Izjava o dobičku nov obrazec od. Postopek izpolnjevanja obračuna dohodnine. Izjava o dohodnini: izpolnjevanje vzorca

Navodila po korakih za izpolnjevanje obračuna dohodnine

za 9 mesecev 2017

Značilnosti izpolnjevanja davčnega obračuna za dohodnino

Zadnja posodobljena oblika prijave dohodnine je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena].

V primerjavi z obrazcem izjave iz leta 2014 se je bistveno spremenil.

Postopek izpolnjevanja obračuna davka od dobička je priložen k naročilu.

Nova napoved za odmero dohodnine vsebuje:

  • naslovna stran (list 01);
  • pododdelek 1.1 oddelka 1; list 02;
  • dodatka N 1 in N 2 k listu 02.

To je zahtevani del.

Preostali dodatki in strani se izpolnijo pod pogoji: pododdelka 1.2 in 1.3 oddelka 1; Dodatki N 3, N 4, N 5 k listu 02; listi 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 prilog št. 1 in št. 2 k izjavi.

Kaj se je spremenilo v napovedi dohodnine

  • Naslovna stran je bila dopolnjena z informacijami za pravne naslednike reorganiziranih družb - navajata TIN in KPP, dodeljena pred reorganizacijo.
  • Kode reorganizacijskih obrazcev in likvidacijska koda so navedene v Dodatku št. 1 k postopku za izpolnjevanje izjave;
  • Pojavila sta se 2 dodatna lista - 08 in 09;
  • List 08 izpolnjujejo organizacije, ki so zaradi uporabe nižjih tržnih cen pri transakcijah z odvisnimi nasprotnimi strankami prilagodile (podcenile) svoj davek na dohodek. 02;
  • List 09 in Dodatek 1 k temu naj bi izpolnjevali nadzorniki pri obračunavanju dohodka nadzorovanih tujih podjetij;
  • List 02 je bil dopolnjen s polji za šifre davkoplačevalcev, vključno z novo šifro davkoplačevalcev "6", ki jo označujejo prebivalci ozemelj naprednega družbeno-ekonomskega razvoja. Vsebuje tudi vrstice za trgovinski davek, ki zmanjšuje plačilo, in polja, ki jih izpolnijo udeleženci v regionalnih investicijskih projektih%;
  • V listu 03 je bila popravljena stopnja dividende (z 9% na 13%), polje 060, ki je odražalo dividende podjetjem z neidentificiranim statusom, je bilo izključeno. V oddelku "B" lista 03 so bila odstranjena polja za naslov prejemnika dividend. V polje "B" v polje za vrsto dohodka se zdaj vpišejo kode: - "1" - če je dohodek obdavčen po stopnji iz odstavkov. 1 str.4 art. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije; - "2" - če je dohodek obdavčen po stopnji iz odstavkov. 2 str.4 art. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.
  • List 06 je dopolnjen z vrsticama 241 in 242, da odraža odbitke za oblikovanje premoženja za zakonsko določene dejavnosti in zavarovalno rezervo, vendar je prikrajšan za vrstice 420, 430, 440, da odraža izgube - tekoče ali prenesene;
  • Od Dodatka 1 do l. 02 vrstica 107 je bila odstranjena, da odraža dohodke iz poslovanja po samoprilagoditvi davčne osnove za nadzorovane transakcije. Zdaj je za to ločen list 08;
  • V Dodatku 2 je bilo na isti list dodano polje za označevanje kod davkoplačevalcev in črta 203 je bila odstranjena zaradi izgub pri uveljavljanju pravice do terjatve dolga.
  • Dodatek 3 je bil dopolnjen tudi s poljem za novo zakonsko številko davkoplačevalca (6), od tam pa so bile odstranjene tudi vrstice, ki odražajo izgube pri uveljavljanju pravice do terjatve dolga.
  • Dodatek 5 je podobno dopolnjen s poljem za novo kodo davkoplačevalca (6), pa tudi vrstico 051, ki odraža davčno osnovo po znižani stopnji, in vrstice 095-097 za trgovinski davek;
  • Prilogi 6 in 6A sta bili dopolnjeni z vrsticama 095-097 za trgovinski davek, da se upoštevajo interesi konsolidiranih skupin davkoplačevalcev;
  • Priloga 6B je prejela novo vrstico 061, ki prikazuje prilagoditve za pretekla obdobja, če je napaka povzročila čezmerno plačilo davka.

Pravila za izpolnjevanje obračuna dohodnine

Postopek izpolnjevanja obračuna dohodnine

Izjavo je bolje izpolniti v naslednjem vrstnem redu:

Lastninske pravice, z izjemo dohodka od uresničevanja pravice do zahtevka, delnic, delnic - na vrstici 013;

Dohodek od prodaje premoženja, ki se amortizira, je naveden v vrstici 030 - podatke za njegovo izpolnitev je treba vzeti iz Dodatka št. 3 na list 02.

Izven poslovanja

Na gotovinski osnovi

Organizacijam, ki delajo na gotovini, ni treba izpolnjevati vrstic 010. V vrstici 040 morate prikazati stroške, ki so sprejemljivi za znižanje osnove za dohodnino v skladu s čl. 273 zakonika. Navedene stroške je treba razvozlati tudi po vrsticah 041 ,,,,,,.

Upoštevajte, da mora biti vrstica 040 večja ali enaka vsoti vrstic 041 ,,,,,,.

- "1" - linearna metoda;

- "2" je nelinearna metoda.

Odhodki iz poslovanja

Zdaj se preusmerimo na obratovalne stroške.

Njihov skupni znesek je prikazan v vrstici 200 in v vrstici 201 ,, in jih je treba podrobno opisati (ločeno prikazane obresti za dolžniške obveznosti, zneski pogodbenih kazni, globe itd. Itd.).

Primer

Organizacija zagotavlja storitve.

V letu 2017 je družba opravila storitve v višini 3.584.840 RUB. (z DDV - 546 840 RUB).

Poleg tega je organizacija prodala izdelek. Prihodki od te vrste dejavnosti za 9 mesecev 2017 znašajo 356 360 rubljev. (z DDV - 54.360 RUB).

Leta 2016 je bilo osnovno sredstvo prodano za 118.000 rubljev. (z DDV - 18.000 rubljev).

V letu 2017 so bili prejeti naslednji neoperativni prihodki:

Od najema premoženja - 25.000 rubljev. (brez DDV);

Obresti, ki jih je banka nabrala na stanje na tekočem računu - 1.000 rubljev;

Presežek zalog, ki so bili ugotovljeni med popisom - 500 rubljev;

Obresti na podlagi posojilne pogodbe, zagotovljene zaposlenemu v podjetju - 700 rubljev.

Poleg tega je Organizacija odpisala obveznosti do kupcev v višini 7.080 RUB. (vključno z DDV - 1080 rubljev) zaradi izteka zastaralnega roka.

Nato izpolnimo obračun dohodnine na naslednji način:

Znesek davka, ki ga je treba plačati v zvezni proračun (vrstica 270 lista 02 in vrstica 040 pododdelka 1.1), je enak 10.012 rubljev. (vrstica 070) (40.048 rubljev - 30.036 rubljev).

Davek, ki ga je treba plačati v proračun subjekta Ruske federacije (vrstica 271 lista 02 in vrstica 070 pododdelka 1.1), je enak 90.107 rubljev. (vrstica 271) (360 428 rubljev - 270 321 rubljev).

Vodilni revizor Bursulaya T.D.

Davek od dohodka je ena najpomembnejših dajatev za polnjenje ruskega proračuna. Letno odstotek svojega dobička v zakladnico izplačajo pravne osebe po splošnem davčnem sistemu, pri čemer ne pozabijo odšteti predujmov vsak mesec ali četrtletje. Plačniki so državi odgovorni v obliki davčne napovedi za dohodnino. Ugotovimo zapletenosti izpolnjevanja za 1. četrtletje 2019.

Komu je napoved dohodnine?

V skladu s členom 246 Davčnega zakonika Ruske federacije zavezanci predložijo izjavo:

  • ruske pravne osebe;
  • tuja podjetja, ki poslujejo v Ruski federaciji prek stalne poslovne enote;
  • tuja podjetja, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji;

Poročevalno obdobje dohodnine

Poročanje se predloži četrtletno (ali mesečno) in ob koncu leta. Poročevalna obdobja:

  • 1. četrtina;
  • pol leta;
  • 9 mesecev;

Dobiček se od začetka leta šteje za skupni znesek.

Roki za oddajo izjave v letu 2019

Zavezanci za dohodnino so razdeljeni v dve kategoriji:

  • tisti, ki plačujejo predujme četrtletno;
  • tisti, ki mesečno plačujejo predplačila.

Podjetja, katerih dohodek v prejšnjih 4 četrtletjih ne presega 15 milijonov rubljev (meja je bila v letu 2016 povišana z 10 milijonov rubljev), so upravičena k četrtletnemu oddajanju prijav. Preostala podjetja izplačujejo predujem enkrat mesečno od dejanskega dobička, zato izpiske izpolnjujejo tudi vsak mesec.

Roke za oddajo dohodnine v letu 2019 bomo predstavili v obliki tabel.

Četrtletno poročanje

Mesečno poročanje

Navodila za izpolnitev obračuna dohodnine v letu 2019

Zadnja dejanska oblika izjave o davku na dobiček je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3 / V primerjavi s prejšnjo obliko izjave je bila bistveno spremenjena. Postopek izpolnjevanja obračuna dohodnine v letu 2019 je priložen k naročilu.

Trenutna izjava o dohodnini (navodila za izpolnjevanje za 1. četrtletje 2019 odražajo te zahteve) vsebuje:

  • naslovna stran (list 01);
  • pododdelek 1.1 oddelka 1;
  • list 02;
  • dodatka N 1 in N 2 k listu 02.

To je zahtevani del.

Ostale prijave in strani se izpolnijo pod pogoji:

  • pododdelka 1.2 in 1.3 oddelka 1;
  • dodatki N 3, N 4, N 5 k listu 02;
  • listi 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • prilogi št. 1 in št. 2 k izjavi.

Pomembne nianse pri izpolnjevanju izjave

  • Naslovna stran vsebuje informacije o organizaciji; pravni nasledniki reorganiziranih družb navajajo TIN in KPP, dodeljena pred reorganizacijo. Oznake reorganizacijskih obrazcev in likvidacijska koda so navedene v Dodatku št. 1 k postopku za izpolnjevanje izjave.
  • 2 dodatna lista - 08 in 09. List 08 izpolnijo organizacije, ki so zaradi uporabe cen pod tržnimi cenami pri transakcijah z odvisnimi strankami prilagodile (podcenile) svoj davek od dohodka. Prej so bili ti podatki v Dodatkih 1 do l. 02.
  • List 09 in Dodatek 1 k njemu naj bi izpolnjevali nadzorniki pri obračunavanju dohodka nadzorovanih tujih podjetij.
  • List 02 vsebuje polja za kode davkoplačevalcev, vključno z novo kodo davkoplačevalca "6", ki jo označujejo prebivalci ozemelj naprednega družbeno-ekonomskega razvoja. Vsebuje tudi vrstice za trgovinski davek, ki zmanjšujejo plačilo, in polja, ki jih izpolnijo udeleženci v regionalnih investicijskih projektih.
  • List 03 prikazuje efektivno stopnjo dividende 13%. V oddelku "B" se v polje za vrsto dohodka zdaj vnesejo kode:
    • "1" - če je dohodek obdavčen po stopnji iz odstavkov. 1 str.4 art. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije;
    • "2" - če je dohodek obdavčen po stopnji iz odstavkov. 2 str.4 art. 284 Davčnega zakonika Ruske federacije.
  • List vsebuje vrstici 241 in 242, ki odražata odbitke za oblikovanje premoženja za zakonsko določene dejavnosti in zavarovalno rezervo, na tem listu ni vrstic, ki bi odražale izgube - tekoče ali prenesene v prihodnost.
  • Ločen obrazec 08 naj bi odražal nedelujoči dohodek po neodvisni prilagoditvi davčne osnove za nadzorovane transakcije.
  • V dodatku 2 istega lista je polje za navedbo kod davkoplačevalcev.

Izjava o dobičku (2019): korak za korakom

Vzemimo primer, kako izpolnite obračun dohodnine za 1. četrtletje 2019 po vrsticah.

Naslovna stran

Naslovna stran je polna informacij o organizaciji:

  • TIN, KPP, ime je vneseno v celoti, proste celice so vedno zapolnjene s pomišljaji.
  • Številka prilagoditve. Če je izjava predložena prvič, postavite 0. Pri spreminjanju podatkov je vsaka popravljena izjava oštevilčena - 001, 002, 003 itd.
  • Koda poročevalskega obdobja. Odvisno od tega, za katero četrtletje ali mesec se prijava odda. Pri oddaji letnega poročila imajo zavezanci, ki uporabljajo različne sisteme predplačil, tudi različne kode.

Pri plačevanju četrtletnih plačil:

Pri plačevanju mesečnih plačil:

  • Koda davčnega organa. Vsakemu pregledu je dodeljena koda. Vnesite kodo IFTS, ki mu pošiljate poročila. Na primer, Medobmočni inšpektorat Zvezne davčne službe Rusije št. 4 v Sankt Peterburgu.
  • Kraj registrske kode.
  • Koda gospodarske dejavnosti. Na primer, koda OKVED 52.24.1 - Trgovina na drobno s kruhom in pekovskimi izdelki.
  • Vpišite tudi telefonsko številko, polno ime plačnika ali zastopnika, število listov in datum predložitve izjave.

Oddelek 1 Pododdelek 1.1

Za naš primer izpolnimo 1 razdelek po vrsticah:

  • 010 - koda občine, v kateri je podjetje; lahko izveste v našem referenčnem gradivu.
  • 030 in 060 - označujemo BCC za prenos zneskov v zvezni proračun in proračun regije. KBK si lahko ogledate
  • 040 in 070 - zneski, ki jih je treba plačati ob koncu poročevalskega (davčnega) obdobja, razčlenjeni po proračunih:
    • v zvezni proračun - 60.000 rubljev (vrstica 040);
    • v regionalni proračun - 340.000 rubljev (vrstica 070).

Pododdelek 1.2 oddelka 1

Izpolnijo ga zavezanci za dohodnino, ki mesečno plačujejo predujme. Za naš primer ga ne bomo uporabili.

Pododdelek 1.3 oddelka 1 Dividende

Izpolnite podjetja pri plačilu davka na dohodek od dividend.

List 02 - izračun davka

Iz izpolnjenega lista 02 izjave je razvidno, iz katerih zneskov prihodkov in odhodkov je bila izračunana davčna osnova.

Vnesemo vrstico za vrstico:

  • 010 - seštevanje vseh prihodkov od prodaje;
  • 020 - dohodki iz poslovanja (v znesku);
  • 030 - stroški, povezani z izvajanjem;
  • 040 - obratovalni stroški;
  • 050 - izgube, ki niso obračunane za davčne namene (se izpolnijo, če obstajajo);
  • 060 - znesek dobička (upoštevajte vrstice: 010 + 020 - 030 - 040), v našem primeru je skupaj 5.000.000 rubljev;
  • 070 - dohodek, ki je izključen iz dobička (če obstaja);
  • 080-110 - izpolni glede na posebnosti dejavnosti, razpoložljivost neobdavčenih dohodkov, ugodnosti ali izgub;
  • 120 - davčna osnova;
  • 140-170 - davčne stopnje (izračunati jih je treba na 3% in 17% stopnje);
  • 180 - znesek davka (navajamo znesek na leto, ne znesek za plačilo);
  • 190 - znesek v zvezni proračun;
  • 200 - znesek davka v lokalni proračun.

V nadaljevanju lista 02 morate vnesti predplačilo prejšnjega obdobja. V tem obdobju je treba doplačati:

  • 60.000 rubljev - v zvezni proračun (vrstica 270);
  • 340.000 rubljev - v proračun predmeta (vrstica 271).

Dodatek 1 k listu 02

V Prilogi 1 k listu 02 podrobno navedite dohodek po vrsticah:

  • 010 - vsi prihodki za poročevalno obdobje.

Nato podrobno:

  • 011 - izkupiček od prodaje blaga lastne proizvodnje;
  • 012 - prihodek od prodaje kupljenega blaga.

Preostale vrstice se izpolnijo, če so izpolnjeni pogoji.

  • 040 - vsota vseh prihodkov od prodaje;
  • 100 - neoperativni dohodek.

Dodatek 2 k listu 02

Dodatek 2 določa stroške.

Vrstice 010-030 izpolnijo samo podjetja, ki na podlagi nastanka poslovnega dogodka pripoznajo prihodke in odhodke. Pri načinu odjave so vrstice prazne.

  • 010 - odhodki za prodajo blaga lastne proizvodnje;
  • 020 - neposredni stroški, povezani s prodajo blaga v razsutem stanju in na drobno;
  • 030 - stroški blaga, ki je bilo kupljeno za nadaljnjo prodajo, kot del stroškov;
  • 040 - posredni stroški (znesek). V naslednjih vrsticah so podrobno navedeni.

Recimo, da so bili posredni stroški družbe VESNA LLC davki in pridobitev nepremičnine, ki se amortizira, kot kapitalska naložba:

  • 041 - zneski davkov in taks;
  • 043 - odhodek v obliki kapitalske naložbe v višini 30% zneska.

Preostala polja v našem primeru so prazna.

  • 080 - odhodki, povezani s prodajo osnovnih sredstev, in sicer preostala vrednost (podatki se prenesejo iz vrstice 350 Dodatka 3 na list 02);
  • 130 - vsota zgornjih stroškov.

Stroški amortizacije so posebej navedeni:

  • 131, 132 - obračunani zneski amortizacije v poročevalnem obdobju.

Preostala polja v Dodatku 2 izjave ostanejo prazna, če ni pogojev za izpolnjevanje.

Dodatek 3 k listu 02

Dodatek 3 je sestavljen le, če organizacija v obdobju poročanja:

  • prodaja nepremičnine, ki se amortizirajo;
  • prodaja neporavnane terjatve;
  • nastanejo stroški vzdrževanja proizvodnje;
  • imel prihodke ali odhodke po pogodbah o skrbniškem upravljanju premoženja;
  • prodaja zemljišča, kupljena v obdobju od 01.01.2007 do 31.12.2011.

Izpolnimo vrstice:

  • 010 - število prodanih enot;
  • 030 - izkupiček od prodaje;
  • 040 - preostala vrednost;
  • 050 - dobiček, ki se izračuna kot razlika med prihodki in preostalo vrednostjo.

V nadaljevanju Dodatka 3, te vrstice:

  • 340 - skupni prihodek (kopirajte kazalnik vrstice 030, saj so ostala polja prazna);
  • 350 - stroški (kopirajte kazalnik vrstice 040, ker so ostala polja prazna).

Značilnosti izpolnjevanja posodobljene izjave

Če je pri izračunih ugotovljena napaka in davek od dohodka prvič ni bil pravilno izračunan, bo potrebna popravljena izjava. V popravljeni izjavi navedite znesek ob upoštevanju ugotovljene napake. Če je znesek davka pri prvem izračunu podcenjen, morate skupaj s predložitvijo "revizije" razliko plačati v proračun in nakazati kazni.

Prenesite vzorec davčne napovedi za davek od dohodka pravnih oseb 2019

Obrazec izjave o dobičku v pdf obliki

Primer izpolnjevanja napovedi za dohodnino za 1. četrtletje 2019

Vzorec spletnega izpolnjevanja napovedi za dohodnino za 1. četrtletje 2019

Izjavo lahko izpolnite v spletnih storitvah na spletnih mestih razvijalcev računovodske programske opreme - My Business, Kontur, Sky in drugih. Nekatera spletna mesta vam omogočajo, da to storite prosto, vendar običajno storitve zahtevajo majhno plačilo (do 1000 rubljev).

Postopek izpolnjevanja napovedi za odmero dohodnine je odvisen od načina predplačila. Skupno obstajajo trije načini plačila predujma za dohodnino:

  • četrtletno;
  • mesečno glede na dejanski dobiček;
  • mesečno na podlagi dobička iz prejšnjega četrtletja.

Vsakdo ne more prenašati davka četrtletno. Prvič, obstaja določen seznam organizacijskih struktur, ki predujme plačujejo le četrtletno. Sem spadajo proračunske institucije, predstavništva tujih podjetij, posamezne nevladne organizacije itd.

Drugič, le tiste organizacije so upravičene do četrtletnih predujmov, katerih dohodek v prejšnjih štirih četrtletjih ni presegel povprečno 15.000.000 rubljev. za vsako četrtletje.

Preostale organizacije plačujejo davek mesečno. Mimogrede, tudi novonastale organizacije imajo pravico plačevati akontacije četrtletno, vendar le do določene točke glede na kazalnike dohodka za mesec ali četrtletje.

Kdo naj poroča o dohodnini

Izjavo je treba izpolniti na naslovni strani in prilogah lista 02. Nato izpolnite liste 03-09, če je organizacija izvajala take operacije.

Ko so izpolnjeni potrebni oddelki, nadaljujte z izpolnjevanjem lista 02 "Izračun davka od dohodka pravnih oseb" in oddelka 1.

Upoštevajmo ta vrstni red.

Izpolnjevanje naslovne strani

Pri izpolnjevanju naslovne strani sta na vrhu navedena TIN in KPP organizacije. Te podatke je mogoče vzeti iz registracijskih dokumentov. So v izvlečkih iz Enotnega državnega registra pravnih oseb in dokumentih iz statistike. Pomembna točka, na katero je treba biti pozoren: največji davkoplačevalec na prvi strani navede kontrolno točko, ki jo je dodelil medobmočni inšpektorat.

Pri oddaji začetne izjave v polju "Številka popravka" navedite "0". Če organizacija posodobi prijavo dohodnine, je navedena številka prilagoditve, začenši z "1" in naprej, odvisno od tega, kolikokrat so podatki prilagojeni.

V polju "Davčno (poročevalno) obdobje (koda)" navedite kodo davčnega (poročevalskega) obdobja, za katero se predloži izjava. Za naš primer je to 9 mesecev ali za obdobje od januarja do septembra. Kodi 33 oziroma 43.

Poročila o dohodnini se vložijo na kraju registracije organizacije. Če želite to narediti, je treba v izjavi navesti šifro davčnega organa, na ozemlju katerega je družba registrirana. Ste pozabili kodo? Nato uporabite davčno službo.

V vrstico "na lokaciji (registracije) (koda)" vnesite kodo, odvisno od tega, kdo organizacija odda izjavo. Tako na primer navedite kodo 214 - "Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec."

Poseben poudarek je treba dati bloku proge za reorganizacijo ali likvidacijo. Dejstvo je, da lahko te podatke izpolni prevzemnik ali likvidirana organizacija.

Če na primer pravni naslednik predloži izjavo za registrirano družbo, so te vrstice zapolnjene s podatki o družbi, ki je bila ustanovljena (reorganizirana). V vsakem primeru sta TIN in KPP organizacije naslednice navedena na vrhu naslovne strani.

Kode za reorganizacijo najdete v Dodatku 1 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ-7-3 / 572.

Primer izpolnjevanja naslovne strani obračuna davka od dobička (fragment)

Izpolnjevanje prilog k listu 02

V praksi je običajno, da deklaracijo začnemo izpolnjevati z Dodatkom št. 3 na listu 02. Navsezadnje so podatki iz te priloge potrebni za pravilno odsevanje informacij v Dodatkih št. 1 in 2 na listu 02. Avtor se mora zavedati, da ta dodatek odraža zlasti takšne operacije, kot prodaja nepremičnine, ki se amortizira, ali transakcije po pogodbi o odstopu.

Dodatek št. 1 k listu 02 vsebuje podatke o dohodkih organizacije, prejetih za poročanje (davčno obdobje). Vrstice 011–014 so namenjene prihodkom od prodaje, odvisno od tega, kaj podjetje počne. V vrstici 010 Dodatka št. 1 na listu 02 je treba navesti skupni znesek dohodka od prodaje.

Podatki te vrstice spadajo tudi v vrstico 040. Vrstice 101–106 naj bi odražale nedelujoči dohodek.

Primer izpolnjevanja Dodatka št. 1 na listu 02, fragment izjave organizacije, ki se ukvarja z veleprodajo

Dodatek 2 k listu 02 odraža stroške, povezane s proizvodnjo in prodajo, obratovalne stroške in izgube. V tem primeru je treba posebno pozornost nameniti davčno računovodskim podatkom, transakcijam, katerih splošna načela so razkrita v računovodski usmeritvi.

Tako na primer vrstice 010-030 odražajo neposredne stroške. Na vrsticah 040-041 se odražajo posredni stroški.

Mimogrede, vrstice 080-110 se izpolnijo na podlagi podatkov iz Dodatka št. 3 k listu 02. Zato se izpolnjevanje izjave začne z zgornjim pomožnim odsekom.

Vrstice 200–206 odražajo obratovalne stroške.

Ali ste v sedanjem obdobju prilagodili osnovo prejšnjih let na podlagi določb 54. člena Davčnega zakonika Ruske federacije? Nato izpolnite vrstice 400-403. Vrstice naj odražajo znesek precenjevanja davčne osnove v prejšnjih obdobjih. Po tem kazalniku se osnova poročevalnega obdobja zmanjšuje.

Priloga št. 4 k listu 02 odraža davčno osnovo, zmanjšano za izgube iz preteklih let. Vendar pa je prijava vključena v izjavo samo za prvo četrtletje in za davčno obdobje kot celoto. Ne izpolnjujte ga 9 mesecev.

Dodatek št. 5 k listu 02 izpolnijo organizacije, ki imajo ločene oddelke. Postopek izpolnjevanja obračuna davka od dobička ima v tem primeru vrsto posebnosti. Zlasti so povezane z izračunom deleža obdavčljive osnove, ki se pripiše nadrejeni organizaciji in enoti, in situacijo, ko je enota likvidirana v davčnem obdobju.

Dodatke št. 6, 6a in 6b k listu 02 izpolnjujejo samo člani konsolidiranih skupin.

Izpolnjevanje listov 03-09

Izpolnjevanje listov 03-09 določajo postopki, navedeni v njih.

List 03 napovedi za dohodnino izpolnjujejo le davčni zastopniki, ki izplačujejo dividende in obresti na državne in občinske vrednostne papirje.

In list 04 se izpolni, če organizacija prejme na primer dividende od lastniškega kapitala v ruskih in tujih organizacijah.

List 05 služi kot podlaga za prikaz transakcij z vrednostnimi papirji ali finančnimi instrumenti terminskih poslov.

List 06 je namenjen nedržavnim pokojninskim skladom. Postopek izpolnjevanja lista ima zapleteno strukturo in je v veliki meri odvisen od uporabe norm davčne zakonodaje.

List 07 izpolnjujejo ciljne skupine - neprofitne organizacije in druge organizacije, ki imajo na primer namenski dohodek (ciljno financiranje) HOA.

Nazadnje, list 09 in dodatek 1 izpolnjujejo organizacije, ki nadzorujejo osebe pod nadzorom tuje družbe (CFC).

Ko so izpolnjeni potrebni pomožni oddelki in ločeni listi izjave, nadaljujte s samim izpolnjevanjem lista 02.

Izpolnjevanje delovnega lista 02

List 02 se izpolni na podlagi podatkov, določenih v njegovih prilogah.

Vrstice 010-050 označujejo prihodke in odhodke, na podlagi katerih se izračuna dobiček ali izguba.

Na primer, vrstica 010 se izpolni na podlagi vrstice 040 Dodatka 1 k listu 02. Znesek nedelujočega dohodka iz vrstice 100 Dodatka 1 na list 02 se prenese v vrstico 020.

Vrstici 030 in 040 lista 02 se odražata na podlagi podatkov iz Dodatka št. 2 k listu 02.

V vrstici 060 se dobiček ali izguba izračuna po preprosti formuli:

vrstica 060 \u003d vrstica 010 + vrstica 020 - vrstica 030 - vrstica 040 + vrstica 050

Primer izpolnjevanja lista 02. Delček izpolnjevanja podatkov o prihodkih, odhodkih in rezultatih

Mimogrede, če je rezultat negativen, to pomeni, da je organizacija utrpela izgubo, je v vrstici 060 prikazan indikator z minusom!

V vrstici 100 se davčna osnova za dohodnino izračuna po formuli, navedeni v izjavi. Kazalec osnove za izračun davka je naveden v vrstici 120.

V vrstici 140 je treba določiti stopnjo dohodnine (20%), ki je razdeljena na zvezno (3%) in regionalno (17%). To je splošna regionalna stopnja, katere vrednost lahko regija zmanjša.

Primer izpolnjevanja lista 02. Odlomek izpolnjevanja podatkov o stopnji

Primer izpolnjevanja lista 02. Odlomek izpolnjevanja podatkov o izračunu davka

V vrsticah 210-230 so torej navedeni predujmi za poročevalno obdobje. V našem primeru je to:

  • 9 mesecev 2017;
  • januar-september 2017.

V vrsticah 210–230 lista 02 deklaracije o dohodnini se odražajo le vnaprej plačana akontacija. Če na primer organizacija mesečno plačuje akontacije na podlagi dobička prejšnjega četrtletja, te vrstice za devet mesecev označujejo vsoto vrstic 180 in 290 lista 02 izjave za polovico tekočega leta 2017.

Organizacije, ki mesečno plačujejo davek na podlagi dejansko prejetega dobička, v vrsticah 210–230 na prijavi navedejo znesek predplačil za predhodno poročevalno obdobje (vrstice od januarja do avgusta 180–200 prejšnje izjave).

Lahko se zgodi tudi, da je znesek natečenih predplačil za preteklo obdobje večji od zneska davka, izračunanega na podlagi rezultatov naslednjega poročevalnega obdobja. Nato se doda preplačilo, ki mora biti prikazano v vrsticah 280-281 lista 02.

Vrstice 240–260 lista 02 naj bi odražale davek, plačan zunaj Rusije. Postopek za pobot določenega davka ob izgubi v tekočem obdobju in čas prenosa imata svoje značilnosti.

Črte 265-267 odražajo provizijo. Te informacije so pomembne za predstavnike podjetij iz prestolnice.

V vrsticah 270-281 lista 02 je treba navesti davek za doplačilo ali znižanje. Upoštevajte natečena predplačila.

Vrstice 290-340 odražajo predujem za naslednje četrtletje. To vrstico izpolni organizacija, ki mesečno plačuje davek od dohodka na podlagi dobička, prejetega v prejšnjem četrtletju. Te vrstice morajo odražati predplačila, ki jih mora organizacija opraviti v naslednjem četrtletju.

Mimogrede, v vrsticah 320-340 prikažite zneske predplačil za prvo četrtletje naslednjega leta 2018.

Končni znesek davka, ki ga je treba plačati ali znižati, mora biti prikazan v oddelku 1. Če bodo na voljo vse potrebne informacije, ga ne bo več težko izpolniti.

Odgovornost za neizdajo izjave

Praviloma je, če organizacija odda izjave prepozno, to kaznivo dejanje (člen 106 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 2.1 Upravnega zakonika Ruske federacije).

Globa po 119. členu Davčnega zakonika Ruske federacije znaša 5 odstotkov zneska davka, ki bi ga bilo treba plačati (plačati dodatno) na podlagi izjave, vendar ni bil prenesen v navedenem roku.

Vendar pa je organizacija po 119. členu Davčnega zakonika Ruske federacije nemogoča oglobiti zaradi pozne predložitve obračuna davka na dobiček za poročevalno obdobje. Bistvo je, da med letom organizacija nakaže predujme in ne davka sama. Zato določb 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije v takšnih primerih ni mogoče uporabiti. Toda globa se lahko uporabi v skladu s členom 126 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Spomnimo se!Za brezhibno pripravo in oddajo obračunov dohodnine uporabite spletno storitev "Moje podjetje". Storitev samodejno generira poročila, jih preveri in pošlje v elektronski obliki. Davčnega urada vam ne bo treba osebno obiskati, kar bo nedvomno prihranilo ne samo čas, ampak tudi živce.Brezplačen dostop do storitve lahko dobite zdaj, tako da sledite povezavi.

Organizacije in samostojni podjetniki leta 2019 OSNO oddajo obračun davka od dobička. Obrazec za 1. četrtletje 2019 je treba oddati do 29. aprila 2019. Predložite poročilo o obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe z dne 19. oktobra 2016 št. ММВ [e-pošta zaščitena] ... V tem članku bomo govorili o izpolnjevanju izjave in preverjanju ključnih kazalnikov.

Oddelki za prijavo davka na dobiček

Izjava vključuje standardne liste, priloge in oddelke. Veliko jih je, vendar jih ni treba izpolniti. Zavezanci, ki so prejeli dohodek v treh mesecih od leta 2019, morajo izpolniti zahtevane liste:

  • naslovna stran;
  • oddelek št. 1, pododdelek 1.1 z zneskom davka, ki ga mora plačnik izračunati v proračun;
  • drugi list z izračunom dohodnine in priloge k njemu;
  • dodatek št. 1 k drugemu listu s prihodki od prodaje in neprodaje;
  • dodatek št. 2 k drugemu listu s stroški proizvodnje in prodaje, obratovalnimi stroški in izgubo, ki je enaka tem odhodkom .

Ostale oddelke bo treba izpolniti pod posebnimi pogoji:

  • priloga št. 3 k drugemu listu z izračuni vseh stroškov poslovanja, za katere se upoštevajo rezultati finančnih dejavnosti pri obdavčitvi dobička po čl. , 275.1 ,,, čl. 323 Davčnega zakonika Ruske federacije, razen tistih, ki so prikazani v petem listu - izpolnite organizacije, ki so prodale amortizacijsko premoženje;
  • priloga št. 4 k drugemu listu z izračunom izgube ali njenega dela, ki vpliva na zmanjšanje davčne osnove - namaščobeorganizacije, ki prenesejo izgubo, nastalo v preteklih letih;
  • dodatek št. 5 k drugemu listu z izračunom razporeditve plačil v proračun subjekta med organizacijo in njenimi oddelki— izpolnite organizacije z ločenimi oddelki (razen za tiste, ki plačujejo davek za odveze na naslovu sedeža);
  • priloga 6 k drugemu listu z izračunom davčnih vplačil v proračun subjekta med konsolidirano skupino - izpolnijo organizacije, ki so del konsolidirane skupine davkoplačevalcev. Udeleženci združenih skupin z ločenimi pododdelki izpolnijo Dodatek 6a;
  • tretji list - izpolnijo davčni zastopniki, ki izplačujejo dividende in obresti za vrednostne papirje;
  • četrti list z izračunom dohodnine po ločeni stopnji (1. odstavek 284. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) ;
  • peti list z izračunom davčne osnove za organizacije, ki opravljajo posle s posebnim ozirom na finančni rezultat (razen tistih, ki so v ok. № 3 na drugi list) - izpolnite organizacije, ki so prejele dohodek iz poslovanja z vrednostnimi papirji, menicami in terminskimi posli;
  • šesti list z odhodki, dohodki in davčno osnovo nedržavnih pokojninskih skladov - izpolniti nedržavne pokojninske sklade;
  • sedmi list s poročilom o namenu uporabe premoženja, denarja, dela in dobrodelnih storitev, namenskih dohodkov in namenskega financiranja - izpolnite organizacije, ki so prejele ciljno financiranje, ciljni prejemki in samo v letni izjavi;
  • osmi list - izpolnite organizacije, ki se samoprilagajajo dohodke in odhodke, ki so prejeti v okviru nadzorovanih transakcij;
  • deveti list - polnile organizacije, ki so prejemale dohodek v obliki dobička nadzorovane tuje družbe;
  • dodatek št. 1 k izjavi - izpolnite organizacije s prihodki in odhodki, ki so navedeni v Dodatku št. 4k postopku za izpolnjevanje izjave;
  • dodatek št. 2 k izjavi - izpolnijo davčni zastopniki (v skladu s členom 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako izpolniti obračun dohodnine

Izpolnjevanje izjave je urejeno v Pri-kaz Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 19. oktobra 2016 Št. [e-pošta zaščitena] ... Tam se razkrijejo glavna vprašanja: iz česa je sestavljena izjava, kako jo izpolniti in kako jo oddati, v skladu s katerimi predpisi izpolniti posamezne liste.

Del naročila je narejen v obliki navodil po vrsticah (Dodatek št. 2) za izpolnjevanje izjave. Pojasnjuje, katere številke in kazalnike je treba navesti, katerim standardom morajo biti informacije v skladu, katere informacije in v kateri vrstici morajo biti prikazane.

Če v poročevalnem obdobju družba ni delala in ni prejemala dohodka, je obračun dohodnine za 1. četrtletje mogoče predložiti v poenostavljeni obliki z izpolnitvijo samo naslova in oddelka 1.1 c črtice davčnih zneskov.

  1. Da bi davčni urad razumel, za katero obdobje oddajate prijavo, na naslovni strani navedite oznako obdobja poročanja "21" za 3 mesece (1 četrtletje). Previdno izpolnite polja s podrobnostmi in preverite trenutno kodo OKVED, pogosto se posodabljajo.
  2. V Prilogi št. 1 k listu 02 navedite znesek dohodka.
  3. V Dodatku št. 2 k listu 02 navedite svoje stroške.
  4. Izpolnite preostale razdelke, če ima vaše podjetje posebne pogoje.
  5. Skupne zneske prihodkov in odhodkov iz dodatkov 1 in 2 prenesite na list 02 in izračunajte davek in predplačila.
  6. V razdelku 1.1 navedite zneske, ki jih je treba plačati

Kdo mora oddati napovedi za odmero dohodnine

Seznam davkoplačevalcev, ki morajo predložiti izjavo, je naveden v čl. 246 Davčnega zakonika Ruske federacije. Izjavo mora predložiti:

  • organizacije iz Ruske federacije in drugih držav, ki so na OSNO, in plačujejo ta davek;
  • davčni zavezanci;
  • odgovorni člani konsolidiranih skupin davkoplačevalcev;
  • družbe o poenostavljenem obdavčenju ali enotnem davčnem sistemu, ki plačujejo davek od dobička iz vrednostnih papirjev ali dividend tujih podjetij

Do katerega dne morate predložiti izjavo

Kako in kje vložiti napoved za odmero dohodnine

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije morate v mestu (regiji), kjer je registrirano vaše podjetje, predložiti deklaracijo. Če podjetje vključuje prisotnost podružnic in oddelkov, je treba dokumente predložiti tako na njihovi lokaciji kot na kraju registracije sedeža. Izjema je za zelo velike davkoplačevalce, ki lahko predložijo prijavo davčnemu organu v kraju registracije (klavzula 1, člen 289 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izjavo lahko oddate na dva načina: elektronsko in v papirni obliki. Papirna različica se odda po pošti ali prek posebnega zastopnika z ustreznim organom. Elektronsko izjavo lahko pošljete prek spletnega mesta FTS ali prek operaterja EDI.

Pomembno!Če ima organizacija več kot 100 zaposlenih ali spadate v kategorijo največjih davkoplačevalcev, lahko obračun dohodnine oddate samo v elektronski obliki.

Posledice pozne vložitve izjave

Če do 29. aprila nimate časa za oddajo izjave, se globi ne morete izogniti. To je zapisano v čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek globe je odvisen od dolžine zamude.

  • Do šest mesecev - za vsak mesec zamude v proračunu boste morali izračunati 5% zneska davka, vendar ne manj kot 100 rubljev in ne več kot 30% celotnega zneska davka.
  • Več kot šest mesecev - plačati boste morali 30% zneska davka, ki je naveden v izjavi + 10% za vsak mesec zamude. Spomnimo se, da se upoštevajo tudi nepopolni meseci.

Če ste davek plačali pravočasno, vendar ste pozabili ali niste mogli oddati davčnega obračuna, se zaračuna tudi globa. Minimalna globa v tem primeru je 1.000 rubljev.

Vodje in računovodje v skladu s čl. 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije se lahko kaznuje tudi zaradi pomanjkanja nadzora in neupoštevanja rokov. Globa je od 300 do 500 rubljev.

Enostavno pripravite in oddajte napoved za odmero dohodka prek interneta s pomočjo spletne storitve Kontur. Izjava se generira samodejno na podlagi računovodstva in se pred pošiljanjem preveri. Znebite se rutine, pošljite poročila in uporabite podporo naših strokovnjakov za storitve. Prva dva tedna novi uporabniki v storitvi delajo brezplačno. Za nova LLC-a darilo - 3 mesece brezplačnega dela in pošiljanje poročil.

Od decembra 2016 je bil uveden nov obrazec za prijavo davka na dobiček, katerega sprememba je bila nujna v povezavi z novostmi v zadnjih letih. Ponujamo vam, da članek brezplačno prenesete v obliki excel, novi obrazec izjave in izpolnjen vzorec za leto 2016.

Novi obrazec je treba izpolniti, začenši z računi za leto 2016. Rok za oddajo je 28. marec 2017, prenosov ni, saj to število pade na delovni dan. Rok za oddajo poročila za poročevalno obdobje je v 28 dneh od konca obdobja.

Nalog, ki je uvedel novo obliko izkaza dobička za leto 2017 - ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena] z dne 19.10.16.

Na FTS je treba predložiti izjavo na podlagi rezultatov vsakega obdobja, priznanega kot poročanje ali obdavčitev v zvezi z davkom od dohodka (četrtletje, 6, 9 in 12 mesecev). Način oddaje je poljuben, če je povprečno število zaposlenih manj kot sto, če jih je več, pa le v elektronski obliki. Nalog je odobril tako elektronsko kot papirno obliko napovedi za dohodnino, ki se izpolnjuje od leta 2017.

Spodaj vam ponujamo prenos novega obrazca v formatu excel. Vzorec polnila za leto 2016 lahko brezplačno prenesete na koncu članka.

Nova oblika prijave dohodnine 2017 -.

Spremembe v novem obrazcu izjave 2017

Novemu obrazcu za prijavo dohodnine sta dodana nova lista 08 in 09. Prvi je prilagoditev osnove za davek od dohodka za nadzorovane transakcije, drugi prikazuje dohodek nadzorovanih subjektov. Poleg tega so bili popravljeni obstoječi listi in odseki.

Spremembe v listu 02, ki se izpolni za izračun davka:

  • odstranjena stran 090, ki so jo prej izpolnili upravičenci iz posebne gospodarske cone regije Magadan;
  • str. 265-267 so bili dodani za navedbo zneskov trgovinskega davka za plačnike tega bremena - trenutno morajo samo organizacije v Moskvi, ki trgujejo na drobno, plačati pravico do opravljanja te trgovine, v drugih mestih zveznega pomena davek še ni uveden, v regijah še ni mogoče uvesti, ker ni ustreznega zveznega zakona, ki bi omogočal izvedbo takega dejanja. Dajatev se sprejme za znižanje davka na doplačilo;
  • dodali strani 250 in 251, ki jih bodo izpolnili udeleženci v regionalnih investicijskih projektih.
  • odstranjena stran 107, v kateri je bila osnova za nadzorovane transakcije neodvisno prilagojena. Za prikaz takšne prilagoditve je bil obrazcu za prijavo dodan list 07.

Spremembe v Dodatku 2 na listu 02 novega obrazca izjave, ki prikazuje stroške:

  • dodane nove kode davkoplačevalcev;
  • črtana stran 203, ki je prej prikazovala izgube pri uveljavljanju pravice do terjatve dolga v zvezi z odpovedjo takšne priložnosti od začetka leta 2015.

Spremembe v dodatku 3 k listu 02:

  • dodana koda davčnega zavezanca;
  • črtane vrstice 110.130.160.170 zaradi sprememb davčne zakonodaje iz leta 2015.

Spremembe Dodatka 5 na listu 02 obrazca izjave:

  • dodan p.051, da odraža znižane davčne podatke;
  • dodal str. 095.096.097 za plačilo zneskov provizij s strani plačnikov.