ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 6 ndfl กฎและลำดับการเติม
ในปี 2559 เริ่มใช้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย รูปแบบใหม่ของรายงาน 6-NDFL... นายจ้างทุกคนเริ่มดำเนินการตามผลการรายงานในไตรมาสแรกแล้ว การประกาศใหม่แตกต่างจากการคำนวณ 2-NDFL ไม่เพียง แต่ในเนื้อหาและรูปแบบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในแง่ของการส่งด้วย แต่ไม่มีใครยกเลิกแบบฟอร์ม 2-NDFL
การประกาศ 6-NDFL คืออะไรและใครต้องส่ง
แบบฟอร์ม 6-NDFL แสดงถึง ประเภทของการรายงานภาษีซึ่งจะต้องส่งโดยหน่วยงานธุรกิจทั้งหมดโดยใช้แรงงานของพนักงาน ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินและรายการคงค้างทั้งหมดที่นายจ้างทำขึ้นสำหรับภาษีจากเงินเดือนพนักงาน
ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรการค้าเมื่อกรอกรายงานสามารถใช้ได้ ซอฟต์แวร์พิเศษ 1Cซึ่งจะทำการคำนวณทางคณิตศาสตร์โดยอัตโนมัติ
ส่งคำประกาศแล้ว เฉพาะผู้ประกอบการที่จ้างคนงานเท่านั้น.
หากในรอบระยะเวลารายงานผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าไม่ได้จ่ายเงินใด ๆ ให้กับพนักงานและไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขาพวกเขาก็ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการเป็นศูนย์
เพื่อประกันตนเองจากการเรียกร้องที่เป็นไปได้จากหน่วยงานกำกับดูแลนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่งจดหมายไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนซึ่งระบุสาเหตุของความล้มเหลวในการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL การอุทธรณ์ดังกล่าวจัดทำในรูปแบบที่ไม่เสียค่าใช้จ่าย แต่ควรระบุสาเหตุที่ไม่ชำระเงินโดยมีเงื่อนไขว่านิติบุคคลมีพนักงาน
จะดำเนินการเมื่อใดในปี 2561
แบบฟอร์ม 6-NDFL ถูกส่งโดยองค์กรการค้าและผู้ประกอบการแต่ละราย ไตรมาสละครั้ง... รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียปี 2018 กำหนดกำหนดส่งรายงานดังต่อไปนี้:
เมื่อส่งแบบฟอร์มไปยังหน่วยงานที่กำกับดูแลหน่วยงานธุรกิจต้องคำนึงถึงความแตกต่างเล็กน้อย หากกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดวันสุดท้ายในการส่งรายงานจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคำนึงถึงวันที่ส่งการคำนวณดังต่อไปนี้:
แบบฟอร์ม 6-NDFL ถูกส่งโดยหน่วยงานธุรกิจ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน หากผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าใช้ระบอบการปกครอง UTII คำประกาศจะถูกส่งไปที่สถานที่ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีนี้
ความแตกต่างจาก 2-NDFL
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ:
- ข้อมูลนี้มีรายละเอียดสำหรับแต่ละบุคคลที่ได้รับรายได้จากหน่วยงานธุรกิจในรอบระยะเวลารายงาน
- ไม่เพียง แต่รายได้ที่เกิดขึ้นและจ่ายจะสะท้อนให้เห็น แต่ยังรวมถึงการหักเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นรวมถึงภาษีที่คำนวณ
- กรอกและส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลตามผลของไตรมาสที่รายงาน
กฎและลำดับการเติม
แบบฟอร์ม 6-NDFL สามารถส่งทางกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
ผ่านช่องทางโทรคมนาคมคำประกาศจะถูกส่งโดยหน่วยงานธุรกิจที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนในพนักงานในช่วงระยะเวลารายงานเท่านั้น
นายจ้างดังกล่าวส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานกำกับดูแลดังนี้:
- บนแฟลชไดรฟ์
- บนดิสก์
- ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (สำหรับสิ่งนี้พวกเขาใช้บริการพิเศษที่โพสต์บนเว็บไซต์ FTS www.nalog.ru หรือผู้ให้บริการ EDF มีส่วนเกี่ยวข้อง)
- ผ่านบริการของรัฐ https://www.gosuslugi.ru/
การคำนวณ 6-NDFL นั้นกรอกโดยองค์กรการค้าและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีจำนวนพนักงาน ไม่เกิน 25 คนด้วยมือหรือใช้ซอฟต์แวร์พิเศษ (1C)
เมื่อกรอกแบบฟอร์มนี้นายจ้างต้องคำนึงถึงบรรทัดฐานและข้อกำหนดพื้นฐานของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:
- การคำนวณจะถูกกรอกบนพื้นฐานของข้อมูลที่ได้รับจากการลงทะเบียนการบัญชีและการบัญชีภาษี
- หากไม่สามารถใส่ข้อมูลทั้งหมดในหน้าเดียวได้นายจ้างต้องกรอกข้อมูลในแผ่นงานให้มากที่สุดเท่าที่จำเป็น
- หากเกิดข้อผิดพลาดทางกลไกหรือทางคณิตศาสตร์ในการคำนวณการแก้ไขจะต้องดำเนินการตามข้อบังคับของกฎหมายของรัฐบาลกลาง
- รหัสภาษีห้ามพิมพ์เอกสารสองด้านและเย็บกระดาษทุกแผ่นเข้าด้วยกัน
- บรรทัดว่างทั้งหมดควรเต็มไปด้วยขีดกลางและในแต่ละหน้าของแบบฟอร์ม (เริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง) จะมีการระบุหมายเลข
- หากนายจ้างกรอกแบบฟอร์มกระดาษเขาสามารถใช้หมึกได้สามสี: ดำม่วงและน้ำเงิน
- เมื่อสร้างรายงานบนคอมพิวเตอร์ให้ใช้แบบอักษรที่มีความสูง 16-18 พอยต์ Courier New
- ต้องกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับแต่ละรหัส OKTMO แยกกัน
- ช่องข้อความและตัวเลขทั้งหมดต้องกรอกโดยหน่วยงานธุรกิจจากซ้ายไปขวา
การลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการส่งคำประกาศ
สำหรับการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ล่าช้ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ บทลงโทษ... หากนายจ้างฝ่าฝืนกำหนดเวลาตามกฎหมายพวกเขาจะต้องจ่ายเงินให้กับงบประมาณ 1,000 รูเบิลสำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน.
หน่วยงานกำกับดูแลมีอำนาจในการปิดกั้นบัญชีการตั้งถิ่นฐานของผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรการค้าเหล่านั้น มากกว่า 10 วัน รายงานการยื่นล่าช้า หากองค์กรธุรกิจยื่นแบบฟอร์ม 6-NDFL พร้อมข้อมูลที่ไม่ถูกต้องพวกเขาจะต้องเผชิญ ปรับ 500 รูเบิล สำหรับแต่ละรายงานที่กรอกไม่ถูกต้อง
บริการช่วยให้:
- จัดทำรายงานอย่างทันท่วงที
- สร้างไฟล์สุดท้ายได้อย่างมีความสามารถ
- ทำการตรวจสอบข้อผิดพลาดด้านคุณภาพ
- พิมพ์พร้อมกรอกแบบฟอร์ม
- ส่งแบบฟอร์มการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
ในทันทีเราทราบว่านอกเหนือจากข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับตัวแทนภาษีในการส่งการคำนวณ 6-NDFL แล้วพวกเขายังต้องส่งข้อมูลไปยังสำนักงานภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลในรูปแบบของ 2-NDFL ตามวรรค 2 ของ Art 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
6-NDFL และ 2-NDFL - รายงานเนื้อหาที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง
วิธีการใช้ 6-NDFL
ตัวแทนภาษีทั้งหมดที่มีพนักงานมากกว่า 25 คนจะต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายไตรมาสและรายปีโดยเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ช่องทางโทรคมนาคม คุณสามารถเตรียมแบบฟอร์ม 6-NDFL แบบอิเล็กทรอนิกส์ใหม่ได้บนเว็บไซต์ของเรา
ผู้ประกอบการรายย่อยและ บริษัท ที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คนสามารถใช้สิทธิ์ในการส่งการตั้งถิ่นฐานในรูปแบบกระดาษ
ใครเป็นผู้ส่งรายงาน 6-NDFL และที่ไหน:
- ตัวแทนจัดเก็บภาษี - องค์กรของรัสเซียที่มีหน่วยงานแยกต่างหากส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลที่ได้รับรายได้จากหน่วยงานที่แยกต่างหากดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ที่ตำแหน่งของพวกเขา;
- ตัวแทนภาษี - องค์กรที่จัดอยู่ในประเภทผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดนำเสนอการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรเหล่านี้):
- ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
- หรือต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียน ผู้เสียภาษีตามความเหมาะสม หน่วยแยกต่างหาก (แยกกันสำหรับแต่ละส่วนย่อยที่แยกจากกัน)
- ตัวแทนภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีในรูปแบบ UTII และ (หรือ) PSN ส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี ท้องถิ่นของเขา การบัญชี ในการเชื่อมต่อดังกล่าว กิจกรรม;
- ส่วนที่เหลือของผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมพนักงานเป็นตัวแทนการคำนวณ 6-NDFL ณ สถานที่พำนักของคุณ.
OKTMO ใน 6-NDFL
ในรุ่นแรกเป็นที่ยอมรับว่าตัวแทนภาษีจะต้องสร้างงบ 6-NDFL สำหรับทั้งองค์กรโดยรวม ต่อจากนั้นมีการเปลี่ยนแปลงซึ่งนำไปสู่ความจริงที่ว่ารหัส OKTMO กลายเป็นหนึ่งในรายละเอียดที่สำคัญของรายงานและเริ่มระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณ ดังนั้นจึงมีหน้าที่จัดทำรายงานสำหรับแต่ละ OKTMO แยกกัน เช่นเดียวกับอุปกรณ์ประกอบฉากจุดตรวจ นั่นคือตัวแทนภาษีจำเป็นต้องสร้างรายงานให้มากที่สุดเท่าที่จำนวนชุดค่าผสม OKTMO-KPP ที่มีอยู่ในองค์กร
กำหนดเวลาสำหรับการยื่น 6-NDFL สำหรับปี 2018
การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหักโดยตัวแทนภาษีในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับรอบระยะเวลารายงาน 2018 ของปีจะให้บริการในลักษณะเดียวกับช่วงปี 2017 นั่นคือเป็นรายไตรมาสไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลารายงาน:
- 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 - รวมถึงวันที่ 3 พฤษภาคม 2018
- 6-NDFL สำหรับหกเดือนของปี 2018 - รวมถึงวันที่ 31 กรกฎาคม 2018
- 6-NDFL เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2018 - รวมถึงวันที่ 31 ตุลาคม 2018
- 6-NDFL ประจำปี 2018 - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน 2019
วิธีกรอก 6-NDFL
ขั้นตอนการกรอกข้อมูลในหน้า Title
2.1. หน้าชื่อเรื่อง (หน้า 001) ของแบบฟอร์มการคำนวณถูกกรอกโดยตัวแทนภาษียกเว้นส่วน "ต้องดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานด้านภาษี"
2.2. หน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการคำนวณระบุ:
ในบรรทัด "INN" และ "KPP" - สำหรับตัวแทนภาษี - องค์กร - หมายเลขประจำตัวของตัวแทนภาษี (TIN) และรหัสเหตุผลในการลงทะเบียน (KPP) ที่สถานที่ตั้งขององค์กรจะระบุตามใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีและสำหรับภาษี ตัวแทน - บุคคล TIN ถูกระบุตามใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของบุคคล ณ สถานที่พำนักในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากกรอกแบบฟอร์มการคำนวณโดยองค์กรที่มีหน่วยงานย่อยแยกต่างหากในฟิลด์นี้หลังจาก TIN จะมีการระบุจุดตรวจ ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่ตำแหน่งของหน่วยงานแยกต่างหาก
ในบรรทัด "หมายเลขการแก้ไข" - เมื่อตัวแทนภาษีส่งการคำนวณหลักไปยังหน่วยงานด้านภาษี "000" จะถูกป้อนเมื่อส่งการคำนวณที่แก้ไขแล้วจะมีการระบุหมายเลขแก้ไข ("001", "002" เป็นต้น)
ในบรรทัด "ระยะเวลาการส่ง (รหัส)" - รหัสของระยะเวลาการส่งตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนนี้
สำหรับองค์กรที่ชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ในบรรทัด "ช่วงเวลาการส่ง (รหัส)" รหัสระยะเวลาการส่งที่สอดคล้องกับช่วงเวลาตั้งแต่ต้นปีที่มีการชำระบัญชี (การจัดโครงสร้างใหม่) จนถึงวันที่การชำระบัญชีเสร็จสิ้น (การจัดโครงสร้างใหม่) จะถูกป้อน ตัวอย่างเช่นเมื่อมีการชำระบัญชี (การจัดโครงสร้างใหม่) ขององค์กรในเดือนกันยายนของรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องรหัส "53" จะอยู่ในบรรทัดที่ระบุ
ในบรรทัด "ระยะเวลาภาษี (ปี)" - ตัวเลขสี่หลักที่ระบุช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง (เช่น 2016)
ในบรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" - รหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งการคำนวณ (ตัวอย่างเช่น 5032 โดยที่ 50 คือรหัสภูมิภาค 32 คือรหัสหน่วยงานภาษี)
ในบรรทัด "ณ สถานที่ตั้ง (การบัญชี) (รหัส)" - รหัสของสถานที่ที่ตัวแทนภาษีส่งการคำนวณตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนนี้
ในบรรทัด "(ตัวแทนภาษี)" ชื่อย่อ (หากไม่มีชื่อเต็ม) ขององค์กรจะถูกระบุตามเอกสารประกอบ เนื้อหาของชื่อ (ตัวย่อหรือชื่อตัวอย่างเช่น "School N 241" หรือ "OKB" Vympel ") จะอยู่ที่จุดเริ่มต้นของบรรทัด
ในส่วนของบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีจะต้องระบุตัวเต็มโดยไม่มีตัวย่อนามสกุลชื่อนามสกุล (มีการระบุนามสกุลหากมี) ให้ครบถ้วนตามเอกสารที่พิสูจน์ตัวตนของเขา ในกรณีของนามสกุลคู่คำจะเขียนด้วยยัติภังค์ ตัวอย่างเช่น Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich;
ในบรรทัด "OKTMO Code" - กรอก OKTMO ของเทศบาลโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 1.10 ของขั้นตอนนี้
ในบรรทัด "หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" - รหัสเมืองของโทรศัพท์และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของตัวแทนภาษีซึ่งหากจำเป็นสามารถใช้เพื่อรับข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของรายได้ส่วนบุคคลรวมถึงข้อมูลประจำตัวของตัวแทนภาษีนี้
ในบรรทัด "ในหน้า ___ พร้อมเอกสารประกอบหรือสำเนาใน ___ แผ่น" - จำนวนหน้าของการคำนวณและจำนวนแผ่นงานของเอกสารที่ยืนยันอำนาจของตัวแทนหากเขาส่งหรือลงนามในการคำนวณ
ในบรรทัด "ฉันยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในการคำนวณนี้" - ในกรณีของการยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลในแบบฟอร์มการคำนวณโดยตัวแทนภาษี 1 จะถูกวางลงในกรณีที่มีการยืนยันความน่าเชื่อถือและความสมบูรณ์ของข้อมูลโดยตัวแทนของตัวแทนภาษี 2 จะถูกวางลงและนามสกุลชื่อ , นามสกุลของบุคคล, ชื่อขององค์กร - ตัวแทนของตัวแทนภาษี;
ในบรรทัด "ลายเซ็น ________ วันที่" - ลายเซ็นวันที่หมายเลขเดือนปีที่ลงนามในการคำนวณ
ในบรรทัด "ชื่อของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน" - ประเภทของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนของตัวแทนภาษี
2.3. ส่วนของหน้าชื่อเรื่อง "ต้องดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานจัดเก็บภาษี" ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการส่งการคำนวณตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนนี้จำนวนหน้าของการคำนวณและจำนวนแผ่นเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนหากเขาส่งหรือลงนามการคำนวณวันที่ส่ง (ใบเสร็จรับเงิน) , หมายเลขที่ลงทะเบียนการคำนวณ, นามสกุลและชื่อย่อของชื่อและนามสกุลของพนักงานหน่วยงานด้านภาษีที่ยอมรับการคำนวณ, ลายเซ็นของเขา
ขั้นตอนการกรอกหมวดที่ 1 "ตัวชี้วัดทั่วไป"
3.1. ส่วนที่ 1 - ระบุผลรวมของรายได้ค้างคำนวณและภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสมสรุปสำหรับบุคคลทั้งหมด
3.2. หากตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายให้กับบุคคลในช่วงระยะเวลาภาษี (ระยะเวลาการนำเสนอ) รายได้ที่เสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกันส่วนที่ 1 ยกเว้นบรรทัด 060 - 090 จะถูกกรอกสำหรับแต่ละอัตราภาษี
หากไม่สามารถวางตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่เกี่ยวข้องของส่วนที่ 1 ในหน้าเดียวได้จำนวนหน้าที่ต้องการจะถูกกรอก
ผลรวมของอัตราทั้งหมดในบรรทัด 060 - 090 จะถูกกรอกในหน้าแรก
3.3. มาตรา 1 ระบุ:
ในบรรทัด 010 - อัตราภาษีที่สอดคล้องกันโดยมีการคำนวณจำนวนภาษี
ในบรรทัด 020 - ผลรวมของรายได้ค้างรับที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 025 - สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดจำนวนรายได้ค้างรับในรูปแบบของเงินปันผลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 030 - ผลรวมของการหักภาษีที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 040 - ผลรวมของภาษีที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างนับจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีสรุปสำหรับบุคคลทั้งหมด
ในบรรทัด 045 - ผลรวมของภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ในรูปของเงินปันผลที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัดที่ 050 - ผลรวมของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดโดยนำมาลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 060 - จำนวนบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงภาษี ในกรณีที่ถูกเลิกจ้างและการจ้างงานในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่งของบุคคลคนเดียวกันจำนวนบุคคลจะไม่ถูกปรับ
ในบรรทัดที่ 070 - ยอดรวมของภาษีที่หักตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 080 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนจัดเก็บภาษีไม่ได้หักภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 090 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนจัดเก็บภาษีคืนให้กับผู้เสียภาษีตามมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษี
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2 "วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคล"
4.1. ส่วนที่ 2 ระบุวันที่รับรายได้ที่แท้จริงของแต่ละบุคคลและภาษีหัก ณ ที่จ่ายระยะเวลาในการโอนภาษีและผลรวมของรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคลทั้งหมด
4.2. มาตรา 2 รัฐ:
ในบรรทัดที่ 100 - วันที่รับรายได้จริงที่แสดงในบรรทัดที่ 130
ในบรรทัดที่ 110 - วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงแสดงในบรรทัดที่ 130
ในบรรทัด 120 - วันที่ไม่เกินกว่าที่จะต้องโอนเงินภาษี
ในบรรทัดที่ 130 - จำนวนเงินสรุปของรายได้ที่ได้รับจริง (โดยไม่หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย) ในวันที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 100
ในบรรทัดที่ 140 - จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไปในวันที่ที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 110
หากเกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทต่างๆที่มีวันที่ออกใบเสร็จรับเงินจริงมีข้อกำหนดในการโอนภาษีที่แตกต่างกันจะมีการกรอกบรรทัด 100 - 140 สำหรับแต่ละคำในการโอนภาษีแยกกัน
บทลงโทษ
ความรับผิดประเภทใหม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับข้อมูลที่ไม่ตรงเวลาตลอดจนข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง สำหรับ "ขี้ลืม" ส่วนใหญ่มีบทลงโทษ
หากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีเวลาคำนวณภายในสิบวันหน่วยงานด้านภาษีสามารถระงับการดำเนินการกับบัญชีของผู้ที่มาสายได้ แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด การรายงาน 6-NDFL ที่เกินกำหนดอาจกลายเป็นเหตุผลในการนำนายจ้างไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหาร: ค่าปรับหนึ่งพันรูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มและไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่ง
การส่งการคำนวณที่ไม่ถูกต้องของ 6-NDFL และ (หรือ) ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล 2-NDFL มีค่าปรับ 500 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ส่งแต่ละฉบับมีข้อมูลเท็จ
ในกรณีนี้นายจ้างจะหลุดพ้นจากความรับผิดหากเขาระบุข้อผิดพลาดโดยอิสระและส่งเอกสารที่แก้ไขแล้วไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่หน่วยงานด้านภาษีจะเปิดเผยข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ
การกำหนดวันรับรายได้ที่แท้จริงเพื่อใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ขึ้นอยู่กับย่อหน้าที่ 1 ของ Art 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อใช้กับ Ch. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียวันที่รับรายได้จริงจะถูกกำหนดเป็นวัน:
- การชำระเงินรายได้รวมถึงการโอนรายได้ไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีหรือ (ในนามของเขา) ไปยังบัญชีของบุคคลภายนอก - เมื่อรับรายได้เป็นเงินสด
- การโอนเงินรายได้ - เมื่อได้รับแบบ;
- การชำระเงินโดยผู้เสียภาษีดอกเบี้ยจากเงินที่ยืม (เครดิต) ที่ได้รับการซื้อสินค้า (งานบริการ) หลักทรัพย์ - เมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
ข้อยกเว้นของขั้นตอนที่ระบุชื่อสำหรับการกำหนดวันรับรายได้ที่แท้จริงมีอยู่ในวรรค 2-5 ของ Art 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าตอบแทนแรงงานวันที่ผู้เสียภาษีได้รับเงินได้ดังกล่าวเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงานตามสัญญาจ้าง (สัญญา)
กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 113-FZ ในวรรค 1 ของศิลปะ 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้เปิดตัวบทบัญญัติใหม่ที่ทำให้สามารถแก้ไขปัญหาเกี่ยวกับวันที่รับรายได้ก่อนหน้านี้หน่วยงานกำกับดูแลสามารถให้คำอธิบายต่างๆที่ทำให้ตัวแทนภาษีสับสนเท่านั้น กรอบกฎหมายปัจจุบันกำหนดวันที่รับรายได้จากกองทุนเครดิตที่ได้รับเป็นวันที่ชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (หากเงินกู้มีดอกเบี้ย) หรือในวันที่ชำระคืนเงินที่ยืม (หากเงินกู้ไม่มีดอกเบี้ย) ตั้งแต่ปี 2559 ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะต้องคำนวณในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตลอดระยะเวลาเงินกู้ทั้งหมด ดังนั้นควรคำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญทุกเดือน - ในวันสุดท้ายไม่ว่าเงินกู้นั้นจะมีดอกเบี้ยหรือไม่มีดอกเบี้ยก็ตาม นอกจากนี้วันสุดท้ายของเดือนที่มีการอนุมัติใบแจ้งยอดล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องจะกลายเป็นวันที่ได้รับรายได้จำนวนเงินที่รายงาน
คำถามที่ยากและคุณสมบัติของการกรอกข้อมูล 6-NDFL
รายได้ปลอดภาษี หากไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของบุคคลธรรมดาก็ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ดังกล่าวในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 (เช่นผลประโยชน์การคลอดบุตร)
การเลื่อนการส่งรายงาน... หากกำหนดส่งการชำระเงิน 6-NDFL ใหม่ตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์กำหนดส่งจะเลื่อนไปเป็นวันทำการแรกโดยอัตโนมัติถัดจากวันที่ไม่ใช่วันทำการ
หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้... ข้อความเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีที่ไม่หัก ณ ที่จ่ายควรส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีก่อนวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ เนื่องจากหลังจากมีการแจ้งเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายหน้าที่ของตัวแทนภาษีในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะสิ้นสุดลงตามข้อ 2 ของ Art 231 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งสั่งให้ตัวแทนภาษีเรียกเก็บหนี้จากบุคคลจนกว่าจะได้รับการชำระเต็มจำนวน
การบัญชีสำหรับเบี้ยประกันภัย เบี้ยประกันภัยรายเดือนและเบี้ยประกันภัยที่จ่ายในช่วงเวลาอื่น (ไตรมาสปี) ควรคิดเป็น 6-NDFL ในรูปแบบต่างๆ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเลขที่ BS-4-11 / ลงวันที่ 24.01.2017 [ป้องกันอีเมล]).
การจ่ายเงินเดือนในช่วงเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงานถัดไป... จะทำอย่างไรเมื่อมีการจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนมีนาคม 2018 ให้กับพนักงานในวันที่ 04/11/2018 และมีการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 04/12/2018 สะท้อนธุรกรรมดังกล่าวในส่วนที่ 1 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 ในขณะเดียวกันคุณมีสิทธิ์ที่จะไม่แสดงการดำเนินการในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 เนื่องจากคุณจะสะท้อนการดำเนินการนี้ด้วยการจ่ายค่าจ้างโดยตรงให้กับพนักงานในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับหกเดือนของปี 2018 (ดูจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).
กรอกบรรทัดแยกสำหรับการคำนวณ 6-NDFL... บรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 2 "วันที่รับรายได้จริง" ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา 223 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดที่ 110 ของส่วนที่ 2 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย" จะต้องกรอกโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของข้อ 4 ของข้อ 226 และข้อ 7 ของข้อ 226.1 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดที่ 120 ของหัวข้อ 2 "ระยะเวลาในการโอนภาษี" ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 6 ของข้อ 226 และข้อ 9 ของข้อ 226.1 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 01.02.2017 เลขที่ 03-04-06 / 5209)
ผลประโยชน์ของโรงพยาบาลที่เกิดขึ้นสำหรับเดือนธันวาคม 2017 แต่จ่ายในวันที่ 19 มกราคม 2018... สะท้อนรายได้ดังกล่าวในส่วนที่ 1 และ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 ให้เขียนการดำเนินการนี้ดังนี้ในบรรทัดที่ 100 ระบุ 01/01/2018 ในบรรทัดที่ 110 - 01/01/2018 ในบรรทัด 120 - 31/01/2018 ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ตัวบ่งชี้ผลรวม (ดูจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25.01.2017 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).
ตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องส่งรายงานใหม่ไปยัง IFTS โดยพิจารณาจากผลประกอบการของไตรมาสแรกหกเดือนเก้าเดือนและหนึ่งปีในรูปแบบ 6-NDFL มีรายงานในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14.10.2015 เลขที่ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]
รายงานรายไตรมาส 6-NDFL
ตามคำสั่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลที่คำนวณและหักโดยตัวแทนภาษีจะกรอกโดยตัวแทนภาษีและส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนในรูปแบบ 6-NDFL
การกรอกข้อมูลใน 6-NDFL ประกอบด้วยสองส่วน:
- ส่วนที่ 1: ตัวชี้วัดทั่วไป (รวมถึงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนรายได้ค้างรับและภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ ฯลฯ )
- ส่วนที่ 2: ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ "นักฟิสิกส์" ได้รับและจำนวนภาษีที่หักจากพวกเขาแยกตามวันที่
หมายเหตุ: ผู้ประกอบการทนายความผู้รับรองเอกสารจะไม่ได้รับความรับผิดชอบในการบริหาร ()
หากหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้รับการคำนวณภายใน 10 วันหลังจากพ้นกำหนดเวลาในการยื่นเรื่องพวกเขาจะมีสิทธิ์ระงับการดำเนินการของตัวแทนภาษีในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
ตารางบทลงโทษสำหรับการไม่ผ่าน 6-NDFL
| การละเมิด | ปริมาณที่ดี |
|---|---|
| การส่ง 6-NDFL ล่าช้า | 1,000 รูเบิล สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าเต็ม / ไม่สมบูรณ์ () |
| การส่ง 6-NDFL พร้อมข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง | 500 รูเบิล สำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่มีข้อผิดพลาด () |
| การละเมิดวิธีการยื่นฟ้อง (หากคุณส่งแบบฟอร์มเอกสารไปที่ IFTS แทนการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์) | 200 รูเบิล สำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่ส่งมาโดยฝ่าฝืนแบบฟอร์มการยื่นฟ้อง () |
| หากการส่งรายงานเหล่านี้ล่าช้าเกิน 10 วันทำการนับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่ง | นอกเหนือจากค่าปรับดังกล่าวข้างต้นนายจ้างจะต้องปิดกั้นบัญชีธนาคารของเขาด้วย () |
ผู้ตรวจการใดจะต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL
การคำนวณรายไตรมาสและการรายงานสำหรับแต่ละบุคคลตามผลของระยะเวลาภาษีจะต้องถูกส่งไปยัง IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของตัวแทนภาษี ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียชี้แจง:
- องค์กรรัสเซียที่มีหน่วยงานย่อยแยกต่างหากจะต้องส่งเอกสารการรายงานไปยังการตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของหน่วยงานที่แยกต่างหาก
- ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะรายงานไปยังการตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนหรือการตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนสำหรับหน่วยงานแยกต่างหากที่เกี่ยวข้อง
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ UTII และ (หรือ) ระบบสิทธิบัตร - จะส่งรายงานเกี่ยวกับพนักงานของตนไปตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนซึ่งเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมเหล่านี้
บันทึก:. ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีเงินได้บุคคลที่หัก ณ ที่จ่ายตามรายละเอียดของสำนักงานภาษีที่องค์กรจดทะเบียน สำหรับผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายมีขั้นตอนพิเศษสำหรับการชำระเงิน มีตารางที่จะใช้ 2-NDFL, 6-NDFL
ไปที่เมนู
ปรับการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL
บันทึก:. เราผ่าน 6-NDFL แล้วพบข้อผิดพลาดหรือได้รับคำขอให้ส่งการอัปเดตจากผู้ตรวจสอบ จะทำอย่างไร? แก้ไขข้อมูลและกำจัดความไม่ถูกต้องสร้างรายงานอีกครั้งและส่งไปยัง IFTS ของคุณ ดังนั้นหลีกเลี่ยงบทลงโทษ
ส่งหากหลังจากการตั้งถิ่นฐานครั้งแรก:
- ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้และภาษีมีการเปลี่ยนแปลง (ตัวอย่างเช่นภาษีได้รับการคำนวณใหม่)
- พบข้อผิดพลาดในการคำนวณเบื้องต้น
ตัวอย่างเช่นหากมีการระบุจุดตรวจสอบไม่ถูกต้องหรือ OKTMO ของตัวแทนภาษีในแบบฟอร์มเดิมคุณจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต คำแถลงเกี่ยวกับการปรับรายละเอียดของรายงานหลักเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ที่นี่ (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 4900)
การคำนวณด้วย OKTMO ที่ผิดพลาดจะต้องถูกยกเลิก ในการดำเนินการนี้ให้ส่งการอัปเดตด้วย OKTMO เดียวกันและใส่เลขศูนย์ในตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมด นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลบค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดออกจากบัญชีส่วนตัว หากคุณส่งมอบการอัปเดตด้วย OKTMO ที่ถูกต้องค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดจะยังคงอยู่ แนบจดหมายปะหน้าหรือบันทึกอธิบายในการชี้แจงเป็นศูนย์ เขียนว่าคุณกำลังมอบการคำนวณเพื่อปิดค่าธรรมเนียมที่ผิดพลาด สิ่งนี้ระบุโดยตัวแทนของ Federal Tax Service ของรัสเซียในคำอธิบายส่วนตัว
ในหน้าชื่อในบรรทัด "หมายเลขการแก้ไข" ให้ใส่ "001" เมื่อส่งการคำนวณที่แก้ไขครั้งแรก "002" - อันที่สองและอื่น ๆ สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 2.2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 เลขที่ММВ-7-11 / 450
ไม่เหมือนกับกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ขั้นตอนในการร่างแบบฟอร์ม 6-NDFL ไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับการยื่นแบบฟอร์มการยกเลิกหรือการยกเลิกการคำนวณ ดังนั้นหากไม่ได้ตั้งใจแทนที่จะคำนวณเป็นศูนย์คุณได้ส่งแบบฟอร์มที่มีตัวบ่งชี้รายได้และภาษีที่สมบูรณ์แล้วให้ส่งการคำนวณที่อัปเดต
ไปที่เมนู
6-NDFL: คุณสมบัติของการกรอกข้อผิดพลาดสถานการณ์ต่างๆคำตอบสำหรับคำถาม
ความแตกต่าง 6-NDFL ของการกรอกคำประกาศ
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 20.01.2016 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]
กรมสรรพากรชี้แจงว่าเมื่อกรอกบรรทัด 120 ของส่วนที่ 2 "กำหนดเวลาในการโอนภาษี" จะมีการระบุวันที่ไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะต้องโอนไปยังงบประมาณ ข้อกำหนดเหล่านี้กำหนดไว้ในรหัสภาษี (ข้อ 9 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับเวลาที่ต้องชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายคุณสามารถอ่านได้ใน
เมื่อกรอกบรรทัดที่ 100 "วันที่รับรายได้จริง" ให้ตรวจสอบกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีกรอกใบแจ้งการจ่ายเงินเดือนก่อนกำหนด
หากนายจ้างจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานภายในสิ้นเดือนที่มีการเรียกเก็บเงินวันที่ได้รับค่าจ้างในรายงาน 6-NDFL จะยังคงเป็นวันสุดท้ายของเดือน
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 24 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 5106
ตัวอย่างเช่นในกรณีที่เงินเดือนมกราคมออกในวันที่ 25 มกราคมบรรทัดที่ 100 (วันที่รับรายได้) คุณต้องระบุวันที่ 31/01/2016 ในขณะเดียวกันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกหักในวันเดียวกันกับที่มีการโอนเงินเดือนให้พนักงานในแต่ละเดือนนั่นคือ ในบรรทัดที่ 110 (วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย) ควรระบุ 01/25/2016 และบรรทัด 120 (วันที่โอนภาษี) - 26/01/2559
วิธีกรอกข้อมูลส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากเงินเดือนสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาสได้รับการจ่ายในไตรมาสถัดไป
Federal Tax Service ได้ออกจดหมายอีกฉบับเกี่ยวกับขั้นตอนการรวบรวมการคำนวณ 6-NDFL คราวนี้เจ้าหน้าที่อธิบายวิธีการกรอกข้อมูลในบรรทัด 070 และ 080 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากเงินเดือนที่เป็นของหนึ่งในสี่ถูกจ่ายในเดือนถัดไป (เช่นเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายนหรือเงินเดือนของเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม)
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 8609
หลังจากจ่ายเงินเดือนในช่วงเวลาก่อนหน้าและดังนั้นการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับล่าสุดพร้อมด้วยบรรทัดที่กรอก 070
ในสถานการณ์ที่มีการจ่ายเงินเดือนที่เป็นของหนึ่งในสี่ในไตรมาสถัดไป (เช่นเงินเดือนของเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายนเงินเดือนของเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคมเป็นต้น) ในบรรทัด 070 "จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย" ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6 -NDFL สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องกับรายได้นี้ให้ใส่ "0" ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตในช่วงเวลาเดียวกันหลังจากหักภาษีแล้วโดยจำนวนภาษีเงินได้จะแสดงในบรรทัด 070 ข้อสรุปนี้มาจากจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.07.16 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล].
Zero 6-NDFL: จะผ่านหรือไม่ผ่าน ...
หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานองค์กร (ผู้ประกอบการ) ไม่เกิดขึ้นและไม่ได้จ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับบุคคลใด ๆ ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณก็ไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในกรณีเช่นนี้องค์กร (ผู้ประกอบการ) ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี และเป็นตัวแทนภาษีที่ต้องส่งการคำนวณ ในกรณีนี้องค์กร (ผู้ประกอบการ) มีสิทธิ์ที่จะส่งและการตรวจสอบมีหน้าที่ต้องยอมรับการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 23.03.2016 เลขที่ BS-4-11 / 4958
อย่างไรก็ตามผู้ตรวจสอบภาษีหลายคนมีมุมมองที่ตรงกันข้ามและเชื่อว่าในกรณีที่ไม่มีการชำระเงิน บริษัท ต่างๆควรส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์แม้ว่าขั้นตอนการกรอกจะไม่ได้ระบุตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์ก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการบล็อกบัญชีสำหรับรายงานที่ล้มเหลวคุณควรชี้แจงความจำเป็นในการส่งแบบฟอร์มเป็นศูนย์ในการตรวจสอบของคุณ
หากคุณไม่ส่งการคำนวณให้ส่งจดหมายถึงเจ้าหน้าที่ตรวจสอบว่าคุณไม่ใช่ตัวแทนภาษี วิธีนี้จะป้องกันการอ้างสิทธิ์ของผู้ตรวจสอบและจากการบล็อกบัญชีปัจจุบัน เนื่องจากไม่ต้องรอการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำนักงานภาษีอาจบล็อกบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท () ท้ายที่สุดเธอจะไม่มีข้อมูลว่าคุณเป็นตัวแทนภาษีหรือลืมส่งการคำนวณ ดังนั้นจึงควรเตือนพวกเขาล่วงหน้าจะดีกว่า เขียนจดหมายในรูปแบบอิสระ
หากผู้ตรวจสอบยืนยันว่า "ศูนย์" จะปลอดภัยกว่าที่จะส่งผ่าน เนื่องจากทั้งสองส่วนในแบบฟอร์มจำเป็นต้องกรอกจึงต้องกรอกด้วยศูนย์และในส่วนที่สองระบุวันที่ใด ๆ จากระยะเวลาการรายงาน (ควรเป็นวันสุดท้าย)
จดหมายถึงสำนักงานภาษีระบุว่าไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
หมายเหตุ: หากองค์กรหรือผู้ประกอบการไม่ใช่ตัวแทนภาษีและไม่ได้ส่งการคำนวณ 6-NDFL จดหมายจะช่วยหลีกเลี่ยงการบล็อกบัญชีสำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่ง
หัวหน้าผู้ตรวจการกรมสรรพากรของรัสเซียหมายเลข 666
ใน Uryupinsk
เอ็น. Budgetov
จาก LLC "GASPROM"
INN 4308123456
กท 430801001
ที่อยู่ (ตามกฎหมายและตามจริง):
625008, Uryupinsk, st. คูตินสกายา 130
อ้างอิง ที่ 1596 เมื่อ 04/05/2559
จดหมาย
ไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559
ในช่วงไตรมาสแรกของปี 2559 Gasprom LLC ไม่เกิดขึ้นและไม่ได้จ่ายรายได้ให้กับบุคคลใด ๆ ไม่ได้หักเงินและไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณ
ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับข้างต้นรวมทั้งตามจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 4901, LLC Gasprom ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559
ผู้อำนวยการทั่วไป ___________ A.V. อีวานอฟ
ไปที่เมนู
หากไม่มีการจ่ายเงินในส่วนบุคคลก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ "ศูนย์" ของ 6-NDFL
หากองค์กรของรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายย่อยไม่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลทั่วไปพวกเขาไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL Federal Tax Service ได้ประกาศในจดหมายลงวันที่ 04.05.16 เลขที่ BS-4-11 / 7928
เงินเดือนออกก่อนกำหนด: เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
วันที่รับรายได้ "เงินเดือน" จริงคือวันสุดท้ายของเดือนที่เกิดรายได้ ดังนั้นหากเงินเดือนออกก่อนกำหนดภายในสิ้นเดือนเมื่อออกพนักงานไม่จำเป็นต้องหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลไปยังงบประมาณ
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 29 เมษายน 2016 เลขที่ BS-4-11 / 7893
เนื่องจากในกรณีนี้ปรากฎว่าแม้ว่าแรงงานจะมีเงินอยู่แล้ว แต่ก็ยังไม่ได้รับรายได้จากการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณจำเป็นต้องคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อสิ้นสุดเดือนที่เรียกเก็บเงินในการจ่ายเงินครั้งถัดไปให้กับพนักงาน: ในวันสุดท้ายของเดือนหรือในเดือนถัดไป
วิธีการกรอกข้อมูลใน 6-NDFL หากในไตรมาสแรกของปี 2559 มีการรับเงินเดือน แต่ไม่ได้รับเงิน?
ในสถานการณ์เช่นนี้คุณต้องกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL และอย่ากรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.12.2016 เลขที่ BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]). หากคุณรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ระบบส่วนใหญ่จะไม่สามารถลบส่วนที่ 2 ได้ วิธีกรอกข้อมูลในส่วนที่สองในสถานการณ์เช่นนี้ (เมื่อไม่มีข้อมูลจริง) ควรชี้แจงกับสำนักงานภาษีของคุณ
ในไตรมาสแรกของปี 2559 องค์กรมีการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเป็นรายเดือน แต่ไม่ได้จ่ายเงินให้กับพนักงานเนื่องจากมีปัญหาทางการเงิน จำเป็นต้องสะท้อนรายได้ "เงินเดือน" ในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกอย่างไร? จะกรอกข้อมูล 6-NDFL เป็นเวลาครึ่งปีได้อย่างไรหากพนักงานได้รับเงินเดือนในเดือนมกราคม - มีนาคมเฉพาะในเดือนเมษายนหลังจากตัวแทนภาษีรายงานในไตรมาสแรก คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ซึ่งลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 9194
6-NDFL: วิธีการกรอกว่าการจ่ายเงินเดือนล่าช้าไปทั้งไตรมาส
ในสถานการณ์ที่เงินเดือนของพนักงานสะสมตลอดไตรมาสแรก แต่เนื่องจากปัญหาทางการเงินของนายจ้างพนักงานได้รับเงินเฉพาะในเดือนเมษายนใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกจำนวนเงินค้างจ่ายจะอยู่ในส่วนที่ 1 เท่านั้น
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2016 เลขที่ BS-4-11 / 9194
ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ค้างรับของรายได้เงินเดือนควรแสดงในบรรทัด 020 และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ในบรรทัด 040 ในบรรทัด 070 "จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย" และ 080 "จำนวนภาษีที่ตัวแทนจัดเก็บภาษีไม่หัก" คุณต้องป้อนเลขศูนย์ จำเป็นต้องป้อนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายในบรรทัดที่ 070 ในเดือนเมษายนจากเงินเดือนประจำไตรมาสเมื่อกรอกการคำนวณสำหรับหกเดือน
ไปที่เมนู
6-NDFL: วิธีสะท้อนเงินเดือนและผลประโยชน์ 6-NDFL ที่จ่ายในวันเดียวกัน
หน่วยงานด้านภาษีในจดหมายเรียกเก็บภาษีของรัฐบาลกลางประจำวันที่ 27 เมษายน 2559 เลขที่ BS-4-11 / 7663 จำได้ว่าเมื่อกรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ข้อมูลในบรรทัด 100-140 จะมีการระบุรายละเอียดตามวันที่ แต่คุณไม่จำเป็นต้องใช้ส่วนเพิ่มเติมสำหรับอัตราภาษี
นอกจากนี้ยังมีการชี้แจงว่าในกรณีที่ข้อมูลสำหรับส่วนที่ 2 เพียงพอสำหรับจำนวนหน้าที่มีน้อยกว่าที่สร้างขึ้นจากการเชื่อมต่อกับการทำหลายส่วนให้เสร็จสมบูรณ์ในส่วนที่ 1 ในความคุ้นเคยที่ว่างเปล่าทั้งหมด - "สี่เหลี่ยม" คุณต้องใส่เครื่องหมายขีด
Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 01.08.16 เลขที่ BS-4-11 / 13984 ได้ให้คำตอบสำหรับคำถามยอดนิยมที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคำนวณ 6-NDFL โดยเฉพาะอย่างยิ่งเจ้าหน้าที่อธิบายโดยใช้ตัวอย่างวิธีการกรอกข้อมูลการคำนวณในสถานการณ์ที่มีการจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์ในวันเดียวกัน
ไปที่เมนู
เราสะท้อนความพรีเมียมใน 6-NDFL
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาวันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของโบนัสสำหรับผลการผลิตคือวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานมีรายได้ดังกล่าว ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการนี้จะรวมอยู่ใน 6-NDFL ของรอบระยะเวลาการรายงานที่เป็นของเดือนนี้
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service ลงวันที่ 19.04.2017 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]
สำคัญ! สำหรับโบนัสที่จ่ายไม่ใช่สำหรับผลการผลิตการสร้างรายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี่ไม่ใช่เงินเดือนอีกต่อไป
บริการด้านภาษีในจดหมายของ Federal Tax Service ของวันที่ 08/01/2016 เลขที่ BS-4-11 / 13984 (คำถาม 11) คำตอบ: "หากผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวเกิดขึ้นในช่วงเวลารายงานหนึ่งและได้รับการชำระเงินในช่วงเวลาอื่นการลาป่วยแบบต่อเนื่องดังกล่าวควรแสดงให้เห็นในระยะเวลาการชำระเงิน
มีการเผยแพร่อัตราส่วนการควบคุมซึ่งตัวแทนภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกข้อมูล 6-NDFL ได้อย่างอิสระ โปรดทราบว่าข้อมูลที่เผยแพร่ก่อนหน้านี้ได้รับการแก้ไขแล้วและเมื่อตรวจสอบรายงานรายไตรมาสคุณควรได้รับคำแนะนำจากข้อมูลที่อัปเดต
ไปที่เมนู
วิธีการกรอกข้อมูล 6-NDFL หากในเดือนเมษายนนายจ้างให้พนักงานหักทรัพย์สินตั้งแต่ต้นปี
ในเดือนเมษายน 2560 พนักงานได้นำการแจ้งเตือนจากการตรวจสอบบัญชีเพื่อยืนยันการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย นายจ้างคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้แก่ลูกจ้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน จำเป็นหรือไม่ในสถานการณ์ที่อธิบายไว้เพื่อใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 กรมสรรพากรของรัสเซียเชื่อว่าไม่มีความจำเป็นเช่นนั้น (จดหมายลงวันที่ 12.04.17 เลขที่ BS-4-11 / 6925)
วิธีกรอก 6-NDFL เมื่อจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคล
หมายเหตุ: Letter of Federal Tax Service of the Russian Federation ลงวันที่ 26.06.18 เลขที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]
ในบรรทัด 025 "รวมจำนวนรายได้ค้างรับในรูปของเงินปันผล" ผลรวมของรายได้ค้างรับในรูปของเงินปันผลที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดจะแสดงตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษี
ในบรรทัด 030 "จำนวนเงินที่หักภาษี" - ผลรวมของการหักเงินที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างนับจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี มันสะท้อนให้เห็นถึงต้นทุนของการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ บรรทัดที่ระบุจะถูกกรอกตามค่าของรหัสสำหรับประเภทของการหักเงิน (รายการรหัสได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]).
เมื่อเสร็จสิ้นส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL ในบรรทัด 025 จะมีการระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินปันผลที่แบ่งออกเป็นส่วนบุคคลและในบรรทัด 030 - จำนวนเงินที่ลดฐานภาษีจากรายได้ในรูปของเงินปันผล (รหัสการหัก "601")
วิธีกรอก 6-NDFL - วิดีโอจากการสัมมนาทางเว็บ
- สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปใน 2-NDFL และ 6-NDFL
- IFTS จะส่งรายงานในรูปแบบใดและอย่างไร
- วันที่กำเนิดและการจ่ายรายได้
- วิธีการสะท้อนรายได้อย่างถูกต้อง
- เงินเดือนธันวาคม การรายงานทางอินเทอร์เน็ต Contour.extern
- สำหรับไตรมาสแรกควรส่งรายงานภายในวันที่ 30 เมษายนเนื่องจากเป็นวันหยุดในปี 2559 วันที่ถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 4 พฤษภาคม
- สำหรับไตรมาสที่สอง - วันสุดท้ายของวันที่ 1 สิงหาคม
- สำหรับไตรมาสที่สามจะส่งรายงานจนถึงวันที่ 31 ตุลาคม
- การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 มีให้พร้อมกับแบบฟอร์ม - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายน 2017 เนื่องจากเป็นวันหยุดวันสุดท้ายจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 3 เมษายน
- การพิมพ์รายงานสำเร็จรูปทำได้เพียงด้านเดียวไม่อนุญาตให้พิมพ์สองด้าน
- ไม่อนุญาตให้ใช้ตัวแก้ไขและวิธีการอื่นในการแก้ไขข้อผิดพลาด
- แผ่นจะถูกยึดเข้าด้วยกันอย่างเรียบร้อยในขณะที่ไม่อนุญาตให้ทำเอกสารเสียหาย
- ต้องกรอกคอลัมน์จากซ้ายไปขวาโดยมีเครื่องหมายขีด "-" ในเซลล์ว่าง
- ใช้หมึกสีน้ำเงินม่วงและดำในการเติม
- จำนวนเงินที่คำนวณได้สำหรับภาษีเงินได้จะแสดงเป็นรูเบิลเต็มจำนวนในขณะที่ปัดเศษเป็นเงินรูเบิลที่ใกล้ที่สุดหากผลลัพธ์คือ 50 kopecks ขึ้นไปและจะถูกยกเลิกหากตัวเลขนั้นน้อยกว่า 50 kopecks หากมีการรับค่าใช้จ่ายหรือรายได้เป็นเงินตราต่างประเทศจะคำนวณตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางในวันที่เกิดเหตุการณ์นั้น
- สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเราจะระบุ TIN โดยมีเครื่องหมายขีดกลางอยู่ในช่องจุดตรวจสอบ
- สำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลักเราใส่เส้นประในเซลล์ด้านขวาในฟิลด์ถัดไปเราระบุหมายเลขจุดตรวจสอบที่เกี่ยวข้องของสำนักงานภาษีที่จะส่งรายงาน
- เมื่อส่งรายงานหลักคุณต้องระบุ "000"
- หากคุณระบุแบบฟอร์มการแก้ไขให้ระบุหมายเลขเช่น "001"
- สำหรับไตรมาสแรกเราใส่ "21"
- ครึ่งปี - "31"
- รายงาน 9 เดือน - "33"
- รายงานประจำปี - "34"
- สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากมีการจัดทำแบบฟอร์ม ณ สถานที่พำนักเราจะใส่ "120"
- สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มไว้ ณ สถานที่ประกอบการ - "320"
- สำหรับทนายความหากมีการจัดทำแบบฟอร์ม ณ สถานที่พำนัก - "125"
- สำหรับทนายความหากมีการให้แบบฟอร์ม ณ สถานที่พำนัก - "126"
- สำหรับองค์กร ณ สถานที่ลงทะเบียน - "212"
- หากส่งแบบฟอร์ม ณ สถานที่ลงทะเบียนโดยองค์กรที่เป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ - "213"
- สำหรับแผนกแยกต่างหากของ บริษัท - "220"
- สำหรับหน่วยงานที่แยกต่างหากของ บริษัท ต่างชาติ - "335"
- "1" หากแบบฟอร์มลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร
- "2" หากเป็นผู้รับมอบอำนาจหรือตัวแทนในขณะที่หนังสือมอบอำนาจแนบเป็นไฟล์แนบ
- 010 - มีการระบุอัตราภาษีที่คำนวณไว้ตัวอย่างเช่นโดยทั่วไปคือ 13%
- 020 - จำนวนเงินคงค้างรวมตั้งแต่ต้นปีจะถูกป้อนตามจำนวนรายได้ค้างรับของพนักงานทุกคน
- 025 - จำนวนเงินสะสมทั้งหมดที่ได้รับจากเงินปันผล
- 030 - การลดหย่อนภาษีสำหรับพนักงานทุกคนซึ่งจะลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานทุกคนตามเกณฑ์คงค้าง (ตัวอย่างเช่นการหักเงินสำหรับเด็กซึ่งมีให้ตามใบสมัครที่เกี่ยวข้อง)
- 040 - จำนวนภาษีที่คำนวณได้ซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับพนักงานทุกคนบรรทัด 040 \u003d (บรรทัด 020 - บรรทัด 030) * บรรทัด 010
- 045 - จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้จากเงินปันผลจะถูกคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับพนักงานทุกคน
- 050 - จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่สำหรับพนักงานทุกคนจะถูกระบุโดยคำนวณตามเกณฑ์คงค้างและสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้
- 060 คือจำนวนบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงระยะเวลารายงาน ในเวลาเดียวกันในกรณีที่มีการเลิกจ้างและการจ้างงานของพนักงานคนเดียวกันในช่วงเวลาเดียวกันจำนวนทั้งหมดของบุคคลเหล่านี้จะไม่เปลี่ยนแปลง
- 070 ระบุจำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดสำหรับงวดคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง ในขณะเดียวกันก็เป็นจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจริงที่ควรระบุ เหล่านั้น. หากพนักงานได้รับ 2 ส่วนของเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมในเดือนเมษายนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงในรายงานสำหรับหกเดือน
- 080 - คอลัมน์นี้ระบุจำนวนภาษีที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลธรรมดารวมทั้งตามเกณฑ์คงค้าง
- 090 - หากบุคคลได้คืนภาษีตามเกณฑ์ศิลปะ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นป้อนในบรรทัดนี้ตามเกณฑ์คงค้าง
- 100 - วันที่รับรายได้จริงที่แสดงในบรรทัด 130 จะถูกระบุ
- 110 - ระบุวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจริงจากจำนวนเงินที่ระบุในหน้า 130
- 120 - จำเป็นต้องระบุวันที่ไม่ช้ากว่าที่ควรดำเนินการโอนเงินภาษีที่คำนวณได้ ตามวรรค 6 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำเป็นต้องระบุวันเดียวกันกับที่หักภาษีหรือวันถัดไปหลังจากนั้น
- 130 - มีความจำเป็นต้องระบุจำนวนรายได้ที่แต่ละบุคคลได้รับจริงโดยไม่แยกจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกจากวันที่ระบุไว้ในหน้า 100 ตัวอย่างเช่นเงินเดือนของพนักงานคือ 33,000 รูเบิลและการหักเงินของเด็กเป็นจำนวนเงิน 2800 รูเบิลสำหรับเด็กสองคน จากนั้นบรรทัดที่ 130 แสดงถึง 33,000 รูเบิลและจำนวนเงินที่หักจะแสดงในหน้า 30 ของส่วนที่ 1
- 140 - จำนวนภาษีเงินได้ที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดจะถูกป้อน ณ วันที่ที่ระบุไว้ในหน้า 110
- เมื่อได้รับรายได้ในวันเดียวกันการคำนวณภาษีซึ่งดำเนินการในอัตราภาษีที่แตกต่างกันจะต้องกรอกข้อมูลแยกต่างหากในบรรทัด 100-140
- หากพนักงานได้รับเงินเดือนหรือค่าพักร้อนในเดือนมีนาคม แต่จ่ายเฉพาะในเดือนเมษายนส่วนที่ 1 จะแสดงจำนวนเงินคงค้างในไตรมาสที่ 1 และจำนวนเงินที่โอนจะตกอยู่ในช่วงครึ่งหลังของปีแล้ว (จดหมายของ Federal Tax Service ประจำวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ BS-4- 11/3058)
- หน้า 100 ระบุว่า 03/31/2016
- ในหน้า 100 คุณต้องระบุวันที่ได้รับเงินเดือน - 04/05/2016
- ในหน้า 120 คุณต้องระบุวันที่โอนภาษี - 04/07/2016
- หน้า 130 ระบุ 10,000
- หน้า 140 แสดงว่า 1,300.
- เราระบุ TIN และ KPP ของนิติบุคคล (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น TIN)
- เราใส่หมายเลขการแก้ไข (สำหรับรายงานหลักเราใส่ "000" หากเราส่งรายงานการปรับปรุงแล้ว - จากนั้น "001" เป็นต้น);
- เราใส่รหัสของช่วงเวลาที่ร่างรายงาน (มีอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งในการอนุมัติแบบฟอร์ม) และปี: หากเราส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 รหัสช่วงเวลาจะเป็น "21" แต่ปีคือ "2019";
- ต่อไปเราใส่รหัสของหน่วยงานด้านภาษี (ที่เราส่งรายงาน) และรหัสของสถานที่นำเสนอ (ตารางที่มีพวกเขาอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งซื้อด้วย): เมื่อส่งรายงาน ณ สถานที่จดทะเบียนนิติบุคคลเราจะใส่ "212" หาก ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย - "120";
- เราระบุชื่อนิติบุคคลหรือชื่อเต็มของ IP
- เราใส่รหัส OKTMO;
- เราระบุหมายเลขโทรศัพท์ที่ติดต่อใส่จำนวนหน้ารายงานและจำนวนแผ่นเอกสารแนบถ้ามี
- ในบรรทัดที่ไม่ได้กรอกเนื่องจากไม่มีข้อมูลจะต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง
- เมื่อเงินเดือนของพนักงานได้รับการจ่ายโดยองค์กรใหญ่และหน่วยงานแยกต่างหากที่ตั้งอยู่ในดินแดนอื่น - ในกรณีนี้จะมีการกรอกรายงานแยกกันสองฉบับแต่ละฉบับจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีของตนเองตามรหัส OKTMO
- เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายได้โอนส่วนหนึ่งของกิจกรรมไปยัง UTII หรือสิทธิบัตรตามลำดับเขาจะได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีเหล่านี้ในสำนักงานภาษีอื่น - ที่นี่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องวาง OKTMO ตามสถานที่ประกอบการที่โอนไปยังโหมดพิเศษเหล่านี้
- เมื่อเงินเดือนของพนักงานสำหรับเดือนปัจจุบันจ่ายในเดือนเดียวกัน
- เมื่อเงินเดือนของพนักงานสำหรับเดือนปัจจุบันถูกจ่ายในเดือนถัดไป
- ป. 010 - 13% (หากมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราอื่น ๆ จากนั้นในรายงานคุณจะต้องกรอกข้อมูลในส่วนที่ 1 หลาย ๆ ส่วน - แต่ละอัตราจะอยู่ในแผ่นงานแยกต่างหากพร้อมหมายเลขต่อเนื่อง)
- ป. 020 - เราเดิมพัน 393,750 รูเบิลนั่นคือ รายได้พนักงานทั้งหมดสำหรับเดือนธันวาคม - กุมภาพันธ์ 2562
- ป. 030 - เราวางเดิมพัน 28,000 รูเบิลนั่นคือ จำนวนเงินที่หักให้กับพนักงาน
- ป. 040 - เราเดิมพัน 47,549 รูเบิลนั่นคือ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดคำนวณจากผลลัพธ์ของ 9 เดือน
- ถ้าเมื่อกรอกบรรทัด 025; 045; 050; 080; 090 ไม่มีข้อมูลเนื่องจากเงินปันผลไม่เกิดขึ้นเช่นเดียวกับในกรณีของเราจึงไม่มีการใส่เครื่องหมายขีดกลาง แต่เป็น 0 (ดูข้อ 1.8 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia เลขที่ MMB-7-11-450 จาก 14.05 .2015)
- ป. 070 - 47549 รูเบิลเช่น จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- วันที่ได้รับรายได้ (เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) คือวันสุดท้ายของเดือนที่มีการคำนวณเงินเดือนนี้เช่น 31.01
- วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ชำระเงินจริงและในตัวอย่างของเราคือวันที่ 5 กุมภาพันธ์
- วันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณคือวันถัดจากวันที่จ่ายเงิน ในตัวอย่างของเรานี่คือวันที่ 6 กุมภาพันธ์
- ป. 100 - 12.2018;
- ป. 110 - 01.2019; (เลื่อนวันชำระเงินเนื่องจากเป็นช่วงวันหยุดปีใหม่)
- ป. 140 - 17,063 รูเบิล (จำนวนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน)
- ป. 120 - 01.2019.
- ป. 010 - 13% (หากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราอื่นเราจะกรอกข้อมูลในส่วนนี้หลายครั้ง)
- ป. 020 - เราใส่รายได้รวม 1118250 รูเบิลเท่ากัน
- ป. 030 - เราหักเงิน 36,000 รูเบิลเท่ากัน
- ป. 040 - เราเดิมพัน 148,881 รูเบิลนั่นคือ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดคำนวณจากผลลัพธ์ของ 9 เดือน
- ส่วนที่เหลือของบรรทัดเป็นขีดกลางเนื่องจากรายได้ในรูปของเงินปันผลไม่เกิดขึ้น
- ป. 060 - 5 คนเนื่องจาก บริษัท มีพนักงาน 5 คน
- หน้า 070 - 131,818 รูเบิล (148,881 รูเบิล - 17,063 รูเบิล) เช่น ภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะแนบโดยไม่ต้องคำนึงถึงภาษีเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายนเราไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายเนื่องจากยังไม่ได้จ่ายเงินเดือน
- วันที่ได้รับรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่ทำงานด้วย ในเดือนกันยายนเป็นวันที่ 30
- วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่จ่ายเงินจริง เพื่อให้พนักงานได้รับค่าจ้างในวันที่ 10 ตุลาคมพวกเขาจะต้องโอนไปยังธนาคารก่อนหน้านี้หนึ่งวัน ปรากฎว่าวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 9 ตุลาคม
- วันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณคือวันถัดจากวันที่จ่ายเงิน ในตัวอย่างของเรานี่คือวันที่ 10 ตุลาคม
- ป. 100 - 09.2017;
- ป. 130-131250 รูเบิล (เงินเดือนพนักงานทุกเดือน);
- ป. 110 - 10. 2560;
- ป. 140 - 17,063 รูเบิล (จำนวนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือนโดยคำนึงถึงการหักเงินมาตรฐานที่พนักงานได้รับ)
- ป. 120 - 10.2017.
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN บริการไม่จำเป็นต้องติดตั้งและอัปเดต - แบบฟอร์มการรายงานเป็นปัจจุบันอยู่เสมอและการตรวจสอบในตัวจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าจะส่งรายงานในครั้งแรก ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service โดยตรงจาก 1C!
ไปที่เมนู
|
เดือน |
กองทุนค่าจ้าง (ถู.) | จำนวนเงินหัก | วันจ่ายเงินเดือน |
วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
|
ไตรมาสที่ 1 ปี 2559 |
||||
| มกราคม | 7 000 | 15.02.2016 | ||
| กุมภาพันธ์ | 7 000 | 05.03.2016 | ||
| มีนาคม | 8 400 | 05.04.2016 | ||
|
ไตรมาส 2 ปี 2559 |
||||
| เมษายน | 8 400 | 05.05.2016 | ||
| อาจ | 8 400 | 05.06.2016 | ||
| มิถุนายน | 9 800 | 06.04.2016 | ||
ในตัวอย่างนี้เราพิจารณาสถานการณ์ที่มีการจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนมีนาคมในเดือนเมษายนและสำหรับเดือนมิถุนายนในเดือนกรกฎาคม
ตัวอย่างการกรอกชื่อเรื่อง
การกรอกข้อมูลเริ่มต้นด้วยการระบุ TIN และจุดตรวจ:
เราเขียนหมายเลขหน้าในรูปแบบ "001"
ในช่อง "หมายเลขแก้ไข":
จากนั้นเราระบุรหัส INFN ซึ่งประกอบด้วยตัวเลข 4 หลักคุณสามารถค้นหาได้ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานภาษีโดยคลิกที่ลิงค์
ในบรรทัด "รหัสสถานที่" ฉันใส่ค่าต่อไปนี้:
เพศถัดไประบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการและสำหรับองค์กร - ชื่อย่อและในกรณีที่ไม่มีชื่อเต็มตามเอกสารประกอบตัวอย่างเช่น "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" หรือ "FLAGMAN" บริษัท ความรับผิด จำกัด เราขีดฆ่าเซลล์ว่าง
หลังจากนั้นเราก็เข้าสู่สำนักงานภาษีที่มีการส่งรายงาน เราป้อนหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อในแต่ละเซลล์ เราระบุจำนวนแผ่นงานในแบบฟอร์มและจำนวนเอกสารประกอบที่แนบมาตัวอย่างเช่นหนังสือมอบอำนาจของผู้ลงนามในรายงานหากจำเป็น
หากผู้ประกอบการกรอกเอกสารแล้วช่องถัดไปจะไม่ระบุชื่อเต็ม แต่มีขีดกลางและถ้ากรรมการหรือตัวแทนนามสกุลเต็มชื่อและนามสกุลของเขาจะถูกระบุแยกกันในแต่ละบรรทัดและใส่เส้นประในเซลล์ว่าง ด้านล่างเราใส่ลายเซ็นและวันที่สร้างแบบฟอร์ม หากคุณมีหนังสือมอบอำนาจเราจะระบุรายละเอียด
สำคัญ! ข้อมูลในส่วนนี้จัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้างโดยเริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรก
ส่วนนี้ระบุจำนวนเงินทั่วไปของภาษีค้างคำนวณรวมทั้งหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคลทั้งหมดตั้งแต่เริ่มรอบระยะเวลาภาษีตามเกณฑ์คงค้างโดยคำนึงถึงอัตราภาษีที่สอดคล้องกับรายได้เหล่านี้ ข้อมูลรายได้สำหรับอัตราภาษีแต่ละรายการจะแสดงแยกกันยกเว้นในบรรทัด 060-090 หากข้อมูลในส่วนไม่พอดีให้เพิ่มแผ่นงานใหม่
ลำดับการกรอกข้อมูลในบรรทัดส่วนที่ 1:
ตัวอย่างการกรอกข้อมูลส่วนที่ 1
ให้ความสนใจ!ข้อมูลสำหรับส่วนที่ 2 เต็มไปด้วยยอดรวมที่ไม่สะสม - ประกอบด้วยข้อมูลสำหรับไตรมาสที่รายงานเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจริงการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แท้จริงจากข้อมูลนั้นและจำนวนเงินที่โอนไปยังงบประมาณสำหรับบุคคลทั้งหมด
ลำดับการกรอกข้อมูลในบรรทัดส่วนที่ 2:
ความแตกต่างบางประการของการเติม:
ตัวอย่างเช่น:
พนักงานได้รับค่าจ้างวันหยุดหรือค่าจ้างในวันที่ 5 เมษายนจำนวน 10,000 รูเบิลในขณะที่ NFDL จำนวน 1,300 รูเบิล มีรายชื่ออยู่ในวันที่ 7 เมษายนคุณต้องกรอกข้อมูลส่วนที่ 2 เป็นเวลาครึ่งปีดังนี้:
ความรับผิดชอบในการไม่จัดทำรายงาน
หากตัวแทนภาษีซึ่งเป็นผู้ประกอบการหรือองค์กรไม่ได้ส่งรายงานตรงเวลาอาจมีการปรับ 1,000 รูเบิลตามผลของแต่ละเดือนที่ค้างชำระ นอกจากนี้หลังจากล่าช้าไป 10 วัน IFTS อาจระงับการทำงานในบัญชีการชำระบัญชีของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย สำหรับการให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องค่าปรับคือ 500 รูเบิล
วันนี้ผู้อ่านที่รักเราจะหาวิธีกรอก 6-NDFL แบบรายงานนี้เป็นหนึ่งในนวัตกรรมในปี 2559 แม้ว่าจะเปิดตัวเมื่อสามปีที่แล้ว แต่ปี 2019 ก็มาถึงแล้วและยังมีคำถามมากมายให้กรอก เราจะเริ่มต้นด้วยตัวอย่างมาตรฐานส่วนใหญ่ในการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL
ใครใช้ 6-NDFL
ฉันขอเตือนคุณว่า 6-NDFL รวบรวมโดยนายจ้างทั้งหมด (ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล) เมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง!
วิธีกรอก 6-NDFL อย่างถูกต้อง
และง่ายกว่าในการกรอกและส่งประกาศและแบบฟอร์มรายงานอื่น ๆ ผ่าน บริการพิเศษ.
ทีนี้มาดูคำแนะนำสำหรับการเติม 6-NDFL ที่ถูกต้อง ด้านล่างนี้คือตัวอย่างบางส่วน
สำคัญ! ในบทความนี้กรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL โดยใช้ตัวอย่างของไตรมาสที่ 1 ของปี 2019
เรากรอกชื่อเรื่อง
ส่วนล่างของชื่อจะถูกกรอกตามมาตรฐาน: ส่วนด้านซ้ายสำหรับผู้ที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีส่วนด้านขวาเป็นของพนักงานภาษี
ตัวอย่างชื่อที่สมบูรณ์ของรายงาน 6-NDFL
สำคัญ! หากคุณมีรหัส OKTMO มากกว่าหนึ่งรหัสคุณจะต้องกรอกรายงาน 6-NDFL หลายฉบับ: สำหรับแต่ละรหัส - รายงานแยกกัน
ได้เมื่อไหร่?
โดยหลักการแล้วทุกอย่างจะเต็มไปด้วยชื่อเรื่อง อย่างที่คุณเห็นไม่มีอะไรยากในการกรอกข้อมูล ตอนนี้เรามาดูส่วนต่างๆกัน และในที่นี้เราจะแบ่งการกระทำทั้งหมดต่อไปนี้ออกเป็นสองตัวอย่างทันที: เมื่อคุณจ่ายเงินเดือนให้พนักงานภายในสิ้นเดือนและเมื่อคุณจ่ายเงินเดือนให้พนักงานในเดือนถัดไป
สิ่งนี้หมายความว่า?
ให้ฉันอธิบายทันทีด้วยตัวอย่าง เงินเดือนจะต้องจ่ายให้กับพนักงานอย่างน้อยเดือนละ 2 ครั้ง: โดยปกติจะจ่ายล่วงหน้าก่อนจากนั้นจึงจ่ายเงินเดือนส่วนที่เหลือ
สิ่งนี้เกิดขึ้นในความเป็นจริงได้อย่างไร?
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนปัจจุบันมักจะจ่ายในวันที่ 15-25 ของเดือนนี้นั่นคือพนักงานจะได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนตุลาคมในวันที่ 16 ตุลาคม และพนักงานสามารถรับเงินเดือนของเดือนตุลาคมเป็นเดือนตุลาคมเช่นวันที่ 31 ตุลาคม - ในวันสุดท้ายของเดือนหรืออาจจะแล้วในเดือนพฤศจิกายนซึ่งโดยปกติแล้วนายจ้างจะจ่ายเงินเดือนในช่วงที่ผ่านมาจนถึงวันที่ 5-10 ของเดือนถัดไป วันที่อาจแตกต่างกันไปโดยนายจ้างกำหนดไว้ในข้อบังคับว่าด้วยค่าตอบแทน ดังนั้นเราจึงมีสองสถานการณ์:
สิ่งสำคัญคือต้องแยกแยะระหว่างสถานการณ์เหล่านี้อย่างแม่นยำที่จุดเชื่อมต่อของช่วงเวลา ตัวอย่างเช่นตอนนี้คุณจะต้องส่งรายงานผลประกอบการของไตรมาสที่ 1 ดังนั้นสำหรับแต่ละสถานการณ์ที่ระบุไว้ข้างต้นตัวบ่งชี้จะแตกต่างกัน
เรากรอกข้อมูลในส่วนที่ 1 และ 2: หากเราจ่ายเงินเดือนในเดือนเดียวกัน
ลองแสดงการคำนวณโดยประมาณโดยใช้ตัวอย่าง: ตั้งแต่ต้นปี 2018 LLC Pervy มีพนักงาน 5 คนจำนวนพนักงานไม่ได้เปลี่ยนแปลง สมมติว่าพนักงานแต่ละคนมีเงินเดือน 26,250 รูเบิลตามลำดับจำนวนรายได้ค้างรับและในกรณีของเราเมื่อกรอกคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 เราจะแสดงรายได้ค้างรับสำหรับงวดธันวาคม 2018 - กุมภาพันธ์ 2019 ในรายงานจำนวน 26,250 * 5 \u003d 131,250 รูเบิล (คือเดือนธันวาคม 2018) และ 26250 * 5 * 2 เดือน \u003d 262,500 (มกราคม - กุมภาพันธ์ 2019) จะเท่ากับ 393,750 รูเบิล ไม่มีรายได้เงินปันผลค้างรับ
ในเดือนมกราคม - กุมภาพันธ์ 2562 พนักงานได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเป็นจำนวนเงินรวม 28,000 รูเบิล ในเดือนธันวาคม 2018 ไม่มีการหักเงินมาตรฐานเนื่องจากรายได้รวมของพนักงานแต่ละคนเกิน 350,000 RUB ปรากฎว่าภาษีเงินได้ส่วนบุคคลที่คำนวณได้สำหรับเดือนธันวาคม 2018 มีจำนวน 131,250 * 13% \u003d 17,063 รูเบิลและสำหรับเดือนมกราคม - กุมภาพันธ์ 2019 - (262,500-28,000) * 13% \u003d 30,486 รูเบิล
ควรระบุไว้ในรายงานอย่างไร เปิดส่วนที่ 1 และกรอกทีละบรรทัด:
บรรทัด 060 - 090 รวมผลรวมของส่วนที่ตามมาทั้งหมด ดังนั้นหากเมื่อกรอกข้อมูลคุณมีหลายแผ่นข้อมูลเหล่านี้จะถูกป้อนเฉพาะในแผ่นแรกเท่านั้น ในแผ่นงานที่เหลือในบรรทัด 060-090 จะมีการใส่ขีดกลาง
สำคัญ!หากคุณจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนปัจจุบันในเดือนเดียวกันคุณจะมีความเท่าเทียมกัน: หน้า 040 \u003d หน้า 070 นั่นคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานที่คุณคำนวณได้เท่าใดคุณจึงหักภาษี หากไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนหนึ่งไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามจะแสดงในบรรทัด 080 ในกรณีนี้ความเท่าเทียมกันจะเป็นดังนี้: บรรทัด 040 \u003d บรรทัด 070 + บรรทัด 080
ตอนนี้ส่วนที่ 2 ต้องแสดงจำนวนเงินตามวันที่ โปรดทราบว่าควรพิจารณาวันที่ต่อไปนี้เมื่อจ่ายเงินเดือน:
ตอนนี้เรากรอกข้อมูลในแต่ละช่วงของส่วนที่ 2 ในช่วงภาษีต่อ ๆ ไปข้อมูลจะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง
ดังนั้นหลังจากที่คุณทำส่วนที่ 2 เสร็จแล้วผลรวมของบรรทัดที่ 130 สำหรับทุกเดือนควรเท่ากับบรรทัด 020 และผลรวมของบรรทัด 140 สำหรับทุกเดือนควรเท่ากับบรรทัด 070
ตัวอย่างการกรอกข้อมูลในหน้าที่สองของ 6-NDFL ด้วยส่วนที่ 1 และ 2
เรากรอกข้อมูลในส่วนที่ 1 และ 2: หากเราจ่ายเงินเดือนในเดือนหน้า
ตัวอย่างในทางทฤษฎียังคงเหมือนเดิม: พนักงาน 5 คนเงินเดือนของแต่ละคนคือ 26,250 รูเบิลรายได้รวม 9 เดือนคือ 1,181,250 รูเบิล ไม่มีรายได้เงินปันผลค้างรับ เงินเดือนสำหรับเดือนปัจจุบันจะออกในวันที่ 10 ของเดือนถัดไปนั่นคือเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายนจะได้รับโดยพนักงานในวันที่ 10 ตุลาคม
การลดหย่อนภาษีให้กับพนักงานในช่วงต้นปีมีจำนวน 36,000 รูเบิลเท่ากัน จำนวนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลที่คำนวณได้คือ: (1,181,250 - 36,000) * 13% \u003d 148,881 รูเบิลรวม 17,063 รูเบิล - ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลจากเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายน
เราใส่อะไรในรายงาน? เปิดส่วนที่ 1 และกรอกทีละบรรทัด:
ตอนนี้เรามาถึงส่วนสุดท้ายของส่วนที่ 1 ที่นี่คุณต้องวาง:
สำคัญ! ในกรณีนี้หน้า 070 จะน้อยกว่าหน้า 040 เนื่องจากยังไม่ได้หักภาษีจากเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายน นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องใส่จำนวนที่เหลือ (17,063 รูเบิล) ในบรรทัด 080 รายงานจัดทำขึ้น ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาและเนื่องจากยังไม่ได้จ่ายเงินเดือน ณ วันนั้นจึงไม่มีภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ส่วนที่ 1 ที่สมบูรณ์สำหรับสถานการณ์นี้จะมีลักษณะดังนี้:
ตอนนี้ส่วนที่ 2 ต้องแสดงจำนวนเงินตามวันที่ วันที่จะคำนวณแตกต่างกันที่นี่
ต่อไปเรากรอกข้อมูลในแต่ละช่วงของส่วนที่ 2 ตั้งแต่ต้นปีนั่นคือเราเขียนจำนวนเงินสำหรับแต่ละเดือน แต่เราจะไม่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างสำหรับเดือนกันยายนที่นี่ซึ่งจะรวมอยู่ในรายงานสำหรับปีนี้เนื่องจากค่าจ้างจะจ่ายเฉพาะในเดือนตุลาคมเท่านั้น ในรายงานประจำปีข้อมูลของเดือนกันยายนจะต้องกรอกดังนี้:
ตอนนี้คุณรู้วิธีกรอก 6-NDFL แล้ว หากคุณมีคำถามใด ๆ ถามในความคิดเห็น!