새로운 양식 6 개인 소득세. 롤링 기간의 조기 지급 수입 및 이익 반영

작년에 의원들은 개인과 기존 고용 계약을 맺은 모든 고용주가 제출해야하는 새로운 세금 신고 양식을 도입했습니다. 이 보고서는 기존 2-NDFL 보고서에 추가로 작성해야하는 보충 양식입니다. 법률은 작성을위한 6-NDFL 지침 작성 절차를 규제합니다.

작성 지침 인 파트 6-NDFL의 세금 법규는 개인의 발생 소득 금액과 관련하여 세무 대리인이 작성해야 함을 규정합니다.

이 범주에는 노동 및 민사 계약에 따라 고용 된 노동력을 고용하는 기업, 기업가가 포함됩니다. 증권, 기타 금융 시장 상품 등과의 거래와 관련하여 수입원 인 사람도 6-NDFL을 양도해야합니다.

작성을 위해 6-NDFL 지침을 제출해야하는 의무는 국내 경제 주체와 우리주의 영토에서 운영되는 외국 기업, 대표 사무소, 별도의 부서 모두에 적용됩니다.

또한 공증인, 변호사, 의사에게 보고서를 제출하여 개인의 참여로 개인 실무를 수행하고 소득원으로 활동해야합니다.

주의! 6 개인 소득세를 포기할 의무는 다른 개인과 계약을 맺은 개인에게도 적용되며 그 결과 후자는 소득이 있습니다.

제로 6-NDFL 양도 여부

작성을위한 6-NDFL 지침에 따라 빈 보고서를 IFTS로 전송할 필요가 없습니다.

• 검토중인보고 기간에는 직원이 있어도 소득이 발생하지 않고 지급되지 않았습니다.
• 개인 기업가 또는 조직이 직원을 고용하지 않은 경우.
• 보고 기간 동안 경제 실체는 활동을 수행하지 않았습니다.

이 점은 세무 당국이 준비한 여러 설명 서신에 언급되어 있습니다. 그러나 이러한 상황에서는 보고서를 제출하지 않은 이유가 정당한 설명 서신을 연방 세금 서비스 검사원에 보내는 것이 좋습니다.

관리자가 유일한 직원 인 회사의 경우 규정 된 양식으로 보고서를 제출해야합니다. 이 순간을 무시하면 조직에 관리 조치가 적용될 수 있습니다.

회사는 이사에게 지불이 발생하지 않았거나 지불되지 않은 경우에만 6NDFL의 발표에서 면제됩니다.

작성을위한 6-NDFL 지침은이 양식에 대한보고가 없음을 입증합니다. 다음을 포함해야합니다.

• 제목 페이지.
• 모든 지표가 0 인 섹션 1.
• 섹션 2-전혀 건너 뛰거나 제공된 모든 열을 지울 수 있습니다.

2017-2018 년 6-NDFL 마감일

세법 규범에 따라이 보고서는 분기별로 작성되므로보고 기간은 1 분기, 상반기, 9 개월, 1 년입니다.

6-NDFL 보고서에 따르면 2017 년 마감일은 이전 기간과 동일하게 유지되었습니다. 이 양식은 늦어도보고 월 다음 달의 마지막 날까지 그리고보고 월 다음 해의 4 월 1 일 이전에 해당 연도의 총액에 대해 세무서에 보내야합니다. 마감일이 주말 또는 공휴일 인 경우 최종 날짜는 그 다음 영업일의 날짜입니다.

2017 년 6-NDFL 마감일, 표 :

2018 년 6 개 개인 소득세 신고일은 다음과 같습니다.

보고가 제공되는 곳

6-NDFL 작성 지침은 과목별로 제출해야합니다.

• 법인-해당 위치에서 6 개인 소득세 형식으로 보고서를 보냅니다.
• 해당 위치의 지점 및 대표 사무소. 모회사 또는 별도의 부서로 보고서를 보낼 권리가있는 대규모 납세자는 예외입니다.
• 기업가-등록 장소, 즉 등록에 따라 보고서를 제출합니다.
• 공증인, 변호사, 시민-거주지.

보고 방법

법률 규범은 다음과 같은보고 방법을 설정합니다.

• 6-NDFL 보고서를 종이로 제출-보고서 두 부를 검사관에게 전달한 후 확인하고 그중 하나에 수락 표시를 한 다음 세무 대리인에게 넘깁니다. 이 방법은 사업체에 직원이 25 명 이하인 경우에만 사용할 수 있습니다.
• 6-NDFL 양식의 전달은 전자 통신 채널을 통해 수행됩니다. 이를 위해서는 특수 통신 사업자 인 특수 프로그램과의 계약이 필요합니다.

보고 규칙

보고서를 작성할 때 몇 가지 규칙을 따라야합니다.

• 세액은 항상 kopecks없이 정수로만 표시됩니다. 세금에 50 코펙이 넘는 부분이 있으면 1 루블이 증가하고 더 적 으면 폐기됩니다.
• 외화로 수취 한 수입과 지출은 수취 일과 지출 일에 중앙 은행이 정한 환율에 따라 표시됩니다.
• 실수가 발생하면 "Shtrikh"또는 이와 유사한 도구를 사용하여 수정할 수 없습니다. 이 시트를 다시 작성해야합니다.
• 보고서는 시트의 한면에만 인쇄됩니다. 양면 인쇄는 허용되지 않습니다.
• 보고서가 스테이플러로 고정되어있는 경우 시트를 손상시키지 않고 문서의 맨 구석에서 조심스럽게 수행해야합니다.
• 열에 디지털 값이 기록되면 맨 왼쪽 셀부터 숫자를 입력해야합니다. 남아있는 모든 비어있는 부분은 끝에 줄을 표시해야합니다.
• 보고서가 빈 레터 헤드에 손으로 채워지면 검정, 보라색 또는 파란색 잉크가있는 펜으로 작성해야합니다.

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단순화 된 단일 세금 신고 : 2019 년 샘플 작성

양식 및 샘플 양식 작성

6-NDFL 작성 지침

선언을 올바르게 작성하는 방법을 알기 위해 6-NDFL 작성 예제를 고려하십시오.

제목 페이지 작성 샘플

먼저 시트에 TIN 및 KPP 코드를 입력해야합니다. 기업가가 보고서를 제출하면 체크 포인트 코드가없는 것입니다.이 경우 필드는 완전히 줄이 쳐져 있어야합니다. 그런 다음 시트 번호가 보고서의 일반 배치에 기록됩니다. 일반적으로 001입니다.

"제출 기간"필드에 보고서가 제출 된 기간에 해당하는 코드가 입력됩니다. 그것은 될 수 있습니다:

• 21-1 분기 임대료;
• 31-반년 안에 임대;
• 33-9 개월 만에 임대;
• 34-연례 보고서가 제출됩니다.

다음 필드에는 문서가 작성된 연도가 포함됩니다.

다음 단계는 납세자의 위치뿐만 아니라 FTS 코드를 기록하는 것입니다. 여기에 값이있을 수 있습니다.

• 120- 기업가의 거주지 임대료;
• 212-회사의 위치에 따라 항복.

큰 필드에는 약어없이 회사의 전체 이름 또는 회사의 전체 이름을 입력합니다. 기업가. IP 데이터를 입력하면 각 부분이 새 줄에 기록됩니다. 채워지지 않은 모든 셀은 지워 져야합니다.

다음 단계는 OKTMO 코드와 전화 번호를 표시하는 것입니다.

근처에는 보고서의 총 시트 수와 첨부 파일로 포함 된 문서 수를 입력해야하는 열이 있습니다.

제목 페이지 하단의 왼쪽에 정보가 기록됩니다.

• 납세자가 직접 보고서를 제출 한 경우에는 "1"을 입력하십시오. 다음으로 감독의 성명을 표시합니다.
• 대표자가 제출 한 경우에는 "1"을 입력하고 공란에 위임장 발급 정보를 기재합니다. 신고서에는 위임장 사본이 첨부되어 있습니다.

주의! 기업가가 양식을 채운 경우에는 이러한 데이터가 이미 위에 표시되어 있으므로 전체 이름 필드에 대시를 넣으십시오.

샘플 채우기 섹션 # 1

부 프로피

중대한!이 섹션에는 금년도 초부터보고 기간 말까지 발생 기준에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

이 페이지에는 모든 직원에 대해 연초부터 발생한 소득 금액과 결정 및 원천 징수 된 세금이 표시됩니다. 특정 직원이 연중 여러 세율로 원천 징수를 받았다면 각 직원에 대해 섹션 1로 별도의 시트를 작성해야합니다.

주의!섹션 1이있는 여러 시트가 작성된 상황에서 060-090 행의 합계는 첫 번째 시트에만 첨부되고 나머지는 비워 두어야합니다.

섹션 1 완료를위한 6-NDFL 지침 :

• 010-세금이 원천 징수 된 비율;
• 020-연초부터 지정된 요율이 적용되는 총 소득 금액;
• 025-지정된 연도의 시작부터 배당금 수입액;
• 030-연초부터 직원에게 제공되는 세금 공제 금액;
• 040-연초부터 지정된 세율로 계산 된 세액;
• 045-연초부터 배당금에 대해 계산 된 세액;
• 050-양도 된 선불 고정 세금 금액;
• 060-현재 기간 동안 지정된 요율이 적용되는 소득을 가진 총 직원 수;
• 070-연초 이후 총 세액;
• 080-세금 원천 징수가 불가능한 소득 금액;
• 090-반환 된 세금 금액.

샘플 채우기 섹션 # 2

이 섹션에는 현재 기간과 관련된 금액 만 포함됩니다. 여기에 날짜를 지정해야합니다.

• 직원이 소득을받은 때
• 세금이 원천 징수되었을 때
• 그것이 나열되었을 때.

또한 소득 금액과 세금 금액이 각 날짜 그룹에 기록됩니다.

행의 형식은 다음과 같이 입력해야합니다.

• 100-130 행에서 소득을 수령 한 날짜가 기록됩니다.
• 110-이 소득에서 세금이 원천 징수 된 날짜;
• 120-세금이 양도 된 날짜;
• 130-이 날짜의 소득 금액;
• 140-110 행에 기록 된 날짜의 금액에서 원천 징수 된 세금 금액.

부 프로피

중대한! 같은 날에 직원이 원천 징수 또는 세금 발송일이 다른 여러 유형의 소득을받은 경우 해당 소득을 별도의 줄에 표시해야합니다. 그렇지 않으면 병합 할 수 있습니다.

보고서 작성의 뉘앙스 중 하나는 소득 창출 및 유지의 실제 타이밍을 준수하는 것입니다. 따라서 한보고 기간의 마지막 달에 소득을 받고 다음 달 첫 달에 세금을 양도 한 경우 첫 번째 신고에서는 섹션 1에만, 두 번째 신고에는 섹션 2에만 표시됩니다.

양식을 작성할 때 자주 묻는 질문

해고시 보상 반영 절차

급여 반영과 함께 고용 종료시 보상 보고서의 반영 순서 그러나 이러한 지급은 다른 행으로 표시되어야합니다.

섹션 2를 작성하는 절차는 다음과 같습니다.

• 100 행과 110 행에는 보상 발행일이 입력됩니다.
• 120 행-다음날 작업;
• 라인 130과 140은 보상액과 원천 징수 세입니다.

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평균 직원 수에 대한 정보 : 샘플 작성, 양식

상을 반영하는 방법

보험료를 반영 할 때는 설정된 순서대로 안내 할 필요가 있습니다. 그러한 주문이 발행 된 달의 마지막 날은 수입을받은 날입니다.

섹션 2는 다음과 같이 공식화됩니다.

• 라인 100은 주문이 작성된 달의 종료일을 기록합니다.
• 110 행-직원에게 보너스가 지급 된 날짜
• 120 행은 세금이 발송 된 날짜입니다 (일반적으로 지불 다음 날).
• 행 130 및 140은 원천 징수 된 보험료 및 세금 금액입니다.

병가 반영 순서

이 문서에는 개인 소득세를 부과해야하는 병가 만 반영됩니다. 그렇지 않으면 섹션 1의 통제 비율이 일치하지 않습니다. 출산 수당은 보고서에 포함되지 않습니다!

• 100 행과 110 행은 병가를 보낸 날짜를 기록합니다.
• 120 행은 지불이 이루어진 달의 종료일입니다. 마지막 날이 쉬는 날이면 다음 근무일이 입력됩니다.
• 온라인 130- 세금과 병가 금액;
• 라인 140에는 세액이 있습니다.

6-NDFL에서 휴가 수당을 반영하는 방법

휴가 수당은 직원에게 지급 된 달의 보고서에 포함되어야합니다. 휴가 수당이 발생했지만 발행되지 않은 경우 문서에 입력되지 않습니다.

섹션 1의 020 행에는 개인 소득세와 함께 이번 달에 발행 된 휴가 수당 금액이 모두 기록되어 있습니다. 라인 040 및 070-세액.

섹션 2는 다음과 같이 구성되어야합니다.

• 100 행과 110 행은 휴가 수당이 발송 된 날짜를 기록합니다.
• 120 행은 지불이 이루어진 달의 종료일입니다. 마지막 날이 쉬는 날이면 다음 근무일이 내려갑니다.
• 온라인 130- 세금과 함께 지불하는 휴가 금액;
• 라인 140에는 세액이 있습니다.

같은 날 지불 한 모든 휴가 수당은 하나의 항목으로 통합 될 수 있습니다.

부 프로피

중대한!휴가 수당이 분기의 마지막 달에 지급되고 해당 월의 마지막 날 (세금이 발송 된 날)이 주말에 해당하는 경우, 그러한 지급은 다음 분기에 문서에 포함되어야합니다.

다음 달 급여를 추적하는 방법

조직은 선급과 나머지의 두 부분으로 급여를 지불해야합니다. 대출금은 청구 된 달에 발행됩니다. 세금 코드는이를 소득으로 인식하지 않기 때문에 (월말에 지불하지 않는 한) 보고서에 표시 할 필요가 없습니다.

수입 금액은 발행일까지 입력됩니다. 이는 다음과 같이 반영되어야합니다.

• 100 행에는 급여가 계산되는 월의 마지막 날이 입력됩니다.
• 110 행-급여 발행 및 세금 인출 날짜;
• 온라인 120-세금이 양도되는 다음 근무일.
• 온라인 130-사전을 고려한 급여의 전체 금액;
• 라인 140에는 세액이 있습니다.

같은 달에 지급 된 급여를 기록하는 방법

노동법은 조직이 급여 발행을 지연시킬 권리가 없으며 선급금이 어떤 식 으로든 직원의 설정된 권리를 침해하지 않는다고 결정하므로 발생 월에 전체 급여를 발행 할 수 있습니다. 특히 연말에 일부 회사가 연말 연시 이전에 직원과 결산을 시도하는 연말에 해당됩니다.

이 문제는 다음과 같이 반영됩니다.

• 100 행은 월말을 기록합니다.
• 110 행-급여가 지급되는 날;
• 온라인 120-다음 근무일 (개인 소득세 납부);
• 130 및 140 행-급여 및 세금의 크기.

6-NDFL을 신고하지 않은 것에 대한 벌칙

법률에 의해 제공되는 다른 보고서의 경우 마감일을 제출하지 않거나 6-NDFL 작성 절차를 위반 한 경우에도 책임을집니다.

양식이 아직 세무서에 제출되지 않은 경우 1,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 연체 된 매월. 또한 그는 한 달도 채 안되는 기간에도 임명됩니다.

또 다른 유형의 책임은 보고서를 제출해야하는 양식을 준수하지 않는 것입니다. 납세자가 6-NDFL을 유효하지 않은 형식으로 검사관에 보낸 경우 200 루블의 벌금이 부과됩니다. 이러한 방식으로 잘못 제출 된 각 보고서에 대해

세금 코드에는 부정확하거나 왜곡 된 정보가 고의 또는 우발적으로 표시된 보고서 제출에 대한 처벌이 포함됩니다. 그러한 범죄에 대한 처벌 금액은 500 루블입니다. 오류가 발생한 각 문서에 대해.

이러한 위반을 방지하려면 보고서 작성시 보고서 작성을위한 6-NDFL 지침을 적용하고 대부분의 오류를 방지하는 특수 컴퓨터 프로그램을 사용하여 문서를 직접 준비하는 것이 좋습니다.

보고서에 실수가 있었지만 조직이 자체적으로 감지하여 조사관의 확인을 거쳐 시정 보고서를 제출하면 이런 종류의 처벌에서 면제됩니다.

부 프로피

중대한!신고서 제출일로부터 10 일이 지났는데 제출되지 않은 경우, 검사관은이 경우 현재 계정에 대한 작업을 중지 할 권리가 있습니다.

2016 년부터 개인 사업자를 포함한 법인은 2 개의 개인 소득세와 달리 분기별로 6 개의 개인 소득세 신고서를 작성해야합니다. 보고 연도에 실제 수익이 발생한 경우 보고서가 제출됩니다. 개인 및 소득세 공제. 계산을 작성할 때 Federal Tax Service MMV 7-11-450 및 NK의 명령에 따라 안내됩니다.

이 지침은 모든 경우에 대한 회계사를위한 것입니다.

개인을 위해 돈을 지불 한 개인 기업가를 포함한 사업체는 보고서를 작성하고 제출해야합니다. 개인의 이익, 원천 징수 및 수입을 재무부로 이전했습니다. 보고서는 러시아 대표 기업과 등록 장소의 각 지점 모두에 제출해야합니다.

회사가보고 연도에 근무를 중단하고 지급 또는 공제가없는 경우 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

설명에도 불구하고 연방 세무 감독관에게 통보해야하며 증명서를 제출하지 않은 이유를 나타내는 임의의 편지를 보내야합니다. 두 번째 옵션은 지표가없는 6 개의 개인 소득세 보고서를 제출하기로 결정하는 것입니다. 검사관은 기업에 경제 활동이 없음을 이해할 것입니다.

개인 소득세 신고는 정해진 날짜에 제출됩니다 (세금 코드, 제 230 조, 제 2 항).

표는 2018 년 계산 완료 마감일을 보여줍니다.

선언의 변경

2017 년에 대한 6 개의 개인 소득세 보고서는 새 양식으로 생성되어야합니다. Federal Tax Service의 공식 웹 사이트에서 프로젝트에 대해 알 수 있습니다. 변경 사항은 15202024에서 15201027까지 제목과 바코드 번호에 영향을 미쳤습니다.

계산 등록에 대한 일반 규칙

"인형 용"보고서를 자세히 작성해 보겠습니다. 그에 대한 계산은 분석 회계 등록부의 정보가 될 것입니다.

• 신고의 첫 부분에서 정보는 과세 기간이 시작될 때부터 발생 기준으로 형성됩니다. 필요한 경우 지표를 완전히 반영하려면 페이지의 일부를 채우십시오.
• 모든 페이지는 번호가 매겨집니다.

계산 6을 작성할 때 엄격히 금지됩니다.

• 교정자와 함께 수정하십시오.
• 시트의 양면에 인쇄를 적용하십시오.
• 스테이플러로 계산을 고정하면 손상이 발생합니다.

수동으로 개인 소득세 양식 6으로 보고서를 작성할 때 검은 색, 파란색 또는 보라색 페이스트 만 사용됩니다. 자동 모드에서 선언을 인쇄하려면 높이가 16-18 인 Courier New 글꼴을 선택합니다.

• 각 지표에는 특정 수의 셀로 구성된 해당 필드가 있습니다. 날짜를 표시하기위한 3 개의 필드가 있습니다. 일, 월, 연도를 개별적으로 표시하고 점으로 구분합니다.
• 100 분의 1 단위로 총 값을 반영하기 위해 숫자는 첫 번째 필드 인 kopecks에 표시됩니다. 합계 값이 할당 된 셀 수보다 작 으면 대시가 빈 셀에 배치됩니다 (14568956 ——-. 56).
• 총 지표가있는 열에 반영 할 정보가 없으면 0을 입력하십시오.
• 열은 열의 시작 부분에서 왼쪽에서 오른쪽으로 한 줄씩 채워야합니다. 정보가 없으면 빈 셀에 대시를 넣으십시오.
• 개인 소득세의 총 표현에 대한 정보는 "둥근"숫자로만 표시됩니다.
• 반올림은 일반 규칙에 따라 수행됩니다. 최대 50은 반올림, 50 이상-최대 1 루블까지 반올림됩니다.
• 문서는 각 OKTMO 코드에 대해 작성됩니다.
• 보고서의 각 페이지는 관리자 또는 명령에 의해 승인 된 사람이 서명합니다. 또한 정보 형성 날짜가 기록됩니다.

• 조직의 TIN은 10 자리 숫자로 구성되며 대시는 빈 셀에 표시됩니다.
• 개별 기업가는 체크 포인트 필드를 채우지 않습니다. 기업은 헤드 조직 또는 지점의 위치에서 검사를받은 체크 포인트를 나타냅니다.
• 보고서를 처음 제출하는 경우 수정 번호 필드에 0이 사용됩니다. 업데이트 된 정보를 제출할 때-계산을 명확히하는 각 번호 (001, 002)
• "세금 기간"셀에 정보가 생성 된 연도를 표시합니다.
• 세무 당국 코드는 연방세 서비스의 공식 웹 사이트에 지정되어 있습니다. 비즈니스 항목의 위치 코드는 테이블에서 선택됩니다.

• 법인의 이름에 대한 정보를 입력하십시오. 개별 기업가의 경우-성, 이름 및 후원. 조직의 경우-법정 문서에 따른 약식 이름입니다. 그렇지 않은 경우 전체 이름이 입력됩니다.
• oKTMO 코드는 개별 기업가의 조직 또는 거주지 등록 장소를 나타냅니다. Federal Tax Service의 공식 웹 사이트에서 이에 대해 알아볼 수 있습니다.
• 질문이있는 경우 검사자가 정보를 신속하게 확인할 수 있도록 계약자의 연락처 전화 번호를 표시합니다.
• 셀 "페이지"는 제목을 포함하여 선언 페이지 수를 나타냅니다.
• "문서 첨부"열에 보고서에 첨부 된 다른 문서의 페이지 수를 적습니다. 예를 들어, 서명 할 권리에 대한 위임장;
• 머리가 개인 소득세 6에 서명 한 경우 "확인합니다"필드에 1이되어야합니다 (대리인의 경우-2). 또한이 블록에는 머리 또는 대리인의 전체 이름 (서명 할 권리에 대한 문서 표시)을 표시하고 보고서의 각 시트에 날짜를 기입하고 서명합니다.

개인 소득세 신고 1 부 6은 역년 초부터 발생 기준으로 작성됩니다. 블록 열 10-50은 각 개인 소득 세율에 대해 별도로 형성됩니다. 한 페이지로 충분하지 않으면 요약 된 지표가 여러 장에 구성됩니다. 섹션 요약은 첫 번째 시트에서 수행됩니다.

• 10-개인 소득 세율;
• 20-발생한 이익의 금액 nat. 과세 된 \u200b\u200b사람;
• 25-발생한 배당금;
• 30-개인이 제공하는 공제. 보고 연도의 사람;
• 40-발생한 이익 세, 열 20에 반영;
• 45-셀 25의 배당금에 대한 세금 발생;
• 50-물리적 선불금. 계산 된 세금을 고려하여 특허 계약에 따라 일하는 외국인에게;
• 60-그해 이익을 얻은 개인의 수. 직원이 1 년 이내에 해고되고 재 채용되면 1 인으로 간주됩니다.
• 70-소득세 원천 징수;
• 80-어떤 이유로 든 회사가 원천 징수하지 않은 세금;
• 90-소득세가 개인에게 반환됩니다. 세금 코드 231 조에 따른 사람.

직원에게 4,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 재정 지원을 제공하면 금액이 혜택에 해당됩니다. 면세 소득은 20 행에 반영되고 동시에 필드 30에 포함됩니다.

개인 소득세 신고의 두 번째 부분을 완료하는 절차는보고 분기의 이익 수령 및 원천세에 대한 정보의 완전한 디코딩을 결정합니다.

• 100-이익 양도 날짜, 총 표현은 130 열에 표시됩니다.
• 110-개인 소득세를 원천 징수하고 셀 130에서 이익을 양도하는 날;
• 120-개인 소득세가 재무부로 이전되는 기간. 각 유형의 이익에 대해 법률은 다른 양도 날짜를 제공합니다. 임금의 경우 지불 횟수 다음날입니다. 휴가 또는 병가의 경우-이전 달의 마지막 날 (러시아 연방 세금 코드, 제 226 조, 6 항, 226.1 조, 9 항);
• 130-개인 소득세를 원천 징수하지 않고 필드 100의 날짜를 기준으로 양도 된 이익 금액이 표시됩니다.
• 140-개인 소득세, 110 열의 날짜에 원천 징수 된 세금.

같은 날짜에 지급 된 이익과 관련하여 개인 소득세 이전 조건이 다른 경우 세금을 예산으로 이전하기 위해 각 기간에 대해 100-140 필드 블록을 채워야합니다.

개인 소득세 원천 징수 의무는 이익이 발생한 날에만 조직에 나타납니다.

조직의 인원이 25 명 미만인 경우 6 개의 개인 소득세 보고서를 종이에 제출할 수 있습니다. 직원 수가 많을 경우 전자 형식으로 만 제출합니다 (세금 코드, 제 230 조, 2 항).

Excel 보고서는 Federal Tax Service의 공식 웹 사이트에서 다운로드되고 요구 사항에 따라 컴퓨터에 작성됩니다.

종이 버전은 우편이나 손으로 넘길 수 있습니다.

조직과 보고서 작성 책임자 모두에게 책임이 있습니다. 필요한 잘못된 정보가 독립적으로 발견되고 개인 소득세의 업데이트 된 계산이 제출되면 벌금이 부과되지 않습니다.

행정 위반 규정 제 15.6 조에 따라 행정 처벌은 300-500 루블의 양으로 머리 또는 공무원에게 부과됩니다. 이 법안은 개별 기업가, 변호사 및 공증인에게는 적용되지 않습니다 (15.3 조).

데스크 감사 결과 개인 소득세가 재무부에 적시에 이전되거나 전액 이전되지 않은 사실이 발견되면 제 123NK RF가 적용됩니다. 제재는면 세액의 20 %입니다.

패널티에 대한 자세한 내용은 표에 나와 있습니다.

롤링 기간의 조기 지급 수입 및 이익 반영

6 개인 소득세를 작성할 때 이익 및 개인 소득세를 반영하는 데 어려운 상황이 발생할 수 있습니다.

다른 기간에 발생하고 지급 된 임금은 지급 기간의 보고서 두 번째 부분에 반영됩니다. 필드 100은 수입이 계산 된 달의 마지막 날을 나타냅니다.

이익을 조기 이체하는 경우 지급일이 해당 월의 마지막 날이됩니다. 이 경우 선지급 (BS 4-11-5106의 설명)과 동일합니다. 110 필드에 개인 소득세 원천 징수 기간 (이익 양도일)을 표시하십시오. 다음 영업일 인 120 번 셀에서

보고 기간에 발생한 이익을 보고서에 반영하기 위해 BS 4-11-8609로 안내합니다. 여기에서는 롤링 급여에 대한 필드 70 및 80이 완료되지 않았 음을 나타냅니다.

이익이 발생했지만 지급되지 않은 경우 6 개인 소득세 보고서가 구성되는 방법

보고 기간에 수입이 발생하고 분기 말 이후 재정적 어려움으로 지불되지 않은 경우 개인 소득세의 첫 부분에만보고 기간 정보를 입력하십시오. 6.이 이익과 관련된 두 번째 부분의 완료는 생성되지 않습니다.

필드 20에 발생한 임금과 40-소득세를 표시하십시오. 70과 80 열은 0입니다. 계산의 셀 70을 채우는 것은 수입이 이전되는 기간에 수행됩니다.

이 규칙은 Federal Tax Service의 편지에 설명되어 있습니다.

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

동시에 지급되는 소득 반영 및 근로 능력 없음 증명서

신고서의 두 번째 부분에서 지불 한 금액을 합산하려면 세 날짜가 일치해야합니다.

• 이익 받기
• 소득 공제;
• 개인 소득세를 재무부로 이전하는 것에 관한 입법 조치.

금액을 이자율로 분할 할 필요가 없습니다.

직원 해고

해고시 신체적. 그 사람은 이전 및 이번 달의 수입을 받고 미사용 휴가에 대한 보상을받습니다. 이 경우 보고서의 두 번째 부분에 블록이 형성됩니다. 별도로-지난 달의 수입은 별도로-현재 기간의 보상 및 임금을 반영합니다.

결론

이 기사에서는 선언의 단계별 구성에 대해 설명합니다. 검사로 전송하기 전에 제어 비율을 직접 확인해야합니다. 연간 보고서는 2 개의 개인 소득세 보고서와 비교됩니다. 사내 감사 과정에서 편차가 발견되면 설명 및 수정 사항을 제출합니다. 또한 조직 내에서 추가 조사를 시작합니다.

누적 및 납부 된 개인 소득세 보고서는 분기별로 세무서에 제출해야합니다. 이 절차가 제 시간에 수행되거나보고에 오류가 발생하면 기업가는 상당한 금전적 벌금을 받게됩니다.

이러한 유형의 세금에 대한보고를 단순화하기 위해 특수 양식 6-NDFL이 개발되었습니다. 여기에서는 보고서 제출 날짜에 대해이 문서를 작성하는 기능에 대해 설명합니다. 또한이 기사에서는이 문서의 형식 인 6-NDFL 2019 작성 샘플을 제공 할 것입니다.

2019 년에 6-NDFL 보고서를 제출해야하는 사람

이전과 마찬가지로 2019 년에는 개인 소득세에 대한 양식 6 보고서를 작성하여 개인 소득세 대리인에게 제출해야합니다. 그리고이 개념에는 개인에게 개인 소득세를 적용하여 지불하는 회사 및 개인 기업가가 포함됩니다. 양식 6-NDFL은 2015 년 10 월 14 일 연방세의 명령에 의해 비준되었습니다. 2018 년부터 새로운 형태의 6-NDFL이 작동하기 시작했습니다.

2-NDFL 인증서와 달리 6-NDFL 계산에서는 각 개인에 대해 개별적으로 데이터를 분리 할 필요가 없습니다. 개인 소득에 대한 정보와 원천 징수 및 납부 한 개인 소득세에 대한 데이터를 입력해야합니다.

6-NDFL 양식의 구성 요소는 제목 페이지와 섹션 1 및 2입니다. 회사 또는 개인 기업가에 대한 주소 및 기타 일반 정보는 제목 페이지에 입력됩니다. 보고 기간도 거기에 표시됩니다. 섹션 # 1에는 요약 데이터가 표시되고 섹션 # 2에는 정확한 금액과 날짜가 포함 된 전체 세부 정보 목록이 포함됩니다.

아래에서는 2019 6-NDFL 양식을 올바르게 작성하기 위해 따라야하는 규칙을 고려할 것입니다.

제목 페이지-문서의 얼굴

보고서가 제출되는 기간을 표시하는 것을 잊지 마십시오. "프레젠테이션 필드"라는 특수 열에 입력됩니다. 21, 31, 33 또는 34 행은 해당 문서가 세무 당국에 발송되는 달에 따라 선택됩니다. 그런 다음 "세금 번호로 제공"항목으로 이동합니다. 여기에 신고서를 제출 한 세무서의 코드를 표시해야합니다.

"위치 별"열에서 보고서 작성자가 정확히 누구인지를 강조해야합니다. 회사 또는 개인 기업가, 과세 시스템은 UTII, USN 또는 기타입니다.

"위치 (회계) (코드)"필드에서 적절한 코드를 지정해야합니다. 2019 년에 제공된 2018 년 기간의 6-NDFL 코드가 업데이트되었습니다.

• 120-개별 기업가의 거주지에서;
• 124-농민 (농장) 경제 구성원 (머리)의 거주지.
• 125- 변호사의 거주지;
• 126-공증인의 거주지;
• 213-가장 큰 납세자 등록 장소;
• 214-가장 큰 납세자가 아닌 러시아 조직의 위치.
• 215-가장 큰 납세자가 아닌 법적 후계자의 위치
• 216-가장 큰 납세자 인 법적 승계자의 등록 장소에서;
• 220-러시아 조직의 별도 구획 위치
• 320-개별 기업가의 사업장에서;
• 335-러시아 연방의 외국 조직의 별도 세분 위치.

2018 년에 제출 된 새로운 6-NDFL 양식에는 재편성 양식의 코드와 재편 된 회사의 TIN / KPP를 나타내는 두 개의 새로운 열이 나타납니다. 2019 년 6-NDFL을 작성하기 위해 재구성 및 청산 양식에 대한 새로운 코드를 나열합니다.

• 0-청산;
• 1-변형;
• 2-병합;
• 3-분리;
• 5-가입;
• 6-동시 연결로 분리.

첫 번째 섹션은 6-NDFL입니다-총계

위에서 언급했듯이 여기에서는 채용 된 각 직원에 대한 사양이 필요하지 않으며 모든 직원의 총 지표 만 수정하면됩니다. 그러나 개인 소득세의 다른 세율이 적용되는 경우 섹션 번호 1의 여러 줄 (010에서 050까지)을 작성하여 구분해야합니다.

직원의 소득세가 13, 30, 35 %라고 가정 해 보겠습니다. 이것은 계산하는 동안 세 개의 섹션 No. 1이 각각 별도의 시트에 채워짐을 의미합니다. 나머지 라인은 060에서 090까지 공통됩니다. 이런 식으로 정보는 첫 번째 사본에만 입력됩니다.

개인 소득 세율은 "010"행에 입력되고 소득은 연초에 발생 기준으로 "020"행에 입력됩니다. 또한 섹션 1과 2의 소득의 최종 결과가 다를 수있는 롤링 임금 옵션의 존재를 기억해야합니다. "025"행에는 회사에 배당금 형태로 소득이 표시됩니다.

사회, 아동, 재산을 포함한 세금 공제의 경우 "030"필드는 따로 설정됩니다. "040"및 "070"행에 계산 및 원천 징수 된 세금 금액이 입력됩니다. 또한 특허에 따라 회사에서 근무하는 외국인 근로자의 유사 데이터를위한 특별 라인 "050"도 있습니다.

"060"줄에는 기업의 총 직원 수 (소득을받은 모든 항목)가 포함됩니다. 라인 "090"은 조직에 반환 된 세금 금액입니다. 그리고 특별한 경우에 회사가 이러한 유형의 세금을 원천 징수 할 수 없었을 때 개인 소득세 금액을 "080"라인으로 입력해야합니다. 대부분이 관행은 롤링 급여와 함께 사용됩니다.

"060-090"필드는 사용 가능한 모든 요율에 대한 합계로 채워지며 첫 페이지에만 있습니다. 다른 시트에는 "0"을 넣은 다음-대시를 넣습니다. 모든 관련 데이터가 두 번째 섹션에 표시되기 때문입니다.

섹션 2의 데이터 세부 정보

지난 3 개월 동안의 데이터는 6-NDFL 양식의 섹션 2에 자세히 설명되어 있습니다. 여기에 정확한 날짜가 반드시 기록되고 소득 기록이 제공됩니다. 작업은 실제로 발생한 것과 동일한 순서로 문서에 반영됩니다.

라인 "100"- "실제 수입 수령일", 러시아 연방 세금 코드 223 조에 따라 입력 된 양식. 임금을 정확하게 반영하려면 해당 월의 마지막 날을 기록하는 것이 중요합니다. 그러나 병가 및 휴가 수당에 대한 지불은 실제 수령일에 기록됩니다.

"110"필드에 소득 원천 징수 날짜를 반영해야합니다. 그리고 현행법은 다음과 같이 규정하고 있습니다 : 소득 수령 당일 (임금 제외) 공제가 이루어집니다. 라인 "120"- "소득 이전 기간"-받은 소득 유형에 따라 기입합니다. 원칙적으로 휴가 및 병가는보고 월이 끝나기 전에 발급됩니다. 어떤 경우에는 자금을받은 다음날 데이터가 기록됩니다.

"실제로받은 소득 금액"(라인 "130")은 개인 소득세가 공제되는 순간까지 소득에 대한 데이터 인 kopecks와 함께 정확합니다. 그리고 2019 년에 이미 원천 징수 된 세금은 "140"열에 입력됩니다.

일부 작업의 시작이 한보고 기간에 해당하고 다른보고 기간에 종료 된 경우 섹션 2에 완료 기간에 대한 데이터를 입력해야합니다.

약관 및 처벌

6-NDFL 양식에 대한 보고서를 작성할 때 매우주의해야합니다. 실수, 오점은보고 데이터의 왜곡입니다. 그리고 그것은 기업 가나 회사에 벌금을 부과하는 것을 수반합니다.

놀라운 기대에도 불구하고 2019 년 6-NDFL 납품 마감일은 동일하게 유지되었습니다. 법률에 따라 보고서는 여전히 다음 순서로 세무 당국에 제출됩니다.

• 2018 년 연간-2019 년 4 월 1 일까지;
• 2019 년 1 분기-2019 년 4 월 30 일까지 (주말 및 공휴일 포함)
• 2019 년 7 월 31 일 6 개월 전
• 9 개월 동안-2019 년 10 월 31 일까지;
• 2019 년 연간-2019 년 4 월 1 일까지.

연방세 서비스 (2016 년 5 월 4 일자 러시아 연방세 서비스의 편지 N BS-4-11 / 7928)의 설명에 따르면, 세금을 내야하는 소득이 발생하지 않았고 지불하지 않은 경우 6-NDFL을 0으로 계산할 필요가 없습니다. 그러나 보고서를 제출하지 않은 이유를 연방 세무 감독원에 서면으로 설명해야합니다. 그렇지 않으면 현재 계정을 차단할 위험이 있습니다. IFTS는 제로 보고서 수락을 거부 할 수 없습니다. 따라서 선택해야합니다-0 양식 6-NDFL 또는 INFS에 계산을 제출하지 않은 이유를 설명하는 편지를 보내십시오.

세금 신고서를 늦게 제출하는 비즈니스 커뮤니티의 규율이없는 대표자에게는 벌금이 부과됩니다. 최대 한 달까지 지연되는 경우 벌금은 1000 루블입니다. 다음 달마다 추가로 1,000 루블을 추가하십시오. 6-NDFL의 실수에 대한 처벌도 있으며 부정확 한 데이터로 인해 500 루블의 벌금이 부과됩니다.

만기일로부터 10 일 이내에 계산이 제출되지 않으면 세무 조사관은 세무사의 은행 계좌를 차단할 권리도 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 76 조 3.2 항).

제목 1을 선택하십시오. 상법 (235) 1.1. 창업 지침 (26) 1.2. IP 발견 (27) 1.3. EGRIP 변경 사항 (4) 1.4. IP 폐쇄 (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC 열기 (27) 1.5.2. LLC의 변경 (6) 1.5.3. LLC의 청산 (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. 사업 면허 (13) 1.8. 현금 징계 및 회계 (69) 1.8.1. 급여 (3) 1.8.2. 출산 수당 (7) 1.8.3. 일시적 장애 수당 (11) 1.8.4. 회계의 일반적인 문제 (8) 1.8.5. 인벤토리 (13) 1.8.6. 현금 징계 (13) 1.9. 비즈니스 수표 (17) 10. 온라인 현금 데스크 (14) 2. 비즈니스 및 세금 (413) 2.1. 과세의 일반적인 문제 (27) 2.10. 전문 소득세 (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. 계수 K2 (2) 2.4. OSNO (36) 2.4.1. 부가세 (17) 2.4.2. 개인 소득세 (8) 2.5. 특허 제도 (24) 2.6. 거래 수수료 (8) 2.7. 보험료 (64) 2.7.1. 예산 외 자금 (9) 2.8. 보고 (86) 2.9. 세금 인센티브 (71) 3. 유용한 프로그램 및 서비스 (40) 3.1. 납세자 LE (9) 3.2. 서비스 세 Ru (12) 3.3. 연금보고 서비스 (4) 3.4. 비즈니스 팩 (1) 3.5. 온라인 계산기 (3) 3.6. 온라인 조사 (1) 4. 중소기업 지원 (6) 5. 직원 (103) 5.1. 휴가 (7) 5.10 노동 보수 (6) 5.2. 출산 수당 (1) 5.3. 병가 (7) 5.4. 해고 (11) 5.5. 일반 (22) 5.6. 현지 행위 및 인사 문서 (8) 5.7. 노동 보호 (9) 5.8. 채용 (3) 5.9. 외국인 직원 (1) 6. 계약 관계 (34) 6.1. 계약 은행 (15) 6.2. 계약 체결 (9) 6.3. 계약에 대한 추가 계약 (2) 6.4. 계약 해지 (5) 6.5. 불만 (3) 7. 입법 기반 (37) 7.1. 러시아 재무부 및 러시아 연방 세금 서비스에 대한 설명 (15) 7.1.1. UTII의 활동 유형 (1) 7.2. 법규 (12) 7.3. GOST 및 기술 규정 (10) 8. 문서 형식 (82) 8.1. 기본 문서 (35) 8.2. 선언문 (25) 8.3. 위임장 (5) 8.4. 신청서 (12) 8.5. 결정 및 프로토콜 (2) 8.6. LLC 헌장 (3) 9. 기타 (25) 9.1. 뉴스 (5) 9.2. 크리미아 (5) 9.3. 대출 (2) 9.4. 법적 분쟁 (4)