6 ndfl formasını doldurmaq üçün bir nümunə yükləyin. Doldurma qaydaları və qaydası

2016-cı ildə Rusiya Federasiyası ərazisində istifadə olunmağa başladı 6-NDFL hesabatının yeni forması... Bütün işəgötürənlər artıq ilk hesabat rübünün nəticələrinə görə qəbul etməyə başladılar. Yeni bəyannamə 2-NDFL-nin hesablanmasından yalnız məzmunu və forması ilə deyil, həm də təqdim olunması baxımından fərqlənir, lakin heç kim 2-NDFL formasını ləğv etməyib.

6-NDFL bəyannaməsi nədir və onu kim təqdim etməlidir

Forma 6-NDFL təmsil edir vergi hesabatlarının növü, işçilərin əməyindən istifadə edən bütün sahibkarlıq subyektləri tərəfindən təqdim edilməlidir. Burada işçilərin əmək haqqı vergilərinə görə işəgötürən tərəfindən edilən bütün ayırmalar və hesablamalar haqqında məlumat var.

Fərdi sahibkarlar və ticarət təşkilatları, hesabat doldurarkən istifadə edə bilərlər xüsusi proqram 1Cavtomatik olaraq riyazi hesablamaları həyata keçirir.

Bəyannamə təqdim olunur yalnız işçi götürmüş sahibkarlar.

Hesabat dövründə fərdi sahibkarlar və ticarət təşkilatları işçilərə heç bir ödəmə etmədilərsə və onlardan fərdi gəlir vergisini tutmadılarsa, onda sıfır bəyannamə vermək lazım deyil.

Tənzimləyici orqanların mümkün tələblərindən özlərini sığortalamaq üçün hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar qeydiyyat yerindəki vergi orqanına 6-NDFL formasının təqdim edilməməsinin səbəbini göstərən bir məktub təqdim etməlidirlər. Belə bir müraciət pulsuz formada edilir, lakin hüquqi şəxsin işçiləri olması şərti ilə ödənişlərin edilməməsinin səbəbi göstərilməlidir.

2018-ci ildə nə vaxt götürülməlidir

Form 6-NDFL kommersiya təşkilatları və fərdi sahibkarlar tərəfindən təqdim olunur Rübdə bir dəfə... Rusiya Federasiyasının 2018-ci il Vergi Məcəlləsi hesabat təqdim etmək üçün aşağıdakı müddətləri müəyyənləşdirir:

Forma nəzarət orqanına təqdim edilərkən sahibkarlıq subyektləri bir nüansı nəzərə almalıdırlar. Federal qanunla müəyyən edilmiş müddət bir həftə sonu və ya tətilə düşərsə, hesabatı təqdim etmək üçün son gün növbəti iş gününə təxirə salınır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi aşağıdakı hesablama təqdim tarixlərini nəzərə alır:

Forma 6-NDFL sahibkarlıq subyektləri tərəfindən qeydiyyata alındıqları yerdə təqdim olunur. Fərdi sahibkarlar və kommersiya təşkilatları UTII rejimindən istifadə edirsə, bəyannamə bu verginin ödəyicisi kimi qeydiyyat yerində təqdim olunur.

2-NDFL-dən fərq

Əsas dəyişikliklər:

  1. Məlumat, hesabat dövründə bir sahibkarlıq subyektindən hər hansı bir gəlir əldə etmiş hər bir fərd üçün təfərrüatlıdır.
  2. Yalnız hesablanmış və ödənilmiş gəlir deyil, həm də edilən bütün endirimlər və hesablanmış vergilər də əks olunur.
  3. Hesabat rübünün nəticələrinə əsasən doldurulmuş və nəzarət orqanına təqdim edilmişdir.

Doldurma qaydaları və qaydası

Form 6-NDFL kağız və ya elektron formada təqdim edilə bilər.

Telekommunikasiya kanalları vasitəsilə bəyannamə yalnız hesabat dövründə işçi heyətində 25 nəfərdən çox olan sahibkarlıq subyektləri tərəfindən təqdim olunur.

Belə işəgötürənlər hesablamanı nəzarət orqanlarına aşağıdakı kimi köçürürlər:

  • flash sürücülərdə;
  • disklərdə;
  • İnternet vasitəsilə (bunun üçün FTS veb saytında yerləşdirilən xüsusi bir xidmətdən istifadə edirlər www.nalog.ru və ya EDF operatorları iştirak edirlər);
  • dövlət xidmətləri https://www.gosuslugi.ru/ vasitəsilə.

6-NDFL hesablanması işçi sayı olan ticarət təşkilatları və fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulur 25 nəfəri keçmir, əl ilə və ya xüsusi proqram (1C) istifadə edərək.

Bu formanı doldurarkən işəgötürənlər Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin əsas normalarını və müddəalarını nəzərə almalı və aşağıdakı tələblərə əməl etməlidirlər:

  1. Hesablama mühasibat və vergi uçotu reyestrlərindən alınan məlumatlar əsasında doldurulur.
  2. Bütün məlumatları bir səhifəyə qoymaq mümkün deyilsə, işəgötürən lazım olan qədər vərəq doldurmalıdır.
  3. Hesablamada mexaniki və ya riyazi bir səhv edilmişdirsə, Federal Qanunun qaydalarına uyğun olaraq düzəlişlər edilməlidir.
  4. Vergi Məcəlləsi sənədin ikitərəfli çapını və formanın bütün vərəqlərini bir-birinə bağlamağı qadağan edir.
  5. Bütün boş sətirlər tire ilə doldurulmalı və formanın hər səhifəsində (başlıq səhifəsindən başlayaraq) nömrələnmə göstərilir.
  6. İşəgötürən bir kağız formasını doldurursa, üç rəngdə mürəkkəb istifadə edə bilər: qara, bənövşəyi və mavi.
  7. Bir kompüterdə bir hesabat hazırlayarkən, hündürlüyü 16-18 bal olan bir yazı tipi istifadə edin, Courier New.
  8. Forma 6-NDFL hər OKTMO kodu üçün ayrıca doldurulmalıdır.
  9. Bütün mətn və nömrə sahələri sahibkarlıq subyektləri tərəfindən soldan sağa doldurulmalıdır.

Bəyannamə təqdim edilməməsinə görə sanksiyalar

6-NDFL formasını gec təqdim etmək üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi təmin edir cərimələr... İşəgötürənlər qanuni müddətləri pozarsa, büdcəyə ödəməli olacaqlar Gecikmə hər ayı üçün 1000 rubl.

Nəzarət orqanlarına həmin fərdi sahibkarların və kommersiya təşkilatlarının hesablaşma hesablarını bağlamaq səlahiyyəti verilir 10 gündən çox hesabatların verilməsi təxirə salındı. Əgər sahibkarlıq subyektləri 6-NDFL formasını səhv məlumatlarla təqdim etmişlərsə, onda üzləşirlər 500 rubl cərimə hər bir səhv doldurulmuş hesabat üçün.

Xidmət aşağıdakılara imkan verir:

  1. Dərhal hesabatlar hazırlayın
  2. Son faylı yetərincə yaradın
  3. Keyfiyyət səhvlərini yoxlayın
  4. Tamamlanmış, tamamlanmış formanı çap edin
  5. Elektron hesabat forması göndərin
2-NDFL-dən fərq 6-NDFL

Dərhal qeyd edirik ki, vergi agentlərinin 6-NDFL Hesablamasını təqdim etməsi üçün qanunvericilik tələbindən əlavə, yenə də Sənədin 2-ci bəndinə uyğun olaraq fiziki şəxslərin gəlirləri barədə 2-NDFL şəklində məlumatlarını vergi idarəsinə təqdim etməlidirlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230.

6-NDFL və 2-NDFL - tamamilə fərqli məzmundakı hesabatlar.

6-NDFL necə alınır

25 nəfərdən çox işçisi olan bütün vergi agentlərindən fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin rüblük və illik hesablamalarını yalnız telekommunikasiya kanallarından istifadə edərək elektron formada təqdim etmələri tələb olunur. 6-NDFL formasının yeni elektron versiyası veb saytımızda hazırlana bilər.

25 nəfərdən az işləyən fərdi sahibkarlar və şirkətlər hesablaşmaları kağız şəklində təqdim etmək hüququndan istifadə edə bilərlər.

6-NDFL hesabatını kim və harada təqdim edir:

  1. Vergi agentləri - ayrı bölmələri olan Rusiya təşkilatları, bu cür bölmələrdən gəlir əldə etmiş fiziki şəxslərə görə fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanmasını vergi orqanlarına göndərir. yerlərində;
  2. Vergi agentləri - ən böyük vergi ödəyicisi kimi təsnif edilən təşkilatlar, fərdi mənfəət vergisi məbləğlərinin hesablanmasını təqdim edirlər (bu qurumların ayrı-ayrı bölmələrindən gəlir əldə etmiş şəxslərə münasibətdə):
    • Vergi orqanına ən böyük vergi ödəyicisi kimi qeydiyyat yerində.
    • Və ya vergi orqanına qeydiyyat yerində müvafiq vergi ödəyicisi ayrı bir vahid (hər ayrı bölmə üçün ayrıca).
  3. Vergi agentləri - UTII və (və ya) PSN şəklində vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar iş yeri üzrə vergi orqanında qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar, işçilərlə əlaqədar fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanmasını vergi orqanına təqdim edirlər. yerlionun mühasibat ilə əlaqəli fəaliyyətlər;
  4. İşçiləri olan fərdi sahibkarların qalan hissəsi 6-NDFL hesablamasını təmsil edir yaşayış yerinizdə.

6-NDFL-də OKTMO

İlk buraxılışlarda vergi agentlərinin bütövlükdə bütün təşkilat üçün 6-NDFL hesabatları hazırlamaları lazım olduğu qəbul edildi. Daha sonra, OKTMO kodunun hesabatın vacib detallarından birinə çevrilməsinə və hesablamanın baş səhifəsində göstərilməsinə səbəb olan dəyişikliklər edildi. Beləliklə, hər bir OKTMO üçün ayrıca bir hesabat hazırlamaq vəzifəsi var idi. Eyni şey nəzarət nöqtəsi rekvizitləri üçün də tətbiq olunur. Yəni vergi agenti, təşkilatda OKTMO-KPP birləşmələrinin sayı qədər hesabat hazırlamalıdır.

2018-ci il üçün 6-NDFL sənədinin verilməsi üçün son tarixlər

Vergi agenti tərəfindən hesabat dövrləri üçün 6-NDFL şəklində hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması 2018 ilin 2017-ci illəri ilə eyni şəkildə xidmət verilir. Yəni rüblük olaraq, hesabat dövründən sonrakı ayın son günündən gec olmayaraq:

  • 6-NDFL 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün - 3 May 2018 daxil olmaqla;
  • 2018-ci ilin altı ayı üçün 6-NDFL - 31 iyul 2018-ci il tarixədək;
  • 6-NDFL 2018-ci ilin 9 ayı - 31 oktyabr 2018-ci il tarixinədək;
  • 2018-ci il üçün 6-NDFL - 1 aprel 2019-dan gec olmayaraq.

6-NDFL necə doldurulur

Başlıq səhifəsinin doldurulması qaydası

2.1. Hesablama formasının başlıq səhifəsi (Səhifə 001) "Vergi orqanının əməkdaşı tərəfindən doldurulması" bölməsi istisna olmaqla vergi agenti tərəfindən doldurulur.

2.2. Hesablama formasının başlıq səhifəsi aşağıdakıları göstərir:
"VÖEN" və "KPP" sətrlərində - vergi agentləri - təşkilatlar üçün - vergi agentinin şəxsiyyət vəsiqəsi (VÖEN) və təşkilatın yerləşdiyi yerdəki qeydiyyat səbəbinin (KPP) kodu vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsinə uyğun olaraq və vergi üçün göstərilir agentlər - fiziki şəxslər, VÖEN Rusiya Federasiyası ərazisindəki yaşayış yerində bir şəxsin vergi orqanında qeydiyyatdan keçmə Sertifikatına uyğun olaraq göstərilir.
Hesablama forması ayrı bölmələri olan bir təşkilat tərəfindən doldurulduğu təqdirdə, VÖEN-dən sonra bu sahədə, təşkilatın ayrı bölməsinin yerləşdiyi yerdəki qeyd məntəqəsi göstərilir;
"Düzeltmə nömrəsi" sətrində - vergi agenti ilkin Hesablamanı vergi orqanına təqdim etdikdə, "000" yazılır, yenidən işlənmiş Hesablama təqdim edildikdə, düzəliş nömrəsi göstərilir ("001", "002" və s.);
"Təqdimetmə müddəti (kodu)" sətrində - bu Prosedura Əlavə 1-ə uyğun olaraq təqdimat dövrünün kodu.
Ləğv edilmiş (yenidən təşkil edilmiş) təşkilatlar üçün "Təqdimetmə müddəti (kodu)" sətrində ləğvetmə (yenidən təşkil etmə) baş verdiyi ilin əvvəlindən ləğvetmə (yenidən təşkilatlanma) başa çatan günə qədər olan müddətə uyğun gələn təqdimetmə dövrü kodu. Məsələn, müvafiq vergi dövrünün sentyabr ayında bir təşkilatın ləğvi (yenidən təşkili) ilə, göstərilən sətirdə "53" kodu qoyulur.
"Vergi dövrü (il)" sətrində - müvafiq dövrü göstərən dörd rəqəm (məsələn, 2016);
"Vergi orqanına təqdim edilmişdir (kod)" sətrində - Hesablamanın təqdim edildiyi vergi orqanının kodu (məsələn, 5032, burada 50 bölgə kodu, 32 vergi orqanı kodu);
"Yerdə (mühasibatlıqda) (kod)" sətrində - bu Prosedura Əlavə 2-ə uyğun olaraq vergi agenti tərəfindən Hesablamanın təqdim olunduğu yerin kodu;
"(vergi agenti)" sətrində təşkilatın qısaldılmış adı (yoxdursa, tam adı) təsis sənədlərinə uyğun olaraq göstərilir. Adın məzmunu (qısaltması və ya adı, məsələn, "Məktəb N 241" və ya "OKB" Vympel ") sətrin əvvəlindən yerləşir.
Vergi agenti kimi tanınan fiziki şəxsə münasibətdə, qısaldılmamış, soyadı, adı, atasının adı (varsa, atasının adı göstərilir) şəxsiyyətini təsdiqləyən sənədə uyğun olaraq tam şəkildə göstərilir. İkiqat soyadda sözlər defislə yazılır. Məsələn, Aleksey Mixayloviç İvanov-Yuriev;
"OKTMO Kodu" sətrində - bu prosedurun 1.10-cu bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla bələdiyyə formasının OKTMO tərəfindən doldurulur;
"əlaqə telefonu nömrəsi" xəttində - zəruri hallarda fərdi gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsinə dair arayış məlumatlarını, habelə bu vergi agentinin etimadnaməsini əldə etmək üçün istifadə edilə bilən telefon şəhər kodu və vergi agentinin əlaqə telefon nömrəsi;
"Dəstəkləyən sənədlər və ya onların vərəqləri ___ vərəqlərdə olan ___ səhifələrdə" sətrində - Hesablamanın təqdim etdiyi və ya imzaladığı təqdirdə, Hesablamanın vərəqlərinin sayı və nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin vərəqlərinin sayı;
"Bu hesablamada göstərilən məlumatların düzgünlüyünü və tamlığını təsdiq edirəm" sətrində - vergi agenti tərəfindən Hesablama formasında məlumatların düzgünlüyünün və tamlığının təsdiqlənməsi halında 1, vergi agentinin nümayəndəsi tərəfindən məlumatların etibarlılığı və tamlığı təsdiq edildikdə, 2-si yazılır və soyadı, adı şəxsin atasının adı, təşkilatın adı - vergi agentinin nümayəndəsi;
"İmza ________ Tarix" sətrində - imza, tarix, ay nömrəsi, Hesablamanın imzalanma ili;
"Nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin adı" sətrində - vergi agentinin nümayəndəsinin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənəd növü.

2.3. Başlıq səhifəsinin "Vergi orqanının əməkdaşı tərəfindən doldurulmalı" bölməsində bu prosedurun 3 nömrəli Əlavəsinə uyğun olaraq Hesablamanın təqdim edilməsi üsulu, Hesablama səhifələrinin sayı və nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin vərəqlərinin sayı, Hesablama təqdim edərsə və ya imzalayırsa, təqdim olunduğu tarix (məlumat) , Hesablamanın qeydə alındığı nömrə, Hesablamanı qəbul etmiş vergi orqanı işçisinin soyadı və adının və atasının adının baş hərfləri, imzası.

Bölmə 1 "Ümumiləşdirilmiş göstəricilər" doldurulması qaydası

3.1. Bölmə 1 - bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş müvafiq vergi dərəcəsi ilə vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama əsasında hesablanmış və tutulmuş verginin hesablanmış gəlirinin məbləğini göstərir.

3.2. Vergi dövrü (təqdimat dövrü) ərzində fiziki şəxslərə fərqli dərəcələrlə vergiyə cəlb olunan gəlir ödənilirsə, 060 - 090 sətirləri istisna olmaqla Bölmə 1 hər vergi dərəcəsi üçün doldurulur.
Bölmə 1-in müvafiq sətirlərinin göstəriciləri bir səhifəyə yerləşdirilə bilmirsə, lazımi sayda səhifə doldurulur.
060 - 090 sətirlərindəki bütün qiymətlər üçün cəmi birinci səhifədə doldurulur.

3.3. Bölmə 1-də deyilir:
010 sətrində - vergi məbləğlərinin tətbiqi ilə müvafiq vergi dərəcəsi;
020 sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş gəlirlərin cəmi;
025 sətrində - bütün fiziki şəxslər üçün vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında divident şəklində hesablanmış gəlir məbləği ümumiləşdirilmişdir;
030 sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən vergiyə cəlb olunan gəliri azaldaraq, bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş vergi endirimlərinin cəmi;
040 sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş hesablama qaydasında hesablanmış verginin cəmi;
045 sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilən dividend şəklində gəlirlərdən hesablanmış verginin cəmi;
050 sətrində - bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş, vergi dövrünün əvvəlindən hesablanmış vergi məbləğində azalma kimi götürülmüş sabit avans ödənişlərinin cəmi;
sətirdə 060 - vergi dövründə vergi tutulan gəlir əldə edən fiziki şəxslərin ümumi sayı. Eyni şəxsin bir vergi dövrü ərzində işdən çıxarılması və işə düzəlməsi halında, fiziki şəxslərin sayı düzəldilmir.
070 sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında tutulan verginin ümumi məbləği;
080 sətrində - vergi agenti tərəfindən tutulmayan ümumi vergi məbləği, vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında;
090 sətrində - vergi agenti tərəfindən Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinə uyğun olaraq vergi ödəyicilərinə vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında qaytarılan verginin ümumi məbləği.

Bölmə 2-nin "Həqiqətən əldə edilmiş gəlirin tarixləri və məbləği və fərdi gəlirdən vergi tutulması" doldurulması qaydası

4.1. Bölmə 2-də fiziki şəxslərin faktiki gəlir əldə etmə tarixləri və vergi tutulması, verginin köçürülmə müddəti və bütün fiziki şəxslər üçün tutulmuş real gəlir və vergi məbləği göstərilir.

4.2. Bölmə 2-də deyilir:
100-cü sətirdə - 130-cu sətirdə əks olunan gəlirlərin faktiki alındığı tarix;
110-cu sətirdə - 130-cu sətirdə əks olunan, faktiki alınmış gəlir məbləğindən vergi tutma tarixi;
120-ci sətirdə - vergi məbləğinin ən geci köçürülməli olduğu tarix;
130-cu sətirdə - 100-cü sətirdə göstərilən tarixdə (əldə edilmiş vergi məbləği çıxılmadan) faktiki olaraq əldə edilmiş gəlirin ümumiləşdirilmiş məbləği;
sətir 140-da - sətir 110-da göstərilən tarixdə tutulan verginin ümumiləşdirilmiş məbləği.
Faktiki alındığı tarixlə eyni olan müxtəlif gəlir növləri ilə əlaqədar olaraq verginin köçürülməsi üçün fərqli şərtlər mövcuddursa, verginin köçürülməsi üçün hər dövr üçün 100 - 140 sətirləri doldurulur.

Cərimələr

Vaxtından əvvəl, həmçinin natamam və ya qeyri-dəqiq məlumatlar üçün yeni məsuliyyət növləri müəyyən edilmişdir. Ən "unutqan" üçün cərimələr var.

Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın on gün ərzində bir hesablama verməyə vaxtı yoxdursa, vergi orqanları gecikənlərin hesabları ilə əməliyyatları dayandıra bilər. Ancaq bu hamısı deyil. 6-NDFL-nin vaxtı keçmiş hesabatı işəgötürəni inzibati məsuliyyətə cəlb etmək üçün bir səbəb ola bilər: təqdim olunma tarixindən etibarən hər tam və natamam ay üçün min rubl cərimə.

6-NDFL və (və ya) 2-NDFL şəxslərin gəlirləri haqqında məlumatların qeyri-dəqiq hesablanmasının təqdim edilməsi 500 rubl cərimə ilə nəticələnir. yalan məlumatları olan hər təqdim olunmuş sənəd üçün.

Bu halda işəgötürən səhvləri müstəqil olaraq müəyyən etdikdə və vergi orqanı məlumatları etibarsız hesab edənə qədər yenidən işlənmiş sənədləri vergi orqanına təqdim etdikdə məsuliyyətdən azad edilir.

Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması məqsədi ilə faktiki gəlir əldə edilmə tarixinin müəyyən edilməsi

Sənətin 1-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinə müraciət etmək üçün Ch. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsində, gəlirin faktiki alınması tarixi gün olaraq təyin edilir:

  1. gəlirlərin vergi ödəyicisinin bank hesablarına və ya (onun adından) üçüncü şəxslərin hesablarına köçürülməsi daxil olmaqla, gəlirlərin nağd şəkildə alınması zamanı gəlirlərin ödənilməsi;
  2. gəlirlərin natura şəklində köçürülməsi - natura şəklində alındıqda;
  3. vergi ödəyicisi tərəfindən alınan borc (kredit) fondları, malların (işlərin, xidmətlərin) alınması, qiymətli kağızlar üzrə faizlərin ödənilməsi - maddi fayda şəklində gəlir əldə edildikdə.

Gəlirlərin faktiki alındığı tarixin təyin edilməsi üçün göstərilən prosedura istisnalar Sənətin 2-5-ci bəndlərində əks olunur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223. Xüsusilə, əmək haqqı şəklində gəlir əldə edildikdə, vergi ödəyicisi tərəfindən bu gəlirin faktiki alındığı tarix, əmək müqaviləsinə (müqaviləsinə) uyğun olaraq yerinə yetirilən əmək vəzifələri üçün ona gəlir hesablandığı ayın son günüdür.

Sənətin 1-ci bəndində 113-FZ saylı Federal Qanun. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsi, gəlir əldə etmə tarixi ilə əlaqədar məsələlərin həll olunmasını mümkün edən yeni müddəalar təqdim etdi, əvvəllər tənzimləyici orqanlar yalnız vergi agentlərini qarışdıran müxtəlif izahatlar verə bilərdi. Mövcud qanunvericilik bazası, alınan kredit fondlarına gəlirin daxil olma tarixini, borc faizlərinin ödənilmə tarixi (borc faizli olduqda) və ya borc götürülmüş vəsaitlərin geri qaytarılması tarixində (kredit faizsiz olduğu təqdirdə) müəyyənləşdirir. 2016-cı ildən bəri maddi müavinətlər hər ayın son günü, bütün kredit müddəti ərzində hesablanmalıdır. Buna görə maddi müavinətlərdən əldə olunan şəxsi gəlir vergisi, kreditin faizli və ya faizsiz olmasından asılı olmayaraq ayda - son gündə hesablanmalı və köçürülməlidir. Həm də müvafiq avans hesabatının təsdiq olunduğu ayın son günü, hesabat məbləğlərinin gəlirin alındığı tarix olacaqdır.

Çətin suallar və 6-NDFL doldurma xüsusiyyətləri

Vergisiz gəlir. Şəxsi gəlir vergisi bir fiziki şəxsin gəlirinə hesablanmırsa, 6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatındakı bu gəlirlər haqqında məlumatların qeydiyyata alınmasına ehtiyac yoxdur (məsələn, hamiləlik müavinətləri).

Hesabatın təqdim edilməsi üçün təxirə salınma... Yeni 6-NDFL ödəmələrin təqdim olunması üçün son bir tətilə və ya həftə sonuna düşərsə, son tarix avtomatik olaraq qeyri-iş günündən sonrakı ilk iş gününə təxirə salınacaqdır.

Şəxsi gəlir vergisinin tutulması mümkün olmadıqda... Verginin tutulmasının mümkünsüzlüyü və tutulmayan verginin məbləği barədə bir mesaj, sona çatmış vergi müddətindən sonrakı ilin 1 martından əvvəl vergi orqanına göndərilməlidir. Verginin tutulmasının mümkünsüzlüyü barədə bildiriş verildikdən sonra, vergi agentinin fərdi gəlir vergisini tutmaq vəzifəsinə xitam verilir, bəndin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsi, vergi agentlərinə fiziki şəxslərdən borclarını tamamilə qaytarana qədər tutmağı tapşırır.

Mükafatların uçotu. Fərqli bir dövr (rüb, il) üçün ödənilən aylıq mükafat və mükafatlar 6-NDFL-də müxtəlif yollarla uçota alınmalıdır (daha ətraflı məlumat üçün Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 24.01.2017-ci il tarixli BS-4-11 / nömrəli məktubuna baxın) [e-poçt qorunur]).

Növbəti hesabat dövrünün əvvəlində maaşların ödənilməsi... 2018-ci ilin mart ayı üçün əmək haqqı işçilərə 11/11/2018 tarixində verildi və fərdi gəlir vergisi 04/12/2018 tarixində köçürüldükdə nə edilməlidir? Belə bir əməliyyatı hesablamanın 1-ci hissəsində 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL formada əks etdirin. Eyni zamanda, hesablamanın 2-ci hissəsindəki əməliyyatı 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL formasında əks etdirməmək hüququnuz var. Bu əməliyyatı 2018-ci ilin altı ayı üçün 6-NDFL hesablamasında işçilərə birbaşa əmək haqqının ödənilməsi ilə əks etdirəcəyiniz üçün (baxın Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15.03.2016-cı il tarixli BS-4-11 / [e-poçt qorunur]).

6-NDFL hesablanması üçün ayrı sətirlərin doldurulması... 6-NDFL şəklində hesablamanın 2-ci hissəsinin "Həqiqi gəlir əldə edildiyi tarix" 100-cü sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur. “Tarixdən vergi tutulması” 2-ci hissəsinin 110-cu sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 4-cü bəndi və 226.1-ci maddəsinin 7-ci bəndi nəzərə alınmaqla doldurulur. "Verginin köçürülmə müddəti" 2-ci hissəsinin 120-ci sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndinin və 226.1-ci maddəsinin 9-cu bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla tamamlanır (bax: Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 01.02.2017-ci il tarixli, 03-04-06 / 5209 saylı məktubu).

Xəstəxana müavinəti 2017-ci ilin dekabr ayı üçün toplanmış, lakin 19 yanvar 2018-ci ildə ödənilmişdir... Bu gəliri 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL Hesablamasının 1-ci və 2-ci hissələrində əks etdirin. 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL formasında hesablamanın 2-ci hissəsində bu əməliyyatı aşağıdakı kimi yazın: 100-cü sətirdə 01/19/2018, 110 sətirdə - 01/19/2018, sətirdə 120 - 31/01/2018, 130 və 140-cı sətirlərdə - müvafiq cəmi göstəriciləri (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25.01.2017 tarixli BS-4-11 nömrəli məktubuna baxın / [e-poçt qorunur]).

2016-cı ildən bəri fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agentləri ilk rüb, altı ay, doqquz ay və bir il üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə yeni hesabatlar təqdim etməlidirlər - 6-NDFL forması. Bu barədə Federal Vergi Xidmətinin 14.10.2015-ci il tarixli ММВ-7-11 saylı Sərəncamında bildirilir / [e-poçt qorunur]

Rüblük 6-NDFL hesabatı

Sərəncama əsasən, vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması vergi agentləri tərəfindən doldurulur və 6-NDFL formasında qeydiyyat yeri üzrə vergi orqanına təqdim olunur.

6-NDFL-in doldurulması iki hissədən ibarətdir:

  1. Bölmə 1: Ümumiləşdirilmiş göstəricilər (bunlara daxildir: fərdi gəlir vergisi dərəcəsi, hesablanmış gəlir miqdarı və tutulan vergi, gəlir əldə edən şəxslərin sayı və s.);
  2. Bölmə 2: "Fiziklər" tərəfindən alınan gəlirlərin miqdarı və onlardan tutulan vergi məbləğləri tarixlərə görə bölünmüşdür.

Qeyd: Sahibkarlar, vəkillər, notariuslar inzibati məsuliyyətə cəlb edilmir ().

Vergi orqanları hesablama təqdim etmə müddəti bitdikdən sonra 10 gün ərzində almasa, vergi agentinin bank hesabları və elektron pul köçürmələri üzrə əməliyyatlarını dayandırmaq hüququna malikdirlər.

6-NDFL keçə bilməməsinə görə cəzalar cədvəli

Pozuntuİncə məbləğ
6-NDFL-nin gec təqdimatı1000 RUB gecikmənin hər bir tam / natamam ayı üçün ()
6-NDFL-in etibarsız məlumatlarla təqdim edilməsi500 RUB səhvlər olan hər hesablama üçün ()
Müraciət metodunun pozulması (6-NDFL-nin elektron hesablanması əvəzinə, IFTS-ə kağız formasını təqdim etsəniz)200 RUB sənəd formasını pozaraq təqdim edilmiş hər hesablama üçün ()
Bu hesabatların təqdim edilməsi, təqdim olunması üçün müəyyən edilmiş tarixdən 10 iş günündən çox gecikdirildikdəyuxarıda göstərilən cəriməyə əlavə olaraq işəgötürən də bank hesablarını bloklamalı olacaq ().

6-NDFL hesablamalarını hansı müfəttişliyə təqdim etməlidir?

Vergi dövrünün nəticələrinə əsasən hər bir fərdi üçün rüblük hesablamalar və hesabatların vergi agentinin qeydiyyatı yerindəki IFTS-ə təqdim edilməsi lazımdır. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi belə açıqladı:

  • ayrı-ayrı bölmələri olan Rusiya təşkilatları ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yerdəki yoxlamaya hesabat sənədləri təqdim etməli olacaqlar;
  • ən böyük vergi ödəyiciləri müvafiq ayrı bölmə üçün qeydiyyat yerindəki yoxlamaya və ya qeydiyyat yerindəki yoxlamaya məruzə edəcəklər (hər biri üçün ayrıca);
  • uTII və (və ya) patent sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar iş yerində qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar - bu fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar işçiləri ilə bağlı qeydiyyatdan keçdikləri yerdəki yoxlamaya təqdim edəcəklər.

Qeyd:. Vergi agentliyi, tutulan fərdi gəlir vergisini təşkilatın qeydiyyatda olduğu vergi bürosunun məlumatlarına görə siyahıya alır. Fərdi sahibkarların sahibkarları üçün xüsusi bir ödəmə qaydası var. 2-NDFL, 6-NDFL götürüləcəyi bir masa var


menyuya

6-NDFL şəklində düzəliş edilmiş hesablama

Qeyd:. 6-NDFL keçdik və sonra bir səhv tapdıq və ya müfəttişlərdən bir yeniləmə göndərmək istəyi aldıq. Nə etməli? Veriləri düzəldin və səhvləri aradan qaldırın, hesabatı yenidən yaradın və IFTS-yə göndərin. Buna görə cəzalardan çəkinin.

İlkin hesablaşmadan sonra göndərin:

  • gəlir və verginin miqdarı barədə məlumatlar dəyişdi (məsələn, vergi yenidən hesablandı);
  • ilkin hesablamada səhv tapdı.

Məsələn, vergi agentinin səhv bir yoxlama məntəqəsi və ya OKTMO orijinal formada göstərilmişsə, yenilənmiş bir hesablama təqdim etməlisiniz. Birincil hesabatın təfərrüatlarının düzəldilməsinə dair bir şərh burada vacibdir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 Mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 4900 nömrəli məktubu).

Yanlış OKTMO ilə hesablama ləğv edilməlidir. Bunu etmək üçün eyni OKTMO ilə bir yeniləmə göndərin və bütün rəqəmsal göstəricilərdə sıfırları doldurun. Şəxsi hesabdakı səhv ödənişləri aradan qaldırmaq üçün bu lazımdır. Yeniləməni düzgün OKTMO ilə təhvil versəniz, səhv ödənişlər qalacaq. Sıfır aydınlığa bir məktub və ya izahlı qeyd əlavə edin. Səhv ödənişləri bağlamaq üçün hesablamanı təhvil verdiyinizi yazın. Bunu Rusiya Federal Vergi Xidmətinin nümayəndələri xüsusi izahatlarında göstərirlər.

Başlıq səhifəsində, "Düzeltmə nömrəsi" sətrinə ilk yenidən işlənmiş hesablama təqdim edilərkən "001" qoyulur, "002" - ikincisi və s. Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11 / 450 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 2.2-ci bəndində deyilir.

2-NDFL sertifikatının doldurulması qaydalarından fərqli olaraq, 6-NDFL formasının tərtib edilməsi proseduru ləğv və ya ləğv hesablamasının verilməsini nəzərdə tutmur. Buna görə, səhvən bir sıfır hesablama əvəzinə, müfəttişliyə gəlir və vergilərin tamamlanmış göstəriciləri olan bir forma göndərmisinizsə, yenilənmiş bir hesablama təqdim edin.


menyuya

6-NDFL: DOLUM XÜSUSİYYƏTLƏRİ, səhvlər, müxtəlif vəziyyətlər, suallara cavablar

Bəyannamənin doldurulmasına dair 6-NDFL nüansları

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 20.01.2016-cı il tarixli BS-4-11 nömrəli məktubu / [e-poçt qorunur]


Vergi Xidməti "Verginin köçürülməsi üçün son tarix" bölməsinin 120-ci sətrini doldurarkən fərdi gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməli olduğu tarixin göstərildiyini açıqladı. Bu şərtlər Vergi Məcəlləsində (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 9-cu bəndi) müəyyən edilmişdir. Nəzarət vergisi məbləğini nə vaxt ödəməli olduğunuz barədə ətraflı məlumatı oxuya bilərsiniz.

100-cü sətri doldurarkən "Gəlirlərin faktiki alındığı tarix" də Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə baxın.

Maaşların erkən ödənilməsi üçün bəyannamə necə doldurulur

İşəgötürən işçilərinə əmək haqqı tutulduğu ayın sonundan əvvəl ödəyibsə, 6-NDFL hesabatında əmək haqqının alınması tarixi yenə də ayın son günü olacaqdır.

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 24 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 5106 nömrəli məktubu

Məsələn, yanvar ayının 25 yanvar tarixində 100-cü sətirdə (gəlirin alındığı tarix) yanvar ayı verildiyi halda, 31.01.2016 tarixini təyin etməlisiniz. Eyni zamanda, aylıq əmək haqqının işçilərə köçürüldüyü gündə fərdi gəlir vergisini tutmalısınız, yəni. sətirdə 110 (vergi tutulması tarixi) 25.01.2016, sətir 120-də (vergi köçürmə tarixi) - 26.01.2016 göstərilməlidir.

Rübün son ayı üçün maaş növbəti rübdə ödənilirsə, 6-NDFL hesablamasının 1-ci hissəsini necə doldurmaq olar?

Federal Vergi Xidməti, 6-NDFL hesablamasının tərtib edilməsi qaydalarına dair başqa bir məktub verdi. Bu dəfə məmurlar, dörddə birinə aid olan maaş digərinə ödənildiyi təqdirdə 6-NDFL hesablamasının 1-ci hissəsinin 070 və 080 sətirlərinin necə doldurulacağını izah etdilər (məsələn, mart ayının maaşları aprel ayında, ya da iyun ayının maaşları iyul ayında verildi).

Qeyd: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 16 May 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 8609 nömrəli məktubu.

Əvvəlki dövr üçün maaş verdikdən və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisi tutulduqdan sonra 070 doldurulmuş sətirlə 6 nəfərlik gəlir vergisinin yenilənmiş hesablamasını təqdim etməyinizə ehtiyac yoxdur.

Dörddə birinə aid olan əmək haqqının sonrakı birində ödənildiyi bir vəziyyətdə (məsələn, mart ayı üçün maaş aprel ayında, iyun ayı üçün maaş iyul ayında verilmişdir və s.), Hesablama 6-nın 1-ci hissəsinin "Tutulan vergi məbləği" 070 sətrində. Bu gəlirin aid olduğu dövr üçün -NDFL, "0" qoyulur. Eyni zamanda, vergi tutulduqdan sonra eyni müddət üçün 070 sətrində fərdi gəlir vergisi məbləğini əks etdirən yenilənmiş bir hesablama təqdim etmək lazım deyil. Bu nəticə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 01.07.16 tarixli BS-4-11 / nömrəli məktubundan irəli gəlir. [e-poçt qorunur].

Sıfır 6-NDFL: keçmək və ya keçməmək ...

Hesabat dövründə təşkilat (təşəbbüskar) fiziki şəxslərə heç bir gəlir hesablamamış və heç bir gəlir ödəməmişsə, fərdi gəlir vergisini tutmamış və büdcəyə vergi köçürməmişdirsə, 6 nəfərlik gəlir vergisini təqdim etməyə ehtiyac yoxdur. Belə hallarda təşkilat (təşəbbüskar) vergi agenti kimi tanınmır. Və hesablamaları təqdim etməli olanlar vergi agentləridir. Bu vəziyyətdə təşkilat (təşəbbüskar) təqdim etmək hüququna malikdir və yoxlama 6-NDFL sıfır hesablamasını qəbul etmək məcburiyyətindədir.

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 23.03.2016-cı il tarixli BS-4-11 / 4958 nömrəli məktubu

Bununla birlikdə, bir çox vergi müfəttişi əks nöqteyi-nəzərdən yanaşırlar və hesab edirlər ki, ödəmələr olmadığı təqdirdə, şirkətlər doldurma prosedurunda sıfır göstəriciləri təmin etməməsinə baxmayaraq 6-NDFL-in sıfır hesablamalarını təqdim etməlidirlər. Təqdim olunmamış bir hesabat üçün bir hesabı bloklamamaq üçün, yoxlamanızda sıfır formaların göndərilməsinə ehtiyac olduğunu aydınlaşdırmaq daha yaxşıdır.

Hesablamanı təqdim etmirsinizsə, müfəttişliyə vergi agenti olmadığınıza dair bir məktub göndərin. Bu, auditorların iddialarından və cari hesabı bloklamaqdan qoruyacaqdır. Çünki 6-NDFL formada hesablamanı gözləmədən vergi idarəsi şirkətin cari hesabını blok edə bilər (). Axı, vergi agenti olduğunuz və ya sadəcə bir hesablama təqdim etməyi unutduğunuz barədə məlumatı olmayacaq. Buna görə onları əvvəlcədən xəbərdar etmək daha yaxşıdır. Məktubu sərbəst formada yazın.

Müfəttiş "sıfır" üzərində israr edərsə, onu keçmək daha təhlükəsizdir. Formadakı hər iki hissə məcburi olduğundan, sıfırlar ilə doldurulmalı və ikinci hissədə hesabat dövründən (tercihen son gündən) olan tarixlər göstərilməlidir.

6-NDFL hesablamasını təqdim etmək məcburiyyətinin olmadığını bildirən vergi idarəsinə məktub

Qeyd: Bir təşkilat və ya sahibkar vergi agenti deyilsə və 6-NDFL hesablamasını təqdim etmirsə. Məktub, təqdim edilməmiş bir sənəd üçün hesabı bloklamamağa kömək edəcəkdir.

666 saylı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Müfəttişliyinin rəisi
uryupinskdə
N.T. Budgetov
mMC "GASPROM" dan
INN 4308123456
CAT 430801001
Ünvan (qanuni və həqiqi):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaya, 130

İstinad 04/05/2016 tarixli 1596 saylı

MƏKTUB
6-NDFL hesablamasını təqdim etmək öhdəliyinin olmadığı barədə
2016-cı ilin I rübü üçün

2016-cı ilin birinci rübü ərzində “Gasprom” MMC hesablanmayıb və fiziki şəxslərə heç bir gəlir ödəməyib, çıxılmalar etməyib və büdcəyə vergi köçürməyib.

Yuxarıda göstərilənlərlə əlaqədar olaraq, habelə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 23 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 4901 nömrəli məktubu əsasında MMC Gasprom 2016-cı ilin I rübü üçün hesablama təqdim etmək məcburiyyətində deyil.


Baş direktor ___________ A.V. İvanov

menyuya

Fərdi şəxslərin lehinə heç bir ödəniş yoxdursa, 6-NDFL-nin "sıfır" hesablamasını təqdim etmək lazım deyil.

Bir rus təşkilatı və ya fərdi sahibkar fiziki şəxslərə gəlir ödəmirsə, 6-NDFL şəklində bir hesablama təqdim etmələri tələb olunmur. Federal Vergi Xidməti bu barədə 05/04/16 tarixli BS-4-11 / 7928 saylı bir məktubla elan etdi

Əmək haqqı vaxtından əvvəl verilmişdir: fərdi gəlir vergisinin nə vaxt köçürülməsi

"Əmək haqqı" gəlirinin faktiki alındığı tarix, hesablandığı ayın son günüdür. Buna görə əmək haqqı vaxtından əvvəl verilirsə, verilən ayın sonuna qədər işçilərin fərdi gəlir vergisini tutaraq büdcəyə köçürmələrinə ehtiyac yoxdur.

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 29 aprel 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 7893 nömrəli məktubu

Bu vəziyyətdə işçilərin onsuz da pulu olmasına baxmayaraq, fərdi gəlir vergisi ödəmək baxımından gəlir əldə etmədikləri ortaya çıxdı. Faktura ayının sonunda vergiləri işçilərə növbəti pul ödənişində hesablamaq və tutmaq lazımdır: ya ayın son günü, ya da gələn ay.

2016-cı ilin birinci rübündə əmək haqqı yığılmış, lakin ödənilməmişsə, 6-NDFL-i necə doldurmaq olar?

Bu vəziyyətdə, 6-NDFL formasının 1-ci hissəsini doldurmalı və 2-ci hissəni doldurmamalısınız (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 12.02.2016-cı il tarixli BS-3-11 nömrəli məktubu) [e-poçt qorunur]). Elektron hesabat verirsinizsə, sistem çox güman ki, Bölmə 2-ni silə bilməyəcək. Belə bir vəziyyətdə ikinci hissənin sətirlərini necə doldurmaq olar (əslində heç bir məlumat olmadıqda), vergi idarəsi ilə dəqiqləşdirmək daha yaxşıdır.

2016-cı ilin birinci rübündə təşkilat işçilərə aylıq əmək haqqı yığdı, lakin maddi vəziyyəti çətin olduğu üçün onları ödəmədi. Birinci rüb üçün 6-NDFL hesablanmasında "əmək haqqı" gəlirlərini əks etdirmək necə lazım idi? Vergi agenti birinci rüb üçün hesabat verdikdən sonra işçilər yanvar-mart ayları maaşlarını yalnız aprel ayında alsaydılar, 6 il ərzində yarım il üçün necə doldurmaq olar? Bu sualların cavabları Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 may 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 9194 saylı məktubunda yer alır.

6-NDFL: maaş ödənişinin dörddə biri təxirə salındığı təqdirdə necə doldurulacaq

İşçilərin maaşlarının birinci rübün hamısı üçün hesablandığı, ancaq işəgötürənin maddi çətinliyi səbəbindən işçilər pullarını yalnız aprel ayında almışlar, birinci rüb üçün 6-NDFL-də hesablanmış məbləğlər yalnız 1-ci hissəyə düşəcəkdir.

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 24 may 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 9194 nömrəli məktubu

Bu halda əmək haqqı gəlirlərinin hesablanmış məbləği 020 sətrində, müvafiq fərdi gəlir vergisi miqdarı isə 040 sətrində əks olunmalıdır. 070 "Tutulan vergi məbləği" və 080 "Vergi agenti tərəfindən tutulmayan vergi məbləği" sətirlərində sıfır göstərilməlidir. Altı aylıq hesablamanı doldurarkən onsuz da rüblük əmək haqqından aprel ayında tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğini 070 sətirində yazmaq lazımdır.

menyuya

6-NDFL: 6-NDFL maaş və eyni gündə ödənilən müavinətlərdə necə əks olunmalıdır

Federal Vergi Xidmətinin 27 aprel 2016-cı il tarixli BS-4-11 / 7663 saylı məktubundakı vergi orqanları, 6-NDFL formasının 2-ci hissəsini doldurarkən, 100-140 sətirindəki məlumatların tarixə görə bölüşdürüldüyünü xatırlatdı. Ancaq vergi dərəcələri üçün əlavə bölmə istifadə etmək lazım deyil.

Bundan əlavə, Bölmə 2-yə dair məlumatların bir neçə hissənin 1 tamamlanması ilə əlaqəli meydana gəldiyindən daha az səhifə sayı üçün kifayət olduğu halda, bütün boş tanışlıqda - "kvadratlarda" tire qoymalısınız.

Federal Vergi Xidməti, 01.08.16 tarixli BS-4-11 / 13984 saylı bir məktubda, 6-NDFL hesablanması proseduru ilə əlaqəli ən populyar suallara cavab verdi. Xüsusilə məmurlar, maaş və müavinətlərin eyni gün ödənildiyi bir vəziyyətdə hesablamanın necə doldurulacağını bir nümunə istifadə edərək izah etdilər.

menyuya

Mükafatı 6-NDFL-də əks etdiririk

Fərdi gəlir vergisi məqsədləri üçün istehsalın nəticələri üçün bonus şəklində gəlirin alınması tarixi işçinin bu gəliri hesabladığı ayın son günüdür. Müvafiq olaraq, bu əməliyyat barədə məlumat bu ayın aid olduğu hesabat dövrünün 6-NDFL-sinə daxil edilmişdir.

Qeyd: Federal Vergi Xidmətinin 19.04.2017-ci il tarixli N BS-4-11 / [e-poçt qorunur]

Vacibdir! İstehsal nəticələri üçün deyil, fərdi gəlir vergisini ödəmək üçün gəlir əldə etmək üçün ödənilən bonuslar üçün bu artıq əmək haqqı deyil.

Federal Vergi Xidmətinin 08.06.2016-cı il tarixli BS-4-11 / 13984 saylı Məktubunda Vergi Xidməti (Sual 11) cavab verir: "Müvəqqəti əlillik müavinəti bir hesabat dövründə yığılmış və digər hesabat dövründə ödənilmişdirsə, bu cür xəstəlik məzuniyyəti ödəmə dövründə əks olunmalıdır."

Vergi agentlərinin köməyi ilə 6-NDFL doldurulmasının düzgünlüyünü müstəqil olaraq yoxlaya biləcəyi nəzarət nisbətləri dərc edilmişdir. Xahiş edirik unutmayın ki, əvvəllər dərc edilmiş məlumatlar düzəldilib və rüblük hesabatlar yoxlanarkən yenilənmiş məlumatlar rəhbər tutulmalıdır.

menyuya

Aprel ayında işəgötürən işçiyə ilin əvvəlindən etibarən əmlak çıxışı təmin etmişsə, 6-NDFL-i necə doldurmaq olar?

2017-ci ilin aprel ayında işçi mühasibə mənzil alınması ilə əlaqədar fərdi gəlir vergisi tutulmasını təsdiqləyən bir bildiriş gətirdi. İşəgötürən təqvim ilinin əvvəlindən tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğini işçiyə qaytardı. Təsvir edilmiş vəziyyətdə 2017-ci ilin birinci rübü üçün 6-NDFL formasını almaq lazımdırmı? Rusiya Federal Vergi Xidməti belə bir ehtiyacın olmadığına inanır (12.04.17 tarixli BS-4-11 / 6925 nömrəli məktub).

Fərdi dividend ödəyərkən 6-NDFL necə doldurulur

Qeyd: Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 26.06.18 tarixli BS-4-11 nömrəli məktubu / [e-poçt qorunur]

025 "Dividend şəklində hesablanmış gəlir məbləği daxil olmaqla" sətrində, bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilən divident şəklində hesablanmış gəlirlərin cəmi vergi dövrünün əvvəlindən etibarən hesablama qaydasında göstərilir.

030 "Vergi endirimlərinin məbləği" sətrində - vergi dövrünün əvvəlindən etibarən bütün fiziki şəxslər üçün hesablama qaydasında ümumiləşdirilən çıxılmaların cəmi. Digər şeylərlə yanaşı, qiymətli kağızlarla aparılan əməliyyatların xərclərini də əks etdirir. Göstərilən sətir çıxılma növləri üçün kodların dəyərlərinə uyğun olaraq doldurulur (kodların siyahısı Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli MMV-7-11 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir / [e-poçt qorunur]).

025-ci sətirdə 6-NDFL hesablanmasının 1-ci hissəsini tamamladıqda, fiziki şəxslərin lehinə paylanan dividend şəklində ümumi gəlir miqdarı və 030 sətrində - dividend şəklində gəlir üçün vergi bazasını azaldan məbləğ ("601" çıxılma kodu) göstərilir.

6-NDFL-i necə doldurmaq olar - veb seminarlardan video

  • 2-NDFL və 6-NDFL-də nə dəyişdi
  • Hesabatları hansı formada və hansı IFTS-də təqdim etmək lazımdır
  • Gəlirin mənşə və ödəniş tarixləri
  • gəliri necə düzgün əks etdirmək olar
  • Dekabr ayı maaşı
    • İnternet hesabatı. Kontur.extern

    FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Xidmətin quraşdırılması və yenilənməsi tələb olunmur - hesabat formaları həmişə yenidir və daxili yoxlama hesabatın ilk dəfə çatdırılmasını təmin edəcəkdir. 1C-dən birbaşa Federal Vergi Xidmətinə hesabat göndərin!

    menyuya

    2016-cı ildən bəri işəgötürən olan təşəbbüskarlar və təşkilatlar üçün 2-NDFL hesabatını əvəzləməyən, əvəzləyən yeni 6-NDFL hesabatı təqdim edilmişdir. İkincisindən fərqli olaraq, ildə bir dəfə deyil, rüblük icarəyə verilir. Eyni zamanda, işçilərə bu məlumatların gec verilməsinə görə cərimə tətbiq oluna bilər.

    Artıq deyildiyi kimi, bəyannamə son tarixə görə rübdə bir dəfə - ayın son günü, hesabat rübündən sonra ardıcıl 2-də təqdim olunur:

    • Birinci rüb üçün hesabat 30 aprel tarixinə qədər təqdim edilməlidir, çünki bu istirahət günüdür, 2016-cı ildə tarix 4 May tarixinə təxirə salınıb.
    • İkinci rüb üçün - 1 avqustun son günü.
    • Üçüncü rüb üçün hesabatlar 31 oktyabr tarixinə qədər təqdim olunur.
    • 4-cü rüb üçün hesabat forma ilə birlikdə verilir - 1 aprel 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq, istirahət günü olduğu üçün son gün 3 aprel tarixinə təxirə salınacaq.

    Vacibdir! Şirkət və ya təşəbbüskar heyəti 25 nəfərdən çox olmadıqda hesabat kağız üzərində təqdim edilə bilər. Heyət 25 nəfərdən çoxdursa, o zaman forma yalnız elektron formada verilir.

    Sıfır hesabat 6 fərdi gəlir vergisi təqdim etməliyəm?

    Bir təşkilat və ya bir təşəbbüskar öz fəaliyyətini həyata keçirmirsə, bu məqsədəuyğundur sual: "Hesabatların verilməməsi və ya verilməməsi, çünki IFTS təqdim etmədiyi üçün cərimələnə bilər?"... Cavab: "MMC və ya fərdi sahibkar bu hesabatları yalnız vergi agenti olduqları təqdirdə verməlidir və işçilərin maaşlarını hesablayıb ödəmələri halında belə bir vəzifə yaranır." (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, Maddə 226, Federal Vergi Xidmətinin 03.23.16 tarixli BS-4-11 / 4958 nömrəli məktubu).

    Formanı doldurmağın nüansları


    6-NDFL doldurarkən aşağıdakı nüansları nəzərə almalısınız:

    • Hazır hesabatın çapı yalnız bir tərəfli aparılır, iki tərəfli olmasına icazə verilmir.
    • Səhvləri düzəltmək üçün bir düzəldicinin və digər vasitələrin istifadəsinə icazə verilmir.
    • Çarşaflar bir-birinə yaxşıca bağlanır, sənədlərin zədələnməsi qadağandır.
    • Sütunlar soldan sağa, boş xanalarda “-” işarəsi ilə doldurulmalıdır.
    • Doldurma üçün mavi, bənövşəyi və qara mürəkkəbdən istifadə olunur.
    • Gəlir vergisi üçün hesablanmış məbləğlər, nəticə 50 qəpik və ya daha çox olarsa, ən yaxın rubla qədər yuvarlaqlaşdırma edilərkən, rəqəm 50 qəpikdən az olduqda isə silinərək tam rublla göstərilir. Xarici valyuta ilə bir xərc və ya gəlir alınarsa, o zaman Mərkəzi Bankın meydana gəldiyi tarixə olan məzənnəsi ilə hesablanır.

    Nümunə doldurulması 6 NDFL

    Bəyannamədə bir qapaq səhifəsi və əlavə bir səhifə var (bölmə 1,2). Üstəlik, lazım olduqda, 1 və 2-ci hissələrdə olan məlumatları əks etdirmək üçün əlavə sayda vərəqdən istifadə edə bilərsiniz. 6-NDFL doldurulmasına bir nümunə nəzərdən keçirin.

    Nümunə olaraq, aşağıdakı məlumatlarla ikinci rüb üçün 6-NDFL doldurma nümunəsi götürək:

    Ay

    		 Əmək haqqı fondu (rub.) Güzəşt məbləği Maaş ödəniş tarixi

    Şəxsi gəlir vergisinin köçürülmə tarixi

    2016-cı ilin 1-ci rübü
    yanvar 7 000 15.02.2016
    Fevral 7 000 05.03.2016
    mart 8 400 05.04.2016

    Q2 2016
    Aprel 8 400 05.05.2016
    Bilər 8 400 05.06.2016
    İyun 9 800 06.04.2016

    Bu nümunədə mart ayı üçün əmək haqqının aprel ayında, iyun ayı üçün iyul ayında ödənildiyi bir vəziyyəti nəzərdən keçiririk.

    Başlıq səhifəsini doldurmaq üçün nümunə

    Doldurma VÖEN və nəzarət nöqtəsinin göstərilməsi ilə başlayır:

    • Fərdi bir təşəbbüskar üçün VÖEN-i göstəririk, nəzarət nöqtəsinə bir tire qoyulur.
    • Təşkilat üçün VÖEN 10 rəqəmdən ibarətdir, sağ hücrələrə bir tire qoyuruq, növbəti sahədə hesabatın təqdim edildiyi vergi idarəsinin müvafiq nəzarət nöqtəsini göstəririk.

    Səhifə nömrəsini "001" formatında yazırıq.

    "Düzəliş nömrəsi" sahəsində:

    • İlkin hesabat təqdim edərkən zəhmət olmasa "000" göstərin.
    • Bir düzəliş forması təqdim edirsinizsə, nömrəsi, məsələn, "001".
    • Birinci rüb üçün "21" qoymuşuq.
    • Yarım ildir - "31".
    • 9 aylıq hesabat - "33".
    • İllik hesabat - "34".

    Sonra 4 rəqəmdən ibarət INFN kodunu göstəririk, linkə tıklayaraq vergi idarəsinin rəsmi saytında tapa bilərsiniz.

    "Yer kodu" sətirinə aşağıdakı dəyəri qoyuram:

    • Fərdi sahibkarlar üçün, forma yaşayış yerində təqdim edilərsə, "120" qoyuruq.
    • Fərdi sahibkarlar üçün, forma iş yerində verilirsə - "320".
    • Vəkil üçün, forma yaşayış yerində təqdim edilərsə - "125".
    • Notarius üçün, forma yaşayış yerində verilirsə - "126".
    • Təşkilat üçün qeydiyyat yerində - "212".
    • Forma qeydiyyat yerində böyük vergi ödəyicisi olan bir təşkilat tərəfindən təqdim edildikdə - "213".
    • Şirkətin ayrı bölmələri üçün - "220".
    • Xarici bir şirkətin ayrı bölmələri üçün - "335".

    Növbəti cins, sahibkarlar üçün tam adı, təşkilatlar üçün - qısaldılmış ad və belə olmadıqda - tam adını, təsis sənədlərinə görə, məsələn, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" və ya SINIRLI MƏSULİYYƏT ŞİRKƏTİ "BAYRAĞI" göstərir. Boş hüceyrələrin üstündən xətt çəkirik.

    Bundan sonra hesabat təqdim edildiyi vergi idarəsinə daxil oluruq. Hər hücrəyə əlaqə telefon nömrəsini daxil edirik. Formada neçə vərəq olduğunu və ona nə qədər təsdiqedici sənədin əlavə olunduğunu, məsələn, zəruri hallarda hesabatı imzalayan şəxsin etibarnaməsini göstəririk.


    • Forma fərdi sahibkar və ya təşkilat rəhbəri tərəfindən imzalanırsa "1".
    • "2", etibarnamə əlavə olaraq əlavə edilərkən bir vəkil və ya nümayəndədirsə.

    Sənəd bir təşəbbüskar tərəfindən doldurulursa, növbəti sətirdə tam ad göstərilmir, əksinə tire, direktor və ya nümayəndə isə tam soyadı, adı və atasının adı hər sətirdə ayrıca göstərilir və boş xanalara bir tire qoyulur. Aşağıda imza və forma meydana gəlmə tarixini qoyduq. Etibarnaməniz varsa, təfərrüatlarını bildiririk.

    Vacibdir! Bölmədəki məlumatlar birinci rübdən başlayaraq hesablama qaydasında formalaşır.

    Bölmə, vergi dövrünün əvvəlindən bu gəlirlərə uyğun vergi dərəcəsi nəzərə alınmaqla vergi dövrünün əvvəlindən etibarən bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış və tutulmuş ümumi hesablanmış verginin ümumiləşdirilmiş məbləğlərini göstərir. 060-090 sətirləri istisna olmaqla, hər vergi dərəcəsi üçün gəlir məlumatları ayrıca olaraq bildirilir. Bölmədəki məlumatlar uyğun deyilsə, yeni bir vərəq əlavə edin.


    1 nömrəli bölmə sətirlərinin doldurulması qaydası:

    • 010 - hesablandıqları vergi dərəcəsi göstərilir, məsələn, əsasən 13% -dir.
    • 020 - ilin əvvəlindən başlayaraq ümumi hesablama məbləği bütün işçilər üçün hesablanmış gəlirin ümumi məbləğinə uyğun olaraq daxil edilir.
    • 025 - dividendlərdən alınan ümumi hesablanmış gəlir məbləği.
    • 030 - bütün işçilər üçün fərdi gəlir vergisi üçün vergi bazasını azalma ilə bütün işçilər üçün vergi endirimləri, hesablama qaydası ilə (məsələn, müvafiq müraciət əsasında verilən uşaqlar üçün endirimlər).
    • 040 - bütün işçilər üçün hesablama qaydası ilə hesablanan hesablanmış vergi məbləği, sətir 040 \u003d (sətir 020 - sətir 030) * sətir 010.
    • 045 - bütün işçilər üçün hesablama qaydası ilə hesablanmış dividendlər üzrə hesablanmış fərdi gəlir vergisinin məbləği göstərilir.
    • 050 - bütün işçilər üçün sabit avans ödənişlərinin məbləği göstərilir, hesablama qaydasında hesablanır və bununla fərdi gəlir vergisinin azaldılması mümkündür.
    • 060 - hesabat dövrü ərzində vergi tutulan gəlir əldə edən fiziki şəxslərin ümumi sayı. Eyni zamanda, eyni müddətdə eyni işçinin işdən çıxarılması və işə qəbul edilməsi halında, bu şəxslərin ümumi sayı dəyişməyəcəkdir.
    • 070, hesablama dövrü ilə hesablanan dövr üçün tutulmuş verginin ümumi məbləğini göstərir. Eyni zamanda, göstərilməli olan faktiki tutulan verginin məbləğidir. O. işçi mart ayında maaşının 2 hissəsini aprel ayında almışsa, ondan tutulan vergi yarım il üçün hesabatda əks olunacaqdır.
    • 080 - bu sütunda fiziki şəxsdən tutula bilməyən vergi məbləği, həmçinin hesablama qaydasında göstərilir.
    • 090 - fiziki şəxslər Art-a əsasən vergiləri qaytarmışlarsa. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsi, daha sonra bu xəttə hesablama qaydasında daxil edilir.

    Nümunə doldurulması Bölmə №1

    Diqqət yetirin!2 nömrəli bölmə üçün məlumatlar qeyri-məcmu əsaslarla doldurulur - hesabat rübü üçün əldə edilmiş faktiki gəlir, ondan fiziki şəxs gəlir vergisinin həqiqi tutulması və bütün fiziki şəxslər üçün faktiki olaraq büdcəyə köçürülmüş məbləğlər barədə məlumatları ehtiva edir.


    Bölmə 2 nömrəli sətirlərin doldurulması qaydası:

    • 100 - 130-cu sətirdə əks olunan gəlirin faktiki alındığı tarix göstərilir.
    • 110 - səhifə 130-da göstərilən məbləğdən gəlir vergisinin faktiki tutulma tarixini göstərir.
    • 120 - hesablanmış vergi məbləğlərinin köçürülməsinin həyata keçirildiyi tarixdən gec olmayaraq tarixi göstərmək lazımdır. Sənətin 6-cı bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsində, verginin tutulduğu gün ya da ondan sonrakı birini göstərmək lazımdır.
    • 130 - səhifə 100-də göstərilən tarixə görə fiziki şəxslər tərəfindən tutulmuş vergi məbləğini ondan ayırmadan həqiqətən əldə etdikləri gəlir məbləğini göstərmək lazımdır. Məsələn, işçinin əmək haqqı 33 min rubl idi və uşaq tutmaları iki uşaq üçün 2800 rubl məbləğində, sonra 130-cu sətirdə 33.000 rubl göstərilir və ayırmaların miqdarı 1-ci hissənin 30-cu səhifəsində göstərilir.
    • 140 - bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş gəlir vergisi məbləği səhifə 110-da göstərilən tarixə daxil edilir.

    Doldurmağın bəzi nüansları:

    • Vergi hesablanması müxtəlif vergi dərəcələri ilə aparıldığı eyni tarixdə gəlir əldə edilərkən, bunlar haqqında məlumat 100-140 sətirlərində ayrıca doldurulmalıdır.
    • Bir işçiyə mart ayı üçün əmək haqqı və ya məzuniyyət ödənişi verilmiş, ancaq yalnız aprel ayında ödənilmişsə, onda 1 nömrəli bölmə 1-ci rübdəki yığımların məbləğini əks etdirir və köçürmələr artıq ilin ikinci yarısına düşəcəkdir (Federal Vergi Xidmətinin 25 Fevral 2016-cı il tarixli BS-4 nömrəli məktubu) 11/3058).

    Məsələn:

    İşçi, 5 Mart üçün 10.000 rubl, NFDL isə 1300 rubl məbləğində məzuniyyət və ya əmək haqqı aldı. 7 Apreldə siyahıya alındı, yarım il ərzində 2 nömrəli bölməni aşağıdakı kimi doldurmalısınız:

    • 100-cü səhifədə 31.03.2016 göstərilir.
    • 100-cü səhifədə əmək haqqının alındığı tarixi göstərməlisiniz - 04.04.2016.
    • 120-ci səhifədə verginin köçürülmə tarixini göstərməlisiniz - 07.04.2016
    • Səhifə 130 10.000-i göstərir.
    • Səhifə 140-da 1300 göstərilir.

    Hesabat verməməyə görə məsuliyyət

    Bir təşəbbüskar və ya təşkilat olan vergi agenti hesabatlarını vaxtında təqdim etməyibsə, hər gecikmiş ayın nəticələrinə əsasən 1000 rubl cərimə tətbiq edilə bilər. Əlavə olaraq, 10 gün gecikmədən sonra IFTS bir MMC-nin və ya fərdi sahibkarın hesablaşma hesabında işi dayandıra bilər. Səhv məlumat verdiyiniz üçün cərimə 500 rubldur.

    Bu gün əziz oxucular, 6-NDFL-i necə dolduracağımızı anlayacağıq. Bu hesabat forması 2016-cı ildəki yeniliklərdən biridir. Üç il əvvəl təqdim olunsa da, 2019 artıq gəldi və onu doldurmaq üçün hələ çox sual var. 6-NDFL formasını doldurmanın ən standart nümunələrindən başlayacağıq.

    6-NDFL kim alır

    Xatırladım ki, 6-NDFL bütün işəgötürənlər (həm fərdi sahibkarlar, həm də hüquqi şəxslər) tərəfindən hər rübün sonunda hesablama qaydasında tərtib olunur!

    6-NDFL-i necə düzgün doldurmaq olar

    Bəyannamələri və digər hesabat formalarını doldurmaq və təqdim etmək daha asandır xüsusi xidmət.

    Yaxşı, indi 6-NDFL-in düzgün doldurulması üçün təlimatlara gələk. Aşağıda bəzi nümunələr var.

    Vacibdir! Məqalədə 6-NDFL forması 2019-cu ilin 1-ci rübünün nümunəsi ilə doldurulur.

    Başlığı doldururuq

    • Hüquqi şəxsin VÖEN və KPP-sini göstəririk (fərdi sahibkar yalnız VÖEN-ə malikdir);
    • Düzeltmə nömrəsini qoyduq (ilkin hesabat üçün "000" qoyduq, düzəliş hesabatı təqdim ediriksə - "001" və s.);
    • Hesabatın tərtib edildiyi müddətin (formanın təsdiq edilməsi barədə əmrin Əlavələrində mövcuddur) və ilin kodunu qoyduq: 1-ci rüb üçün hesabat təqdim etsək, dövr kodu "21" olacaq, lakin il "2019";
    • Sonra vergi orqanının kodunu (hesabatı təqdim etdiyimiz yerdə) və təqdim olunduğu yerin kodunu (onlarla birlikdə bir cədvəl Sifarişin Əlavələrində də) qoyduq: hesabat hüquqi şəxsin qeydiyyatı yerinə təqdim edildikdə, "212" qoyuruq, fərdi sahibkarın yaşayış yerində olduqda - "120";
    • Hüquqi şəxsin adını və ya fərdi sahibkarın tam adını göstəririk;
    • OKTMO kodunu qoyduq;
    • Əlaqə telefon nömrəsini göstəririk, hesabat səhifələrinin sayını və əlavə olunma vərəqlərinin sayını, əgər varsa yazırıq;
    • Məlumat çatışmazlığı səbəbindən doldurulmayan sətirlərə tire qoyulmalıdır.

    Başlığın aşağı hissələri standart olaraq doldurulur: sol hissəsi vergi orqanına hesabat təqdim edən şəxs üçün, sağ hissəsi vergi işçisi üçündür.

    6-NDFL hesabatının tamamlanmış başlığının nümunəsi

    Vacibdir! Birdən çox OKTMO kodunuz varsa, bir neçə 6-NDFL hesabatını doldurmalısınız: hər kod üçün ayrı bir hesabat.

    Bu nə vaxt ola bilər?

    • İşçilərin maaşları ana təşkilat və başqa bir ərazidə yerləşən ayrıca bir bölmə tərəfindən ödənildikdə - bu vəziyyətdə iki ayrı hesabat doldurulur, hər biri OKTMO koduna əsasən öz vergi idarəsinə təqdim olunur;
    • Fərdi sahibkar fəaliyyətinin bir hissəsini müvafiq olaraq UTII-yə və ya bir patentə köçürdükdə, bu vergiləri başqa bir vergi orqanında ödəyicisi kimi qeydiyyata alındı \u200b\u200b- burada fərdi sahibkar bu xüsusi rejimlərə köçürülən iş yerinə uyğun olaraq OKTMO-nu yazmalıdır.

    Buna əsasən prinsipcə hər şey, başlıq doldurulur. Gördüyünüz kimi, doldurmaqda çətin bir şey yoxdur. İndi bölmələrə keçək. Və burada dərhal bütün aşağıdakı hərəkətləri iki nümunəyə ayıracağıq: ayın sonuna qədər işçilərə maaş verdiyiniz zaman və növbəti aya verdiyiniz zaman.

    Bu nə deməkdir?

    Bir nümunə ilə dərhal izah edim. Əmək haqqı işçiyə ayda ən azı 2 dəfə verilməlidir: ümumiyyətlə əvvəlcə avans, sonra isə maaşın qalan hissəsi verilir.

    Bu, əslində necə olur?

    Cari ay üçün əvvəlcədən ödəniş bu ayın 15-25-də daha çox ödənilir, yəni, oktyabr ayı üçün avans 16 oktyabrda işçi tərəfindən alınır. Bir işçi oktyabr ayı kimi oktyabr ayı kimi maaş ala bilər, məsələn 31 oktyabrda - ayın son günündə və ya bəlkə də artıq noyabrda - bu ümumiyyətlə olur, işəgötürənlər növbəti ayın 5-10-cu gününə qədər son dövr üçün maaş verirlər. Tarixlər dəyişə bilər, bunlar işəgötürən tərəfindən Əmək haqqı Qaydalarında müəyyən edilir. Buna görə iki vəziyyətimiz var:

    1. Cari ay üçün işçilərin əmək haqqı eyni ayda ödənildikdə;
    2. İşçinin cari ay üçün maaşı növbəti aya ödənildikdə.

    Bu vəziyyətləri dəqiq dövrlərin qovşağında ayırmaq vacibdir. Məsələn, indi 1-ci rübün nəticələri barədə hesabat təqdim etməlisiniz. Müvafiq olaraq, yuxarıda göstərilən vəziyyətlərin hər biri üçün göstəriciləri fərqlənəcəkdir.

    1-ci və 2-ci hissələri doldururuq: Maaşları eyni ayda ödəyiriksə

    Bir nümunə istifadə edərək təxmini bir hesablama göstərək: 2018-ci ilin əvvəlindən bəri Pervy MMC 5 nəfər işlə təmin edib, işçilərin sayı dəyişməyib. Deyək ki, hər bir işçinin hesablanmış gəlir miqdarı müvafiq olaraq 26.250 rubl təşkil edir və bizim vəziyyətimizdə 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün Bəyannaməni doldurarkən 2018-ci ilin dekabr ayı - 2019-cu ilin fevral ayı dövrü üçün hesablanmış gəliri hesabatda göstərəcəyik, 26.250 * 5 \u003d 131,250 RUB (bu dekabr 2018) və 26 250 * 5 * 2 ay. \u003d 262.500 (yanvar-fevral 2019), 393.750 rubla bərabər olacaq. Dividend gəliri hesablanmadı.

    2019-cu ilin yanvar-fevral aylarında işçilərə uşaqlar üçün 28 min rubl məbləğində vergi endirimi verildi. 2018-ci ilin dekabr ayı üçün hər bir işçinin ümumi gəliri 350 min RUB-u keçdiyindən standart ayırmalar təmin edilmədi. Belə çıxır ki, 2018-ci ilin dekabr ayı üçün hesablanmış fərdi gəlir vergisi 131.250 * 13% \u003d 17.063 rubl, 2019-cu ilin yanvar-fevral ayları üçün - (262.500-28.000) * 13% \u003d 30.486 rubl təşkil edib.

    Hesabatda bu necə göstərilməlidir? Bölmə 1-i açın və sətir-sətir doldurun:

    • P. 010 - 13% (fərdi gəlir vergisi ilə başqa dərəcələrlə vergiyə cəlb olunan gəlir varsa, hesabatda bir neçə Bölmə 1 doldurmalısınız - hər dərəcə ardıcıl nömrələnmə ilə ayrı bir vərəqə qoyulur);
    • P. 020 - 393,750 rubl bahis edirik, yəni. işçilərin dekabr-fevral 2019-cu il gəlirlərinin bütün məbləği;
    • P. 030 - 28.000 rubl bahis edirik, yəni. işçilərə verilən ayırmaların məbləği;
    • P. 040 - 47.549 rubl bahis edirik, yəni. 9 ayın nəticələrinə əsasən hesablanmış fərdi gəlir vergisinin bütün məbləği;
    • 025 sətirlərini doldurarkən; 045; 050; 080; 090 heç bir məlumat yoxdur, çünki dividendlər yığılmadığından, bizim vəziyyətimizdə olduğu kimi, onlara tire qoyulmur, əksinə 0 (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14.05 saylı MMV-7-11-450 nömrəli Sərəncamı ilə təsdiqlənmiş formanın doldurulması prosedurunun 1.8 bəndinə baxın). .2015)
    • P. 070 - 47,549 rubl, yəni. tutulan vergi məbləği.

    060 - 090 sətirlərinə bütün sonrakı hissələr üçün cəmi daxil edilmişdir. Buna görə, doldurarkən bir neçə vərəqiniz varsa, bu məlumatlar yalnız birincisinə daxil edilir. Qalan vərəqlərdə 060-090 sətirləri kəsikdir.

    Vacibdir!Cari ayın maaşını eyni ay ərzində ödəyirsinizsə, onda ideal olaraq bərabərliyə sahib olacaqsınız: səhifə 040 \u003d səhifə 070. Yəni işçilərin gəlirlərindən nə qədər fərdi gəlir vergisi vergisini hesabladığınız qədər tutdunuz. Şəxsi gəlir vergisi məbləğinin bir hissəsi hər hansı bir səbəbdən tutulmadığı təqdirdə 080 sətrində göstərilir. Bu vəziyyətdə bərabərlik aşağıdakı kimi olacaqdır: sətir 040 \u003d sətir 070 + sətir 080.

    Bölmə 2 artıq tarixə görə məbləğləri göstərməlidir. Nəzərə alın ki, əmək haqqı verilərkən aşağıdakı tarixlərə diqqət yetirilməlidir:

    • Gəlirin alınması tarixi (fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədi ilə) bu əmək haqqının hesablandığı ayın son günüdür, məsələn, 31.01.
    • Şəxsi gəlir vergisinin tutulması tarixi pulun həqiqi ödəniş tarixidir və bu, bizim nümunəmizdə 5 Fevraldır.
    • Şəxsi gəlir vergisinin büdcəyə ödəniş tarixi pulun ödənildiyi gündən sonrakı gündür. Bizim nümunəmizdə bu 6 Fevral olacaq.

    İndi Bölmə 2-nin hər blokunu doldururuq. Sonrakı vergi dövrlərində məlumatlar hesablama qaydasında daxil edilir.

    • P. 100 - 12.2018;
    • P. 110 - 01.2019; (ödəniş tarixi Yeni il tətilinə görə dəyişdirildi)
    • P. 140 - 17.063 rubl (ayda tutulan şəxsi gəlir vergisi məbləği);
    • P. 120 - 01.2019.

    Nəticədə, Bölmə 2-ni tamamladıqdan sonra, 130 aylıq cəmlər bütün aylar üçün 020 sətrə, 140 aylar üçün 140 sətrlər isə 070 sətrə bərabər olmalıdır.

    1-ci və 2-ci hissələrlə 6-NDFL-nin ikinci səhifəsini doldurmaq üçün nümunə

    1-ci və 2-ci bölmələri doldururuq: Gələn ay maaşları ödəyiriksə

    Nəzəriyyədə nümunə eyni qalır: 5 işçi, hər birinin əmək haqqı 26.250 rubl, 9 aylıq ümumi gəlir 1.181.250 rubl. Dividend gəliri hesablanmırdı. Cari ayın əmək haqqı növbəti ayın 10-da verilir, yəni sentyabr ayının maaşları işçilər tərəfindən 10 oktyabrda alınacaqdır.

    İlin əvvəlindən etibarən işçilərə verilən vergi endirimləri eyni 36 min rubl təşkil etdi. Hesablanmış fərdi gəlir vergisinin məbləği: (1.181.250 - 36.000) * 13% \u003d 148.881 rubl, o cümlədən 17.063 rubl - sentyabr ayı maaşından fərdi gəlir vergisi.

    Hesabata nə qoyuruq? Bölmə 1-i açın və sətir-sətir doldurun:

    • P. 010 - 13% (başqa dərəcələrlə vergiyə cəlb olunan gəlirlər varsa, bölməni bir neçə dəfə doldururuq);
    • P. 020 - ümumi gəlirin eyni 1.181.250 rublunu qoyduq;
    • P. 030 - eyni 36.000 rubl ayırmalar qoyduq;
    • P. 040 - 148.881 rubl bahis edirik, yəni. 9 ayın nəticələrinə əsasən hesablanmış fərdi gəlir vergisinin bütün məbləği;
    • Dividendlər şəklində gəlir hesablanmadığı üçün qalan sətirlər tire şəklindədir.

    İndi Bölmə 1-in son hissəsinə müraciət edirik. Burada yazmalısınız:

    • P. 060 - şirkətin 5 əməkdaşı olduğu üçün 5 nəfər;
    • Səhifə 070 - 131,818 rubl (148,881 rubl - 17,063 rubl), yəni. Buradakı fərdi gəlir vergisi sentyabr ayı üçün əmək haqqı vergisi nəzərə alınmadan tutulur: maaş hələ verilmədiyindən onu saxlamadıq.

    Vacibdir! Bu halda, vergi sentyabr ayı maaşından hələ tutulmadığından səhifə 070 səhifəsi 040-dan az olacaqdır. Qalan məbləği (17.063 rubl) 080 sətirinə qoymaq da lazım deyil. Hesabat dövrün son günü kimi tərtib edilir və həmin günə qədər əmək haqqı ödənilmədiyi üçün verginin tutulması üçün heç bir öhdəlik yoxdur.

    Bu vəziyyət üçün tamamlanmış Bölmə 1 belə görünür:

    Bölmə 2 artıq tarixə görə məbləğləri göstərməlidir. Tarixlər burada fərqli hesablanacaq.

    • Fərdi gəlir vergisinin hesablanması məqsədləri üçün gəlirin alınması tarixi də iş ayının son günü hesab ediləcəkdir. Sentyabr ayında bu 30-cu.
    • Fərdi gəlir vergisinin tutulması tarixi, faktiki pulun ödənilmə tarixidir. İşçilərin maaşlarını 10 oktyabrda alması üçün banka bir gün əvvəl köçürülməlidir. Şəxsi gəlir vergisinin tutulma tarixi 9 oktyabr olduğu ortaya çıxdı.
    • Şəxsi gəlir vergisinin büdcəyə ödəniş tarixi pulun ödənildiyi gündən sonrakı tarixdir. Bizim nümunəmizdə bu, 10 oktyabr olacaq.

    Sonra, Bölmə 2-nin hər blokunu ilin əvvəlindən doldururuq, yəni hər ay üçün məbləğləri yazırıq. Ancaq sentyabr ayı üzrə əmək haqqı məlumatlarını burada göstərməyəcəyik, əmək haqqı yalnız oktyabr ayında veriləcəyi üçün onlar ilin hesabatına daxil ediləcəklər. İllik hesabatda sentyabr ayı məlumatlarının aşağıdakı kimi doldurulması lazımdır:

    • P. 100 - 09.2017;
    • P. 130 - 131 250 rubl (işçilərin aylıq əmək haqqı);
    • P. 110 - 10.2017;
    • P. 140 - 17.063 rubl (işçilərin aldığı standart endirimlər nəzərə alınmaqla ayda tutulan fərdi gəlir vergisi məbləği);
    • P. 120 - 10.2017.

    İndi 6-NDFL-i necə dolduracağınızı bilirsiniz. Hər hansı bir sualınız varsa, şərhlərdə soruşun!