340 RUB	Maksājuma uzdevums

Pārskatu summu uzskaite tiek veikta, lai apkopotu datus par norēķinu stāvokli. Jo īpaši norēķini tiek reģistrēti ar darbiniekiem, kuri saņēma avansa maksājumu dažādām vajadzībām.

Kas ir norēķini ar atbildīgām personām

Norēķiniem ar darbiniekiem tiek izmantots ārpusbilances konts 71. Tas ir rūpīgi jāuzrauga organizācijas vadībai. Šajā kontā tiek reģistrētas summas, kas darbiniekam izsniegtas pārskatam. Tiek pieņemts, ka šī nauda tiks izmantota īpašiem mērķiem:

Samaksa par dažādiem pakalpojumiem.
Kancelejas preču iegāde.
Benzīna iegāde dienesta automašīnām.
Pērkot biļetes biznesa ceļotājiem, maksājot par īres mājām.
Biroja tehnikas iegāde.

Lai saņemtu līdzekļus saskaņā ar pārskatu, darbiniekam jāsastāda pieteikums. Tajā ir norādīta izsniegtā summa un tēriņu mērķis. Atbildīgo personu saraksts ir norādīts galvas secībā. Šī informācija jāievada sarakstā:

Informācija par darbinieku (pilns vārds, amats).
Izdevumu mērķis.
Summa.

Piemēram, galvas pavēle \u200b\u200bnorāda, ka Ivans Ivanovs kontā var saņemt 10 000 rubļu. Jūs nevarat viņam dot vairāk par šo summu. Tomēr izņēmums ir ceļa pabalsti. Persona, kas dodas komandējumā, var saņemt jebkuru summu. Tomēr ir jābūt atbilstošam pasūtījumam, ko nosūtīt komandējumā.

Atbildīgo personu sarakstā var iekļaut tikai finansiāli atbildīgus darbiniekus. Tas ir, tie ir vadītāji, viņu vietnieki, nodaļu vadītāji, glabātāji. Nepilngadīgie nevar būt ne finansiāli atbildīgi, ne atbildīgi.

Pēc līdzekļu iztērēšanas speciālistam jāziņo par saviem tēriņiem. Viņam ir pienākums sastādīt un pievienot dokumentus, kas apstiprina izdevumu virzienu. Pārskats tiek nosūtīts grāmatvedības nodaļai. Darbinieks nevar saņemt jaunu summu, kamēr nav ziņojis par veco.

Normatīvais regulējums

Norēķinus ar atbildīgām personām reglamentē šādi noteikumi:

Federālais likums "Par grāmatvedību" Nr. 402, datēts ar 2011. gada 6. februāri.
Grāmatvedības noteikumi (10/99. Daļa “Izdevumi”).
Kontu plāns un lietošanas instrukcijas.
Vietējās pašas organizācijas darbības.

Galvenais dokuments, uz kura pamata tiek veikti aprēķini, ir Kases operāciju veikšanas kārtība Nr.40, kas noteikta ar Centrālās bankas Direktoru padomes 1993. gada 22. septembra lēmumu.

Grāmatvedības procedūra

Parasti izdevumu mērķis ir pakalpojumu vai preču iegāde. Šajā gadījumā darbinieks rīkosies uzņēmuma vārdā. Līdz ar to uz darbību attieksies tiesiskais regulējums. Maksimālais norēķinu apjoms starp juridiskām personām ir 100 000 rubļu, pamatojoties uz 2007. gada 20. jūnija Bankas rīkojumu Nr. 1843-U. Ja šī robeža netiks ievērota, ierēdņiem draud naudas sods 4000–5000 rubļu apmērā. Juridiskām personām naudas sods būs 40 000-50 000 rubļu.

Līdzekļu izmaksa par pārskatatbildību ietver atbilstību šiem standartiem:

Izdevumu deklarācija jāiesniedz grāmatvedībā 3 dienu laikā pēc izdevumu datuma.
Summu var saņemt tikai tā persona, kurai tā paredzēta.
Jauno avansu var saņemt tikai pēc tam, kad ir sastādīts pārskats par iepriekšējo summu.

Galvai ir jāizdod rīkojums par summu izsniegšanas kārtību. Šajā dokumentā ir definēti šādi punkti:

To darbinieku saraksts, kuri ir tiesīgi saņemt pārskata summu.
Termiņš, par kuru tiek nodrošināta nauda.
Avansa izsniegšanas kārtība.

Rīkojumā minētās atbildīgās personas ir jāiepazīstina ar parakstu. Naudas līdzekļu izsniegšanas un debetēšanas procedūra jāreģistrē grāmatvedības politikā.

Līdzekļi tiek nodrošināti, pamatojoties uz rakstisku pieteikumu. To jāvada uzņēmuma vadītājam. Nauda tiek izsniegta tikai tad, ja vadītājs ņem vērā prasības

pieteikums ir pamatots. Šajā gadījumā vadītājam jānosūta grāmatvedībai atbilstošs pasūtījums.

Izmaksātie līdzekļi tiek norakstīti, pamatojoties uz avansu pārskatu, ko sastādījusi ziņotāja struktūra. Tam pievienoti dokumenti, kas apstiprina darbību: čeki, kvītis, līgumi. Grāmatvedības vajadzībām tos var izmantot tikai tad, ja tie ir sastādīti vienotā formā.

Pārbaudot pārskatus, jums jāpievērš uzmanība šiem punktiem:

Informācijai kases aparātā un pārdošanas kvītī jābūt vienādai. Datumiem dokumentos nevajadzētu iekrist nedēļas nogalēs.
Pārdošanas kvītī jābūt visu nepieciešamo informāciju. Jābūt arī kasiera parakstam un zīmogam.
Pārdošanas kvītī jāietver īpašs iegādāto priekšmetu saraksts. Piemēram, nevis "kancelejas preces", bet "pildspalvas, zīmuļi un piezīmju grāmatiņas".

Pēc operācijas darbiniekam var palikt nauda. Atlikums ir jāatdod kasierim, pamatojoties uz to. Operācijas pabeigšanai var nebūt pietiekami daudz līdzekļu. Tas ir, darbiniekam būs jāpievieno sava nauda summai. Pārākos izdevumus darbiniekam kompensē arī kases pasūtījums.

Ko darīt, ja pēc operācijas darbiniekam joprojām ir līdzekļi, bet viņš tos neatdeva kasierim? Šajā gadījumā vadītājs var ieturēt līdzekļus no algas. Inkasācijas pamats ir Krievijas Federācijas Darba kodeksa 137. pants. Tomēr tas ir iespējams tikai tad, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

Ieturēšanu var veikt mēneša laikā no bilances atgriešanas perioda dienas.
Aiztures rādītājs nevar būt lielāks par 20%.
Darbinieks piekrīt atskaitījumu pamatojumam un apjomam.
Darbiniekam ir rakstisks paziņojums, ka viņš piekrīt procedūrai.

Svarīgs! Ja apspriestie nosacījumi nav izpildīti, darba devējs var apstrīdēt ieturēšanu.

Grāmatvedība pārskatu summām

Grāmatvedībā pārskata summas tiek ierakstītas konta 71. debetā un konta 50 kredītā. Jūs varat emitēt līdzekļus gan bezskaidrā naudā, gan skaidrā naudā. Pirmā metode ir ērta biznesa ceļotāju tulkošanai. Naudu var pārskaitīt uz korporatīvās bankas karti. Tas tiek izsniegts LE. Jāatzīmē, ka, veicot maksājumus, izmantojot karti, banka iekasē komisiju. Tas jāņem vērā, nosakot, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. panta 1. punktu.

Grāmatvedībā korporatīvo karšu aprēķini tiks atspoguļoti šajos darījumos:

DT55 KT51, 52. Naudas pārskaitījums no norēķinu konta uz kartes kontu.
DT91 KT55. Bankas komisijas maksājums.

Kartes nodrošināšana uzņēmuma darbiniekam tiks reģistrēta kā finanšu dokumentu izdošana pārskatam. Šīs norādes tiek pieņemtas:

DT71 KT50, 3. apakškonts. Darbinieka nodrošināšana ar maksājumu karti pēc tās nominālvērtības.
DT71 KT57. Skaidras naudas saņemšana. Ieraksts tiek veikts, pamatojoties uz bankomātu kvītīm.
DT50, 3. apakškonts KT71. Maksājumu kartes atgriešana pēc nominālvērtības.

Visas kvītis un kvītis ieteicams kopēt. Tas ir saistīts ar faktu, ka pārbaudes mēdz izgaist. Tāpēc no viņiem nevar iegūt informāciju. Pārstāvniecības izdevumi ir jāapstrādā, izmantojot šādus sūtījumus:

DT26 KT71. Pārstāvju tēriņi.
DT26 KT71. Dienas naudas pieņemšana grāmatvedībā.
DT70 KT68.01. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrājums starpībai starp dienas naudu.
DT10 KT60. Materiālu izlikšana.
DT71 KT50. Izmaksu pārsniegšanas izsniegšana darbiniekiem.

Grāmatojumi tiek veikti, pamatojoties uz pasūtījumiem, pārskatiem, kvītīm un čekiem.

Grāmatvedības 71. konts ir aktīvs-pasīvs konts "Norēķini ar atbildīgām personām", kas paredzēts emitēto uzskaites summu reģistrēšanai un neizlietoto summu atgriešanai. Uzņēmumos darbiniekiem var piešķirt skaidru naudu, lai ziņotu par uzņēmējdarbības izdevumiem, materiālu iegādi vai ceļa izdevumiem. Apsveriet, kā veikt norēķinus ar atbildīgām personām un grāmatvedības ierakstu piemērus 71. kontā.

71. konts ir aktīvs-pasīvs, tāpēc konta atlikums var būt debets vai kredīts.

Dt 71. konts atspoguļo darbinieka saņemto līdzekļu apjomu;
CT kontā 71 ir atspoguļoti līdzekļu izdevumi.

Konta "Norēķini ar atbildīgām personām" analītisko uzskaiti veic katrai atbildīgajai personai atsevišķi.

Iesniegšanas kārtība

Saskaņā ar avansa pārskatu naudu drīkst emitēt tikai uzņēmuma darbinieki. Uzskaites summas tiek izsniegtas skaidrā naudā no kases vai pārskaitītas ar bankas pārskaitījumu uz bankas karti.

Galvenais noteikums, izsniedzot naudu, ir darbiniekam uzskaitīt iepriekš saņemto summu. Uzņēmumos parasti viņi nosaka pēc to personu rīkojuma, kurām ir tiesības saņemt atbildības līdzekļus, jo ar tām tiek noslēgts līgums par materiālo atbildību:

Maksājot naudu atbildīgajai personai, jums jāievēro noteikumi:

Pārbaudiet atbildīgās personas atlikuma pieejamību (pēc BU reģistra datiem). Pamatojums: Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukciju Nr. 3210 6.3. Punkts, kurā teikts, ka ir aizliegts izsniegt līdzekļus nereģistrēta darbinieka kontā par iepriekš saņemtu summu.
Saņemiet rakstveida pieteikumu no darbinieka jebkurā formā, atspoguļojot galvenās detaļas: saņemšanas mērķi, nepieciešamo summu, pārskata iesniegšanas termiņu, datumu. Pieteikums jāapstiprina uzņēmuma vadītājam vai pilnvarotai personai.

Ir 3 dienu termiņš, kad darbiniekam jāziņo par saņemtajām uzskaites summām, jāatdod līdzekļi kasierim un jāiesniedz pārskats. Ja darbinieks nepaziņo noteiktajā termiņā, tad viņa saņemtā summa jāietur no darbinieka ienākumiem un jāiekasē iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 137. pants). Tajā:

Svarīgi: atskaitījumus no darbinieka var veikt tikai pēc rakstiska pieteikuma un ne vairāk kā 20% no algas (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. pants).

Ja parāds (īpaši liela summa) atbildīgajai personai ir reģistrēts ilgu laiku, tad nodokļu inspektors revīzijas laikā var šādu maksājumu atkārtoti kvalificēt kā aizdevumu vai ieskaitīt kā ienākumu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 137. panta 3. punkts) un pievienot papildu iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Likums neparedz maksimālo emisijas apjomu, par kuru jāziņo, taču jāņem vērā, ka, ja darbinieks norēķinās ar darījumu partneriem uzņēmuma vārdā, tad saskaņā ar vienu līgumu var maksāt ne vairāk kā 100 000 rubļu.

Iepriekšējs ziņojums

Darbinieks avansa pārskatā atspoguļo visus līdzekļu izdevumus. Darbinieks var tērēt uzskaites summu preču, materiālu, pamatlīdzekļu, nemateriālo aktīvu iegādei, uzņēmuma biznesa vajadzību apmaksai.

Diagrammā parādīti izdevumu veidi kontā 71. un galvenie dokumenti, kas jāpievieno avansa pārskatam:

Iegūstiet 267 1C video apmācības bez maksas:

Ja darbiniekam ir pārsniegti uzskaites apjomi, tas ir, darbinieks ir iztērējis savus personīgos līdzekļus, tad uzņēmumam ir tiesības viņam atmaksāt, ievērojot noteikto kārtību.

71. konta tipisko darījumu piemēri

P / p Nr.	Mājsaimniecību uzturēšana. operācijas	Debets	Kredīts	Dibināšanas dokumenti
1	Skaidras naudas izmaksa	71	50	Kases pārskats, debeta kvīts
2	Uzskaitīts apakšatskaitē ceļošanai uz bankas karti	71	51	Bankas izraksts, maksājuma uzdevums
3	Līdzekļi kontā ir pārskaitīti uz korporatīvās kartes	71	55	Izraksts no īpašiem kontiem
5	Pamatlīdzekļu iegādes izdevumu pārskatā akceptētie izdevumi	08	71	Darbu un pakalpojumu pieņemšanas sertifikāts
6	Materiāli, ko iegādājusies ziņotāja, tiek kapitalizēti	10	71	Pavadzīmes, pārvadāšanas dokumenti, pieņemšanas akts
7	Atspoguļo ražošanas un ekonomisko vajadzību izdevumu apjomu	20/26/44	71	Avansa ziņojums, dienesta norīkojums, komandējuma ziņojums
9	Pārskatīšanas subjekta nopirktās preces tālākpārdošanai tiek kapitalizētas	41	71	Avansa ziņojums un rēķini
11	Neizlietoto līdzekļu atdošana kasierim	50	71	Kases pārskats, kredītkarte
12	Uzkrātie parādi par atbildīgās personas summām, kas nav atgrieztas laikā	73	71	Iepriekšējs ziņojums

Apsvērsim praktiskus piemērus ar darījumiem kontā 71., lai izsniegtu, iztērētu un atgrieztu atbildīgus līdzekļus.

1. piemērs. Izmaksu pārsnieguma atlīdzināšana izdevumu pārskatā - grāmatojumi

LLC "Romashka" darbiniekam Ivanovam I.I. līdzekļi tika piešķirti bezskaidras naudas veidā 2500 rubļu apmērā. (uz bankas karti), lai iegādātos kancelejas preces. Faktiski Ivanovs I.I. iztērēja 2840 rubļus. Par faktiskajiem izdevumiem tika sastādīts avansa ziņojums, un pārskatam tika pievienoti pamatdokumenti (pārdošanas kvīts). Izmaksu pārsniegšana saskaņā ar avansa ziņojumu sastādīja 340 rubļus. Līdzekļi tika ieskaitīti Ivanovam I.I. uz bankas karti.

LLC "Romashka" kontā 71. ir izveidoti darījumi:

2. piemērs: Avansa izraksta kontu atgriešana - darījumi

LLC "Romashka" un LLC "Vasilek" parakstīja līgumu par transporta pakalpojumu sniegšanu 7200 rubļu apmērā, t.sk. PVN. Lai samaksātu par pakalpojumiem saskaņā ar līgumu, SIA Romashka, AB Ivanov darbinieks. kontā saņēma summu 7500 rubļu. Pēc norēķiniem ar SIA "Vasilek" AB Ivanovs nodeva avansa ziņojumu un atdeva atlikumu kasierim.

LLC Romashka grāmatvedis ģenerēja šādus ierakstus:

Dt	CT	Apraksts	Daudzums, berzēt.	Dokumentu bāze
26/44	60	LLC Vasilek pakalpojumi ir iekļauti cenā (7200 rubļi - 1098 rubļi)	6 102	Izpildes sertifikāts
19	60	Izcēla PVN summu no transporta pakalpojumu izmaksām	1 098	Izpildes sertifikāts
68/2 PVN	19	PVN summu par transporta pakalpojumu izmaksām pieņem atskaitīt	1 098	Izpildes sertifikāts, rēķins
71	50/1	No LLC "Romashka" kases A.B. Ivanovs. saņēmuši līdzekļus kontā	7 500	Izdevumu kases pasūtījums, ziņojošās personas izraksts
60	71	Grāmatvedība atspoguļo samaksu par pakalpojumiem, kuru veica A.B. Ivanovs. SIA "Romashka" vārdā	7 200	Avansa ziņojums, pabeigšanas sertifikāts
50/1	71	Atlikušos neizlietotos līdzekļus A. Ivanovs atdeva LLC Romashka kasierim (7500 RUB - 7200 RUB).	300	Izdevumu kases pasūtījums, avansa pārskats, paveikto darbu akts

3. piemērs. Ceļa izdevumu uzskaites darījumi

Strādnieks Vasilkovs I.I. nosūtīts komandējumā uz 3 dienām, viņam tika piešķirta atbildīgā summa 20 000 rubļu. Dienas nauda ir 2000 rubļu.

Pēc atgriešanās viņš iesniedz avansa ziņojumu ar pievienotajiem apliecinošajiem dokumentiem:

Dzelzceļa biļetes par summu 8000 rubļu, ieskaitot PVN 1220 rubļu, ir iezīmētas ar atsevišķu līniju.
Viesnīcas rēķins par stingru atbildību par 5000 rubļiem, t.sk. PVN RUB 763 Atsevišķā rindā ir izcelts arī PVN.

Ceļa izdevumu atspoguļošana 71. kontā norīkojumos:

Dt	CT	Darbības saturs	Daudzums, berzēt.	Dokumentu bāze
71	50	Līdzekļi tika izsniegti, lai ieskaitītu I.I. no kases	20 000	Konta skaidras naudas orderis
20	71	Norakstīta biļešu cena bez PVN	6 780	Iepriekšējs ziņojums, dzelzceļa biļete
19	71	Piešķirtais PVN biļešu izmaksām	1 220	Dzelzceļa biļete
68. PVN	19	PVN ir atskaitāms	1 220	Pirkuma grāmatas ieraksts
20/44	71	Norakstītie izmitināšanas (viesnīcas) izdevumi bez PVN	4 237	Stingras atskaites forma, viesnīcas kases čeks
19	71	Piešķirtais PVN viesnīcas izdevumiem	763
68. PVN	19	PVN ir atskaitāms	763	Pirkuma grāmatas ieraksts
20/44	71	Dienas nauda norakstīta	6 000	Iepriekšējs ziņojums
50	71	Darbinieks atdeva neizlietotos līdzekļus kasierim	1 000	Ienākošais skaidras naudas pasūtījums

Darbiniekam tiek izsniegti grāmatvedības līdzekļi par izdevumiem, kas tieši saistīti ar organizācijas darbu, kurā viņš strādā. Piemēram, tā var būt ceļa nauda vai finansējums, ko katru mēnesi piešķir kancelejas preču iegādei, vai samaksa par drukas materiāliem.

Naudas izsniegšana kontā tiek veikta noteiktā secībā, pieprasot ievērot visus noteikumus. Pirmkārt, ir jāuzraksta atbildīgās personas paziņojums par nepieciešamību piešķirt viņam līdzekļus ražošanas izmaksām. Izraksts tiek sastādīts arī tad, kad uzņēmuma vadītājam nepieciešami līdzekļi, jo uz šiem izdevumiem obligāti attiecas grāmatvedības ieraksti.

Cienījamie lasītāji! Rakstā runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā lai atrisinātu jūsu problēmu - sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMI UN ZVANI tiek pieņemti visu diennakti un BEZ DIENĀM.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Atskaitāmos līdzekļus var saņemt gan skaidrā naudā uzņēmuma kasē, gan uz bankas kartes. Attiecībā uz periodu, par kuru tiek izsniegta nauda, \u200b\u200bto nosaka uzņēmuma vadītājs.

Kā norit naudas līdzekļu izsniegšana iesniegšanai? Par kādām niansēm būtu jāzina uzņēmuma darbiniekiem? Un kā tiek veikta izmaksu pārbaude?

Centrālā informācija

Visām atbildīgajām personām, kuras saņēma naudu par ražošanas izdevumiem, noteiktajā termiņā ir jāiesniedz pilnīgs pārskats par uzņēmuma līdzekļiem. Uzņēmuma grāmatvedības nodaļai tiek izsniegta izmaksu lapa, kurai jāpievieno kvītis un kvītis par pirkumiem, viesnīcas izmitināšanas maksa, maksa utt.

Noteikumi par uzskaites naudas izsniegšanas apstrādi, kā arī turpmāku pārskatu sniegšanu par izmaksām, kas noteikti ar kārtību skaidras naudas darījumu veikšanai Krievijas Federācijā. Tātad, pēc viņu domām, uzņēmumiem ir tiesības emitēt atbildīgus līdzekļus ne tikai galvenā biroja darbiniekiem, bet arī filiālēm, kas nav neatkarīgas.

Turklāt tiesību akti par uzskaites līdzekļiem paredz:

naudu darbiniekiem var izsniegt tikai ar uzņēmuma darbību saistīto izdevumu apmaksai (piemēram, komandējuma apmaksai);
personai, kura saņēmusi uzskaites līdzekļus, ir pienākums trīs darba dienu laikā, izsniedzot naudu, pieteikumā norādītā perioda beigās vai no ierašanās dienas no komandējuma, paziņot par uzņēmuma grāmatvedim iztērētās summas;
organizācijas darbinieki, kuri iepriekš nav ziņojuši par viņiem izsniegto iepriekšējo atskaitāmo naudu, nevar saņemt jaunus līdzekļus.

Kas attiecas uz izsniegtās naudas pārskaitīšanu trešai personai, atbildīgajai personai nav tiesību veikt šādus darījumus.

Galvenais grāmatvedības līdzekļu izdošanas pamats ir uzņēmuma direktora rīkojums. Tomēr bez darbinieka piekrišanas saņemt naudu grāmatvedības nodaļa nav tiesīga to izrakstīt darbiniekam.

Lai saņemtu komandējumu vai reprezentatīvu skaidru naudu, atbildīgajai personai jāuzraksta atbilstošs pieteikums, norādot naudas summu, izmantošanas periodu un informāciju par to izsniegšanas mērķi.

Pieteikums tiek noformēts brīvā formā, jo atskaites līdzekļu saņemšanai nav īpašu veidlapu. Aptuvenu pieteikuma paraugu var lūgt grāmatvedim.

Vispārīgi punkti

Skaidras naudas darījumu veikšanas procedūrai nav noteikta noteikta summa, par kuru ir atļauts ziņot. Organizācija nosaka ekonomisko un darbības izmaksu lielumu neatkarīgi, atkarībā no to mērķa veida.

Tas pats attiecas uz līdzekļu izmantošanas noteikumiem: grāmatvedības nodaļa tos nosaka saskaņā ar organizācijas vadītāja rīkojumu. Turklāt, ja rīkojumā norādīts, ka līdzekļi tiek izsniegti, piemēram, uz sešiem mēnešiem, darbiniekam nav pienākuma tos atdot pirms termiņa vai iesniegt ikmēneša izdevumu pārskatu.

Izņēmums ir personiska iniciatīva, citos gadījumos nevienam nav tiesību piespiest atbildīgo personu sastādīt avansa ziņojumu pirms naudas izmantošanas termiņa beigām.

Skaidras naudas norēķinu līdzekļi, kas darbiniekiem izsniegti, lai apmaksātu mājsaimniecības vajadzības, izdevumu atlīdzināšanu par benzīna iegādi vai samaksu par braucieniem sabiedriskajā transportā, tiek izsniegti noteiktam personu lokam. Šo darbinieku sarakstu nosaka organizācijas vadītājs un viņš to apstiprina.

Skaidra nauda ceļojuma vajadzībām tiek izsniegta summas ietvaros, kas noteikta konkrētam uzņēmumam. Nosaka organizācijas vadības apjomu. Ja nepieciešams, to var palielināt.

Ceļojuma pabalstu izsniegšanas pamats ir galvas pavēle \u200b\u200bnosūtīt darbinieku komandējumā.

Ja pieteikumā par izsniegšanu organizācijas darbinieks nenorāda periodu, par kuru viņš saņem naudu, tad izdevumu deklarācija būs jāiesniedz trīs darba dienu laikā pēc to saņemšanas.

Kārtība un dokumenti

Grāmatvedības līdzekļu izdošanas procedūras pamatā ir augstākas vadības rīkojuma sastādīšana. Tikai pamatojoties uz to, organizācijas grāmatvedības nodaļai ir tiesības norakstīto summu norakstīt no uzņēmuma galvenā konta ražošanas izmaksām. Pasūtījuma veidlapu var lejupielādēt internetā vai noformēt brīvā formā, kuras piemēru var viegli atrast arī internetā.

Pasūtījumā jāietver šāda informācija:

to personu saraksts, kurām ir tiesības emitēt pārskatāmus līdzekļus;
štata vietas;
summas, kuras paredzēts izsniegt pret ziņojumu;
līdzekļu izmantošanas termiņš;
iepriekšēja ziņojuma iesniegšanas datums.

Visiem darbiniekiem, kuriem ir tiesības izsniegt naudu turpmākai ziņošanai, obligāti jāiepazīstas ar pasūtījumu un jāievieto paraksti, tādējādi apstiprinot faktu, ka viņi ir izlasījuši pasūtījumu un piekrīt saņemt līdzekļus.

Tāpat ar šīm personām obligāti tiek noslēgts līgums par materiālo atbildību un tikai pēc tam viņi var doties pie kasiera saņemt skaidru naudu.

Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai apstrādātu deklarētos izdevumus?

Krievijas Federācijas tiesību aktos par skaidras naudas veikšanu tiek izveidots to dokumentu saraksts, kas jāiesniedz, izsniedzot naudu kontā:

norādot naudas līdzekļu izsniegšanas iemeslu, kā arī datus par emisijas ierosinātāju un saņēmēju (piezīme nav nepieciešama, ja iniciators ir uzņēmuma direktors);
, kuru sastāda un apstiprina galva;

Ja no organizācijas konta tiek norakstīti līdzekļi ražošanas izmaksām, kas saistītas ar darba pasūtījumiem, skaidras naudas saņemšanai papildus var būt nepieciešams viens no šiem dokumentiem:

ceļojuma apliecība;
ceļojumu darbinieku reģistrācijas grāmata;
darba uzdevums;
pilnvaras apmaksāt izdevumus uzņēmuma vārdā;
pieejamo pilnvaru uzskaites grāmata.

Kāpēc un galvenie mērķi

Grāmatvedības maksājumi tiek veikti, lai segtu izdevumus, kas nepieciešami uzņēmuma normālai darbībai. Šie līdzekļi tiek izsniegti gan uzņēmuma darbiniekiem, gan darbuzņēmējiem, kuri organizācijai sniedza savus pakalpojumus.

Tiesību aktos ir noteikts to pamatizmaksu saraksts, kuras uzņēmumam ir tiesības kompensēt ar pārskatāmu naudu.

Tātad maksājuma mērķis var būt šāds:

samaksa par komandējumiem (komandējums);
mājokļa īre darbiniekam uz uzņēmuma rēķina;
inventāra priekšmetu iegādei;
viesmīlības izdevumi;
samaksa par organizācijā veikto darbu un pakalpojumiem;
kancelejas preču un mājsaimniecības piederumu iegāde uzņēmuma birojiem utt.

Organizācijas galvenā monetārā apgrozījuma procesā ir aizliegts iesaistīt atbildīgus līdzekļus: veikt lielus maksājumus starp uzņēmumiem un privātajiem uzņēmējiem. Maksimālais ierobežojums, kas direktoram ir tiesības izdot ziņojumu par darījumiem, kas saistīti ar pamatlīdzekļu palielināšanu, nepārsniedz 100 tūkstošus rubļu.

Termiņi

Maksājumu ziņošanas priekšnoteikums ir pilna izmaksu pārskata iesniegšana grāmatvedības nodaļai. jāiesniedz pēc līdzekļu izmantošanas termiņa beigām, proti, trīs dienas pēc tā beigām.

Naudas emitēšana pārskatatbildībai tiek veikta uz uzņēmuma vadības norādīto periodu. Katrs uzņēmums neatkarīgi nosaka ne tikai naudas summu, bet arī naudas ilgumu kontā.

Fakts ir tāds, ka likums neparedz īpašus nosacījumus šo līdzekļu atdošanai. Organizācijas tos var izsniegt, piemēram, trīs dienas vai sešus mēnešus. Katram darbiniekam direktors pats nosaka ziņojumu iesniegšanas laiku.

Uzņēmumam ir tiesības izsniegt naudu kontā gan darbiniekiem, kas ir to personālā, gan arī darbuzņēmējiem. Tomēr ar pēdējo no tām var rasties problēmas saistībā ar izdevumu pārskata iesniegšanu.

Fakts ir tāds, ka bieži vien tiek pieņemti darbā negodīgi darbuzņēmēji, kuri, zinot, ka viņi nav iekļauti uzņēmuma sarakstā un nevar no tiem ieturēt līdzekļus, vienkārši nepilda savus pienākumus iesniegt izmaksu pārskatu, kas rada problēmas uzņēmuma grāmatvedībā.

Ko darīt šajā gadījumā? Līdzekļu izdošana nevalstiskā uzņēmuma darbībai jāveic tikai pēc tam, kad darbuzņēmējs paraksta dokumentus par atbildību uzņēmumam. Tāpat pārapdrošināšanas nolūkā organizācijas vadībai ir tiesības veikt dažas izmaiņas līgumā, piemēram, norādīt, ka novēlotas ziņojuma iesniegšanas gadījumā darbuzņēmējam izsniegtajai summai tiks piemērota soda nauda 1% apmērā par katru nokavēto dienu.

Turklāt, izsniedzot līdzekļus kontā, jums jāievēro šādi noteikumi:

pārskaitot naudu uz bankas karti, grāmatvedim jānorāda maksājuma mērķis kā atbildīgs;
pieteikumā naudas līdzekļu saņemšanai jābūt informācijai par emisijas veidu: skaidrā vai bezskaidrā naudā;
uzdot darbiniekam, ka viņa saņemtos līdzekļus nevar pārskaitīt citiem darbiniekiem, pretējā gadījumā verifikācijas laikā nevar izvairīties no grūtībām;
nerakstiet naudu bez atskaites, kuru iepriekš sagatavojusi atbildīgā persona, pretējā gadījumā uzņēmumam draud 50 tūkstošu rubļu naudas sods;
nauda, \u200b\u200bkas iztērēta ārvalstu valūtā, pārskata vajadzībām jāpārrēķina rubļos.

Pēdējā gadījumā, lai precīzāk aprēķinātu izdevumus, darbiniekam jābūt dokumentam, kas apstiprina maiņas kursu, pēc kura viņš veica maiņu. Ja šāda dokumenta nav, grāmatvedības nodaļa konvertēs valūtu rubļos pēc pašreizējā Krievijas Federācijas Centrālās bankas kursa.

Procedūras nianses

Jaunu uzskaites naudu ir iespējams izsniegt tikai pēc darbinieka avansa pārskata par iepriekš saņemtajiem līdzekļiem izdevumiem. Ja darbiniekam ir atklāti parādi par šo faktu, tad, rakstot viņam naudu, uzņēmums pārkāps skaidras naudas disciplīnu, par ko soda ar naudas sodu.

Kas attiecas uz ziņojuma iesniegšanu, tas tiek veikts rakstiski. Tiesību akti paredz īpašas veidlapas aizpildīšanu, kā arī obligāto dokumentu sarakstu, kas jāuzrāda, lai pierādītu radušos izmaksu faktu.

Avansa ziņojumu darbinieks iesniedz trīs dienu laikā no komandējuma beigām vai izsniegšanas pieteikumā norādītā laika posma.

Atceramās lietas

Ir nepieciešams pieprasīt, lai darbinieks ziņotu par saņemto līdzekļu izmaksām tikai tad, ja viņš naudu izdevumiem ir saņēmis iepriekš. Ja viņš iztērēja personīgo naudu, kuru uzņēmums vēlāk atmaksāja, izsniedzot atbildīgu naudu, viņam nevajadzētu iesniegt avansa ziņojumu. Šajā gadījumā pirms naudas izsniegšanas ir pietiekami ņemt no darbinieka pieteikumu par izdevumu kompensāciju uzņēmuma interesēs un tos apliecinošus dokumentus: kvītis, čekus, rēķinus utt.

Ja darbinieks neuzrāda attiecīgos dokumentus, tad revīzijas laikā grāmatvedības līdzekļus nodokļu iestādes uztvers kā rentablus un no tiem tiks iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Attiecībā uz atlikušo līdzekļu atdošanu darbiniekam ir tiesības tos atdot jebkurā viņam ērtā veidā:

skaidrā naudā kasē;
uz uzņēmuma norēķinu kontu.

Tomēr šajā gadījumā var būt problēmas ar pašu banku. Piemēram, dažas finanšu iestādes atsakās pieņemt skaidru naudu, ja uzņēmums to izsniedza elektroniski.

Lai izvairītos no šīs problēmas, pārskaitot līdzekļus caur banku, nav jāpiemin, ka tā ir atbildīga atdeve. Vislabāk naudu norādīt kā dažādas kvītis vai, anulējot kvīts kvīti, atdot atlikumu darbiniekam un veikt atgriešanu kā ieturēt parādu no algām.

Strīdīgi punkti un pārbaude

Bieži vien, saņemot un izsniedzot atbildīgus līdzekļus, rodas problemātiski jautājumi, kas jārisina nekavējoties un uz vietas. Bieži vien nepieredzējuši grāmatveži lēmumu atliek uz vēlāku laiku un darbiniekam izraksta nepieciešamo summu, kas pēc tam beidzas ar naudas sodu vai atlaišanu.

Zemāk esošajā tabulā ir parādīti strīdīgu jautājumu piemēri, kas rodas diezgan bieži:

Situācija	Lēmums
Darbiniekam steidzami vajadzēja atbildību, un vadītājs nebija darbā.	Direktora vietnieks vai grāmatvedis var izdot rīkojumu, bet tikai tad, ja šīs procedūras veikšanai ir pilnvara.
Pārvaldnieks mutiski lūdza naudu turpmākai ziņošanai.	Atbildīgā izdošana tiek veikta tikai ar rakstisku pieteikumu, un direktors nav izņēmums.
Darbiniekam nepieciešama summa, kas pārsniedz noteikto 100 tūkstošu robežu.	Darījumu iespējams noslēgt tikai skaidrā naudā. Ja nauda jāpārskaita uz bankas karti, tad limita pārsniegšana tiks uzskatīta par skaidras naudas pārvaldības pārkāpumu.
Nauda tiek izrakstīta darbuzņēmējam no kases par būvmateriālu iegādi līdz.	2020. gadā visas personas, kas nodarbinātas saskaņā ar likumīgu civilo līgumu, ir likumīgi uzņēmuma darbinieki. Tāpēc atbildības izsniegšana šajā gadījumā nav skaidras naudas disciplīnas pārkāpums.
Grāmatvedības nodaļa uzstāj uz parakstīt atbildības līgumu.	Ja darbinieks ir organizācijas personāls, tad šāda līguma parakstīšana nav obligāta. Naudas neatgriešanas gadījumā parādu var ieturēt no viņa algas.

Skaidra nauda no kases

Lai uzņēmums varētu izsniegt skaidru naudu kontā, tam jābūt kasei. Šī iemesla dēļ atskaitāmo naudu var iegūt tikai ar tirdzniecības organizācijas kases starpniecību, kas šādiem nolūkiem uztur īpašu naudu.

Visas no kases izsniegtās summas, neatkarīgi no tā, vai tā ir alga vai līdzekļi uzņēmuma izdevumiem, darbiniekiem piešķir, pamatojoties uz izdevumu lapiņu, kurā ierakstīta šāda informācija:

darbinieka, kurš saņēma naudu, dati;
summa;
īpašs mērķis;
pasūtījuma numurs;
lietošanas termiņš;
izdošanas datums.

Atbildības lielumu nosaka uzņēmuma direktors, un viņš arī izņem nepieciešamo summu no uzņēmuma norēķinu konta. Ja jums nav nepieciešams daudz naudas, to varat paņemt no skaidras naudas atlikuma, kas darbinieka pieprasījuma brīdī atrodas kasē.

Shēma režisoram

Grāmatvedības līdzekļu izsniegšana uzņēmuma vadītājam tiek veikta tāpat kā citu darbinieku gadījumā. Likums neparedz nekādas īpašas iezīmes un privilēģijas izdevumu naudas iegūšanai uz direktoru rēķina, jo viņi ir tādi paši uzņēmuma darbinieki kā visi pārējie.

Reģistrācijas procedūra, tāpat kā parasti, sākas ar pasūtījuma sastādīšanu un pieteikuma rakstīšanu. Vienīgā atšķirība ir tāda, ka pieteikumā nav jāuzraksta "LLC direktors ...", pietiek norādīt uzņēmuma nosaukumu un apliecināt dokumentu ar parakstu un zīmogu.

Ja nodokļu audita laikā izrādās, ka atbildīgo līdzekļu direktors ir izsniegts, bet pieteikums netiek atrasts, tad uzņēmumam draud 50 tūkstošu naudas sods par tiesību aktu pārkāpšanu attiecībā uz skaidras naudas darījumu veikšanu.

Algoritms

Atskaites līdzekļu uzkrāšanai tiesību aktos ir noteikta procedūra, kas sastāv no vairākiem posmiem:

pārbaudīt parādus par iepriekš izsniegtajām summām;
pieteikuma noformēšana;
izdevumu rīkojuma reģistrācija;
pasūtījuma izlikšana kasē;
pārbaudot kases grāmatu.

Iesniegumu brīvā formā raksta uzņēmuma vadītājs un personīgi darbinieks, kuram tiks piešķirta nauda. Tajā jānorāda skaidras naudas summa un izmantošanas periods.

Izmaksu izziņu sastāda galvenais grāmatvedis, kasieris vai uzņēmuma vadītājs. To paraksta arī grāmatvedis vai direktors, atkarībā no tā, kurš no viņiem atrodas darba vietā.

Pirms naudas izsniegšanas kasierim jāpārbauda saņemtie palīgmateriāli, kā arī jāpārbauda atbildīgās personas identitāte, pieprasot pasi vai citu dokumentu.

Pēc tam kases grāmatā tiek veikts ieraksts par saņemto pasūtījumu un līdzekļiem, kas izsniegti pret pārskatu. Grāmatvedis vai galvenais grāmatvedis ir atbildīgs par šo procesu, ja viņu nav darba vietā, tad direktors veic ierakstu.

Refleksija grāmatvedībā

Visi uzņēmuma naudas izdevumi tiek atspoguļoti grāmatvedības pārskatā. Turklāt katrai finanšu operācijai ir savs kodējums, ko nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Tātad, ja atbildība tika izsniegta par biroja vai mājsaimniecības izdevumiem vai par uzņēmuma remonta darbu apmaksu, tad nodokļu uzskaites pārskatā šī darbība tiek veikta saskaņā ar 44-FZ - federālo likumu par pārdošanas, pakalpojumu un darba jomu, lai apmierinātu pašvaldību un valsts vajadzības ...

Grāmatvedības ieraksts par naudas izdošanu pret pārskatu tiek veikts dienā, kad līdzekļi tiek norakstīti no uzņēmuma vispārējā konta. Ja nodokļu pārskatā šie līdzekļi nav norādīti kā atbildīgi, FTS to uztvers kā pārkāpumu. Turklāt par šīs naudas saņemšanu no atbildīgās personas tiks atcelta nodokļu nodeva.

Visi uzņēmuma grāmatvedības pārskati tiek glabāti 1C programmā, grāmatvedības līdzekļi nav izņēmums. Naudas atlikuma vai izdevumu deklarācijas savlaicīgas neatdošanas gadījumā trūkstošā summa tiek atspoguļota gan uz aizdevuma - norēķināšanās ar atbildīgām personām, gan uz debeta - trūkumiem un zaudējumiem.