6 ndfl 양식 작성 샘플을 다운로드하십시오. 작성 규칙 및 순서

2016 년 러시아 연방 영토에서 사용되기 시작했습니다. 보고서 6-NDFL의 새로운 형식... 모든 고용주는 첫 번째보고 분기의 결과에 따라 이미 그것을 받기 시작했습니다. 새로운 선언은 2-NDFL의 내용과 형식뿐만 아니라 제출 측면에서도 2-NDFL의 계산과 다르지만 아무도 2-NDFL 양식을 취소하지 않았습니다.

6-NDFL 선언이란 무엇이며 누가 제출해야합니까?

양식 6-NDFL은 세금 신고 유형, 직원의 노동력을 사용하는 모든 사업체가 제출해야합니다. 여기에는 직원의 급여에 대한 세금에 대해 고용주가 부과 한 모든 공제 및 청구에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

개별 기업가 및 상업 조직은 보고서를 작성할 때 특수 소프트웨어 1C자동으로 수학적 계산을 수행합니다.

신고가 제출되었습니다. 노동자를 고용 한 기업가들만.

보고 기간에 개별 기업가 및 상업 조직이 직원에게 지불하지 않고 개인 소득세를 원천 징수하지 않은 경우 제로 신고를 할 필요가 없습니다.

규제 당국의 청구 가능성에 대비하기 위해 법인 및 개별 기업가는 등록 장소의 세무 당국에 6-NDFL 양식을 제출하지 않은 이유를 나타내는 서신을 제출해야합니다. 이러한 항소는 자유 형식으로 이루어 지지만 법인에 직원이있는 경우 지불이 이루어지지 않은 이유를 표시해야합니다.

2018 년 응시시기

6-NDFL 양식은 상업 조직 및 개인 기업가가 제출합니다. 분기에 한 번... 2018 년 러시아 연방 세금 코드는 보고서 제출에 대해 다음과 같은 기한을 설정합니다.

감독 기관에 양식을 제출할 때 사업체는 하나의 뉘앙스를 고려해야합니다. 연방법에서 정한 기한이 주말이나 공휴일 인 경우 보고서 제출 마지막 날은 다음 근무일로 연기됩니다.

러시아 연방 세금 코드는 계산 제출을 위해 다음 날짜를 고려합니다.

6-NDFL 양식은 등록 장소에서 사업체에 의해 제출됩니다. 개별 기업가 및 상업 조직이 UTII 체제를 사용하는 경우 신고서는 등록 장소 에서이 세금 납부자로 제출됩니다.

2-NDFL과의 차이점

주요 변화:

  1. 이 정보는보고 기간에 사업체로부터 수입을받은 각 개인에 대해 자세히 설명되어 있습니다.
  2. 발생 및 지급 소득뿐만 아니라 계산 된 세금뿐만 아니라 모든 공제액도 반영됩니다.
  3. 보고 분기 결과에 따라 작성하여 감독 기관에 제출합니다.

작성 규칙 및 순서

양식 6-NDFL은 종이 또는 전자 양식으로 제출할 수 있습니다.

통신 채널을 통해 신고는보고 기간 동안 직원이 25 명 이상인 사업체에 의해서만 제출됩니다.

이러한 고용주는 다음과 같이 계산을 감독 기관에 이전합니다.

  • 플래시 드라이브에서;
  • 디스크에서;
  • 인터넷을 통해 (이를 위해 FTS 웹 사이트 www.nalog.ru에 게시 된 특별 서비스를 사용하거나 EDF 운영자가 참여합니다)
  • 국가 서비스 https://www.gosuslugi.ru/를 통해.

6-NDFL의 계산은 직원 수가있는 상업 조직 및 개인 기업가에 의해 작성됩니다. 25 명 이하, 손으로 또는 특수 소프트웨어 (1C) 사용.

이 양식을 작성할 때 고용주는 러시아 연방 세금 코드의 기본 규범 및 조항을 고려하고 다음 요구 사항을 준수해야합니다.

  1. 계산은 회계 및 세무 회계 등록부에서 얻은 데이터를 기반으로 작성됩니다.
  2. 모든 데이터를 한 페이지에 넣을 수없는 경우 고용주는 필요한만큼 많은 시트를 작성해야합니다.
  3. 계산에서 기계적 또는 수학적 오류가 발생한 경우 연방법의 규정에 따라 수정해야합니다.
  4. 세금 코드는 문서의 양면 인쇄 및 양식의 모든 시트를 함께 스테이플 링하는 것을 금지합니다.
  5. 모든 빈 줄은 대시로 채워야하며 양식의 각 페이지 (제목 페이지로 시작)에 번호가 표시됩니다.
  6. 고용주가 종이 양식을 작성하면 검은 색, 보라색 및 파란색의 세 가지 색상으로 잉크를 사용할 수 있습니다.
  7. 컴퓨터에서 보고서를 생성 할 때 높이가 16-18 포인트 인 Courier New 글꼴을 사용하십시오.
  8. 양식 6-NDFL은 각 OKTMO 코드에 대해 별도로 작성해야합니다.
  9. 모든 텍스트 및 숫자 필드는 왼쪽에서 오른쪽으로 비즈니스 항목으로 채워야합니다.

신고 미제출에 대한 제재

6-NDFL 양식을 늦게 제출하는 경우 러시아 연방 세금 코드는 벌금... 고용주가 법적 기한을 위반하면 예산을 지불해야합니다. 매월 지연 1000 루블.

감독 당국은 개인 기업가 및 상업 조직의 결제 계정을 차단할 권한이 있습니다. 10 일 이상 지연된 제출 보고서. 기업체가 부정확 한 데이터로 6-NDFL 양식을 제출하면 500 루블의 벌금 잘못 완료된 각 보고서에 대해.

이 서비스는 다음을 허용합니다.

  1. 즉시 보고서 준비
  2. 유능하게 최종 파일 생성
  3. 품질 오류 검사 수행
  4. 준비된 완성 된 양식 인쇄
  5. 전자보고 양식 보내기
2-NDFL과 6-NDFL의 차이점

즉시, 우리는 세무 대리인이 6-NDFL 계산을 제출하기위한 법적 요구 사항 외에도 Art 2 항에 따라 2-NDFL 형식으로 개인 소득에 대한 정보를 세무서에 제출해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 230.

6-NDFL 및 2-NDFL-완전히 다른 내용의 보고서.

6-NDFL 수강 방법

직원이 25 명 이상인 모든 세무사는 통신 채널을 사용하여 전자 형식으로 만 개인 소득세 금액의 분기 별 및 연간 추정치를 제출해야합니다. 6-NDFL 양식의 새로운 전자 버전은 당사 웹 사이트에서 준비 할 수 있습니다.

개인 기업가 및 25 명 미만을 고용하는 회사는 서면으로 합의서를 제출할 권리를 사용할 수 있습니다.

6-NDFL 보고서 제출자 및 장소 :

  1. 세무사-별도의 부서가있는 러시아 조직은 해당 부서에서 소득을받은 개인에 대한 개인 소득세 계산을 세무 당국에 보냅니다. 그들의 위치에서;
  2. 세무사-가장 큰 납세자로 분류되는 조직은 개인 소득세 금액을 계산합니다 (이러한 조직의 별도 부서에서 소득을받은 개인과 관련된 경우 포함).
    • 세무 당국에 가장 큰 납세자로 등록 장소에서.
    • 또는 세무 당국에 등록 장소에서 적절한 납세자 별도의 단위 (각 개별 하위 부문에 대해 별도로).
  3. 세무사-UTII 및 (또는) PSN 형식의 과세 시스템 적용과 관련하여 사업장의 세무 당국에 등록 된 개인 기업가는 세무 당국에 직원에 대한 개인 소득세 계산을 제출합니다. 현지그의 회계 이와 관련하여 활동;
  4. 직원이있는 나머지 개별 기업가는 6-NDFL의 계산을 나타냅니다. 당신의 거주지에서.

6-NDFL의 OKTMO

초판에서는 세무사가 전체 조직에 대해 6-NDFL 명세서를 생성해야한다는 것이 받아 들여졌습니다. 나중에 OKTMO 코드가 보고서의 필수 세부 사항 중 하나가되었고 계산 제목 페이지에 표시되기 시작했다는 사실이 변경되었습니다. 따라서 각 OKTMO에 대한 보고서를 별도로 준비해야하는 의무가있었습니다. 체크 포인트 소품에도 동일하게 적용됩니다. 즉, 세무사는 조직에 존재하는 OKTMO-KPP 조합의 수만큼 보고서를 생성해야합니다.

2018 년 6-NDFL 제출 마감

보고 기간 동안 세무사가 6-NDFL 형식으로 계산 및 원천 징수 한 개인 소득세 금액 계산 2018 올해의 서비스는 2017 년과 동일한 방식으로 제공됩니다. 즉,보고 기간 다음 달의 마지막 날까지 분기별로 :

  • 2018 년 1 분기 6-NDFL-2018 년 5 월 3 일까지 포함
  • 2018 년 6 개월 동안 6-NDFL-2018 년 7 월 31 일까지 포함
  • 2018 년 9 개월 동안 6-NDFL-2018 년 10 월 31 일까지 포함
  • 2018 년 6-NDFL-늦어도 2019 년 4 월 1 일까지.

6-NDFL 작성 방법

제목 페이지 작성 절차

2.1. 계산 양식의 제목 페이지 (001 페이지)는 "세무 당국 직원이 작성"섹션을 제외하고 세무 담당자가 작성합니다.

2.2. 계산 양식의 제목 페이지는 다음을 나타냅니다.
라인 "TIN"및 "KPP"-세무사-조직-조직 위치의 세무사 (TIN) 및 등록 이유 코드 (KPP)의 코드는 세무 당국의 등록 증명서 및 세금에 따라 표시됩니다. 대리인-개인, TIN은 러시아 연방 영토의 거주지에있는 개인의 세무 당국에 등록 증명서에 따라 표시됩니다.
별도의 부서가있는 조직에서 계산 양식을 작성하는 경우 TIN 뒤의이 필드에는 별도의 부서 위치에있는 조직 등록 장소의 체크 포인트가 표시됩니다.
"수정 번호"라인-세무사가 기본 계산을 세무서에 제출하면 "000"이 입력되고 수정 된 계산이 제출되면 수정 번호가 표시됩니다 ( "001", "002"등).
"제출 기간 (코드)"라인-이 절차의 부록 1에 따른 제출 기간 코드.
"제출 기간 (코드)"줄에있는 청산 (재조직) 조직의 경우 청산 (재조직)이 발생한 연도의 시작부터 청산 (재조직) 완료일까지의 기간에 해당하는 제출 기간의 코드가 입력됩니다. 예를 들어 해당 과세 기간의 9 월에 조직이 청산 (재조직)되면 코드 "53"이 지정된 줄에 입력됩니다.
"세금 기간 (연도)"행에서-해당 기간을 나타내는 4 자리 숫자 (예 : 2016)
"세무 당국에 제출 됨 (코드)"라인-계산이 제출 된 세무 당국의 코드 (예 : 5032, 여기서 50은 지역 코드, 32는 세무 당국 코드)
"위치 (회계) (코드)에서"-이 절차의 부록 2에 따라 세무사가 계산을 제출 한 장소의 코드;
"(세무사)"줄에 조직의 약식 이름 (없는 경우 전체 이름)이 구성 문서에 따라 표시됩니다. 이름의 내용 (약어 또는 이름, 예 : "School N 241"또는 "OKB"Vympel ")은 줄의 시작 부분에 있습니다.
세무 대리인으로 인정 된 개인의 경우, 그의 신원을 증명하는 문서에 따라 성, 이름, 후원 (가능한 경우 후원이 표시됨) 전체를 약어없이 모두 표시해야합니다. 이중 성의 경우 단어는 하이픈으로 작성됩니다. 예를 들어 Alexey Mikhailovich Ivanov-Yuriev;
라인 "OKTMO 코드"-이 절차의 조항 1.10의 조항을 고려하여 지방 자치 단체의 OKTMO가 채워집니다.
라인 "연락처 전화 번호"-전화 도시 코드 및 세무 대리인의 연락처 전화 번호. 필요한 경우 개인 소득 과세에 관한 참조 정보 및이 세무 대리인의 자격 증명을 얻는 데 사용할 수 있습니다.
"증빙 문서가 첨부 된 ___ 페이지 또는 ___ 장에 사본이있는 ___ 페이지"-계산을 제출하거나 서명 한 경우 계산 페이지 수 및 대리인의 권한을 확인하는 문서의 수;
"이 계산에 지정된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다"라는 줄에-세무 대리인이 계산 양식의 정보의 정확성과 완전성을 확인하는 경우 세무 대리인이 정보의 신뢰성과 완전성을 확인하는 경우 1을 기재하고 2가 표시되고 성, 이름 , 사람의 후원, 조직 이름-세무 대리인의 대표자;
라인 "서명 ________ 날짜"-서명, 날짜, 월 번호, 계산 서명 연도;
라인 "대리인의 권한을 확인하는 문서의 이름"-세무 대리인의 권한을 확인하는 문서의 유형.

2.3. 제목 페이지 "세무 당국 직원이 작성해야 함"섹션에는이 절차의 부록 3에 따라 계산을 제출하는 방법에 대한 정보, 계산 페이지 수 및 계산을 제출하거나 서명하는 경우 대리인의 권한을 확인하는 문서의 매수 (영수증)가 포함되어 있습니다. , 계산이 등록 된 번호, 계산을 수락 한 세무 당국 직원의 성 및 이름 이니셜과 그의 서명.

섹션 1 "일반화 된 지표"작성 절차

3.1. 섹션 1-모든 개인에 대해 요약 된 적절한 세율로 과세 기간의 시작부터 발생 기준에 따라 발생 소득, 계산 및 원천 징수 된 세금의 합계를 나타냅니다.

3.2. 과세 기간 (제시 기간) 동안 개인에게 지급 된 원천 징수 대리인이 서로 다른 세율로 과세 된 소득 인 경우 060-090 행을 제외하고 섹션 1이 각 세율에 대해 채워집니다.
섹션 1의 해당 행 표시기를 한 페이지에 배치 할 수없는 경우 필요한 페이지 수가 채워집니다.
060-090 행의 모든 \u200b\u200b요율에 대한 합계는 첫 페이지에 채워집니다.

3.3. 섹션 1은 다음과 같이 설명합니다.
온라인 010-세액이 계산 된 해당 세율;
온라인 020-과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 요약 된 발생 소득 합계;
라인 025-과세 기간의 시작부터 발생 기준에 따라 배당금 형태로 발생 소득 금액을 모든 개인에 대해 요약합니다.
온라인 030-과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 과세 대상 소득을 줄이면서 모든 개인에 대해 요약 된 세금 공제 합계;
온라인 040-모든 개인에 대해 요약 된 과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 계산 된 세금의 합계.
온라인 045-과세 기간이 시작될 때부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 요약 된 배당금 형태의 소득에 대한 계산 된 세금의 합계.
온라인 050-모든 개인에 대해 요약 된 고정 선급금의 합계는 과세 기간이 시작될 때 계산 된 세금 금액의 감소로 간주됩니다.
온라인 060-과세 기간 동안 과세 소득을받은 총 개인 수. 같은 개인의 과세 기간 중 해고 및 고용의 경우 개인 수는 조정되지 않습니다.
온라인 070-과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 원천 징수 된 총 세액;
온라인 080-과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 세무 대리인이 원천 징수하지 않은 총 세액;
온라인 090-과세 기간이 시작될 때부터 발생 기준으로 러시아 연방 세금 코드 231 조에 따라 세무사가 납세자에게 반환 한 총 세금 금액.

섹션 2 "실제로받은 소득의 날짜 및 금액 및 개인 소득에 대한 원천 징수"작성 절차

4.1. 섹션 2는 개인의 실제 소득 수령 날짜와 원천 징수 세, 세금 양도시기 및 모든 개인에 대해 실제로 수령 한 소득과 원천 징수 된 세금의 합계를 지정합니다.

4.2. 섹션 2는 다음과 같이 설명합니다.
100 행-130 행에 반영된 실제 수입 수령일;
110 행-실제로 수령 한 소득 금액에서 원천 징수 한 날짜, 130 행에 반영;
온라인 120-세액을 이전 해야하는 날짜;
130 행-100 행에 표시된 날짜에 실제로 수령 한 소득의 요약 금액 (원천 징수 세액을 공제하지 않음)
140 행-110 행에 표시된 날짜의 일반화 된 원천세 금액.
실제 영수증과 동일한 날짜를 가진 다른 유형의 소득과 관련하여 세금 양도 조건이 다른 경우 세금 양도를 위해 각 조건에 대해 100-140 행이 별도로 채워집니다.

페널티

불완전하거나 부정확 한 정보뿐만 아니라시기 적절하지 않은 새로운 유형의 책임이 설정되었습니다. 가장 "잊혀진"사람에게는 벌칙이 있습니다.

조직이나 개인 사업자가 10 일 이내에 계산을 제공 할 시간이없는 경우 세무 당국은 후발 자의 계정에 대한 운영을 중단 할 수 있습니다. 하지만 그게 다가 아닙니다. 6-NDFL의 연체보고는 고용주에게 행정 책임을 부여하는 이유가 될 수 있습니다. 제출 날짜로부터 설정된 달마다 완전하고 불완전한 달마다 천 루블의 벌금이 부과됩니다.

6-NDFL의 부정확 한 계산 및 (또는) 개인 2-NDFL의 소득에 대한 정보를 제출하면 500 루블의 벌금이 부과됩니다. 허위 정보가 포함 된 각 제출 문서에 대해

이 경우 고용주가 독자적으로 오류를 식별하고 세무 당국이 부정확 한 정보를 공개 할 때까지 수정 된 문서를 세무 당국에 제출하면 고용주는 책임이 면제됩니다.

개인 소득세 계산을위한 실제 소득 수령일 결정

Art의 단락 1을 기반으로합니다. Ch를 적용하기 위해 러시아 연방 세금 코드 223. 러시아 연방 세금 코드 23, 실제 수입 수령 날짜는 다음과 같이 결정됩니다.

  1. 납세자의 은행 계좌 또는 (그를 대신하여) 제 3 자의 계좌로의 소득 이체를 포함한 소득 지급-현금으로 소득을받을 때;
  2. 현물 소득 이전-현물 수령시;
  3. 납세자가 수령 한 차용 (신용) 자금, 상품 (작품, 서비스), 증권 구매-물질적 혜택 형태의 수입 수령시이자 지불.

실제 소득 수령일을 결정하는 명명 된 절차에 대한 예외는 Art의 2-5 단락에 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 223. 특히, 근로 보상 형태로 소득을받은 경우 납세자가 실제로 근로 계약 (계약)에 따라 근로 의무를 이행하여 소득이 발생한 달의 말일이됩니다.

Art 1 단락의 연방법 No. 113-FZ. 러시아 연방 세금 코드 223은 소득 수령일과 관련된 문제를 해결할 수있는 새로운 조항을 도입했으며 이전에는 통제 당국이 세무사 만 혼란스럽게하는 다양한 설명을 제공 할 수있었습니다. 현재의 입법 체계는 대출금에 대한이자 지급일 (대출이이자가있는 경우) 또는 차용 된 자금의 상환일 (대출이 무이자 인 경우)로 수령 한 신용 펀드에 대한 소득 수령일을 결정합니다. 2016 년부터는 전체 대출 기간 동안 매월 말일에 물질적 혜택을 계산해야합니다. 따라서 물질적 혜택으로 인한 개인 소득세는 대출이이자 또는 무이자 여부에 관계없이 마지막 날에 매월 계산되고 이전되어야합니다. 또한 해당 선불 명세서가 승인 된 달의 마지막 날이 신고 금액 수입 수령일이됩니다.

6-NDFL 작성의 어려운 질문과 특징

면세 소득. 개인 소득세에 개인 소득세가 부과되지 않는 경우 6 개인 소득세 보고서의 해당 소득에 대한 데이터를 등록 할 필요가 없습니다 (예 : 출산 수당).

보고서 제출 연기... 새로운 6-NDFL 합의 제출 기한이 공휴일이나 주말에 해당하는 경우 기한은 휴무일 다음 첫 번째 근무일로 자동 연기됩니다.

개인 소득세를 원천 징수 할 수없는 경우... 원천 징수 불가 및 원천 징수되지 않은 세액에 대한 메시지는 과세 기간이 만료 된 다음 해의 3 월 1 일 이전에 세무 당국에 보내야합니다. 원천 징수 불가 공고 이후 개인 소득세 원천 징수 의무가 종결 됨 (Art 2 조) 러시아 연방 세금 코드 231은 세무 대리인이 완전히 갚을 때까지 개인으로부터 부채를 징수하도록 지시합니다.

보험료 회계. 다른 기간 (분기, 연도) 동안 지불 된 월 보험료 및 보험료는 6-NDFL에서 다른 방식으로 설명되어야합니다 (자세한 내용은 러시아 연방 연방세 서비스의 서신 번호 BS-4-11 / 2017 년 1 월 24 일자 참조). [이메일 보호]).

다음보고 기간 초에 급여 지급... 2018 년 3 월 임금이 2018 년 4 월 11 일에 종업원에게 지급되고 개인 소득세가 2018 년 4 월 12 일에 이체 된 경우 어떻게해야합니까? 2018 년 1 분기 6-NDFL 양식의 계산 섹션 1에 이러한 거래를 반영하십시오. 동시에, 2018 년 1 분기에 6-NDFL 양식의 계산 섹션 2에있는 작업을 반영하지 않을 권리가 있습니다. 2018 년 6 개월 동안 6-NDFL 계산에 직원에게 임금을 직접 지불하는 방식으로이 작업을 반영 할 것이므로 (2016 년 3 월 15 일자 러시아 연방세 서비스 번호 BS-4-11 / [이메일 보호]).

6-NDFL 계산을 위해 별도의 줄 채우기... 6-NDFL 형식의 계산 섹션 2 "실제 소득 수령일"의 100 행은 러시아 연방 세금 코드 223 조의 조항을 고려하여 작성됩니다. 섹션 2 "원천 징수 일 자세"의 110 행은 러시아 연방 세금 코드 제 226 조 4 항 및 226.1 조 7 항의 조항을 고려하여 작성해야합니다. 섹션 2 "세금 이전 기간"의 120 행은 러시아 연방 세금 코드 제 226 조 6 항 및 226.1 조 9 항 조항을 고려하여 완료됩니다 (2017 년 1 월 2 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06 / 5209 참조).

2017 년 12 월 병원 혜택이 발생했지만 2018 년 1 월 19 일에 지급됨... 2018 년 1 분기 6-NDFL 계산의 섹션 1과 2에 이러한 수입을 반영하십시오. 2018 년 1 분기에 대한 6-NDFL 양식 계산의 섹션 2에서 다음과 같이이 연산을 작성합니다. 100 행은 2018 년 1 월 19 일, 110 행-2018 년 1 월 19 일, 120 행-2018 년 1 월 31 일, 130 행 및 140 행-해당 합계 표시기 (2017 년 1 월 25 일자 러시아 연방 세금 서비스 번호 BS-4-11 참조) [이메일 보호]).

2016 년부터 개인 소득세 세무 대리인은 1 분기, 6 개월, 9 개월 및 1 년 동안 6-NDFL 양식의 새로운 보고서를 연방 세금 서비스 조사원에 제출해야합니다. 이것은 2015 년 10 월 14 일자 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-11 / [이메일 보호]

분기 별 보고서 6-NDFL

명령에 따르면 세무사가 계산 및 원천 징수 한 개인 소득세 금액 계산은 세무사가 작성하고 6-NDFL 형식으로 등록 장소의 세무 당국에 제출됩니다.

6-NDFL 작성은 두 섹션으로 구성됩니다.

  1. 섹션 1 : 일반화 된 지표 (여기에는 개인 소득 세율, 발생 소득 및 원천 징수 세액, 소득을받는 개인 수 등이 포함됩니다)
  2. 섹션 2 : "물리학 자"가받은 소득 금액 및 원천 징수 된 세금 금액에 대한 정보, 날짜별로 분류.

참고 : 기업가, 변호사, 공증인은 관리 책임이 없습니다 ().

세무 당국이 제출 마감일로부터 10 일 이내에 계산을받지 못하면 은행 계좌 및 전자 송금에 대한 세무 대리인의 운영을 중지 할 수 있습니다.

6-NDFL 통과 실패에 대한 벌칙 표

위반벌금
6-NDFL의 늦은 제출1,000 루블 전체 / 불완전한 지연 월마다 ()
유효하지 않은 데이터로 6-NDFL 제출RUB 500 오류가있는 각 계산에 대해 ()
제출 방법 위반 (6-NDFL의 전자 계산 대신 IFTS에 종이 양식을 제출하는 경우)RUB 200 제출 양식 ()을 위반하여 제출 된 각 계산에 대해
보고서 제출이 설정된 날짜로부터 영업일 기준 10 일 이상 지연된 경우위에서 언급 한 벌금 외에도 고용주는 자신의 은행 계좌 ()를 차단해야합니다.

어떤 검사관이 6-NDFL 계산을 제출해야합니까?

과세 기간의 결과에 기반한 각 개인에 대한 분기 별 계산 및보고는 세무 대리인 등록 장소의 IFTS에 제출해야합니다. 동시에 러시아 연방 세금 코드는 다음과 같이 명시했습니다.

  • 별도의 세분을 가진 러시아 조직은 별도의 세분 위치에서 검사에보고 문서를 제출해야합니다.
  • 가장 큰 납세자는 등록 장소의 검사 또는 해당 별도의 하위 부문에 대한 등록 장소의 검사에보고합니다 (각각에 대해 별도로).
  • uTII 및 (또는) 특허 시스템의 적용과 관련하여 사업장에 등록 된 개별 기업가는 이러한 활동의 \u200b\u200b구현과 관련하여 등록 장소의 검사에 직원에 관한 보고서를 제출합니다.

노트:. 세무사는 조직이 등록 된 세무서의 세부 사항에 따라 원천 징수 된 개인 소득세를 이전합니다. 개별 기업가의 기업가에게는 특별한 지불 절차가 있습니다. 2-NDFL, 6-NDFL을 취할 수있는 테이블이 있습니다.


메뉴로

6-NDFL 형식으로 조정 된 계산

노트:. 6-NDFL을 통과 한 후 오류를 발견했거나 검사관으로부터 업데이트 제출 요청을 받았습니다. 무엇을해야합니까? 데이터를 수정하고 부정확성을 제거하고 보고서를 다시 생성하여 IFTS로 보냅니다. 따라서 처벌을 피하십시오.

최초 정산 후 다음과 같은 경우 제출하십시오.

  • 소득 및 세금 금액에 대한 데이터가 변경되었습니다 (예 : 세금이 다시 계산 됨).
  • 초기 계산에서 오류를 발견했습니다.

예를 들어, 세무 대리인의 잘못된 체크 포인트 또는 OKTMO가 원래 양식에 표시된 경우 업데이트 된 계산을 제출해야합니다. 기본 보고서의 세부 사항 조정에 대한 진술은 여기에서 필수입니다 (2016 년 3 월 23 일자 러시아 연방 세금 서비스 번호 BS-4-11 / 4900).

OKTMO 오류가있는 계산은 취소해야합니다. 이렇게하려면 동일한 OKTMO로 업데이트를 제출하고 모든 디지털 표시기에 0을 넣으십시오. 이는 개인 계정에서 잘못된 청구를 제거하기 위해 필요합니다. 올바른 OKTMO로 업데이트를 넘겨 주면 잘못된 요금이 남게됩니다. 제로 설명에 커버 레터 또는 설명 메모를 첨부하십시오. 잘못된 청구를 종결하기 위해 계산을 넘겨주고 있다고 기록하십시오. 이것은 러시아 연방 세금 서비스 담당자가 개인적인 설명으로 표시합니다.

제목 페이지에서 첫 번째 수정 된 계산을 제출할 때 "수정 번호"줄에 "001"을 입력하고 "002"-두 번째 등을 입력합니다. 이것은 2015 년 10 월 14 일자 번호 ММВ-7-11 / 450 러시아 연방세의 명령에 의해 승인 된 절차의 2.2 절에 명시되어 있습니다.

2-NDFL 인증서 작성 규칙과 달리 6-NDFL 양식 작성 절차는 계산 취소 또는 취소 제출을 제공하지 않습니다. 따라서 실수로 0 계산 대신 소득 및 세금 표시가 완료된 양식을 검사관에게 보낸 경우 업데이트 된 계산을 제출하십시오.


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6-NDFL : 채움의 특징, 오류, 다양한 상황, 질문에 대한 답변

선언 작성의 6-NDFL 뉘앙스

참고 : 2016 년 1 월 20 일자 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / [이메일 보호]


세금 서비스는 섹션 2 "세금 이전 기한"의 120 행을 작성할 때 개인 소득세 금액을 예산으로 이전해야하는 날짜가 표시되어 있음을 명확히했습니다. 이 용어는 세금 코드 (러시아 연방 세금 코드 9 항)에 규정되어 있습니다. 원천 징수 세액 납부시기에 대한 자세한 내용은에서 확인할 수 있습니다.

라인 100 "실제 소득 수령일"을 작성할 때 러시아 연방 세금 코드도 확인하십시오.

급여 조기 지급 신고서 작성 방법

고용주가 임금이 부과 된 월말 이전에 근로자에게 임금을 지급 한 경우 6-NDFL 보고서의 임금 수령일은 여전히 \u200b\u200b해당 월의 마지막 날입니다.

참고 : 2016 년 3 월 24 일자 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / 5106

예를 들어 1 월 급여가 1 월 25 일에 발행 된 경우 100 행 (소득 수령일)에 날짜를 2016 년 1 월 31 일로 지정해야합니다. 동시에 월급이 종업원에게 양도 된 당일에 개인 소득세를 원천 징수해야합니다. 110 행 (원천 징수 일)은 2016 년 1 월 25 일, 120 행 (세금 이전 일)은 2016 년 1 월 26 일로 표시되어야합니다.

분기의 마지막 달 급여가 다음 분기에 지급되는 경우 6-NDFL 계산의 섹션 1을 작성하는 방법

연방 세금 서비스는 6-NDFL 계산을 편집하는 절차에 대한 또 다른 서신을 발행했습니다. 이번에 관계자는 한 분기에 속하는 급여가 다음 분기에 지급되는 경우 (예 : 3 월 급여가 4 월에 지급되거나 6 월 급여가 7 월에 지급되는 경우) 6-NDFL 계산 섹션 1의 070 및 080 행을 채우는 방법을 설명했습니다.

참고 : 2016 년 5 월 16 일자 러시아 연방세 서신 번호 BS-4-11 / 8609.

이전 기간에 대한 급여를 지불하고 이에 따라 개인 소득세를 원천 징수 한 후 070 행이 채워진 6 개인 소득세의 업데이트 된 계산을 제출할 필요가 없습니다.

한 분기에 속하는 급여가 다음 분기에 지급되는 상황 (예 : 3 월 급여는 4 월에, 6 월 급여는 7 월에 지급됨), 계산 6 섹션 1의 "원천 징수 금액"070 행 -이 소득과 관련된 기간의 NDFL은 "0"으로 표시됩니다. 동시에 세금이 원천 징수 된 후 같은 기간 동안 업데이트 된 계산을 제출할 필요가 없으며 개인 소득세 금액은 070 행에 반영됩니다. 이 결론은 01.07.16 No. BS-4-11 날짜의 러시아 연방 세금 서비스 서한에서 나온 것입니다. [이메일 보호].

제로 6-NDFL : 합격 여부 ...

보고 기간 동안 조직 (기업가)이 발생하지 않았고 개인에게 소득을 지불하지 않았고 개인 소득세를 원천 징수하지 않았으며 세금을 예산으로 이전하지 않은 경우 6 개인 소득세를 제출할 필요가 없습니다. 이러한 경우 조직 (기업가)은 세무 대리인으로 인식되지 않습니다. 그리고 계산을 제출해야하는 것은 세무사입니다. 이 경우 조직 (기업가)은 제출할 권리가 있으며 검사는 6-NDFL의 제로 계산을 수락해야합니다.

참고 : 2016 년 3 월 23 일자 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / 4958

그러나 많은 세무 조사관은 정반대의 관점을 가지고 있으며, 지불 절차가 0 지표를 제공하지 않는다는 사실에도 불구하고 회사는 6-NDFL의 0 계산을 제출해야한다고 생각합니다. 제출되지 않은 보고서에 대한 계정 차단을 방지하려면 검사에서 0 양식을 제출해야하는 필요성을 명확히하는 것이 좋습니다.

계산서를 제출하지 않은 경우 검사관에게 귀하가 세무 대리인이 아니라는 편지를 보내십시오. 이렇게하면 감사 자의 클레임과 현재 계정이 차단되는 것을 방지 할 수 있습니다. 6-NDFL 양식의 계산을 기다리지 않고 세무서에서 회사의 당좌 계정 ()을 차단할 수 있기 때문입니다. 결국, 그녀는 당신이 세무 대리인이든 단순히 계산 제출을 잊었는지에 대한 정보를 가지고 있지 않을 것입니다. 따라서 사전에 경고하는 것이 좋습니다. 자유 형식으로 편지를 작성하십시오.

검사관이 "0"을 고집하면 통과하는 것이 더 안전합니다. 양식의 두 섹션은 모두 필수이므로 0으로 채워야하고 두 번째 섹션에는보고 기간 (가급적 마지막 날)의 날짜를 표시해야합니다.

6-NDFL 계산을 제출할 의무가 없다고 세무서에 보내는 서신

참고 : 조직 또는 기업가가 세무사가 아니고 6-NDFL 계산을 제출하지 않은 경우. 이 편지는 제출되지 않은 문서에 대한 계정 차단을 방지하는 데 도움이됩니다.

러시아 IFTS 책임자 No. 666
우류 핀 스크
N.T. Budgetov
lLC "GASPROM"에서
여관 4308123456
PPC 430801001
주소 (법적 및 실제) :
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130

Ref. 2016 년 4 월 5 일에 1596 번 없음

편지
6-NDFL 계산 제출 의무 없음
2016 년 1 분기

2016 년 1 분기 동안 Gasprom LLC는 발생하지 않았고 개인에게 소득을 지불하지 않았으며 공제를하지 않았으며 세금을 예산으로 이전하지 않았습니다.

위와 관련하여 2016 년 3 월 23 일자 러시아 연방세 서비스 번호 BS-4-11 / 4901에 근거하여 LLC Gasprom은 2016 년 I 분기에 대한 계산을 제출할 의무가 없습니다.


총감독 ___________ A.V. Ivanov

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개인에 대한 지불이없는 경우 6-NDFL의 "제로"계산을 제출할 필요가 없습니다.

러시아 조직 또는 개인 기업가가 개인에게 소득을 지불하지 않는 경우 6-NDFL 형식으로 계산을 제출할 필요가 없습니다. 연방세 서비스는 04.05.16 No. BS-4-11 / 7928 날짜의 편지에서이를 발표했습니다.

일정보다 앞서 지급 된 급여 : 개인 소득세를 양도하는시기

"급여"수입을 실제로받은 날짜는 수입이 발생한 달의 마지막 날입니다. 따라서 급여가 일정보다 빨리 발급되면 월말까지 급여가 발급되면 직원이 개인 소득세를 원천 징수하고 예산으로 이전 할 필요가 없습니다.

참고 : 2016 년 4 월 29 일자 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / 7893

이 경우 근로자가 이미 돈이 있음에도 불구하고 개인 소득세 납부 측면에서 아직 소득을 얻지 못한 것으로 나타났습니다. 다음 달 말일 또는 다음 달에 직원에게 다음 번 돈을 지불 할 때 청구 월 말에 세금을 계산하고 원천 징수해야합니다.

2016 년 1 분기에 급여가 발생했지만 지불되지 않은 경우 6-NDFL을 작성하는 방법은 무엇입니까?

이 상황에서는 6-NDFL 양식의 섹션 1을 작성하고 섹션 2 (2016 년 12 월 2 일 러시아 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-3-11 / [이메일 보호]). 전자적으로보고하는 경우 시스템은 섹션 2를 삭제할 수 없습니다. 이러한 상황 (실제로 데이터가없는 경우)에서 두 번째 섹션의 줄을 채우는 방법은 세무서에 명확히하는 것이 좋습니다.

2016 년 1 분기에 조직은 직원들에게 월급을 지급했지만 어려운 재정 상태로 인해 급여를 지급하지 않았습니다. 1 분기 6-NDFL 계산에 "급여"수입을 어떻게 반영해야 했습니까? 세무사가 1 분기에보고 한 후 직원이 4 월에만 1 ~ 3 월 급여를받은 경우 6-NDFL을 6 개월 동안 작성하는 방법은 무엇입니까? 이러한 질문에 대한 답변은 2016 년 5 월 24 일자 BS-4-11 / 9194 러시아 연방세 서신에 포함되어 있습니다.

6-NDFL : 월급 지급이 전체 분기 동안 지연된 경우 작성하는 방법

직원의 급여가 1 분기 전체에 걸쳐 발생했지만 고용주의 재정적 어려움으로 인해 직원이 4 월에만 돈을 받았으며 1 분기 6-NDFL에서 누적 금액은 섹션 1에만 해당됩니다.

참고 : 2016 년 5 월 24 일자 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / 9294

이 경우 누적 된 급여 소득 금액은 라인 020에 반영되고 해당 개인 소득세 금액은 라인 040에 반영되어야합니다. 라인 070 "원천 징수 세액"및 080 "세무사가 원천 징수하지 않은 세 금액"에 0을 입력해야합니다. 6 개월 계산을 작성할 때 이미 분기 급여에서 4 월에 원천 징수 된 개인 소득세 금액을 070 행에 작성해야합니다.

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6-NDFL : 같은 날 지급되는 6-NDFL 급여 및 혜택을 반영하는 방법

2016 년 4 월 27 일 연방 세금 서비스 서신 BS-4-11 / 7663의 세무 당국은 6-NDFL 양식의 섹션 2를 작성할 때 100-140 행의 데이터가 날짜별로 분류되어 표시된다는 것을 상기했습니다. 그러나 세율로 추가 구분을 사용할 필요가 없습니다.

또한 섹션 2의 데이터가 여러 섹션 1의 완성과 관련하여 형성된 것보다 적은 수의 페이지에 충분할 경우 모든 빈 친숙한 상자- "사각형"에 대시를 넣어야 함이 명확 해집니다.

연방세 서비스는 01.08.16 No. BS-4-11 / 13984 일자의 편지에서 6-NDFL 계산 절차와 관련된 가장 인기있는 질문에 대한 답변을 제공했습니다. 특히 관계자들은 급여와 수당이 당일 지급되는 상황에서 계산을 작성하는 방법을 예시로 설명했다.

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우리는 6-NDFL에 프리미엄을 반영합니다.

개인 소득세 목적으로 생산 결과에 대한 보너스 형태의 소득 수령일은 직원이 그러한 소득을 얻은 달의 마지막 날입니다. 따라서이 작업에 대한 정보는 이번 달이 속한보고 기간의 6-NDFL에 포함됩니다.

참고 : 2017 년 4 월 19 일자 연방 세금 서비스 서신 N BS-4-11 / [이메일 보호]

중대한! 생산 결과가 아닌 상여금의 경우 개인 소득세를 지불하기위한 소득 창출은 더 이상 급여가 아닙니다.

2016 년 8 월 1 일 연방 세무서의 세금 서비스 번호 BS-4-11 / 13984 (질문 11)는 다음과 같이 대답합니다. "일시적 장애 수당이 한보고 기간에 발생하고 다른보고 기간에 지급 된 경우, 그러한 연속 병가는 지급 기간에 반영되어야합니다."

세무 대리인이 6-NDFL 작성의 정확성을 독립적으로 확인할 수있는 통제 비율이 게시되었습니다. 이전에 게시 된 데이터는 수정되었으며 분기 별 보고서를 확인할 때 업데이트 된 데이터를 따라야합니다.

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4 월에 고용주가 직원에게 연초부터 재산 공제를 제공 한 경우 6-NDFL 작성 방법

2017 년 4 월 직원은 회계사에게 주택 구입과 관련된 개인 소득세 공제를 확인하는 감사 통지서를 가져 왔습니다. 고용주는 해당 연도 초부터 원천 징수 된 개인 소득세 금액을 직원에게 반환했습니다. 설명 된 상황에서 2017 년 1 분기에 6-NDFL 양식을 작성해야합니까? 러시아 연방 세무 국은 그러한 필요성이 없다고 믿습니다 (12.04.17 No. BS-4-11 / 6925 날짜의 편지).

개인에게 배당금을 지급 할 때 6-NDFL을 작성하는 방법

참고 : 26.06.18 No. BS-4-11 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 [이메일 보호]

025 행 "배당금 형태의 미지급 소득 금액 포함"에서 모든 개인에 대해 요약 된 배당금 형태의 미지급 소득 합계는 과세 기간이 시작될 때부터 발생 기준으로 표시됩니다.

라인 030 "세금 공제 금액"-과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 요약 된 공제 합계. 무엇보다도 증권 거래 비용을 반영합니다. 지정된 줄은 공제 유형에 대한 코드 값에 따라 채워집니다 (코드 목록은 2015 년 9 월 10 일자 러시아 연방세 서비스 번호 ММВ-7-11 / [이메일 보호]).

라인 025에서 6-NDFL 계산의 섹션 1을 완료하면 개인에게 유리하게 분배되는 배당금 형태의 총 소득 금액이 표시되고 030 라인에는 배당금 형태로 소득에 대한 과세 기준을 줄이는 금액이 표시됩니다 (공제 코드 "601").

6-NDFL 작성 방법-웨비나 동영상

  • 2-NDFL 및 6-NDFL에서 변경된 사항
  • 보고서를 제출할 양식 및 IFTS
  • 원산지 및 소득 지급일
  • 소득을 올바르게 반영하는 방법
  • 12 월 급여
    • 인터넷보고. Contour.extern

    FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. 이 서비스는 설치 및 업데이트가 필요하지 않습니다.보고 양식은 항상 최신 상태이며 내장 된 검사를 통해 보고서를 처음으로 전달할 수 있습니다. 1C에서 직접 연방 세금 서비스에 보고서를 보내십시오!

    메뉴로

    2016 년부터 고용주 인 기업가 및 조직을 위해 새로운 6-NDFL 보고서가 도입되었습니다. 이는 2-NDFL 보고서를 대체하지는 않지만 보완합니다. 후자와 달리 1 년에 한 번이 아니라 분기별로 임대합니다. 동시에 직원에게이 정보를 늦게 제공하면 벌금이 부과 될 수 있습니다.

    이미 언급했듯이 신고는 마감일에 따라 분기에 한 번 제출됩니다.-매월 말일,보고 분기 이후 다음 2 초는 다음과 같습니다.

    • 1 분기 보고서는 4 월 30 일까지 제출해야합니다. 2016 년에는 휴무일이므로 5 월 4 일로 연기됩니다.
    • 2 분기-8 월 1 일 마지막 날.
    • 3 분기 보고서는 10 월 31 일까지 제출됩니다.
    • 4 분기 보고서는 양식과 함께 제공됩니다. 2017 년 4 월 1 일 이전에 휴무일이므로 마지막 날은 4 월 3 일로 연기됩니다.

    중대한! 회사 또는 기업가의 직원이 25 명을 초과하지 않는 경우 보고서를 종이로 제공 할 수 있습니다. 직원이 25 명 이상인 경우 양식은 전자 형식으로 만 제공됩니다.

    제로 신고 6 개인 소득세를 제출해야합니까?

    조직이나 기업가가 활동을 수행하지 않으면 합리적입니다. 질문 : "보고서를 넘겨주지 않겠습니까? IFTS가 그것을 제공하지 않으면 벌금이 부과 될 수 있기 때문입니까?"... 답변 : "LLC 또는 개인 사업자는 세금 대리인 인 경우에만 이러한 보고서를 제공해야하며, 직원에게 급여를 계산하고 지불하면 그러한 의무가 발생합니다." (러시아 연방 세금 코드, Art. 226, 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11 / 4958, 03.23.16 일자).

    양식 작성의 뉘앙스


    6-NDFL을 작성할 때 다음 뉘앙스를 고려해야합니다.

    • 완성 된 보고서의 인쇄는 단면 만 이루어지며 양면 인쇄는 허용되지 않습니다.
    • 오류를 수정하기위한 수정 자 및 기타 수단의 사용은 허용되지 않습니다.
    • 시트는 깔끔하게 고정되며 문서 손상은 금지됩니다.
    • 열은 왼쪽에서 오른쪽으로 채워야하며 빈 셀에는 대시 "-"가 있어야합니다.
    • 채우기를 위해 파란색, 보라색 및 검정색 잉크를 사용합니다.
    • 계산 된 소득세 금액은 전체 루블로 표시되며 결과가 50 코펙 이상이면 금액을 가장 가까운 루블로 반올림하고 숫자가 50 코펙 미만이면 버립니다. 비용이나 수입이 외화로 접수되면 발생 일에 중앙 은행의 환율로 계산됩니다.

    6 NDFL 충전 샘플

    선언에는 표지와 추가 페이지 (섹션 1,2)가 포함됩니다. 또한 필요한 경우 추가 시트 수를 사용하여 섹션 1과 2의 전체 정보를 반영 할 수 있습니다. 6-NDFL 작성의 예를 고려하십시오.

    예를 들어, 다음 데이터로 2 분기 6-NDFL을 채우는 샘플을 살펴 보겠습니다.

    달

    		 임금 기금 (문지름) 공제 금액 급여 지급일

    개인 소득세 양도일

    2016 년 1 분기
    일월 7 000 15.02.2016
    이월 7 000 05.03.2016
    행진 8 400 05.04.2016

    2016 년 2 분기
    4 월 8 400 05.05.2016
    할 수있다 8 400 05.06.2016
    유월 9 800 06.04.2016

    이 예에서는 3 월 임금이 4 월에, 6 월 임금이 7 월에 지급 된 상황을 고려합니다.

    제목 페이지 작성 샘플

    채우기는 TIN 및 체크 포인트 표시로 시작됩니다.

    • 개별 기업가의 경우 TIN을 표시하고 체크 포인트 필드에 대시가 표시됩니다.
    • 조직의 경우 TIN은 10 자리로 구성되며 오른쪽 셀에 대시를 입력하고 다음 필드에 보고서가 제출되는 세무서의 해당 검사 점 번호를 나타냅니다.

    페이지 번호는 "001"형식으로 작성합니다.

    "수정 번호"필드에서 :

    • 1 차보고를 제출할 때 "000"을 표시하십시오.
    • 수정 양식을 제공하는 경우 해당 번호 (예 : "001").
    • 1 분기에는 "21"을 입력합니다.
    • 반년 동안- "31".
    • 9 개월 보고서- "33".
    • 연간 보고서- "34".

    그 후, 우리는 4 자리로 구성된 INFN 코드를 표시하고 링크를 클릭하면 세무서 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

    "위치 코드"줄에 다음 값을 입력합니다.

    • 개인 사업자의 경우 거주지에서 양식을 제공하면 "120"을 입력합니다.
    • 개별 기업가의 경우 양식이 사업장에서 제공되는 경우- "320".
    • 변호사의 경우 양식이 거주지에서 제공되는 경우- "125".
    • 공증인의 경우 양식이 거주지에서 제공되는 경우- "126".
    • 조직의 경우 등록 장소- "212".
    • 대규모 납세자 인 "213"조직의 등록 장소에 양식을 제출하는 경우.
    • 회사의 별도 부서 용- "220".
    • 외국 회사의 별도 부서의 경우- "335".

    다음 성별은 기업가 및 조직의 전체 이름을 나타냅니다. 축약 된 이름과 그렇지 않은 경우 구성 문서에 따르면 전체 이름 (예 : "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH"또는 유한 책임 회사 "FLAGMAN"). 우리는 빈 셀을 지 웁니다.

    그 후 우리는 신고가 제출 된 세무서에 들어갑니다. 각 셀에 연락처 전화 번호를 입력합니다. 양식에 포함 된 시트 수와 첨부 된 지원 문서 수 (예 : 필요한 경우 보고서에 서명 한 사람의 위임장)를 표시합니다.


    • 개인 기업가 또는 조직 책임자가 양식에 서명 한 경우 "1"입니다.
    • "2"는 위임장이나 대리인 인 경우에는 위임장을 첨부하여 첨부합니다.

    기업가가 문서를 채우면 다음 필드는 전체 이름이 아니라 대시를 나타내며, 이사 또는 대표 인 경우 그의 전체 이름, 이름 및 후원이 각 줄에 별도로 표시되고 빈 셀에 대시를 넣습니다. 아래에 양식 작성의 서명과 날짜를 입력합니다. 위임장이있는 경우 세부 정보를 표시합니다.

    중대한! 섹션의 정보는 1 분기부터 발생 기준으로 구성됩니다.

    이 섹션은 이러한 소득에 해당하는 세율을 고려하여 과세 기간이 시작될 때부터 모든 개인에 대해 계산되고 원천 징수되는 누적 세금의 일반화 된 금액을 나타냅니다. 각 세율에 대한 소득 데이터는 060-090 행을 제외하고 별도로보고됩니다. 섹션의 데이터가 맞지 않으면 새 시트를 추가하십시오.


    섹션 1의 라인을 채우는 순서 :

    • 010-계산 된 세율이 표시됩니다 (예 : 기본적으로 13 %).
    • 020-모든 직원의 총 소득 총액에 따라 연초부터 발생 총액이 입력됩니다.
    • 025-배당금에서 얻은 총 소득 금액.
    • 030-발생 기준에 따라 모든 직원의 개인 소득세에 대한 과세 기준을 줄이는 모든 직원에 대한 세금 공제 (예 : 해당 신청서에 제공되는 아동에 대한 공제).
    • 040-모든 직원에 대해 발생 기준으로 계산 된 계산 된 세금 금액, 라인 040 \u003d (라인 020-라인 030) * 라인 010.
    • 045-배당금에 대해 계산 된 개인 소득세 금액이 모든 직원에 대해 발생 기준으로 계산됩니다.
    • 050-모든 직원에 대한 고정 선급금 금액이 표시되고 발생 기준으로 계산되며 개인 소득세를 줄일 수 있습니다.
    • 060-보고 기간 동안 과세 소득을받은 개인의 총 수입니다. 동시에, 같은 기간에 같은 직원을 해고하고 고용하는 경우, 이들 인원의 총 수는 변경되지 않습니다.
    • 070은 발생 기준으로 계산 된 해당 기간 동안 원천 징수 된 총 세액을 나타냅니다. 동시에 표시되어야하는 실제 원천 징수 세액입니다. 그. 직원이 4 월에 3 월 급여의 두 부분을 받으면 원천 징수 된 세금이 반년 동안 보고서에 반영됩니다.
    • 080-이 열은 발생 기준으로도 개인으로부터 원천 징수 할 수없는 세액을 나타냅니다.
    • 090-개인이 Art에 근거하여 세금을 환급 한 경우. 러시아 연방 세금 코드 231의 경우 발생 기준 으로이 줄에 입력됩니다.

    섹션 1을 작성하는 샘플

    주의하세요!섹션 2의 데이터는 누적되지 않은 총계로 채워져 있습니다. 여기에는 실제 수입, 개인 소득세의 실제 공제 및 모든 개인의 예산으로 실제로 이체 된 금액에 대한보고 분기 정보가 포함됩니다.


    섹션 2의 라인을 채우는 순서 :

    • 100-130 행에 반영된 소득의 실제 수령 날짜가 표시됩니다.
    • 110-130 페이지에 표시된 금액에서 소득세를 실제로 원천 징수 한 날짜를 나타냅니다.
    • 120-계산 된 세금 금액의 이전이 수행되어야하는 날짜를 표시해야합니다. Art 6 단락에 따라. 러시아 연방 세금 코드 226, 세금 원천 징수 당일 또는 다음 날을 표시해야합니다.
    • 130-100 페이지에 명시된 날짜를 기준으로 원천 징수 세액을 분리하지 않고 개인이 실제로 수령 한 소득 금액을 표시해야합니다. 예를 들어 직원의 급여는 33,000 루블이었고 자녀 공제는 두 자녀에 대해 2800 루블의 금액으로 그에게 지불됩니다. 그런 다음 130 행에 33,000 루블이 표시되고 공제 금액은 섹션 1의 30 페이지에 표시됩니다.
    • 140-모든 개인에 대해 요약 된 소득세 금액은 110 페이지에 지정된 날짜를 기준으로 입력됩니다.

    채우기의 일부 뉘앙스 :

    • 같은 날짜에 소득을 받으면 다른 세율로 세금 계산이 수행되며 100-140 행에 별도로 정보를 입력해야합니다.
    • 직원이 3 월 급여 또는 휴가 수당을 받았지만 4 월에만 지급 된 경우 섹션 1은 1 분기의 발생 금액을 반영하며 이체 금액은 이미 하반기에 해당됩니다 (2016 년 2 월 25 일 연방세 서신 번호 BS-4-). 11/3058).

    예를 들면 :

    직원은 3 월 5 일 4 월 5 일 동안 10,000 루블의 휴가 수당 또는 임금을 받았으며 NFDL은 1,300 루블입니다. 다음과 같이 반년 동안 섹션 번호 2를 작성해야합니다.

    • 페이지 100은 2016 년 3 월 31 일을 나타냅니다.
    • 100 페이지에서 급여 수령일-2016 년 4 월 5 일을 표시해야합니다.
    • 120 페이지에서 세금 양도 날짜를 명시해야합니다-2016 년 4 월 7 일
    • 130 페이지는 10,000을 나타냅니다.
    • 140 페이지는 1,300 페이지를 나타냅니다.

    보고서를 제공하지 않은 것에 대한 책임

    기업가 또는 조직인 세무사가 정시에 보고서를 제출하지 않으면 연체 된 월의 결과에 따라 1,000 루블의 벌금이 부과 될 수 있습니다. 또한 10 일 지연 후 IFTS는 LLC 또는 개별 기업가의 결제 계정에 대한 작업을 중단 할 수 있습니다. 잘못된 정보를 제공하는 경우 벌금은 500 루블입니다.

    오늘 독자 여러분, 우리는 6-NDFL을 작성하는 방법을 알아낼 것입니다. 이 보고서 양식은 2016 년의 혁신 중 하나입니다. 3 년 전에 소개되었지만 2019 년은 이미 도래했고 아직 채워야 할 질문이 많습니다. 6-NDFL 양식을 작성하는 가장 일반적인 예부터 시작하겠습니다.

    6-NDFL을받는 사람

    6-NDFL은 모든 고용주 (개별 기업가 및 법인 모두)가 매 분기 말에 발생 기준으로 작성합니다.

    6-NDFL을 올바르게 채우는 방법

    또한 신고서 및 기타 보고서 양식을 작성하고 제출하는 것이 더 쉽습니다. 특별 서비스.

    자, 이제 6-NDFL을 올바르게 채우는 방법에 대해 설명하겠습니다. 다음은 몇 가지 예입니다.

    중대한! 이 기사에서 6-NDFL 양식은 2019 년 1 분기의 예를 사용하여 작성됩니다.

    제목을 입력합니다

    • 우리는 법인의 TIN 및 KPP를 나타냅니다 (개별 기업가는 TIN 만 보유합니다).
    • 수정 번호를 기록합니다 (기본 보고서의 경우 이미 조정 보고서를 제출하고있는 경우 "000"을 입력 한 다음 "001"등).
    • 보고서 작성 기간의 코드 (양식 승인에 대한 주문의 부록에서 확인 가능)와 연도를 입력합니다. 1 분기 보고서를 제출하면 기간 코드는 "21"이되지만 연도는 "2019"입니다.
    • 다음으로 세무 당국의 코드 (보고서를 제출하는 곳)와 제시 장소의 코드를 입력합니다 (표는 명령서 부록에도 있음). 보고서가 법인 등록 장소에 제출 될 때 개별 기업가의 거주지 인 경우 "120"을 입력합니다.
    • 우리는 법인의 이름 또는 개별 기업가의 전체 이름을 나타냅니다.
    • OKTMO 코드를 입력합니다.
    • 연락처 전화 번호를 표시하고 보고서 페이지 수와 첨부 파일 수 (있는 경우)를 기록합니다.
    • 데이터 부족으로 채워지지 않은 줄에는 대시를 삽입해야합니다.

    제목 하단은 표준으로 채워져 있습니다. 왼쪽 부분은 세무 당국에 신고서를 제출하는 사람, 오른쪽 부분은 세무 사용입니다.

    6-NDFL 보고서의 완성 된 제목 샘플

    중대한! OKTMO 코드가 두 개 이상인 경우 여러 6-NDFL 보고서를 작성해야합니다. 각 코드에 대해 별도의 보고서를 작성해야합니다.

    언제 가능합니까?

    • 직원의 급여가 상위 조직과 다른 지역에 위치한 별도의 하위 부서에서 지급되는 경우-이 경우 두 개의 개별 보고서가 작성되고 각 보고서는 OKTMO 코드에 따라 자체 세무서에 제출됩니다.
    • 개별 기업가가 자신의 활동의 일부를 UTII 또는 특허로 각각 이전하면 그는 다른 세무서에 이러한 세금의 납부자로 등록됩니다. 여기서 개별 기업가는 이러한 특수 모드로 이전 된 사업장에 따라 OKTMO를 내려야합니다.

    이것에 원칙적으로 모든 것이 제목이 채워집니다. 보시다시피 채우기에는 어려운 것이 없습니다. 이제 섹션으로 이동하겠습니다. 그리고 여기서 우리는 즉시 다음과 같은 모든 행동을 두 가지 예로 나눌 것입니다. 월말까지 직원에게 급여를 지급 할 때와 다음 달에 급여를 지급 할 때입니다.

    이것은 무엇을 의미 하는가?

    예를 들어 바로 설명하겠습니다. 급여는 한 달에 2 회 이상 직원에게 지급되어야합니다. 일반적으로 선급금을 먼저 지급 한 다음 나머지 급여를 지급합니다.

    이것이 실제로 어떻게 발생합니까?

    이달의 선급금은 이달 15-25 일에 더 자주 지급됩니다. 예를 들어 직원은 10 월 16 일에 10 월 선급금을받습니다. 그리고 직원은 10 월과 같이 10 월에 월급을받을 수 있습니다. 예를 들어 10 월 31 일 (매월 말일 또는 이미 11 월)에이 경우 고용주는 다음 달 5-10 일까지 지난 기간 동안 급여를 지급합니다. 날짜는 다를 수 있으며 보상 규정에서 고용주가 설정합니다. 따라서 두 가지 상황이 있습니다.

    1. 당월 종업원의 급여를 같은 달에 지급 한 경우
    2. 당월 직원의 급여가 다음 달에 지급 될 때.

    기간의 교차점에서 이러한 상황을 정확하게 구별하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 이제 1 분기 결과에 대한 보고서를 제출해야합니다. 따라서 위에 표시된 각 상황에 대해 표시기가 다릅니다.

    섹션 1과 2를 작성합니다. 같은 달에 급여를 지급하는 경우

    예를 사용하여 대략적인 계산을 보여 드리겠습니다. 2018 년 초부터 Pervy LLC는 5 명의 직원을 고용했으며 직원 수는 변경되지 않았습니다. 각 직원의 급여가 각각 26,250 루블이라고 가정하고, 우리의 경우 2019 년 1 분기 선언을 작성할 때 보고서에서 2018 년 12 월-2019 년 2 월 기간 동안 발생한 소득을 26,250 * 5에 표시합니다. \u003d 루블 131,250 (2018 년 12 월) 26250 * 5 * 2 개월. \u003d 262,500 (2019 년 1 월 -2 월), 393,750 루블과 같습니다. 배당금 수입이 발생하지 않았습니다.

    2019 년 1 월 ~ 2 월에 직원은 총 28,000 루블의 어린이 세금 공제를 받았습니다. 2018 년 12 월에는 각 직원의 총 소득이 RUB 350,000을 초과했기 때문에 표준 공제가 제공되지 않았습니다. 2018 년 12 월 계산 된 개인 소득세는 131,250 * 13 % \u003d 17,063 루블이고 2019 년 1 월 -2 월-(262,500-28,000) * 13 % \u003d 30,486 루블입니다.

    이것을 보고서에 어떻게 명시해야합니까? 섹션 1을 열고 한 줄씩 채우십시오.

    • 피. 010-13 % (다른 세율의 개인 소득세로 과세 된 소득이 발생한 경우 보고서에서 여러 섹션 1을 작성해야합니다. 각 세율은 연속 번호가 매겨진 별도의 시트에 표시됩니다)
    • 피. 020-우리는 393,750 루블을 걸었습니다. 2019 년 12 월 -2 월 직원 소득 전액
    • 피. 030-우리는 28,000 루블을 걸었습니다. 직원에게 제공되는 공제 금액;
    • 피. 040-우리는 47,549 루블을 걸었습니다. 9 개월의 결과에 따라 계산 된 개인 소득세 전액
    • 025 행을 채울 때; 045; 050; 080; 090 우리의 경우와 같이 배당금이 발생하지 않았기 때문에 대시가 입력되지 않았기 때문에 데이터가 없습니다 (러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-11-450에 의해 승인 된 양식을 작성하는 절차의 1.8 조항 참조 14.05 일자) .2015)
    • 피. 070-47549 루블, 즉 원천 징수 된 세액.

    060-090 행에는 모든 후속 섹션의 합계가 포함됩니다. 따라서 채울 때 여러 시트가 있으면 이러한 데이터는 첫 번째에만 입력됩니다. 060-090 행의 나머지 시트에는 대시가 표시됩니다.

    중대한!같은 달에 당월의 급여를 지불하면 이상적으로는 평등을 갖게됩니다 : 040 페이지 \u003d 070 페이지. 즉, 계산 한 직원 소득에서 개인 소득세 세금을 계산하고 원천 징수 한 금액입니다. 개인 소득 세액의 일부가 어떤 이유로 든 원천 징수되지 않으면 080 행에 표시됩니다.이 경우 평등은 다음과 같습니다. 040 행 \u003d 070 행 + 080 행.

    섹션 2는 이제 날짜 별 금액을 표시해야합니다. 급여 지급시 다음 날짜를 고려해야합니다.

    • 소득 수령일 (개인 소득세 계산 목적)은이 급여가 계산되는 달의 마지막 날입니다 (예 : 31.01).
    • 개인 소득세 원천 징수 일은 실제 돈을 지불 한 날짜이며,이 예에서는 2 월 5 일입니다.
    • 개인 소득세를 예산에 납부하는 날짜는 돈을 납부 한 다음 날입니다. 이 예에서는 2 월 6 일이됩니다.

    이제 섹션 2의 각 블록을 채 웁니다. 이후 과세 기간에 데이터가 발생 기준으로 입력됩니다.

    • 피. 100-12.2018;
    • 피. 110-01.2019; (연말 연시로 결제일이 변경되었습니다)
    • 피. 140-17,063 루블 (매월 원천 징수되는 개인 소득세 금액);
    • 피. 120-01.2019.

    따라서 섹션 2를 완료 한 후 모든 달에 대한 130 행의 합계는 020 행과 같아야하며 모든 달에 대한 140 행의 합계는 070 행과 같아야합니다.

    섹션 1과 2로 6-NDFL의 두 번째 페이지를 채우는 샘플

    섹션 1과 2를 작성합니다. 다음 달 급여를 지급하는 경우

    이론상의 예는 동일합니다 : 5 명의 직원, 각 급여는 26,250 루블, 9 개월 동안의 총 수입은 1,181,250 루블입니다. 배당금 수입이 발생하지 않았습니다. 당월 급여는 다음 달 10 일에 지급됩니다. 즉, 9 월 급여는 10 월 10 일에 직원에게 지급됩니다.

    연초부터 직원에게 제공된 세금 공제는 동일한 36,000 루블에 달했습니다. 계산 된 개인 소득세 금액은 다음과 같습니다. (1,181,250-36,000) * 13 % \u003d 148,881 루블 (17,063 루블 포함)-9 월 급여의 개인 소득세.

    보고서에 무엇을 넣습니까? 섹션 1을 열고 한 줄씩 채우십시오.

    • 피. 010-13 % (다른 세율로 과세 된 소득이있는 경우 섹션을 여러 번 채 웁니다);
    • 피. 020-우리는 동일한 1,181,250 루블의 총 수입을 넣습니다.
    • 피. 030-우리는 동일한 36,000 루블 공제를 넣습니다.
    • 피. 040-우리는 148,881 루블을 걸었습니다. 9 개월의 결과에 따라 계산 된 개인 소득세 전액
    • 배당금 형태의 수입이 발생하지 않았기 때문에 나머지 선은 대시입니다.

    이제 섹션 1의 마지막 부분으로 넘어갑니다. 여기에 적어야합니다.

    • 피. 060-5 명, 회사에는 5 명의 직원이 있습니다.
    • 페이지 070-131,818 루블 (148,881 루블-17,063 루블), 즉. 여기에 개인 소득세는 9 월 급여세를 고려하지 않고 첨부되어 있습니다. 급여가 아직 지급되지 않았기 때문에 우리는 원천 징수하지 않았습니다.

    중대한! 이 경우 9 월 급여에서 세금이 아직 공제되지 않았기 때문에 070 페이지는 040 페이지보다 적습니다. 나머지 금액 (17,063 루블)을 080 행에 넣을 필요도 없습니다. 보고서는 해당 기간의 마지막 날을 기준으로 작성되며, 그날의 급여가 지급되지 않았으므로 원천 징수 의무가 없습니다.

    이 상황에 대해 완성 된 섹션 1은 다음과 같습니다.

    섹션 2는 이제 날짜 별 금액을 표시해야합니다. 여기서 날짜는 다르게 계산됩니다.

    • 개인 소득세 계산을위한 소득 수령일도 근무 월의 마지막 날로 간주됩니다. 9 월은 30 일입니다.
    • 개인 소득세 원천 징수 일은 실제 돈을 지불 한 날짜입니다. 직원들이 10 월 10 일에 임금을 받으려면 하루 전에 은행에 송금해야합니다. 개인 소득세 원천 징수 일은 10 월 9 일입니다.
    • 개인 소득세를 예산에 납부 한 날짜는 돈을 납부 한 다음 날입니다. 이 예에서는 10 월 10 일이됩니다.

    다음으로 연초부터 섹션 2의 각 블록을 채 웁니다. 즉, 매월 금액을 작성합니다. 하지만 여기서는 9 월 임금에 대한 데이터를 보여주지 않을 것입니다. 임금은 10 월에만 지급되기 때문에 연도 보고서에 포함됩니다. 연간 보고서에서 9 월 데이터는 다음과 같이 입력해야합니다.

    • 피. 100-09.2017;
    • 피. 130-131250 루블 (직원 월급);
    • 피. 110-10.2017;
    • 피. 140-17,063 루블 (직원이받은 표준 공제를 고려하여 매달 원천 징수되는 개인 소득세 금액);
    • 피. 120-10.2017.

    이제 6-NDFL을 작성하는 방법을 알았습니다. 질문이 있으시면 댓글로 물어보세요!