ما هي عناصر رأس المال العامل؟ رأس المال العامل للمنظمة. مؤشرات أداء الاستخدام

في عملية الإنتاج ، لا يلزم فقط المباني والمعدات وتراخيص الإنتاج وأنواع أخرى من الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. تتطلب عملية الإنتاج أيضًا المواد الخام والمواد وقطع الغيار والمنتجات شبه المصنعة ، بالإضافة إلى الموارد الأخرى المضمنة في رأس المال العامل. رأس المال العامل إلى جانب الأصول غير المتداولة هي أهم عوامل الإنتاج

القوى العاملة- هذه الأموال المستثمرة في المواد الخام والوقود والعمل الجاري والمنتجات الجاهزة ولكن التي لم يتم بيعها بعد ، وكذلك الأموال اللازمة لخدمة عملية التداول

السمة المميزة لرأس المال العامل هي السرعة العالية لدورانها. يختلف الدور الوظيفي لرأس المال العامل في عملية الإنتاج اختلافًا جوهريًا عن رأس المال الثابت. يضمن رأس المال العامل استمرارية عملية الإنتاج.

المحتوى المادي للأصول المتداولة هو كائنات عمل ، وكذلك أدوات عمل ذات عمر خدمة لا يزيد عن 12 شهرًا.

يتم استهلاك العناصر المادية لرأس المال العامل (كائنات العمل) في كل دورة إنتاج. إنهم يفقدون شكلهم الطبيعي تمامًا ، وبالتالي يتم تضمينهم بالكامل في تكلفة المنتجات المصنعة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة).

تكوين وهيكل وتصنيف رأس المال العامل

تحت تكوين رأس المال العاملمن الضروري فهم العناصر المدرجة في تكوينها (الشكل 1):

مخزون الإنتاج (المواد الخام والمواد الأساسية ، المنتجات شبه المصنعة المشتراة ، المواد المساعدة ، الوقود ، قطع الغيار ...) ؛

إنتاج غير مكتمل

الإنفاق المستقبلي

المنتجات النهائية في المستودعات.

المنتجات المشحونة ؛

الذمم المدينة

النقدية في مكتب النقدية للمؤسسة وفي الحسابات المصرفية.

مواد خامهو منتج للصناعات الاستخراجية.

الموادهي منتجات خضعت بالفعل إلى معالجة معينة. المواد مقسمة إلى مواد أساسية ومساعدة.

رئيسي- هذه هي المواد التي تدخل مباشرة في تكوين المنتج المصنَّع (المعادن ، الأقمشة).

مساعد هي المواد اللازمة لضمان وضعها الطبيعي عملية الإنتاج. هم أنفسهم غير مدرجين في تكوين المنتج النهائي (مواد التشحيم ، الكواشف).

منتجات شبه جاهزة- تم استكمال المنتجات بالتجهيز في مرحلة ما ونقلها للتجهيز إلى مرحلة أخرى. يمكن أن تكون المنتجات شبه المصنعة تملكها وشرائها. إذا لم يتم إنتاج المنتجات شبه المصنعة على

المؤسسة الخاصة ، ولكن تم شراؤها من مؤسسة أخرى ، يتم شراؤها وتشكل جزءًا من المخزون.

الشكل 1 - التكوين الأولي لرأس المال العامل

إنتاج غير مكتمل -هذه منتجات (أعمال) لم تجتاز جميع المراحل (المراحل ، إعادة التوزيع) المنصوص عليها في العملية التكنولوجية ، فضلاً عن المنتجات غير المكتملة التي لم تجتاز الاختبارات والقبول الفني.

الإنفاق المستقبلي- هذه هي مصاريف هذه الفترة ، خاضعة للسداد على حساب تكلفة الفترات اللاحقة.

المنتجات النهائيةتمثل المنتجات النهائية بالكامل أو المنتجات شبه المصنعة المستلمة في مستودع المؤسسة.

الذمم المدينة- الأموال التي يدين بها الأفراد أو الكيانات القانونية لتوريد السلع أو الخدمات أو المواد الخام.

نقدي- هذا هو النقد المحتفظ به في مكتب النقدية للمشروع ، في حسابات التسوية للبنوك وفي المستوطنات.

بناءً على التركيب الأولي لرأس المال العامل ، يمكنك حسابها هيكل، والتي تمثل حصة تكلفة العناصر الفردية لرأس المال العامل في تكلفتها الإجمالية.

وفقًا لمصادر التعليم ، ينقسم رأس المال العامل إلى تملك وجذبت (مستعارة).تتشكل الأصول المتداولة الخاصة على حساب رأس مال الشركة (رأس المال المصرح به ، رأس المال الاحتياطي ، الأرباح المتراكمة ، إلخ). يشمل تكوين رأس المال العامل المقترض القروض المصرفية ، وكذلك الحسابات المستحقة الدفع. يتم توفيرها للمؤسسة للاستخدام المؤقت. يتم دفع جزء واحد (ائتمانات وقروض) ، والآخر مجاني (حسابات مستحقة الدفع).

في بلدان مختلفة ، يتم استخدام نسب (معايير) مختلفة بين رأس المال الخاص والمقترض. في روسيا النسبة 50/50 ، في الولايات المتحدة - 60/40 وفي اليابان - 30/70.

وفقًا لدرجة التحكم ، يتم تقسيم رأس المال العامل إلى موحدة وغير موحدة. وتشمل تلك التي تم تطبيعها رأس المال العامل الذي يضمن استمرارية الإنتاج ويساهم في الاستخدام الفعال للموارد. هذه هي المخزونات ، والمصروفات المؤجلة ، والعمل الجاري ، والسلع التامة الصنع في المخزون. يتم تصنيف المنتجات النقدية والمشحونة والذمم المدينة كرأس مال عامل غير موحد. لا يعني عدم وجود قواعد أنه يمكن تغيير مبلغ هذه الأموال بشكل تعسفي. ينص الإجراء الحالي للتسويات بين الشركات على نظام عقوبات ضد نمو حالات عدم الدفع.

يتم تخطيط رأس المال العامل القياسي من قبل المؤسسة ، في حين أن رأس المال العامل غير القياسي ليس موضوعًا للتخطيط.

تتميز بعمر خدمة قصير ؛ يتم تضمين تكلفتها على الفور في تكاليف إنشاء منتج جديد (على سبيل المثال ، المواد ؛ المواد الخام ؛ المنتجات المعدة للبيع ؛ المال).

رأس المال العامل هو التعبير عن قيمة كائنات العمل التي تشارك في عملية الإنتاج مرة واحدة ، وتحويل قيمتها بالكامل إلى تكلفة الإنتاج ، وتغيير شكلها المادي الطبيعي.

قسم المحاسبة

القوى العاملة، وتسمى أيضًا رأس المال العامل - تلك الأموال التي تستخدمها الشركة لتنفيذ أنشطتها اليومية ، وتستهلك بالكامل خلال دورة الإنتاج. وعادة ما يتم تقسيمها إلى مخزون ونقد.

الإدارة المالية لرأس المال العامل

الهدف الرئيسي للإدارة القوى العاملةهو تحديد الحجم والهيكل الأمثل لرأس المال العامل ، وكذلك مصادر تمويلها. لتحقيق هذا الهدف ، يجب على المدير إيجاد حل وسط بين مقدار رأس المال العامل وخطر فقدان السيولة. للحفاظ على السيولة ، يجب أن تتمتع الشركة بمستوى عالٍ من القوى العاملةومن أجل زيادة الربحية ، يجب على الشركة تقليل مخزون رأس المال العامل من أجل منع وجود الأصول المتداولة غير المستخدمة.

تنقسم مخاطر فقدان السيولة في الإدارة المالية إلى نوعين: أعسر وأيمن. يُطلق على مخاطر فقدان السيولة بسبب انخفاض الحجم الإجمالي لرأس المال العامل و (أو) تدهور هيكلها نحو زيادة الأصول التي يصعب بيعها أعسر ، نظرًا لأن الأصول موجودة على الجانب الأيسر من الميزانية العمومية. تسمى مخاطر فقدان السيولة بسبب التغيرات السلبية في التزامات المؤسسة بالجانب الصحيح. لتحديد المبلغ الأمثل لرأس المال العامل وهيكلها العقلاني ، استخدم نماذج مختلفة. في أغلب الأحيان في الممارسة الأجنبية ، تُستخدم النماذج لتحديد الكمية المثلى لعناصر المخزون (المخزونات) والنقد.

مؤشرات الإدارة المالية

تحت القوى العاملةفهم الأموال المستثمرة في الأصول الحالية للمؤسسة. في الإدارة المالية لأغراض الإدارة القوى العاملةمصنفة حسب احتياجات عملية الإنتاج وتأثير العوامل العشوائية عليها مستمرو عامل القوى العاملة.

رأس المال العامل الدائم- هذا هو الجزء من رأس المال العامل ، الذي لا تتغير الحاجة إليه أو تتغير بشكل طفيف خلال دورة الإنتاج بأكملها ، أي أن هذا هو الحد الأدنى من الأصول الحالية اللازمة لتنفيذ أنشطة الإنتاج.

رأس المال العامل المتغيرتمثل الأصول المتداولة الإضافية التي تتطلبها المؤسسة في حالة وجود ظروف غير متوقعة مختلفة ، أي أنها مخزون التأمين الخاص بالمؤسسة.

صافي رأس المال العامليساوي الأصول المتداولة مطروحًا منها الخصوم المتداولة.

النماذج الاقتصادية

المقدار الأمثل لرأس المال العامل

الغرض من النمذجة في إدارة المخزون هو تحديد المبلغ الأمثل للمخزون ، مع مراعاة مخاطر فقدان السيولة والحفاظ على ربحية معينة. لتحديد الحجم الأمثل ، يتم استخدام نموذج EOQ (نموذج كمية الأمر الاقتصادي). يتيح لك النموذج العثور على الحجم الأمثل لدفعة واحدة من أمر ما لنوع معين من رأس المال العامل الضروري لتنفيذ حجم الإنتاج المخطط له.

هاس = سفصر(2Fس / جص)

• EOQ - حجم قابل للتطبيق اقتصاديًا لوت واحد من الطلب ؛
• و - التكاليف الثابتة لتنفيذ الطلبات ، ق - حجم المبيعات السنوية بالوحدات الطبيعية ؛
• ج - التكاليف الجارية كنسبة مئوية من قيمة أصناف المخزون ؛
• P هو سعر شراء وحدة الإنتاج.

يعمل النموذج وفقًا للقيود التالية:

1. يمكن توقع حجم المبيعات بدقة.
2. يتم توزيع المبيعات بالتساوي على مدار العام.
3. أوامر شحنات أصناف المخزون تصل دون تأخير.

نموذج Baumol

لتحديد الرصيد النقدي الأمثل ، غالبًا ما تستخدم النماذج بومولأو ميلر أور.

وفقًا لنموذج Baumol ، تتم مقارنة تكاليف مؤسسة لبيع الأوراق المالية في حالة تخزين جزء من الأموال في أوراق مالية عالية السيولة مع الربح المفقود الذي ستحصل عليه المؤسسة إذا رفضت تخزين الأموال في الأوراق المالية ، وبالتالي لن يكون لها فوائد وأرباح. يتيح النموذج حساب مبلغ المال الذي من شأنه أن يقلل كلاً من تكاليف المعاملات والأرباح المفقودة. يتم الحساب وفقًا للصيغة:

C = 2 واط / ز

• ب - إجمالي التكاليف المرتبطة ببيع الأوراق المالية (تكاليف المعاملات).
• T - المبلغ الإجمالي للأموال المطلوبة لفترة زمنية معينة ؛
• ز - سعر الفائدة، والذي يحدد متوسط ​​عائد السوق على الأوراق المالية السائلة.

في حال تعذر تحديد مبلغ الأموال المطلوبة للفترة ، وتغير رصيد الأموال بشكل عشوائي ، من أجل تحديد الحجم الأمثلتم تطبيق نموذج التدفق النقدي ميلر أور.

في هذه الحالة ، يتم تعيين حدود الرقابة على مبلغ النقد: العلوي والسفلي. عندما يصل الرصيد النقدي إلى الحد الأعلى ، يتم شراء الأوراق المالية ، وعندما يصل إلى الحد الأدنى ، يتم بيع الورق. يتم تحديد الحد الأدنى للرصيد النقدي من خلال الصيغة:

Z = مربع ((3 ب * δ²) / 4 ص)

• Z - الحد الأدنى ،
• ب - التكاليف الثابتة لعمليات الأوراق المالية.
• δ² - تشتت التدفقات النقدية ،
• ص - معدل الفائدة على الأوراق المالية عالية السيولة القابلة للتداول.

يتم تحديد القيمة المثلى للحد الأعلى على أنها 3Z.

يتم حساب متوسط ​​الرصيد النقدي باستخدام الصيغة:

أنظر أيضا

الروابط

مؤسسة ويكيميديا. 2010.

• أرسطو (نبات)
• التسمية (علم السلوك)

شاهد ما هو "رأس المال العامل" في القواميس الأخرى:

القوى العاملة- أدوات العمل أو وسائل الإنتاج الأخرى التي أنفقت بالكامل على تصنيع المنتجات ؛ تغيير شكلها الطبيعي وتحويل قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي. المرادفات: الجرد انظر ... مفردات مالية

القوى العاملة- انظر الأصول القابلة للتداول معجم مصطلحات الأعمال. Akademik.ru. 2001 ... مسرد مصطلحات الأعمال

القوى العاملة- (a. الأصول المتداولة ، الأصول العاملة ؛ n. Umlaufmittel ؛ f. moyens circulants ، capitaux de roulement ؛ i. fondos circulantes، fondos en giro، fondos de circulacion، fondos mуviles، activos circulantes) جزء من الأموال المخصصة للتصرف من ... ... الموسوعة الجيولوجية

القوى العاملة- رأس المال (المتداول ، المتغير باستمرار) ، قاموس رأس المال العامل للمرادفات الروسية ... قاموس مرادف

القوى العاملة- (الأصول المتداولة) انظر الأصول الحالية (الحالية) ... القاموس الاقتصادي والرياضي

القوى العاملة- الأموال المحتفظ بها في قوائم جرد المؤسسة ، والعمل الجاري ، ومخزون المنتجات النهائية والمشحونة ، والمبالغ المستحقة القبض ، وكذلك النقد في الصندوق والنقد في حسابات المؤسسة ... مسرد مصطلحات إدارة الأزمات

أصول العمل- أموال المؤسسة المستخدمة في تمويلها النشاط الاقتصادي. وفقًا لمصادر التكوين ، فهي تتكون من الأموال الخاصة والمقترضة. تسريع معدل دوران رأس المال العامل هو عامل مهم في تحسين الكفاءة ... ... قاموس موسوعي كبير

أصول العمل- الجزء من وسائل الإنتاج الذي يتم استهلاكه بالكامل خلال دورة الإنتاج ، وعادة ما يشمل المواد ، والمواد الخام ، والوقود ، والطاقة ، والمنتجات شبه المصنعة ، وقطع الغيار ، والعمل الجاري ، والمصروفات المؤجلة المحسوبة من الناحية النقدية .... .. القاموس الاقتصادي

رأس المال العامل للمؤسسة هو تقدير تكلفة أصول رأس المال العامل وصناديق التداول. تعمل الأصول المتداولة في نفس الوقت في مجال الإنتاج وفي مجال التداول ، مما يضمن استمرارية عملية الإنتاج وبيع المنتجات.

تعد أصول الإنتاج المتداولة جزءًا من وسائل الإنتاج التي يتم استهلاكها بالكامل في كل دورة إنتاج ، وتحويل قيمتها بالكامل إلى المنتجات المنتجة ويتم سدادها بالكامل بعد كل دورة إنتاج. وهي مصنفة حسب العناصر التالية:

• مخزون الإنتاج (المواد الخام ، المواد الأساسية والمساعدة ، المنتجات والمكونات شبه المصنعة المشتراة ، الوقود ، التغليف ، قطع الغيار لإصلاح المعدات ، العناصر منخفضة القيمة والمتآكلة) ؛ تشمل فئة العناصر ذات القيمة المنخفضة والمرتدية: العناصر التي تخدم أقل من عام واحد والتكلفة في تاريخ الشراء لا تزيد عن 100 مرة (لـ مؤسسات الميزانية- 50 مرة) المنصوص عليها في القانون الاتحاد الروسيالحد الأدنى للأجر الشهري لكل وحدة ؛ الأدوات الخاصة والأجهزة الخاصة ، المعدات القابلة للتبديل ، بغض النظر عن تكلفتها ؛ ملابس خاصة ، أحذية خاصة ، بغض النظر عن تكلفتها ومدة خدمتها ، إلخ.
• العمل الجاري والمنتجات شبه المصنعة من الإنتاج الخاص (WIP) ؛
• العمل الجاري هو منتج لم يتم الانتهاء منه ويخضع لمزيد من المعالجة ؛
• المصاريف المؤجلة ، أي نفقات تطوير منتجات جديدة ، ودفع رسوم الاشتراك ، ودفع الإيجار لعدة أشهر مقدمًا ، وما إلى ذلك. يتم شطب هذه المصروفات من تكلفة الإنتاج في الفترات المستقبلية ؛
• أموال التداول ، أي مجموعة من الوسائل التي تعمل في مجال التداول ؛ (المنتجات الجاهزة للبيع ، والموجودة في مستودعات المؤسسة ؛ المنتجات المشحونة ، ولكن لم يدفع ثمنها المشتري بعد ؛ النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة وفي الحسابات المصرفية ، وكذلك الأموال في التسويات المعلقة (حسابات القبض) .

يصنع رأس المال العامل دورة مستمرة ، تتكون خلالها من ثلاث مراحل: التوريد والإنتاج والتسويق (الإدراك). في المرحلة الأولى (العرض) ، تحصل المؤسسة على المخزونات اللازمة للنقد. في المرحلة الثانية (الإنتاج) ، تدخل المخزونات الإنتاج ، وبعد أن اجتازت شكل العمل الجاري والمنتجات شبه المصنعة ، تتحول إلى منتجات تامة الصنع. في المرحلة الثالثة (المبيعات) ، يتم بيع المنتجات النهائية ويأخذ رأس المال العامل شكل نقود.

هيكل رأس المال العامل هو حصة تكلفة العناصر الفردية لرأس المال العامل في تكلفتها الإجمالية.

مصادر تكوين رأس المال العامل

وفقًا لمصادر التكوين ، ينقسم رأس المال العامل إلى رأس مال عامل خاص به ومقترض. رأس المال العامل الخاص هو الأموال الثابتة في الصندوق القانوني في الجزء المخصص لتكوين رأس المال العامل اللازم لتشغيل المؤسسة. يمكن تجديد رأس المال العامل الخاص على حساب الربح وصندوق الإهلاك وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمؤسسات كمصدر لتكوين رأس المال العامل استخدام أموال معادلة لأموالها الخاصة (ما يسمى بالمطلوبات المستدامة) ، والتي تشمل: الحد الأدنى الثابت للأجور ومساهمات الضمان الاجتماعي ؛ المبالغ المستحقة للموظفين لقضاء الإجازات ؛ التسويات مع السلطات المالية فيما يتعلق بالضرائب والرسوم ، إلخ.

تعمل الأموال المقترضة على تغطية الاحتياجات المؤقتة للمؤسسة في رأس المال العامل ، ويتم إنشاؤها على حساب القروض المصرفية والحسابات المستحقة الدفع للموردين.

تحديد الحاجة إلى رأس المال العامل

لتحديد احتياجات المؤسسة في رأس المال العامل ، يتم تقنين رأس المال العامل. بموجب تنظيم رأس المال العامل ، تُفهم عملية تحديد الاحتياجات المبررة اقتصاديًا للمؤسسة في رأس المال العامل ، مما يضمن التدفق الطبيعي لعملية الإنتاج.

يشمل رأس المال العامل العادي جميع أصول رأس المال العامل (المخزون ، والعمل الجاري ، والمنتجات شبه المصنعة من الإنتاج الخاص ، والمصروفات المؤجلة) والمنتجات الجاهزة للبيع.

تُحسب نسب رأس المال العامل من الناحية المادية (القطع ، والأطنان ، والأمتار ، وما إلى ذلك) ، والنقدية (روبل) وفي أيام المخزون. يتم حساب المعيار العام لرأس المال العامل للمؤسسة فقط من الناحية النقدية ويتم تحديده من خلال تلخيص معايير رأس المال العامل للعناصر الفردية:

FOBShch \ u003d FPZ + FNZP + FRBP + FGP ،

حيث FPP هو معيار مخزون الإنتاج ، فرك ؛ FNZP - مستوى العمل الجاري ، فرك ؛ FRBP هو معيار المصاريف المؤجلة ، روبل ؛ FGP - مخزون قياسي من المنتجات النهائية في مستودعات المؤسسة ، فرك.

يحدد معدل المخزون العام (NPZi) عدد الأيام التي يجب أن يتم فيها تزويد الشركة برأس المال العامل لهذا النوع من مخزون الإنتاج.

المصفاة أنا = NTEKi + NSTRi + NPODPi ،

حيث NTEKi هو معيار المخزون الحالي ، الأيام ؛ NSTRi - معدل المخزون الآمن ، أيام ؛ NPODGi - معيار الاحتياطي (التكنولوجي) التحضيري ، أيام.

المخزون الحالي ضروري لضمان استمرار مسار الإنتاج في المؤسسة في الفترة بين عمليات التسليم المتتالية. تؤخذ قاعدة المخزون الحالي ، كقاعدة عامة ، مساوية لنصف متوسط ​​الفترة بين شحنتين متتاليتين.

يتم توفير مخزون الأمان لمنع العواقب المرتبطة بفشل التوريد. يتم تعيين معدل المخزون الاحتياطي إما في حدود 30-50٪ من معدل المخزون الحالي ، أو يساوي الحد الأقصى لوقت الانحرافات عن فترة العرض.

يتم إنشاء مخزون تحضيري (تقني) في تلك الحالات عندما تتطلب المواد الخام والمواد التي تدخل المؤسسة إعدادًا إضافيًا مناسبًا (التجفيف ، الفرز ، القطع ، الانتقاء ، إلخ). يتم تحديد معيار المخزون التحضيري مع مراعاة الظروف المحددة للإنتاج ويتضمن وقت الاستلام والتفريغ والأعمال الورقية والتحضير للاستخدام الإضافي للمواد الخام والمواد والمكونات.

مؤشرات استخدام رأس المال العامل

أهم مؤشرات استخدام رأس المال العامل في المؤسسة هي نسبة دوران رأس المال العامل ومدة دوران واحد.

يتم تحديد معدل دوران رأس المال العامل ، الذي يوضح عدد عمليات التداول التي تم إجراؤها بواسطة رأس المال العامل للفترة قيد المراجعة ، من خلال الصيغة:

COEP = NRP / FOS ،

حيث NRP هو حجم المنتجات المباعة للفترة قيد المراجعة بأسعار الجملة ، روبل ؛ FOS - متوسط ​​رصيد كل رأس المال العامل للفترة قيد المراجعة ، فرك.

يتم تحديد مدة دوران واحد في الأيام ، والتي توضح المدة التي تستغرقها المؤسسة لإعادة رأس مالها العامل في شكل عائدات من بيع المنتجات ، من خلال الصيغة:

Tob = n / CEP ،

حيث n هو عدد الأيام في الفترة قيد النظر.

يؤدي تسريع معدل دوران رأس المال العامل إلى تحرير رأس المال العامل للمشروع من التداول. على العكس من ذلك ، يؤدي التباطؤ في معدل الدوران إلى زيادة حاجة الشركة إلى رأس المال العامل. يمكن تحقيق تسريع معدل دوران رأس المال العامل من خلال استخدام العوامل التالية: زيادة معدل نمو المبيعات مقارنة بمعدل نمو رأس المال العامل ؛ تحسين نظام التوريد والتسويق ؛ تقليل استهلاك المواد وكثافة الطاقة للمنتجات ؛ تحسين جودة المنتجات وقدرتها التنافسية ؛ تقليل مدة دورة الإنتاج ، إلخ.

القوى العاملة- هذه مجموعة من الأموال المقدمة لإنشاء أصول رأس المال العامل وصناديق التداول التي تضمن الاستمرارية النشاط الاقتصاديالشركات.

تكوين وتصنيف رأس المال العامل

الصناديق الدوارةهي أصول الشركات، والتي ، نتيجة لأنشطتها الاقتصادية ، تحول قيمتها بالكامل إلى المنتج النهائي ، تأخذ مشاركة لمرة واحدة في عملية الإنتاج، تغيير أو فقدان الشكل الطبيعي - الجوهري في نفس الوقت.

أصول الإنتاج الدوارةتدخل الإنتاج في شكلها الطبيعي وتستهلك بالكامل في عملية الإنتاج. إنهم ينقلون قيمتها إلى المنتج الذي تم إنشاؤه بالكامل.

أموال التداولالمرتبطة بخدمة عملية تداول البضائع. إنهم لا يشاركون في تكوين القيمة ، لكنهم حاملوها. بعد التخرج دورة الإنتاجوتصنيع المنتجات النهائية وبيعها ، يتم سداد تكلفة رأس المال العامل كجزء من عائدات مبيعات المنتج(الأشغال ، الخدمات). هذا يخلق إمكانية الاستئناف المنتظم لعملية الإنتاج ، والتي تتم من خلال التداول المستمر لأموال المؤسسة.

هيكل رأس المال العامل- هذه هي النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل ، معبرًا عنها كنسبة مئوية. يتم تحديد الاختلاف في هياكل رأس المال العامل للشركات من خلال العديد من العوامل ، على وجه الخصوص ، خصائص أنشطة المنظمة ، وشروط ممارسة الأعمال التجارية ، والتوريد والتسويق ، وموقع الموردين والمستهلكين ، وهيكل تكاليف الإنتاج.

تشمل أصول رأس المال العامل ما يلي:

كائنات العمل (المواد الخام والمواد الأساسية والمنتجات شبه المصنعة المشتراة والمواد المساعدة والوقود والحاويات وقطع الغيار وما إلى ذلك) ؛

وسائل العمل مع عمر خدمة لا يزيد عن سنة واحدة أو بتكلفة لا تزيد عن 100 مرة (لـ منظمات الميزانية- 50 ضعفًا) من الحد الأدنى للأجور شهريًا (العناصر والأدوات الاستهلاكية منخفضة القيمة) ؛

إنتاج غير مكتملوالمنتجات شبه المصنعة من الإنتاج الخاص (عناصر العمل التي دخلت عملية الإنتاج: المواد والأجزاء والتجمعات والمنتجات التي هي في طور المعالجة أو التجميع ، وكذلك المنتجات شبه المصنعة من إنتاجها الخاص ، غير مكتملة بالكامل عن طريق الإنتاج في بعض ورش العمل الخاصة بالمؤسسة وخاضعة لمزيد من المعالجة في ورش العمل الأخرى لتلك الشركة أو الشركات) ؛

الإنفاق المستقبلي(العناصر غير المادية لرأس المال العامل ، بما في ذلك تكاليف إعداد وتطوير المنتجات الجديدة التي يتم إنتاجها في فترة معينة ، ولكنها مرتبطة بمنتجات فترة مستقبلية ؛ على سبيل المثال ، تكاليف تصميم وتطوير التكنولوجيا لأنواع جديدة من المنتجات ، لإعادة ترتيب المعدات).

أموال التداول

أموال التداول- أموال المؤسسة العاملة في مجال التداول ؛ جزء من رأس المال العامل.

تشمل أموال التداول:

أموال المؤسسة المستثمرة في مخزون المنتجات النهائية ، البضائع المشحونة ولكن لم يتم دفع ثمنها ؛

الأموال في المستوطنات؛

نقدًا في الصندوق وفي الحسابات.

يتم تحديد مقدار رأس المال العامل المستخدم في الإنتاج بشكل أساسي من خلال مدة دورات الإنتاج لتصنيع المنتجات ، ومستوى تطور التكنولوجيا ، وإتقان التكنولوجيا وتنظيم العمل. يعتمد مقدار أموال التداول بشكل أساسي على شروط بيع المنتجات ومستوى تنظيم نظام توريد وتسويق المنتجات.

رأس المال العامل هو الجزء الأكثر قابلية للحركة أصول.

في كل يمر تداول رأس المال العامل بثلاث مراحل: النقد والإنتاج والسلع.

لضمان عدم انقطاع العملية في المؤسسة ، الاختباراترأس المال العامل أو الأصول المادية التي تنتظر إنتاجها الإضافي أو استهلاكها الشخصي. المخزون هو العنصر الأقل سيولة بين عناصر الأصول المتداولة. يتم استخدام الطرق التالية لتقدير الاحتياطيات: الكلفة الرئيسيةكل وحدة من البضائع المشتراة ؛ حسب متوسط ​​التكلفة ، على وجه الخصوص ، بمتوسط ​​التكلفة المرجح ، المتوسط ​​المتحرك ؛ بتكلفة المشتريات لأول مرة ؛ بتكلفة عمليات الشراء الأخيرة. وحدة المحاسبة لرأس المال العامل كمخزونات هي دفعة ، مجموعة متجانسة ، رقم صنف.

اعتمادًا على الوجهة ، يتم تقسيم المخزونات إلى إنتاج وسلعة. اعتمادًا على وظائف الاستخدام ، يمكن أن تكون المخزونات جارية أو تحضيرية أو تأمينية أو ضمانًا أو موسمية أو انتقالية.

أسهم التأمين- احتياطي من الموارد المخصصة للتزويد غير المنقطع للإنتاج والاستهلاك في حالة انخفاض الإمدادات مقارنة بتلك المقدمة.

المخزونات الحالية- مخزون المواد الخام والمواد والموارد لتلبية الاحتياجات الحالية للمؤسسة.

مخزون تحضيري- المخزونات التي تعتمد على دورة الإنتاج ضرورية إذا كانت المواد الخام يجب أن تخضع لأي معالجة.

الأسهم المرحلة- جزء من الاحتياطيات الحالية غير المستخدمة ، والتي يتم تحويلها إلى الفترة التالية.

رأس المال العامل هو في نفس الوقت في جميع المراحل وفي جميع أشكال الإنتاج ، مما يضمن استمراريته وتشغيله دون انقطاع للمشروع. يعتمد الإيقاع والتماسك والأداء العالي إلى حد كبير على الحجم الأمثل لرأس المال العامل(تداول أصول الإنتاج وصناديق التداول). لذلك ، فإن عملية تطبيع رأس المال العامل ، والتي تتعلق بالتخطيط المالي الحالي في المؤسسة ، لها أهمية كبيرة. تقنين رأس المال العامل هو الأساس للاستخدام الرشيد للأصول الاقتصادية للشركة. وهي تتمثل في تطوير قواعد ومعايير معقولة لاستهلاكها ، وهي ضرورية لإنشاء حد أدنى ثابت للمخزون ، وللتشغيل السلس للمؤسسة.

يحدد معيار رأس المال العامل الحد الأدنى للمبلغ المقدر ، والذي تطلبه المؤسسة باستمرار للعمل. قد يؤدي عدم ملء معيار رأس المال العامل إلى انخفاض في الإنتاج وعدم الوفاء ببرنامج الإنتاج بسبب الانقطاعات في الإنتاج ومبيعات المنتجات.

رأس المال العامل الطبيعي- حجم المخزونات المخططة من قبل المنشأة ، والعمل الجاري ، وميزان المنتجات النهائية في المستودعات. معدل مخزون رأس المال العامل هو الوقت (الأيام) الذي تكون خلاله الأصول الثابتة في مخزون الإنتاج. وتتكون من الاحتياطيات التالية: النقل ، والتحضير ، والجاري ، والتأمين ، والتكنولوجي. نسبة رأس المال العامل - الحد الأدنى لرأس المال العامل ، بما في ذلك النقد ، الذي تحتاجه شركة أو شركة لإنشاء مخزون مرحل أو الحفاظ عليه وضمان استمرارية الأعمال.

يمكن أن تكون مصادر تكوين رأس المال العامل هي الأرباح ، والقروض (المصرفية والتجارية ، أي الدفع المؤجل) ، ورأس المال (المصرح به) ، والأسهم ، وأموال الميزانية ، والموارد المعاد توزيعها (التأمين ، وهياكل الإدارة الرأسية) ، والحسابات الدائنة ، إلخ.

تؤثر كفاءة استخدام رأس المال العامل على الأداء المالي للمؤسسة. في تحليلها ، يتم استخدام المؤشرات التالية: وجود رأس المال العامل الخاص ، والنسبة بين الموارد الخاصة والموارد المقترضة ، وملاءة المؤسسة ، والسيولة ، ودوران رأس المال العامل ، وما إلى ذلك. يُفهم معدل دوران رأس المال العامل على أنه مدة المرور المتتالي للأموال عبر مراحل الإنتاج والتداول الفردية.

تتميز المؤشرات التالية لدوران رأس المال العامل:

معدل دوران؛

مدة دورة واحدة

عامل استخدام رأس المال العامل.

معدل دوران(معدل الدوران) يميز مقدار العائدات من بيع المنتجات بمتوسط ​​تكلفة رأس المال العامل. مدة الدورة الواحدةبالأيام يساوي حاصل قسمة عدد أيام الفترة التي تم تحليلها (30 ، 90 ، 360) على معدل دوران رأس المال العامل. يوضح مقلوب معدل الدوران مقدار رأس المال العامل المقدم مقابل فرك واحد. عائدات بيع المنتجات. هذه النسبة تميز درجة تحميل الأموال المتداولة وتسمى عامل استخدام رأس المال العامل. كلما انخفضت قيمة عامل الحمولة لرأس المال العامل ، زاد استخدام رأس المال العامل بكفاءة.

الهدف الرئيسي من إدارة أصول المؤسسة ، بما في ذلك رأس المال العامل ، هو تعظيم العائد على رأس المال المستثمر مع ضمان ملاءة المؤسسة بشكل كاف ومستقر. لضمان الملاءة المستدامة ، يجب أن يكون لدى المؤسسة دائمًا مبلغ معين من المال في الحساب ، يتم سحبه فعليًا من التداول للدفعات الحالية. يجب وضع جزء من الأموال في شكل أصول عالية السيولة. مهمة مهمة من حيث إدارة رأس المال العامل للمؤسسة هي ضمان التوازن الأمثل بين الملاءة والربحية من خلال الحفاظ على الحجم المناسب وهيكل الأصول المتداولة. من الضروري أيضًا الحفاظ على النسبة المثلى لرأس المال العامل الخاص والمقترض ، نظرًا لأن الاستقرار المالي واستقلال المؤسسة ، فإن إمكانية الحصول على قروض جديدة تعتمد بشكل مباشر على ذلك.

تحليل معدل دوران رأس المال العامل (تحليل النشاط التجاري للمنظمة)

القوى العاملة- وهي أموال تدفعها المنظمات للحفاظ على استمرارية عملية الإنتاج والتداول وتعاد إليها المنظماتكجزء من عائدات بيع المنتجات بنفس الشكل النقدي الذي بدأوا به حركتهم.

لتقييم فعالية استخدام رأس المال العامل ، يتم استخدام مؤشرات دوران رأس المال العامل. أهمها ما يلي:

متوسط ​​مدة دوران واحد بالأيام ؛

عدد (عدد) عمليات التداول التي قام بها رأس المال العامل خلال فترة زمنية معينة (سنة ، نصف سنة ، ربع سنة) ، وإلا - نسبة الدوران ؛

مقدار رأس المال العامل العامل لكل 1 روبل من المنتجات المباعة (عامل استخدام رأس المال العامل).

إذا مر رأس المال العامل بجميع مراحل الدورة ، على سبيل المثال ، في 50 يومًا ، فسيكون المؤشر الأول للدوران (متوسط ​​مدة دوران واحد في الأيام) هو 50 يومًا. يصف هذا المؤشر تقريبًا متوسط ​​الوقت الذي يمر من لحظة شراء المواد إلى لحظة بيع المنتجات المصنوعة من هذه المواد. يمكن تحديد هذا المؤشر بالصيغة التالية:

П - متوسط ​​مدة دوران واحد بالأيام ؛

SO - متوسط ​​رصيد رأس المال العامل للفترة المشمولة بالتقرير ؛

P - مبيعات المنتجات لهذه الفترة (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والمكوس) ؛

ب- عدد الأيام في فترة التقرير (في سنة - 360 ، في ربع - 90 ، في شهر - 30).

لذلك ، يتم حساب متوسط ​​مدة دوران واحد بالأيام كنسبة من متوسط ​​رصيد رأس المال العامل إلى معدل دوران يوم واحد لبيع المنتجات.

مؤشر مدة متوسطةيمكن حساب معدل دوران واحد في الأيام بطريقة أخرى ، مثل نسبة عدد الأيام التقويمية في الفترة المشمولة بالتقرير إلى عدد الأعمال التي تم إجراؤها بواسطة رأس المال العامل لهذه الفترة ، أي وفقًا للصيغة: P \ u003d B / CHO ، حيث CHO هو عدد عمليات التداول التي تم إجراؤها بواسطة رأس المال العامل لفترة التقرير.

معدل الدوران الثاني- عدد عمليات التداول التي قام بها رأس المال العامل للفترة المشمولة بالتقرير (نسبة الدوران) - يمكن أيضًا الحصول عليها بطريقتين:

كنسبة مبيعات المنتجات مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والمكوس إلى متوسط ​​رصيد رأس المال العامل ، أي حسب الصيغة: CHO \ u003d P / CO;

كنسبة عدد الأيام في الفترة المشمولة بالتقرير إلى متوسط ​​مدة دوران واحد بالأيام ، أي حسب الصيغة: CHO \ u003d V / P. .

يتم تحديد المؤشر الثالث لدوران (مقدار رأس المال العامل العامل المنسوب إلى روبل واحد من المنتجات المباعة ، أو خلاف ذلك ، عامل استخدام رأس المال العامل) بطريقة واحدة كنسبة متوسط ​​رصيد رأس المال العامل إلى معدل دوران البيع من المنتجات لفترة معينة ، على سبيل المثال وفقًا للصيغة: CO / R.

يتم التعبير عن هذا المؤشر في كوبيل. يعطي فكرة عن عدد كوبيل رأس المال العامل الذي يتم إنفاقه لتلقي كل روبل من عائدات بيع المنتجات.

الأكثر شيوعًا هو المؤشر الأول لدوران ، أي. متوسط ​​مدة دورة واحدة بالأيام.

في أغلب الأحيان ، يتم حساب معدل الدوران سنويًا.

في التحليل ، تتم مقارنة معدل الدوران الفعلي مع معدل دوران الفترة المشمولة بالتقرير السابق ، وبالنسبة لتلك الأنواع من الأصول الحالية التي تضع المنظمة معايير لها - وكذلك مع معدل الدوران المخطط له. نتيجة لمثل هذه المقارنة ، يتم تحديد قيمة تسارع أو تباطؤ معدل الدوران.

يتم عرض البيانات الأولية للتحليل في الجدول التالي:

حجم الأعمال (بالأيام)	للسنة السابقة	للسنة المشمولة بالتقرير			التسارع (-) التباطؤ (+) بالأيام
		حسب الخطة	حقيقة	ضد الخطة		مقارنة بالعام السابق
رأس المال العامل الطبيعي رأس المال العامل غير المعياري كل رأس المال العامل

في المنظمة التي تم تحليلها ، تباطأ معدل الدوران ، سواء بالنسبة لرأس المال العامل القياسي وغير القياسي. هذا يشير إلى تدهور في استخدام رأس المال العامل.

مع تباطؤ معدل دوران رأس المال العامل ، يحدث جذب إضافي (مشاركة) منهم في التداول ، وأثناء التسارع ، يتم تحرير رأس المال العامل من التداول. يتم تحديد مقدار رأس المال العامل الذي تم إصداره بسبب تسارع معدل الدوران أو جذبه بشكل إضافي نتيجة لتباطؤه على أنه ناتج عدد الأيام التي تسارع فيها معدل دوران أو تباطأ بسبب معدل دوران المبيعات الفعلي ليوم واحد.

يتمثل التأثير الاقتصادي لتسريع معدل الدوران في أن المنظمة يمكنها إنتاج المزيد من المنتجات بنفس المقدار من رأس المال العامل ، أو إنتاج نفس الحجم من المنتجات بكمية أقل من رأس المال العامل.

يتم تحقيق تسريع معدل دوران رأس المال العامل من خلال إدخال معدات جديدة في الإنتاج والعمليات التكنولوجية المتقدمة والميكنة وأتمتة الإنتاج. تساعد هذه الأنشطة في تقليل مدة دورة الإنتاج ، فضلاً عن زيادة حجم الإنتاج والمبيعات.

بالإضافة إلى ذلك ، لتسريع معدل الدوران ، من المهم: التنظيم العقلاني للوجستيات وتسويق المنتجات النهائية ، ومراعاة نظام التوفير في تكاليف إنتاج وبيع المنتجات ، واستخدام أشكال المدفوعات غير النقدية لـ المنتجات التي تساهم في تسريع المدفوعات ، وما إلى ذلك.

مباشرة في تحليل الأنشطة الحالية للمنظمة ، يمكن تحديد الاحتياطيات التالية لتسريع دوران رأس المال العامل ، والتي تتمثل في القضاء على:

فائض المخزونات: 608 ألف روبل.

البضائع المشحونة ، التي لم يدفعها المشترون في الوقت المحدد: 56 ألف روبل ؛

البضائع في عهدة آمنة لدى المشترين: 7 آلاف روبل ؛

تجميد رأس المال العامل: 124 ألف روبل.

إجمالي الاحتياطيات: 795 ألف روبل.

كما أنشأنا بالفعل ، يبلغ حجم مبيعات اليوم الواحد في هذه المنظمة 64.1 ألف روبل. لذلك ، لدى المنظمة فرصة لتسريع دوران رأس المال العامل بمقدار 795: 64.1 = 12.4 يومًا.

لدراسة أسباب التغيرات في معدل دوران الأموال ، فمن المستحسن ، بالإضافة إلى المؤشرات المدروسة للدوران العام ، حساب مؤشرات دوران القطاع الخاص. إنها تتعلق بأنواع معينة من الأصول المتداولة وتعطي فكرة عن الوقت الذي يقضيه رأس المال العامل في مراحل مختلفة من تداولها. يتم حساب هذه المؤشرات بنفس طريقة حساب الأسهم في الأيام ، ومع ذلك ، بدلاً من الرصيد (المخزون) في تاريخ معين ، يتم أخذ متوسط ​​رصيد هذا النوع من الأصول المتداولة هنا.

حجم الأعمال الخاصيوضح عدد الأيام في المتوسط ​​لرأس المال العامل في هذه المرحلة من الدورة. على سبيل المثال ، إذا كان حجم التداول الخاص للمواد الخام والمواد الأساسية هو 10 أيام ، فهذا يعني أنه من اللحظة التي تصل فيها المواد إلى مستودع المنظمة إلى لحظة استخدامها في الإنتاج ، يمر متوسط ​​10 أيام.

نتيجة لتلخيص مؤشرات الدوران الخاصة ، لن نحصل على مؤشر الدوران الإجمالي ، حيث يتم أخذ قواسم مختلفة (دوران) لتحديد مؤشرات الدوران الخاصة. يمكن التعبير عن العلاقة بين مؤشرات الدوران العام والخاص من حيث إجمالي حجم التداول. تتيح لك هذه المؤشرات تحديد تأثير دوران أنواع معينة من رأس المال العامل على معدل الدوران الإجمالي. يتم تعريف شروط إجمالي معدل الدوران على أنها نسبة متوسط ​​رصيد هذا النوع من رأس المال العامل (الأصول) إلى معدل دوران يوم واحد لبيع المنتجات. على سبيل المثال ، مصطلح إجمالي معدل دوران المواد الخام والمواد الأساسية يساوي:

قسّم متوسط ​​رصيد المواد الخام والمواد الأساسية على حجم المبيعات ليوم واحد لبيع المنتجات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة والمكوس).

إذا كان هذا المؤشر ، على سبيل المثال ، 8 أيام ، فهذا يعني أن إجمالي حجم التداول بسبب المواد الخام والمواد الأساسية يمثل 8 أيام. إذا قمنا بتلخيص جميع شروط إجمالي حجم التداول ، فستكون النتيجة مؤشرًا على إجمالي معدل دوران رأس المال العامل بالكامل في أيام.

بالإضافة إلى تلك التي تم أخذها في الاعتبار ، يتم أيضًا حساب مؤشرات دوران أخرى. لذلك ، في الممارسة التحليلية ، يتم استخدام مؤشر دوران المخزون. يتم حساب عدد عمليات التداول التي حققتها الأسهم لفترة معينة باستخدام الصيغة التالية:

الإيرادات من مبيعات المنتجوالأشغال والخدمات (باستثناء ضريبة القيمة المضافةو الضرائب) مقسومًا على متوسط ​​قيمة العنصر "الاحتياطيات" في القسم الثاني من رصيد الأصول.

يشير تسريع دوران المخزون إلى زيادة في كفاءة إدارة المخزون ، ويشير التباطؤ في دوران المخزون إلى تراكمها بكميات زائدة ، وإدارة غير فعالة للمخزون. يتم أيضًا تحديد المؤشرات التي تعكس دوران رأس المال ، أي مصادر تكوين ممتلكات المنظمة. لذلك ، على سبيل المثال ، يتم حساب معدل دوران رأس المال وفقًا للصيغة التالية:

حجم مبيعات السنة (صافي ضريبة القيمة المضافة والمكوس) مقسومًا على متوسط ​​التكلفة السنوية لحقوق الملكية.

تعبر هذه الصيغة عن فعالية استخدام رأس المال السهمي (رأس المال المصرح به ، الإضافي ، الاحتياطي ، إلخ). يعطي فكرة عن عدد التحولات التي حققتها مصادر النشاط الخاصة بالمنظمة في السنة.

معدل دوران رأس المال المستثمر هو معدل دوران مبيعات المنتجات للسنة (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والمكوس) مقسومًا على متوسط ​​التكلفة السنوية لحقوق الملكية والمطلوبات طويلة الأجل.

يميز هذا المؤشر فعالية استخدام الأموال المستثمرة في تطوير المنظمة. وهو يعكس عدد عمليات التداول التي حققتها جميع المصادر طويلة الأجل خلال العام.

عند تحليل الحالة المالية واستخدام رأس المال العامل ، من الضروري معرفة المصادر التي يتم فيها تعويض الصعوبات المالية للمشروع. إذا كانت الأصول مغطاة بمصادر تمويل مستدامة ، فسيكون الوضع المالي للمؤسسة مستقرًا ليس فقط في تاريخ الإبلاغ هذا ، ولكن أيضًا في المستقبل القريب. يجب اعتبار المصادر المستدامة رأس المال العامل الخاص بكميات كافية ، وأرصدة غير متناقصة للديون المرحلة للموردين بناءً على مستندات التسوية المقبولة ، والمواعيد النهائية للدفع التي لم تأت بعد ، والديون المرحلة بشكل دائم على المدفوعات إلى الميزانية ، وغير - تخفيض جزء من حسابات الدفع الأخرى والأرصدة غير المستخدمة من أموال الأغراض الخاصة (أموال التراكم والاستهلاك ، و المجال الاجتماعي) ، أرصدة غير مستخدمة من الأموال المخصصة ، إلخ.

إذا تم حظر الاختراقات المالية للمؤسسة من قبل مصادر غير مستقرة للأموال ، فإنها تكون قادرة على الوفاء بالديون في تاريخ التقرير وقد يكون لديها نقود مجانية في الحسابات المصرفية ، ولكن الصعوبات المالية تنتظرها على المدى القصير. تشمل المصادر غير المستدامة مصادر رأس المال العامل المتاحة في اليوم الأول من الفترة (تاريخ الميزانية العمومية) ، ولكنها غير متوفرة في التواريخ خلال هذه الفترة: متأخرات الأجور المتأخرة ، والمساهمات في الأموال خارج الميزانية (التي تزيد عن بعض الثباتات الثابتة). القيم) ، والديون غير المضمونة للبنوك على القروض لبنود المخزون ، والديون للموردين على مستندات التسوية المقبولة ، والمواعيد النهائية للدفع التي لم تأت بعد ، بما يتجاوز المبالغ المنسوبة إلى المصادر المستدامة ، وكذلك الديون للموردين للتسليم غير المحرر ، ديون مدفوعات للموازنة تزيد عن المبالغ المنسوبة إلى مصادر ثابتة للأموال.

من الضروري إجراء حساب نهائي للاختراقات المالية (أي الإنفاق غير المبرر للأموال) ومصادر التغطية لهذه الاختراقات.

ينتهي التحليل بتقييم عام للوضع المالي للمنظمة وإعداد خطة عمل لتعبئة الاحتياطيات لتسريع دوران رأس المال العامل وزيادة السيولة وتقوية الملاءة المالية للمنظمة. بادئ ذي بدء ، من الضروري تقييم أمن المنظمة برأس مالها العامل الخاص بها ، وسلامتها واستخدامها للغرض المقصود منها. بعد ذلك ، يتم إجراء تقييم للامتثال للانضباط المالي والملاءة المالية وسيولة المنظمة ، فضلاً عن اكتمال استخدام وتأمين القروض والقروض المصرفية من المنظمات الأخرى. يتم التخطيط للإجراءات من أجل الاستخدام الأكثر كفاءة لكل من حقوق الملكية ورأس المال المقترض.

لدى المنظمة التي تم تحليلها احتياطيًا لتسريع معدل دوران رأس المال العامل بمقدار 12.4 يومًا (تمت الإشارة إلى هذا الاحتياطي في هذه الفقرة). لتعبئة هذا الاحتياطي ، من الضروري تحقيق القضاء على الأسباب التي تؤدي إلى تراكم المخزونات الفائضة من المواد الخام والمواد الأساسية وقطع الغيار والمخزونات الأخرى والعمل الجاري.

بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري ضمان الاستخدام المستهدف لرأس المال العامل ، ومنع تجميدها. أخيرًا ، سيؤدي تلقي مدفوعات من المشترين مقابل البضائع المشحونة إليهم والتي لم يتم دفع ثمنها في الوقت المحدد ، وكذلك بيع البضائع المحفوظة في عهدة المشترين بسبب رفض الدفع ، إلى تسريع معدل دوران رأس المال العامل.

كل هذا سيساعد على تعزيز الوضع المالي للمنظمة التي تم تحليلها.

مؤشرات توافر واستخدام رأس المال العامل

رأس المال العامل - يتم استهلاكه في دورة إنتاج واحدة ، ويتم تضمينه ماديًا في المنتج وتحويل قيمته إليه بالكامل.

يتم احتساب توافر رأس المال العامل في تاريخ معين وفي المتوسط ​​للفترة.

مؤشرات حركة رأس المال العامل تميز التغيير خلال العام - التجديد والتخلص.

نسبة دوران رأس المال العامل

هي نسبة تكلفة المنتجات المباعة لفترة معينة إلى متوسط ​​رصيد رأس المال العامل لنفس الفترة:

تسليم= تكلفة البضائع المباعة للفترة / متوسط ​​رصيد رأس المال العامل للفترة

توضح نسبة الدوران عدد المرات التي استدار فيها متوسط ​​رصيد رأس المال العامل للفترة قيد المراجعة. من حيث المحتوى الاقتصادي ، فهو يعادل معدل العائد على الأصول.

متوسط ​​الوقت المستغرق

تحدد من نسبة الدوران والفترة الزمنية التي تم تحليلها

متوسط ​​مدة ثورة واحدة= مدة فترة القياس التي يتم تحديد المؤشر من أجلها / نسبة دوران رأس المال العامل

معامل تحديد رأس المال العامل

القيمة تتناسب عكسيا مع نسبة الدوران:

انتقل إلى التثبيت= 1 / للدوران

نسبة التوحيد = متوسط ​​رصيد رأس المال العامل للفترة / تكلفة البضائع المباعة لنفس الفترة

من حيث المحتوى الاقتصادي ، فهو يعادل مؤشر كثافة رأس المال. يميز معامل التثبيت متوسط ​​حجم تكلفة رأس المال العامل لكل 1 روبل من حجم المنتجات المباعة.

الحاجة إلى رأس المال العامل

يتم احتساب حاجة المؤسسة لرأس المال العامل على أساس معامل تثبيت رأس المال العامل والحجم المخطط لمبيعات المنتج بضرب هذه المؤشرات.

أمن الإنتاج برأس المال العامل

يتم حسابه كنسبة المخزون الفعلي لرأس المال العامل إلى متوسط ​​الاستهلاك اليومي أو متوسط ​​الحاجة اليومية له.

يساعد تسريع معدل دوران رأس المال العامل على تحسين كفاءة المؤسسة.

مهمة

وفقًا لبيانات السنة المشمولة بالتقرير ، بلغ متوسط ​​رصيد رأس المال العامل للمؤسسة 800 ألف روبل ، وبلغت تكلفة المنتجات المباعة للسنة بأسعار الجملة الحالية للمؤسسة 7200 ألف روبل.

تحديد معدل الدوران ، ومتوسط ​​مدة دوران واحد (بالأيام) ومعامل تحديد رأس المال العامل.

رأس المال العامل هو قيم ممتلكات المنظمة التي تخدم أنشطتها الحالية ويتم إنفاقها بالكامل خلال دورة إنتاج واحدة. وتشمل جميع أنواع الأصول التي تقل مدة استخدامها عن عام واحد ، لأن هذه الأموال تتميز بسرعة تداول نسبي. تتكون الأصول المتداولة للمؤسسة من مجموعتين من الأصول: رأس المال العامل وصناديق التداول.

الصناديق الدوارةهم رأس المال العامل في مجال الإنتاج. يتم استهلاكها بالكامل خلال فترة واحدة من عملية الإنتاج ، ويتم تحويل قيمتها بالكامل إلى تكلفة الإنتاج. يتضمن تكوين رأس المال العامل عددًا من المكونات.

بادئ ذي بدء ، يشمل رأس المال العامل المواد الخام والمواد الأساسية - تلك العناصر التي يصنع منها المنتج ، أي المواد التي تشكل الأساس المادي للمنتج. ومن أمثلة المواد الأساسية الطحين في صناعة الخبز والحديد في صناعة المسامير ، إلخ. في الوقت نفسه ، تُفهم المواد الخام عمومًا على أنها منتجات للصناعة الاستخراجية و زراعة، غير معالج مسبقًا ( خام الحديدوالحبوب والحليب وما إلى ذلك) ؛ وتحت المواد - منتجات التصنيع التي خضعت بالفعل لمعالجة معينة (النسيج ، المعدن المدلفن ، الدقيق ، إلخ).

بالإضافة إلى المواد الرئيسية ، تحصل المؤسسات على مواد مساعدة - العناصر المستخدمة للتأثير على المواد الرئيسية من أجل إعطاء المنتج خصائص معينة (على سبيل المثال ، التوابل في صناعة الخبز) ، وكذلك للصيانة والعناية بالأدوات (للأغراض على سبيل المثال ، مواد التشحيم ومواد التنظيف مثل زيت الماكينة والخرق وما إلى ذلك).

بالإضافة إلى ذلك ، يشمل رأس المال العامل المخزون واللوازم المنزلية - أشياء من العمالة لا تصنع منها المنتجات ، ولكنها ضرورية لسير عملية الإنتاج وتستمر أقل من عام واحد (ملابس العمل ، معدات التنظيف ، إلخ).

هناك كائن آخر محدد في تكوين الصناديق المتجددة - النفقات المؤجلة. هذه هي نفقات المشروع التي تم إجراؤها بالفعل ، ولكنها ستحقق نتائج اقتصادية لاحقًا ، ولم تشكل هذه النفقات أصولًا غير متداولة أو أنواع أخرى من الأصول. يتيح لك استخدام هذه الفئة المحاسبية تحقيق التوافق بين الدخل والمصروفات ، وتوزيع متساوٍ للنفقات الكبيرة المتكبدة في كل مرة ، لعدة أشهر ، والتي تتلقى خلالها الشركة عائدًا على هذه النفقات. عند تحديد ما إذا كان يمكن الاعتراف بتكاليف معينة كمصروفات مؤجلة ، ينبغي أولاً وقبل كل شيء الانتباه إلى إمكانية إعادة الأموال التي تم إنفاقها.

أموال التداولهي الأصول المتداولة للمشروع الموجودة في مجال التداول. معدل دورانها ، كقاعدة عامة ، أعلى من معدل دوران الصناديق الدوارة. تتكون هذه المجموعة من العناصر من ثلاثة عناصر:

1. موضوعات التداول: المنتجات النهائية في المخزون ؛ البضائع الموجودة في المستودعات وفي شبكة البيع بالتجزئة ؛ البضائع والمنتجات المشحونة إلى المشترين ، لكن ملكيتها ظلت حتى الآن للبائع ؛
2. النقد وما في حكمه: نقد في الصندوق ؛ النقدية في الحسابات الجارية ؛ النقد بالعملة الأجنبية في حسابات العملات الأجنبية ؛ الأموال في حسابات مصرفية خاصة ؛ استثمارات مالية قصيرة الأجل ؛ الاستثمارات في الأوراق المالية والقروض المصدرة ، إذا كانت مدتها أقل من سنة واحدة ؛
3. الأموال في المستوطنات ، أو المستحقات: ديون المشترين للمنتجات ؛ ديون الأشخاص المسؤولين عن تلقيهم بموجب التقرير مبالغ من المال؛ ديون الموردين ومؤسسات الإصلاح والبناء عن السلف أو المدفوعات المقدمة لهم ؛ الديون على سندات الصرف المستلمة من مؤسسات أخرى ، إلخ.