Nova oblika 6 dohodnine. Odraz predčasno izplačanih zaslužkov in dobička tekočega obdobja

Zakonodajalci so lani uvedli nov obrazec za davčno poročanje, ki ga morajo predložiti vsi delodajalci z obstoječimi pogodbami o zaposlitvi s posamezniki. To poročilo je dopolnilni obrazec, ki ga je treba izpolniti poleg obstoječega poročila 2-NDFL. Zakon ureja postopek priprave navodil za izpolnjevanje 6-NDFL.

Davčna zakonodaja v delu 6-NDFL, navodilo za izpolnjevanje, določa, da jo morajo davčni zastopniki oblikovati glede na zneske natečenih dohodkov posameznikom.

V to kategorijo spadajo podjetja, podjetniki, ki najemajo delovno silo po pogodbah o delu in civilnih pogodbah. Osebe, ki so vir dohodka v zvezi s transakcijami z vrednostnimi papirji, drugimi instrumenti finančnega trga itd., Morajo prenesti tudi 6-NDFL.

Obveznost predložitve navodil za izpolnjevanje 6-NDFL velja tako za gospodarske subjekte v državi kot za tuja podjetja, predstavništva, ločene enote, ki delujejo na ozemlju naše države.

Poročilo je treba predložiti tudi notarjem, odvetnikom, zdravnikom, ki opravljajo zasebno prakso s sodelovanjem posameznikov, ki jim predstavljajo vir dohodka.

Pozor! Obveznost predaje 6 dohodnine velja tudi za posameznike, ki imajo dogovore z drugimi posamezniki, zaradi česar imajo slednji dohodek.

Ali predati nič 6-NDFL

V skladu z navodili 6-NDFL za izpolnjevanje IFTS ni treba prenesti praznega poročila:

• V obravnavanem poročevalnem obdobju, četudi so bili zaposleni, niso bili obračunani in izplačani.
• Če samostojni podjetnik ali organizacija nima najetih zaposlenih.
• V obdobju poročanja gospodarski subjekt ni opravljal dejavnosti.

Ta točka je omenjena v več obrazložitvenih pismih, ki so jih pripravili davčni organi. Vendar je v takih situacijah priporočljivo poslati pojasnila zveznemu inšpektoratu za davčno službo, v katerih je razlog, da poročilo ni bilo predloženo, utemeljen.

Za podjetja, pri katerih je vodja edini zaposleni, je treba predložiti poročila v predpisani obliki. Če ta trenutek prezrete, bodo za organizacijo morda veljali upravni ukrepi.

Družba je oproščena predložitve 6NDFL le, če direktorju ni bilo zaračunano nobeno plačilo.

Navodila za izpolnjevanje 6-NDFL dokazujejo, da na tem obrazcu ni poročanja nič. Vključevati mora:

• Naslovna stran.
• Oddelek 1, kjer so vsi kazalniki enaki 0.
• 2. razdelek - sploh ga lahko preskočite ali prečrtate vse predvidene stolpce.

Roki 6-NDFL v letih 2017-2018

Norme davčne zakonodaje določajo, da je to poročilo pripravljeno četrtletno, zato so njegova poročevalna obdobja: prvo četrtletje, prva polovica leta, devet mesecev v letu.

Po poročilu 6-NDFL so roki za leto 2017 ostali enaki kot v prejšnjem obdobju. Ta obrazec je treba poslati davčnemu uradu najpozneje zadnji dan meseca, ki sledi mesecu poročanja, za celotno leto pa pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalskemu. Če rok pade na konec tedna ali na praznik, je končni datum datum naslednjega delovnega dne po njem.

6-NDFL v roku roka 2017, tabela:

Datumi prijave 6 dohodnine v letu 2018 bodo naslednji, tabela:

Kjer je zagotovljeno poročanje

Navodila za izpolnjevanje 6-NDFL morajo predložiti subjekti:

• Pravne osebe - pošljite poročila v obliki 6 dohodnine na kraju njihovega bivališča.
• Podružnice in predstavništva na njihovi lokaciji. Izjema so veliki davkoplačevalci, ki imajo pravico, da pošljejo poročilo na lokacijo matične družbe ali ločenega oddelka.
• Podjetniki - poročila oddajo na kraju registracije, torej glede na svojo registracijo.
• Notarji, odvetniki, državljani - v kraju bivanja.

Načini poročanja

Norme zakona določajo naslednje načine poročanja:

• Predložitev poročila 6-NDFL na papirju - inšpektorju se izročijo dve kopiji poročila, nato pa ga preveri in na enega od njih postavi oznako ob sprejemu ter ga izroči predstavniku davčnega zastopnika. Ta metoda je na voljo le, če ima poslovni subjekt največ 25 zaposlenih.
• Dostava obrazca 6-NDFL se izvede po elektronskem komunikacijskem kanalu. To zahteva sklenitev pogodbe s posebnim komunikacijskim operaterjem, specializiranim programom.

Pravila poročanja

Pri izpolnjevanju poročila morate upoštevati nekaj pravil:

• Zneski davkov so vedno navedeni samo v celih številkah, brez kopejk. Če ima davek delni del več kot 50 kopejk, potem pride do povečanja za 1 rubelj, če pa manj, se zavrže.
• Prihodki in odhodki, prejeti v tuji valuti, se prikažejo na podlagi stopnje, ki jo določi centralna banka na dan prejema in odhodkov;
• Če pride do napake, je nemogoče uporabiti orodje, kot je "Shtrikh" ali podobno, da ga popravite. Ta list morate ponovno izpolniti;
• Poročilo je natisnjeno samo na eni strani lista. Dvostransko tiskanje ni dovoljeno;
• Če je poročilo pritrjeno s spenjalnikom, je treba to narediti previdno v samem kotu dokumenta, ne da bi poškodovali liste.
• Če je v stolpec zapisana digitalna vrednost, je treba številke vnašati od skrajne leve celice. Vse preostale prazne je treba na koncu prečrtati;
• Če poročilo izpolnite ročno na praznem obrazcu, morate to narediti s pisalom s črnim, vijoličnim ali modrim črnilom.

Zanimalo vas bo:

Enotna poenostavljena davčna napoved: izpolnjevanje vzorcev leta 2019

Izpolnjevanje obrazca in vzorca

6-NDFL navodila za polnjenje

Razmislite o primeru izpolnjevanja 6-NDFL, da boste vedeli, kako pravilno sestaviti izjavo.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani

Najprej je treba na list vnesti kode TIN in KPP. Če podjetnik odda poročilo, potem nima kode kontrolne točke - v tem primeru mora biti polje v celoti prečrtano. Nato se številka lista zabeleži v splošno serijo poročila. To je običajno 001.

V polje "Obdobje oddaje" se vpiše koda, ki ustreza obdobju, za katero je poročilo oddano. Lahko je:

• 21 - za najem v prvem četrtletju;
• 31 - oddamo v pol leta;
• 33 - najeti v devetih mesecih;
• 34 - predloženo je letno poročilo.

Naslednje polje vsebuje številko leta, za katero je dokument sestavljen.

Naslednji korak je zapis kode FTS in lokacije davčnega zavezanca. Tu so lahko vrednosti:

• 120 - za najem v kraju bivanja podjetnika;
• 212 - predana po lokaciji podjetja.

V velikem polju polno ime podjetja ali polno ime podjetja podjetnik. Če vnesete podatke IP, se vsak del zabeleži v novo vrstico. Vse celice, ki niso bile izpolnjene, morajo biti prečrtane.

Naslednji korak je navedba kode OKTMO in telefonske številke.

V bližini so stolpci, v katere morate v poročilo vnesti skupno število listov in koliko dokumentov je vključenih kot priloge.

Na dnu naslovne strani so na levi napisani podatki:

• Če poročilo predloži davčni zavezanec osebno, postavite "1". Nato navedemo polno ime direktorja.
• Če jo odda predstavnik, postavimo "1", v prazno polje pa se zapišejo podatki o izdanem pooblastilu. Kopija pooblastila je priložena poročilu.

Pozor! Če obrazec izpolni podjetnik, v polje s polnim imenom vnesite pomišljaje, saj so ti podatki že navedeni zgoraj.

Oddelek za polnjenje vzorcev # 1

buhprofi

Pomembno!Ta oddelek vsebuje informacije po nastanku poslovnega dogodka od začetka tekočega leta do konca obdobja poročanja.

Na strani je prikazan znesek dohodka, ustvarjenega od začetka leta za vse zaposlene, ter ugotovljeni in zadržani davek. Če je imel neki zaposleni med letom davčne odtegljaje po več stopnjah, morate za vsakega od njih sestaviti ločen list z oddelkom 1.

Pozor!V primeru, ko je sestavljenih več listov z odsekom 1, se vsote za vrstice 060-090 pritrdijo samo na prvo, na vseh ostalih pa morajo biti prazne.

6-NDFL navodila za izpolnjevanje 1. oddelka:

• 010 - stopnja, po kateri je bil davek zadržan;
• 020 - skupni znesek dohodka, za katerega velja navedena stopnja od začetka leta;
• 025 - znesek dohodka od dividend od začetka določenega leta;
• 030 - znesek davčnih olajšav, zagotovljenih zaposlenim od začetka leta;
• 040 - znesek davka, izračunan po navedeni stopnji od začetka leta;
• 045 - znesek davka, izračunan na dividende od začetka leta;
• 050 - znesek prenesenega predplačila s fiksnim davkom;
• 060 - skupno število zaposlenih, ki imajo za tekoče obdobje dohodek po določeni stopnji;
• 070 - skupni znesek davka od začetka leta;
• 080 - znesek dohodka, za katerega ni bilo mogoče zadržati davka;
• 090 - znesek vrnjenih davkov.

Oddelek za polnjenje vzorcev # 2

Ta oddelek vsebuje zneske, ki se nanašajo samo na tekoče obdobje. Datumi morajo biti navedeni tukaj:

• Ko je delavec prejemal dohodek;
• Ko so mu zadržali davek;
• Ko je bil naveden.

Za vsako skupino datumov se zabeleži tudi znesek dohodka in znesek davka.

Formacijo v vrstice je treba vnesti na naslednji način:

• 100 - zabeleži se datum prejema dohodka iz vrstice 130;
• 110 - datum, ko je bil od tega dohodka zadržan davek;
• 120 - datum prenosa davka;
• 130 - znesek dohodka za ta datum;
• 140 - znesek davka, ki je bil zadržan od zneska na dan, zabeležen v vrstici 110.

buhprofi

Pomembno! Če so zaposleni istega dne prejeli več vrst dohodka, ki se razlikujejo po dnevih zadržanja ali odpreme davka, je treba vsak tak dohodek prikazati v ločeni vrstici. V nasprotnem primeru lahko združite.

Ena od odtenkov pri izpolnjevanju poročila je skladnost z dejanskim časom ustvarjanja in zadrževanja dohodka. Torej, če je bil dohodek prejet v zadnjem mesecu enega poročevalnega obdobja in je bil davek prenesen v prvem mesecu naslednjega, potem je v prvi prijavi prikazan samo v oddelku 1, v drugem pa le v oddelku 2.

Pogosta vprašanja pri izpolnjevanju obrazca

Postopek za prikaz nadomestila ob odpovedi

Vrstni red upoštevanja v poročilu o nadomestilu ob prenehanju delovnega razmerja z odsevom plačnega seznama, vendar bi morala biti ta plačila prikazana v različnih vrsticah.

Postopek za izpolnjevanje 2. oddelka je naslednji:

• V vrstici 100 in 110 se vpiše datum izdaje odškodnine;
• Na liniji 120 - naslednji dan dela;
• Vrstici 130 in 140 predstavljata zneske odškodnine in davčnega odtegljaja.

Zanimalo vas bo:

Podatki o povprečnem številu zaposlenih: izpolnjevanje vzorca, obrazec

Kako odražati nagrade

Pri odražanju premije se je treba voditi po vrstnem redu, po katerem je bila določena. Zadnji dan v mesecu, ko je bilo izdano takšno naročilo, je dan prejema dohodka.

Oddelek 2 je formaliziran na naslednji način:

• V vrstico 100 se vpiše končni dan meseca, ko je bilo naročilo sestavljeno;
• Vrstica 110 - datum izdaje bonusa zaposlenemu;
• Vrstica 120 je datum pošiljanja davka (običajno naslednji dan po plačilu).
• Vrstici 130 in 140 sta znesek premije in odtegnjeni davek od nje.

Vrstni red upoštevanja bolniške odsotnosti

Dokument odraža le tiste bolniške odsotnosti, za katere je treba obračunati dohodnino. V nasprotnem primeru se kontrolna razmerja v oddelku 1 ne bodo strinjala. Porodniški dodatek ni vključen v poročilo!

• V vrstici 100 in 110 je zapisan datum, ko je bila bolniška odpuščena;
• Vrstica 120 je zadnji dan meseca, ko je bilo plačilo izvedeno. Če je zadnji dan padel na prost dan, se vpiše naslednji naslednji delovni dan.
• Na vrstici 130 - znesek bolniške odsotnosti skupaj z davkom;
• Vrstica 140 vsebuje znesek davka.

Kako odražati regres v 6-NDFL

Plačila za letovanje morajo biti vključena v poročilo v mesecu, ko so bila izdana zaposlenemu. Če so regresi za dopust nastali, vendar niso bili izdani, jih ni treba vnesti v dokument.

V oddelek 1 se v vrstico 020 vnesejo vsi zneski regres, ki so bili ta mesec izdani skupaj z dohodnino. V vrsticah 040 in 070 - znesek davka.

Oddelek 2 mora biti strukturiran na naslednji način:

• V vrstici 100 in 110 je zapisan datum pošiljanja regresa;
• Vrstica 120 je zadnji dan meseca, ko je bilo plačilo izvedeno. Če je zadnji dan padel na prost dan, se določi naslednji delovni dan.
• Na vrstici 130 - znesek regresa skupaj z davkom;
• Vrstica 140 vsebuje znesek davka.

Vsa nadomestila za dopust, plačana istega dne, se lahko združijo v en vnos.

buhprofi

Pomembno!Če se regres izplača v zadnjem mesecu četrtletja in zadnji dan v mesecu (dan pošiljanja davka) pade na konec tedna, morajo biti taka plačila vključena v dokument v naslednjem četrtletju.

Kako evidentirati plačo, izdano prihodnji mesec

Organizacija je dolžna izplačevati plače v dveh delih - predplačilo in ostalo. Predplačilo se izda v istem mesecu, za katerega se zaračuna. Ker ga davčni zakonik ne priznava kot dohodek (razen če je izplačan zadnji dan v mesecu), ga ni treba prikazati v poročilu.

Znesek zaslužka se vpiše do datuma njegove izdaje. To se mora odražati na naslednji način:

• V vrstico 100 se vpiše končni dan meseca, za katerega se izračuna plača;
• V vrstici 110 - datum izdaje plače in odvzema davka;
• Na liniji 120 - naslednji delovni dan, ko se davek prenese.
• V vrstici 130 - celotni znesek plače, ob upoštevanju predujma;
• Vrstica 140 vsebuje znesek davka.

Kako evidentirati plačo, izdano v istem mesecu

Ker Delovni zakonik določa, da organizacija nima pravice zavlačevati z izdajo plač, izplačilo vnaprej pa nikakor ne krši uveljavljenih pravic zaposlenih, je dovoljeno v mesecu nastanka plače izdati celotno plačo. To še posebej velja za konec leta, ko se nekatera podjetja skušajo obračunati z zaposlenimi pred novoletnimi prazniki.

To vprašanje se odraža na ta način:

• Vrstica 100 beleži končni dan meseca;
• Na vrstici 110 - dan izplačila plače;
• Na vrstici 120 - naslednji delovni dan (plačilo dohodnine);
• V vrsticah 130 in 140 - velikost plače in davka.

Kazen za nepriglasitev 6-NDFL

Kar zadeva druga poročila, ki jih določa zakon, tudi ta predvideva odgovornost v primeru, da roka ne oddate ali če je bil kršen postopek za izpolnitev 6-NDFL.

Če obrazec še ni bil predložen davčnemu uradu, se zaračuna globa v višini 1.000 rubljev. za vsak zapadli mesec. Poleg tega je imenovan celo za manj kot mesec dni.

Druga vrsta odgovornosti je neizpolnjevanje obrazca, v katerem morate predložiti poročilo. Če je davčni zavezanec poslal 6-NDFL na inšpektorat v neveljavni obliki, potem mu grozi globa 200 rubljev. za vsako tako nepravilno predloženo poročilo.

Davčni zakonik vključuje kazen za predložitev poročila, v katerem so bile namerno ali nenamerno navedene napačne ali izkrivljene informacije. Znesek kazni za tak prekršek je 500 rubljev. za vsak dokument, v katerem je bila storjena napaka.

Da bi se izognili takšnim kršitvam, je priporočljivo, da pri pripravi poročila uporabite navodila 6-NDFL za izpolnjevanje poročila in dokument pripravite neposredno s posebnimi računalniškimi programi, ki preprečujejo večino napak.

Če je bila v poročilu storjena napaka, vendar jo organizacija sama zazna, preden jo pregleda inšpektor, in predloži popravljalno poročilo, je izvzeta iz te vrste kazni.

buhprofi

Pomembno!Če je od določenega datuma predložitve izjave minilo 10 dni in ta ni bila predložena, ima inšpektorat v tem primeru pravico, da ustavi poslovanje na tekočem računu.

Od leta 2016 morajo pravne osebe, vključno s samostojnimi podjetniki, vsako četrtletje oblikovati 6 deklaracij o dohodnini, v nasprotju z 2 dohodninama. Poročilo se predloži, če je v poročevalnem letu prišlo do nastanka dobička, fizičnega. osebe in odbitki od dohodnine. Pri oblikovanju izračuna jih vodijo odredbe Zvezne davčne službe MMV 7-11-450 in NK.

To navodilo je namenjeno računovodji za vse priložnosti.

Poslovni subjekti, vključno s samostojnimi podjetniki, ki so plačevali v korist posameznikov, morajo oblikovati in predložiti poročilo. osebe dobiček, zadržani in preneseni dohodek v blagajno. Poročilo je treba predložiti vodilnim ruskim podjetjem in vsaki podružnici v kraju registracije.

Če je podjetje v poročevalnem letu ustavilo delo in ni bilo nobenih plačil ali odbitkov, ni treba predložiti izjave.

Kljub pojasnilom je treba o tem obvestiti IFTS in poslati tudi samovoljno pismo z navedbo razlogov, zakaj potrdila ni treba predložiti. Druga možnost je odločitev o oddaji poročila o 6 dohodnini z ničelnimi kazalniki. Inšpektor bo razumel, da v podjetju ni gospodarske dejavnosti.

Poročanje o dohodnini se odda na določene datume (2. točka 2. člena Davčnega zakonika).

Tabela prikazuje roke za dokončanje izračuna v letu 2018.

Spremembe deklaracije

Poročilo o dohodnini za leto 2017 mora biti ustvarjeno na novem obrazcu. S projektom se lahko seznanite na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Spremembe so vplivale na številke naslova in črtne kode od 15202024 do 15201027.

Splošna pravila za registracijo izračuna

Razmislimo o podrobnem izpolnjevanju poročila "za lutke". Izračuni zanjo bodo podatki iz analitičnih računovodskih registrov.

• V prvem delu izjave se informacije oblikujejo po nastanku poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja. Če je potrebno, da se kazalniki v celoti odražajo, izpolnite del strani;
• vse strani so oštevilčene.

Pri izpolnjevanju izračuna 6 je strogo prepovedano:

• Popravite z lektorjem;
• nanesite tisk na obe strani lista;
• izračun pritrdite s spenjalnikom, to povzroči škodo.

Pri ročnem izpolnjevanju poročila v obrazcu 6 dohodnine se uporablja le črna, modra ali vijolična pasta. Če želite izjavo natisniti v samodejnem načinu, izberite pisavo Courier New z višino 16-18.

• Za vsak kazalnik obstaja ustrezno polje, sestavljeno iz določenega števila celic. Na voljo so 3 polja za prikaz datuma: ločeno za dan, mesec in leto ter ločeni s pikami;
• za prikaz skupnih vrednosti s stotinami enot je število navedeno v prvem polju, kopec - za točko. Če je vrednost vsote manjša od števila dodeljenih celic, se v prazne celice vnesejo pomišljaji (14568956 ——-. 56);
• v stolpcih s skupnimi kazalniki, če ni podatkov za razmislek, vstavite 0;
• stolpci morajo biti izpolnjeni vrstica za vrstico, od začetka stolpca od leve proti desni. Če ni podatkov, v prazne celice vstavite pomišljaje;
• podatki o skupnem izražanju dohodnine so navedeni le v "okroglih" številkah.
• Zaokroževanje poteka po splošnem pravilu: vrednosti do 50 se zaokrožijo navzdol, nad 50 - do 1 rubelj;
• dokument je sestavljen za vsako kodo OKTMO;
• vsako stran poročila podpiše upravitelj ali oseba, odobrena z ukazom. Poleg tega se navede datum nastanka informacij.

• TIN za organizacije je sestavljen iz 10 številk, pomišljaji so vstavljeni v proste celice;
• samostojni podjetniki ne izpolnijo polja kontrolne točke. Podjetja navajajo kontrolno točko, ki so jo prejeli pri pregledu na lokaciji glavne organizacije ali podružnice;
• če je poročilo predloženo prvič, se v polju s popravljalno številko uporabijo ničle. Ob predložitvi posodobljenih informacij - številka vsakega pojasnjevalnega izračuna (001, 002);
• navedite leto, za katero se podatki generirajo v celici "Davčno obdobje";
• koda davčnega organa je navedena na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Koda lokacije poslovnega subjekta je izbrana iz tabele;

• vnesite podatke o imenu pravne osebe. Za samostojne podjetnike - polni priimek, ime in zaimek. Za organizacije - okrajšano ime v skladu z zakonskimi dokumenti. Če takega ni, se vpiše polno ime;
• oznake OKTMO označujejo kraj registracije organizacije ali prebivališče posameznega podjetnika. Zanje lahko izveste na uradni spletni strani Zvezne davčne službe;
• navedite kontaktno telefonsko številko izvajalca, da lahko inšpektor v primeru vprašanj hitro pojasni podatke;
• v celici "Na straneh" navedite število strani izjave, vključno z naslovom;
• v stolpec "S prilogo dokumentov" navedite število strani drugih dokumentov, ki so priloženi poročilu. Na primer pooblastilo za pravico do podpisa;
• če dohodnino 6 podpiše vodja, naj bo v polju "Potrjujem, da potrdim" 1, če zastopnik - 2. Nadalje v tem polju navedite polno ime vodje ali zastopnika (z navedbo dokumenta za pravico do podpisa), datum in podpišite vsak list poročila.

Poročanje 1 6. dela dohodnine se izpolnjuje po nastanku poslovnega dogodka od začetka koledarskega leta. Blok stolpci 10-50 se oblikujejo ločeno za vsako stopnjo dohodnine. Če ena stran ni dovolj, se na več listih oblikujejo povzeti kazalniki. Povzetek odseka se izvede na prvem listu.

• 10 - stopnja dohodnine;
• 20 - znesek natečenega dobička nat. osebe, ki so obdavčene;
• 25 - natečene dividende;
• 30 - odbitki, ki jih zagotavljajo posamezniki. osebe v letu poročanja;
• 40 - obračunani davek na dobiček, prikazan v stolpcu 20;
• 45 - obračunani davek na dividende iz celice 25;
• 50 - fiksna predplačila za fizična. tujcem, ki delajo po patentnih pogodbah, upoštevajoč izračunani davek;
• 60 - število posameznikov, ki so v letu prejeli dobiček. Če je bil zaposleni med letom odpuščen in ponovno zaposlen, se šteje za enega;
• 70 - odtegnitev dohodnine;
• 80 - davek, ki ga podjetje iz nobenega razloga ne zadrži;
• 90 - dohodnina, vrnjena posameznikom. osebe po 231. členu davčnega zakonika.

Če se uslužbencu zagotovi finančna pomoč v znesku, ki ne presega 4.000 rubljev, znesek spada pod ugodnost. Neobdavčeni dohodek se prikaže v vrstici 20 in hkrati vključi v polje 30.

Postopek izpolnjevanja drugega dela napovedi za dohodnino določa popolno dekodiranje informacij o prejemu dobička in davčnega odtegljaja poročevalskega četrtletja.

• 100 - datum prenosa dobička, skupni izraz je naveden v stolpcu 130;
• 110 - dan zadržanja dohodnine in prenosa dobička iz celice 130;
• 120 - rok, najkasneje katerega dohodnina se prenese v zakladnico. Za vsako vrsto dobička zakonodaja določa različne datume prenosa. Za plače je to naslednji dan po številu izplačil. Za dopust ali bolniški dopust - zadnji dan meseca njihovega prenosa (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 226, odstavek 6, člen 226.1, odstavek 9);
• 130 - znesek prenesenega dobička na dan iz polja 100 je naveden brez odtegljaja dohodnine;
• 140 - dohodnina, zadržani davek na dan iz stolpca 110.

Če se glede na izplačani dobiček za en datum in pogoji za prenos dohodnine razlikujejo, morate za vsak rok za prenos davka v proračun izpolniti polje 100-140.

Obveznost zadržanja dohodnine se v organizaciji pojavi šele na dan ustvarjanja dobička.

Če je v organizaciji manj kot 25 ljudi, lahko na papirju oddate 6 dohodninskih poročil. Če je število zaposlenih večje, je predložitev le v elektronski obliki (2. točka 2. člena Davčnega zakonika).

Poročilo Excel se prenese na uradno spletno stran Zvezne davčne službe in izpolni v računalniku v skladu z zahtevami.

Papirno različico lahko predate po pošti ali ročno.

Tako organizacija kot odgovorna oseba za pripravo poročila odgovarjata. Kazni se lahko izognemo, če neodvisno najdemo potrebne napačne podatke in predložimo posodobljen izračun dohodnine.

Upravna kazen se naloži vodji ali uradnikom v skladu s členom 15.6 Zakonika o upravnih prekrških v višini 300-500 rubljev. Ta ukrep ne velja za samostojne podjetnike, odvetnike in notarje (člen 15.3).

Če se na podlagi pisarniške revizije odkrije dejstvo nepravočasnega prenosa dohodnine v zakladnico ali nakazilo ni v celoti, se uporablja člen 123NK RF. Sankcije bodo v višini 20% oprostitve davka.

Več podrobnosti o kaznih je v tabeli.

Odraz predčasno izplačanih zaslužkov in dobička tekočega obdobja

Pri izpolnjevanju 6 dohodnine se lahko pri prikazu dohodnine in dohodnine pojavijo težke situacije.

Plače, natečene in izplačane v različnih obdobjih, se odražajo v drugem delu poročila, v obdobju njegovega izplačila. Polje 100 označuje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili izračunani dohodki.

V primeru predčasnega prenosa dobička bo dan plačila zadnji dan v mesecu. V tem primeru je enak predplačilom (komentar v pismu BS 4-11-5106). V polje 110 navedite obdobje odtegnitve dohodnine (dan prenosa dobička). V celici 120 naslednji delovni dan.

Za prikaz dobička, ustvarjenega in navedenega v poročevalnih obdobjih v poročilu, jih vodi črka BS 4-11-8609. Tu je navedeno, da polji 70 in 80 za tekočo plačo nista izpolnjeni.

Kako se oblikuje 6 poročilo o dohodnini, če se dobiček obračuna, a ne izplača

Če se v poročevalnem obdobju zaslužek obračuna in po koncu četrtletja ni bil izplačan s finančnimi težavami, podatke za poročevalno obdobje izpolnite samo v prvem delu dohodnine 6. Izpolnjevanja drugega dela v zvezi s tem dobičkom ne ustvarite.

V polje 20 navedite natečene plače, v 40 pa davek od dohodka. Stolpca 70 in 80 sta zapolnjena z ničlami. Izpolnitev celice 70 izračuna se opravi v obdobju, ko bo prejeta plača.

To pravilo je razloženo v dopisih Zvezne davčne službe:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Odraz sočasno izplačanega zaslužka in potrdilo o nezmožnosti za delo

Če želite združiti zneske, plačane v drugem delu izjave, morajo sovpadati trije datumi:

• prejemanje dobička;
• zadrževanje dohodka;
• zakonodajni ukrep v zvezi s prenosom dohodnine v zakladnico.

Zneskov vam ni treba deliti na obrestne mere.

Odpoved zaposlenega

Ob odpustu fizično. osebi se izplača zaslužek za prejšnji in tekoči mesec, nadomestilo za neizkoriščene počitnice. V tem primeru se v drugem delu poročila oblikujejo bloki. Ločeno - zaslužek v zadnjem mesecu, ločeno - odraža nadomestila in plače za tekoče obdobje.

Zaključek

Članek obravnava postopno oblikovanje izjave. Preden ga prenesete na inšpekcijski nadzor, morate sami preveriti razmerja nadzora. Letno poročilo primerjamo z 2 poročili o dohodnini. Če se med interno revizijo ugotovijo odstopanja, se predložijo pojasnila in predloži revizija. Sprožil bo tudi dodatni nadzor znotraj organizacije.

Poročila o obračunani in plačani dohodnini je treba davčnemu uradu predložiti četrtletno. Če se ta postopek izvede pravočasno ali pride do napak pri poročanju, podjetnika čakajo velike denarne kazni.

Za poenostavitev poročanja o tej vrsti davka je bil razvit poseben obrazec 6-NDFL. Tu vam bomo povedali o posebnostih izpolnjevanja tega dokumenta, o datumih oddaje poročil. Tudi v članku bomo podali vzorec izpolnjevanja 6-NDFL 2019, obrazca tega dokumenta.

Kdo mora v letu 2019 predložiti poročilo 6-NDFL

Kot že prej je treba tudi v letu 2019 pripraviti poročilo obrazca 6 o dohodnini, ki ga je treba predložiti zavezancem za dohodnino. Ta koncept vključuje podjetja in samostojne podjetnike, ki posameznikom plačujejo dohodnino. Obrazec 6-NDFL je bil ratificiran z odredbo Zvezne davčne službe z dne 14. oktobra 2015. Od leta 2018 je začela delovati nova oblika 6-NDFL.

Za razliko od potrdila 2-NDFL pri izračunih za 6-NDFL ni treba ločevati podatkov za vsako osebo posebej. Vnesti je treba podatke o dohodkih posameznikov ter podatke o zadržani in plačani dohodnini.

Sestavni deli obrazca 6-NDFL so naslovna stran in oddelka 1 in 2. Naslov in drugi splošni podatki o podjetju ali samostojnem podjetniku se vnesejo v naslovno stran. Tam je navedeno tudi obdobje poročanja. V razdelku 1 so prikazani povzetki podatkov, v oddelku 2 pa je celoten seznam podrobnih podatkov s točnimi zneski in datumi.

Spodaj bomo preučili, katera pravila je treba upoštevati, da bo obrazec 6-NDFL 2019 pravilno izpolnjen.

Naslovna stran - obraz dokumenta

Ne pozabite navesti obdobja, za katero se poročilo odda. Vnese se v poseben stolpec: "Predstavitveno polje". Vrstice 21, 31, 33 ali 34 so izbrane glede na mesec, v katerem so ustrezni dokumenti poslani davčnim organom. Nato gremo na postavko "Navedeno na davčni številki". Tu boste morali navesti šifro davčnega urada, kamor se oddaja poročilo.

V stolpcu "Po lokaciji" je treba poudariti, kdo je pravzaprav avtor poročila: podjetje ali samostojni podjetnik, kakšen je davčni sistem: UTII, STS ali drug.

V polju "Na lokaciji (računovodstvo) (koda)" morate navesti ustrezno kodo. Kode za 6-NDFL za obdobje 2018, predvidene v letu 2019, so posodobljene:

• 120 - v kraju bivanja samostojnega podjetnika;
• 124 - v kraju bivanja člana (vodje) kmečkega (kmečkega) gospodarstva;
• 125 - v kraju stalnega prebivališča odvetnika;
• 126 - v kraju prebivališča notarja;
• 213 - na kraju registracije kot največji davčni zavezanec;
• 214 - na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec;
• 215 - na lokaciji pravnega naslednika, ki ni največji davčni zavezanec;
• 216 - na kraju registracije pravnega naslednika, ki je največji davčni zavezanec;
• 220 - na lokaciji ločenega oddelka ruske organizacije;
• 320 - na kraju poslovanja samostojnega podjetnika;
• 335 - Na lokaciji ločenega oddelka tuje organizacije v Ruski federaciji.

V novem obrazcu 6-NDFL, ki je predložen za obdobje leta 2018, sta se pojavila dva nova stolpca, ki označujeta kodo reorganizacijskega obrazca in TIN / KPP reorganiziranega podjetja. Navajamo nove kode za oblike reorganizacije in likvidacije za izpolnitev 6-NDFL v letu 2019:

• 0 - likvidacija;
• 1 - preoblikovanje;
• 2 - spajanje;
• 3 - ločitev;
• 5 - pristop;
• 6 - ločevanje s sočasno povezavo.

Prvi odsek je 6-NDFL - za vsote

Kot je bilo omenjeno zgoraj, tukaj ni potrebna specifikacija za vsakega najetega zaposlenega, zabeležiti bo treba le skupni kazalnik vseh zaposlenih. Ko pa se uporabljajo različne stopnje dohodnine, jih boste morali razlikovati tako, da izpolnite več vrstic oddelka številka 1 - od 010 do 050.

Recimo, da imajo zaposleni obdavčeni dohodek po stopnjah 13, 30, 35 odstotkov. To pomeni, da bodo med izračunom izpolnjeni trije oddelki št. 1, vsak na ločenem listu. Preostale vrstice, od 060 do 090, bodo običajne. Na ta način se podatki vnesejo samo v prvi izvod.

Stopnja dohodnine se vnese v vrstico "010", dohodki pa se vpišejo v vrstico "020" po nastanku poslovnega dogodka na začetku leta. Ne smemo pozabiti na obstoj možnosti tekočih plač, ko je končni rezultat dohodka v oddelkih št. 1 in št. 2 lahko drugačen. V vrstici "025" prikazujemo dohodek v obliki dividend, če obstajajo v podjetju.

Za davčne olajšave, vključno s socialnimi, otroškimi, premoženjskimi, je določeno polje "030". V vrstici "040" in "070" se vpišejo zneski obračunanega in zadržanega davka. Obstaja tudi posebna vrstica "050", ki je namenjena podobnim podatkom tujih delavcev, ki delajo v podjetju po patentu.

Vrstica "060" vsebuje številko skupnega števila zaposlenih v podjetju (vse, kar je prejelo dohodek). Vrstica "090" se nanaša na znesek davka, ki je bil vrnjen organizaciji. In v posebnih primerih, ko podjetje ni moglo zadržati tovrstnega davka, je treba znesek dohodnine postaviti v vrstico "080", najpogosteje pa se ta praksa uporablja s tekočo plačo.

Polja "060-090" se izpolnijo s skupnim zneskom za vse razpoložljive cene in samo na prvi strani. Na druge liste damo "0", nato pa - pomišljaje. Ker bodo vsi ustrezni podatki prikazani v drugem oddelku.

Podrobni podatki v oddelku 2

Podatki za zadnje tri mesece so podrobneje opisani v oddelku 2 obrazca 6-NDFL. Tu so nujno zabeleženi natančni datumi in podan prepis dohodka. Operacije se v dokumentu odražajo v enakem zaporedju, v katerem so se zgodile v resnici.

Vrstica "100" - "Datum dejanskega prejema dohodka", vnesena v obrazec v skladu s členom 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pomembno je zabeležiti zadnji dan v mesecu, da pravilno odraža plače. Toda plačila za bolniško odsotnost in regres se evidentirajo na dejanski datum njihovega prejema.

V polje "110" morate vnesti datum zadrževanja dohodka. In veljavni zakon predpisuje: odbitki se izvedejo na dan prejema dohodka (razen plač). Vrstico »120« - »Trajanje prenosa dohodka« - izpolnimo glede na vrsto prejetega dohodka. Počitnice in bolniški sta praviloma izdani pred koncem poročevalskega meseca. V nekaterih primerih se podatki zabeležijo naslednji dan po prejemu sredstev.

"Znesek dejansko prejetega dohodka" (vrstica "130") je natančen, v kopejkah, podatek o dohodku do trenutka odbitka dohodnine. In že zadržani davek leta 2019 bo vpisan v stolpec "140".

Če je začetek neke operacije padel na eno poročevalno obdobje in se je končal v drugem, morate v odsek št. 2 vnesti podatke o obdobju njegovega zaključka.

Pogoji in kazni

Pri izpolnjevanju poročila na obrazcu 6-NDFL morate biti zelo previdni. Vsaka napaka, blot je izkrivljanje podatkov o poročanju. To pa pomeni naložitev globe podjetniku ali podjetju.

Roki za dobavo 6-NDFL v letu 2019 so kljub zaskrbljujočim pričakovanjem ostali enaki. V skladu z zakonom se davčna uprava še vedno oddaja v naslednjem vrstnem redu:

• letno za leto 2018 - do 1. aprila 2019;
• za prvo četrtletje 2019 - do 30. aprila 2019 (vključno z vikendi in prazniki);
• pol leta pred 31. julijem 2019;
• za 9 mesecev - do 31. oktobra 2019;
• letno za leto 2019 - do 1. aprila 2019.

V skladu z obrazložitvami Zvezne davčne službe (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. 4. 2016 št. BS-4-11 / 7928), če niste nastali in niste plačali dohodka, od katerega morate plačati davek, vam ni treba predložiti ničelnega izračuna 6-NDFL. Vendar je treba Zvezni inšpekciji za davčne službe pisno obrazložiti razlog, zakaj poročila ni predložil. V nasprotnem primeru obstaja nevarnost blokade tekočega računa. IFTS ne more zavrniti sprejetja ničelnega poročila. Zato morate le izbrati - pošljite ničelni obrazec 6-NDFL ali pismo z obrazložitvijo razlogov, zakaj računa ne pošljete na INFS.

Nedisciplinirani predstavniki poslovne skupnosti, ki bodo z zamudo oddali davčne napovedi, bodo kaznovani. V primeru zamude do enega meseca bodo kazni 1000 rubljev. Plus še 1.000 rubljev za vsak naslednji mesec zamude. Za napake v 6-NDFL je naložena tudi kazen, za netočne podatke je naložena globa 500 rubljev.

Če izračun ni bil predložen v 10 dneh od datuma zapadlosti, ima davčni inšpektorat tudi pravico blokirati bančni račun davčnega zastopnika (odstavek 3.2 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izberite naslov 1. Poslovno pravo (235) 1.1. Navodila za zagon podjetja (26) 1.2. Odkritje IP (27) 1.3. Spremembe v EGRIP (4) 1.4. Zapiranje IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Odprtje LLC (27) 1.5.2. Spremembe v LLC (6) 1.5.3. Likvidacija LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje podjetij (13) 1.8. Denarna disciplina in računovodstvo (69) 1.8.1. Plače (3) 1.8.2. Izplačila materinstva (7) 1.8.3. Dodatek za začasno invalidnost (11) 1.8.4. Splošna vprašanja računovodstva (8) 1.8.5. Popis (13) 1.8.6. Denarna disciplina (13) 1.9. Poslovni čeki (17) 10. Spletne blagajne (14) 2. Posel in davki (413) 2.1. Splošna vprašanja obdavčenja (27) 2.10. Davek na dohodek od poklica (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. DDV (17) 2.4.2. Dohodnina (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Provizije za trgovanje (8) 2.7. Zavarovalne premije (64) 2.7.1. Izvenproračunska sredstva (9) 2.8. Poročanje (86) 2.9. Davčne spodbude (71) 3. Uporabni programi in storitve (40) 3.1. Davčni zavezanec LE (9) 3.2. Davek na storitve Ru (12) 3.3. Storitve poročanja o pokojninah (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Spletni kalkulatorji (3) 3.6. Spletni pregled (1) 4. Državna podpora malemu podjetju (6) 5. OSEBJE (103) 5.1. Počitnice (7) 5.10 Plačilo za delo (6) 5.2. Nadomestila za materinstvo (1) 5.3. Bolniški dopust (7) 5.4. Odpoved (11) 5.5. Splošno (22) 5.6. Lokalni akti in kadrovski dokumenti (8) 5.7. Zaščita dela (9) 5.8. Najem (3) 5.9. Tuje osebje (1) 6. Pogodbena razmerja (34) 6.1. Banka sporazumov (15) 6.2. Sklenitev pogodbe (9) 6.3. Dodatni sporazumi k pogodbi (2) 6.4. Odpoved pogodbe (5) 6.5. Pritožbe (3) 7. Zakonodajna podlaga (37) 7.1. Pojasnila Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste dejavnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni in predpisi (12) 7.3. GOST-ji in tehnični predpisi (10) 8. Oblike dokumentov (82) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Pooblastila (5) 8.4. Obrazci za prijavo (12) 8.5. Odločbe in protokoli (2) 8.6. Listine LLC (3) 9. Razno (25) 9.1. NOVICE (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posojanje (2) 9.4. Pravni spori (4)