이익 선언 새 양식에서. 소득세 신고서 작성 절차. 소득세 신고 : 샘플 작성

소득세 신고서 작성을위한 단계별 지침

2017 년 9 개월

소득세 신고서 작성의 특징

소득세 신고의 마지막 최신 양식은 2016 년 10 월 19 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다 N ММВ-7-3 / [이메일 보호].

2014 년 선언 양식에 비해 크게 변경되었습니다.

소득세 신고서를 작성하는 절차가 주문에 첨부되어 있습니다.

새로운 소득세 신고는 다음으로 구성됩니다.

제목 페이지 (시트 01);
섹션 1의 하위 섹션 1.1; 시트 02;
시트 02에 부록 N 1 및 N 2.

이것은 필수 부분입니다.

나머지 부록과 페이지는 다음 조건에 따라 작성됩니다. 섹션 1의 하위 섹션 1.2 및 1.3; 시트 02에 대한 부록 N 3, N 4, N 5; 부록 No. 1 및 No. 2의 시트 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09.

소득세 신고에서 변경된 사항

제목 페이지는 재조직 된 회사의 법적 후계자를위한 정보로 보완되었습니다. 재조직 이전에 할당 된 TIN 및 KPP를 나타냅니다.
개편 양식 및 청산 코드의 코드는 선언 작성 절차 부록 1에 표시되어 있습니다.
2 개의 추가 시트가 나타났습니다-08 및 09;
시트 08은 종속 거래 상대방과의 거래에서 시장 가격보다 낮은 가격을 사용하여 소득세를 조정 (인하) 한 조직에 의해 작성되었습니다. 이전에는이 \u200b\u200b정보가 부록 1 ~ p에 배치되었습니다. 02;
시트 09 및 부록 1은 통제되는 외국 기업의 수입을 회계 처리 할 때 통제 인이 작성하기위한 것입니다.
시트 02에는 선진 사회 경제 개발 지역 거주자가 표시하는 새로운 납세자 코드 "6"을 포함하여 납세자 코드 필드가 추가되었습니다. 또한 지불을 줄이는 무역 세 라인과 지역 투자 프로젝트 참여자가 입력 한 필드 %를 포함합니다.
시트 03에서는 배당률이 9 %에서 13 %로 수정되었으며, 신분 불명 기업에 대한 배당금을 반영한 060 란은 제외되었습니다. 시트 03의 "B"섹션에서 배당금 수령인의 주소 필드가 제거되었습니다. 이제 소득 유형 필드의 "B"섹션에 코드가 입력됩니다.- "1"-소득이 단락에 제공된 세율로 과세되는 경우. 1 p. 4 예술. 러시아 연방 세금 코드 284; - "2"-단락에 제공된 세율로 소득이 과세되는 경우. 2 p. 4 예술. 러시아 연방 세금 코드 284.
시트 06은 법정 활동 및 보험 준비금에 대한 재산 형성에 대한 공제를 반영하기 위해 라인 241 및 242로 보충되지만 현재 또는 이월 손실을 반영하기 위해 라인 420, 430, 440이 제거되었습니다.
부록 1에서 l까지. 통제 된 거래에 대한 과세 기준을 자체 조정 한 후 영업 외 소득을 반영하기 위해 02 행 107이 제거되었습니다. 이제이를위한 별도의 시트 08이 있습니다.
부록 2의 같은 시트에 납세자 코드를 나타내는 필드가 추가되었으며 부채 청구 권리 행사로 인한 손실에 대해 203 행이 제거되었습니다.
부록 3은 또한 새로운 납세자 코드 (6)에 대한 필드로 보완되었으며 부채 청구 권리 행사로 인한 손실을 반영하기 위해 여기에서 줄도 제거되었습니다.
부록 5는 새로운 납세자 코드 (6)에 대한 필드와 할인 된 세율로 과세 기준을 반영하는 051 행과 무역 세에 대한 095-097 행으로 유사하게 보완됩니다.
부록 6 및 6A는 통합 납세자 그룹의 이익을 고려하기 위해 무역 세에 대한 095-097 행으로 보완되었습니다.
부록 6B는 오류로 인해 과도한 세금 납부가 발생한 경우 과거 기간에 대한 조정을 나타내는 새로운 라인 061을 받았습니다.

소득세 신고서 작성 규칙

소득세 신고서 작성 절차

다음 순서로 선언을 작성하는 것이 좋습니다.

청구권, 주식, 주식의 행사로 인한 소득을 제외한 재산권-온라인 013;

감가 상각 자산의 판매로 인한 수입은 030 행에 나와 있습니다. 작성 데이터는 부록 3에서 시트 02로 가져와야합니다.

영업 외 수익

현금 기준

현금으로 일하는 조직은 010 행을 채울 필요가 없습니다. 040 행에서는 Art에 따라 소득세 기준을 줄이는 데 허용되는 비용을 표시해야합니다. 코드 273. 그리고 표시된 비용도 041 ,,,,, 행으로 해독해야합니다.

행 040은 행 041 ,,,,,의 합보다 크거나 같아야합니다.

- "1"-선형 방법;

- "2"는 비선형 방법입니다.

영업 외 비용

이제 우리는 영업 외 비용으로 전환합니다.

총액은 200 행과 201 행에 표시되며, 세부 사항이 표시되어야합니다 (부채 의무에 대한이자, 계약 상 벌금 금액, 벌금 등).

예

조직은 서비스를 제공합니다.

2017 년에 회사는 RUB 3,584,840의 서비스를 제공했습니다. (VAT 포함-RUB 546,840).

또한 조직은 제품을 판매했습니다. 2017 년 9 개월 동안 이러한 유형의 활동으로 인한 수익은 356360 루블에 달했습니다. (VAT 포함-RUB 54,360).

2016 년 고정 자산은 118,000 루블에 매각되었습니다. (VAT 포함-RUB 18,000).

2017 년에는 다음과 같은 영업 외 소득이 발생했습니다.

재산 임대에서-25,000 루블. (VAT 제외)

은행이 경상 계좌 잔액에 대해 발생한이자-1,000 루블;

재고 중에 확인 된 잉여 재고-500 루블;

회사 직원에게 제공된 대출 계약에 따른이자-700 루블.

또한 조직은 RUB 7,080의 미지급금을 상각했습니다. 제한 기간 만료로 인해 (VAT-1080 루블 포함).

그런 다음 소득세 신고서를 다음과 같이 작성합니다.

연방 예산 (시트 02의 270 행 및 1.1 항의 040 행)에 지불해야 할 세금 금액은 10,012 루블입니다. (070 행) (40,048 루블-30,036 루블).

러시아 연방 구성 기관의 예산에 지불 할 세금 (시트 02의 271 행 및 1.1 항의 070 행)은 90,107 루블입니다. (라인 271) (360428 루블-270321 루블).

수석 감사관 Bursulaya T.D.

소득세는 러시아 예산을 보충하는 데 사용되는 가장 중요한 부과금 중 하나입니다. 매년 법인은 매월 또는 분기마다 대출금을 공제하는 것을 잊지 않고 일반 과세 시스템에 따라 재무부에 수익의 일정 비율을 지불합니다. 지불 인은 소득세에 대한 세금 보고서 형태로 주에 책임을집니다. 2019 년 1 분기 작성의 복잡성을 알아 봅시다.

소득세 신고는 누구입니까?

러시아 연방 세금 코드 246 조에 따라 납세자는 다음과 같은 신고서를 제출합니다.

러시아 법인;
고정 사업장을 통해 러시아 연방에서 운영되는 외국 기업;
러시아 연방에서 수입을받는 외국 기업;

소득세 신고 기간

보고는 분기 별 (또는 월별) 및 연말에 제출됩니다. 보고 기간 :

1 분기;
반 년;
9 개월

이익은 연초 이후 누적 합계로 간주됩니다.

2019 년 신고서 제출 마감

소득세 납부자는 두 가지 범주로 나뉩니다.

분기별로 대출금을 지불하는 사람들;
매달 대출금을 지불하는 사람들.

이전 4 분기 소득이 1,500 만 루블을 초과하지 않는 회사 (한도는 2016 년에 천만 루블에서 증가 함)는 분기별로 신고서를 제출할 수 있습니다. 나머지 회사는 실제 이익에서 한 달에 한 번 대출금을 지불하므로 매월 명세서를 작성합니다.

2019 년 소득세 신고 마감일을 표 형식으로 제시하겠습니다.

분기 별보고

월간보고

2019 년 소득세 신고서 작성 방법

소득세 신고의 마지막 실제 형식은 2016 년 10 월 19 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. 2019 년 소득세 신고서를 작성하는 절차가 명령에 첨부되어 있습니다.

현재 소득세 신고서 (2019 년 1 분기 작성 지침에 이러한 요구 사항이 반영됨)는 다음과 같이 구성됩니다.

제목 페이지 (시트 01);
섹션 1의 하위 섹션 1.1;
시트 02;
시트 02에 부록 N 1 및 N 2.

이것은 필수 부분입니다.

나머지 응용 프로그램과 페이지는 다음 조건에 따라 채워집니다.

섹션 1의 하위 섹션 1.2 및 1.3;
시트 02에 대한 부록 N 3, N 4, N 5;
시트 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
선언문에 1 번과 2 번을 붙입니다.

선언 작성의 중요한 뉘앙스

제목 페이지에는 조직에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 개편 된 회사의 법적 후계자는 개편 전에 할당 된 TIN 및 KPP를 나타냅니다. 개편 양식의 코드와 청산 코드는 신고서 작성 절차 부록 1에 나와 있습니다.
2 추가 시트-08 및 09. 시트 08은 종속 거래 상대방과의 거래에서 시장 가격보다 낮은 가격을 사용하여 소득세를 조정 (과소 평가) 한 조직에 의해 작성됩니다. 이전에이 정보는 부록 1 ~ l에 배치되었습니다. 02.
Sheet 09 및 부록 1은 통제되는 외국 기업의 수입을 회계 처리 할 때 통제 인이 작성하도록 의도되었습니다.
시트 02에는 새로운 납세자 코드 "6"을 포함하여 납세자 코드에 대한 필드가 포함되어 있습니다.이 필드는 고급 사회 경제 개발 지역 거주자가 표시하는 새로운 납세자 코드 "6"입니다. 또한 지불을 줄이는 무역 세 라인과 지역 투자 프로젝트 참가자가 입력하는 필드도 포함되어 있습니다.
시트 03은 13 %의 유효 배당률을 보여줍니다. 이제 섹션 "B"코드가 소득 유형 필드에 입력됩니다.
- "1"-소득이 단락에 제공된 비율로 과세되는 경우. 1 p. 4 예술. 러시아 연방 세금 코드 284;
- "2"-소득이 단락에 제공된 요율로 과세되는 경우. 2 p. 4 예술. 러시아 연방 세금 코드 284.
이 시트에는 법정 활동 및 보험 준비금에 대한 재산 형성에 대한 공제를 반영하는 241 및 242 행이 포함되어 있으며,이 시트에는 현재 또는 미래로 이전 된 손실을 반영하는 라인이 없습니다.
별도의 시트 08은 통제 된 거래에 대한 과세 기준을 독립적으로 조정 한 후 영업 외 소득을 반영하기위한 것입니다.
같은 시트의 부록 2에는 납세자 코드를 지정하는 필드가 있습니다.

소득 신고서 (2019) : 단계별 작성

2019 년 1 분기 소득세 신고서를 라인별로 작성하는 방법의 예를 들어 보겠습니다.

제목 페이지

제목 페이지는 조직에 대한 정보로 채워집니다.

TIN, KPP, 이름은 전체로 입력되고, 빈 셀은 항상 대시로 채워집니다.
조정 번호. 신고가 처음 제출 된 경우 0을 입력합니다. 정보를 변경할 때 수정 된 신고에는 001, 002, 003 등의 번호가 매겨집니다.
보고 기간 코드. 신고서를 제출 한 분기 또는 월에 따라 다릅니다. 연간 보고서를 제출할 때 다른 선불 시스템을 사용하는 납세자도 다른 코드를 갖습니다.

분기 별 지불시 :

월별 결제시 :

세무서 코드. 각 검사에는 코드가 할당됩니다. 보고서를 제출하는 IFTS의 코드를 표시하십시오. 예를 들어, 상트 페테르부르크에있는 러시아 연방 세금 서비스 4 번지 구간 검사관이 있습니다.
등록 코드의 위치.

경제 활동 코드. 예 : OKVED 코드 52.24.1-빵 및 베이커리 제품의 소매 거래.
또한 전화 번호, 지불 인 또는 대리인의 성명, 매수 및 신고서를 제출 한 날짜를 기재하십시오.

섹션 1 하위 섹션 1.1

예를 들어, 한 줄씩 섹션을 작성해 보겠습니다.

010-회사가 위치한 지방 자치 단체의 코드; 참조 자료에서 찾을 수 있습니다.
030 및 060-금액을 연방 예산 및 지역 예산으로 이전하기위한 BCC를 나타냅니다. KBK를 볼 수 있습니다
040 및 070-보고 (세금) 기간이 끝날 때 지불해야 할 금액으로 예산별로 분류됩니다.
- 연방 예산-60,000 루블 (라인 040);
- 지역 예산-340,000 루블 (070 행).

섹션 1의 하위 섹션 1.2

매달 대출금을 납부하는 소득세 납부자가 작성해야합니다. 예제에서는 사용하지 않겠습니다.

섹션 1 배당금의 하위 섹션 1.3

배당금에 대한 소득세를 납부 할 때 회사에서 작성하십시오.

시트 02-세금 계산

신고서의 완성 된 시트 02에는 과세 기준이 계산 된 수입 및 지출 금액이 표시됩니다.

한 줄씩 입력합니다.

010-모든 판매 수익 요약;
020-영업 외 소득 (금액)
030-구현과 관련된 비용;
040-영업 외 비용;
050-세금 목적으로 계산되지 않은 손실 (있는 경우 작성)
060-이익 금액 (라인을 따라 계산 : 010 + 020-030-040),이 예에서 총액은 5,000,000 루블입니다.
070-이익에서 제외되는 소득 (있는 경우);
080-110-활동의 세부 사항, 면세 소득, 혜택 또는 손실의 가용성에 따라 작성됩니다.
120-과세 기준;
140-170-세율 (3 % 및 17 % 세율로 계산되어야 함)
180-세금 금액 (우리는 지불해야 할 금액이 아니라 연간 금액을 나타냅니다)
190-연방 예산 금액;
200-지방 예산에 대한 세금 금액.

시트 02의 계속에서 이전 기간의 선금을 입력해야합니다. 이 기간 동안 추가 결제 :

60,000 루블-연방 예산 (270 행);
340,000 루블-주제 예산 (라인 271).

시트 02에 대한 부록 1

시트 02의 부록 1에서 라인별로 소득을 자세히 설명합니다.

010-보고 기간의 모든 수익.

그런 다음 자세히 :

011-자체 생산 상품 판매 수익금;
012-구매 한 상품 판매로 인한 수익.

조건이 충족되면 나머지 줄이 채워집니다.

040-모든 판매 수입의 합계;
100-영업 외 소득.

시트 02에 대한 부록 2

부록 2는 비용을 지정합니다.

010-030 행은 수입과 지출을 인식하기 위해 발생 기준을 사용하는 회사에서만 완료됩니다. 체크 아웃 방법을 사용하면 줄이 비어 있습니다.

010-자체 생산 상품 판매 비용;
020-상품 도매 및 소매 판매와 관련된 직접 비용;
030-비용의 일부로 재판매를 위해 구매 한 상품 비용;
040-간접 비용 (금액). 다음 줄에 자세히 나열됩니다.

VESNA LLC의 간접 비용이 세금과 자본 투자로 감가 상각 가능한 재산의 취득으로 구성되었다고 가정합니다.

041-세금 및 수수료 금액;
043-금액의 30 %에 해당하는 자본 투자 형태의 비용.

우리의 경우 나머지 필드는 비어 있습니다.

080-고정 자산 판매와 관련된 비용, 즉 잔존 가치 (정보가 부록 3의 350 행에서 시트 02로 이전 됨)
130-위 비용의 합계.

감가 상각 비용은 별도로 표시됩니다.

131, 132-보고 기간에 설명 된 감가 상각 금액.

선언의 부록 2에있는 나머지 필드는 채우기 조건이없는 경우 비어 있습니다.

시트 02에 대한 부록 3

부록 3은보고 기간의 조직이 다음과 같은 경우에만 작성됩니다.

감가 상각 자산을 판매합니다.
미결 채권을 판매합니다.
생산 유지 비용이 발생합니다.
재산의 신탁 관리 계약에 따라 수입 또는 지출이있었습니다.
2007 년 1 월 1 일부터 2011 년 12 월 31 일까지 구입 한 토지를 매각합니다.

우리는 라인을 채 웁니다.

010-판매 수량;
030-판매 수익;
040-잔존 가치;
050-수익, 수익과 잔존 가치의 차이로 계산됩니다.

계속되는 부록 3, 다음 행 :

340-총 수익 (나머지 필드가 비어 있으므로 030 행의 표시기를 복사하십시오).
350-비용 (나머지 필드가 비어 있으므로 040 행의 표시기를 복사하십시오).

업데이트 된 선언 작성의 특징

계산에 오류가 있고 처음에 소득세가 올바르게 계산되지 않은 경우 수정 된 신고가 필요합니다. 수정 된 신고서에서 발견 된 오류를 고려하여 금액을 표시하십시오. 세액이 첫 번째 계산에서 과소 평가 된 경우 "수정"제출과 함께 예산 차액을 지불하고 벌금을 양도해야합니다.

2019 년 법인 소득세 신고 샘플 다운로드

pdf 형식의 이익 신고 양식

2019 년 1 분기 소득세 신고서 작성 예시

온라인으로 2019 년 1 분기 소득세 신고서 작성 샘플

My Business, Kontur, Sky 등 회계 소프트웨어 개발자 웹 사이트의 온라인 서비스에서 선언을 작성할 수 있습니다. 일부 사이트에서는이 작업을 자유롭게 수행 할 수 있지만 일반적으로 서비스에는 약간의 수수료 (최대 1000 루블)가 필요합니다.

소득세 신고서 작성 절차는 선불 방법에 따라 다릅니다. 총 세 가지 방법으로 소득세를 선지급 할 수 있습니다.

계간지;
실제 이익에 따라 매월;
이전 분기의 수익을 기준으로 매월.

모든 사람이 분기별로 세금을 양도 할 수있는 것은 아닙니다. 첫째, 분기별로 선급금을 지급하는 특정 조직 구조 목록이 있습니다. 여기에는 예산 기관, 외국 기업 대표 사무소, 개별 NGO 등이 포함됩니다.

둘째, 해당 조직 만 분기별로 발전 할 수 있으며 이전 4 분기 동안의 수입은 평균 15,000,000 루블을 초과하지 않았습니다. 각 분기마다.

나머지 조직은 매월 세금을 납부합니다. 그건 그렇고, 새로 만들어진 조직은 또한 분기별로 선급금을 지불 할 권리가 있지만 한 달 또는 분기의 소득 지표 측면에서 특정 지점까지만 지불 할 수 있습니다.

소득세 신고 대상

제목 페이지와 02 시트의 부록에서 선언을 작성해야합니다. 다음으로 조직이 그러한 작업을 수행했다면 03-09 시트를 작성해야합니다.

필요한 섹션을 작성한 후 시트 02 "법인 소득세 계산"및 섹션 1을 작성해야합니다.

이 순서를 따르십시오.

제목 페이지 작성

제목 페이지를 작성할 때 조직의 TIN 및 KPP가 상단에 표시됩니다. 이 데이터는 등록 문서에서 가져올 수 있습니다. 그들은 통합 국가 법인 등록부 및 통계 문서에서 발췌 한 것입니다. 주의해야 할 한 가지 중요한 사항은 가장 큰 납세자가 지구 간 조사관이 지정한 검문소의 첫 페이지에 표시되어 있습니다.

초기 신고서를 제출할 때 "수정 번호"필드에 "0"을 표시하십시오. 조직에서 소득세 신고를 업데이트하면 데이터 조정 횟수에 따라 "1"이상으로 시작하여 조정 번호가 표시됩니다.

"세금 (보고) 기간 (코드)"필드에 신고가 제출 된 세금 (보고) 기간의 코드를 표시해야합니다. 우리의 경우는 9 개월 또는 1 월부터 9 월까지의 기간입니다. 각각 코드 33과 43.

소득세 신고는 조직 등록 장소에 제출됩니다. 이렇게하려면 신고서에 회사가 등록 된 지역의 세무 당국 코드를 \u200b\u200b표시해야합니다. 코드를 잊으 셨나요? 그런 다음 세금 서비스를 사용하십시오.

"(등록 위치) (코드)"행에 조직이 신고서를 제출하는 사람에 따라 코드를 입력합니다. 예를 들어, 코드 214- "가장 큰 납세자가 아닌 러시아 조직의 위치"를 표시하십시오.

특히 조직 개편 또는 청산 라인 블록에 중점을 두어야합니다. 사실이 데이터는 양수인 또는 청산 조직이 채울 수 있습니다.

예를 들어, 법적 승계자가 법인 회사에 대한 신고서를 제출하면 이러한 행은 법인 (개편) 된 회사에 대한 데이터로 채워집니다. 어쨌든 후임 조직의 TIN 및 KPP는 제목 페이지 상단에 표시됩니다.

재구성 코드는 2016 년 10 월 19 일자 러시아 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-3 / 572에 의해 승인 된 절차의 부록 1에서 찾을 수 있습니다.

소득세 신고서 제목 페이지 작성 예 (단편)

시트 02에 부록 작성

실제로는 부록 3에서 시트 02로 신고서를 작성하는 것이 일반적입니다. 결국,이 부록의 데이터는 부록 1 및 2에서 시트 02의 정보를 올바르게 반영하는 데 필요합니다. 저자는이 부록이 특히 이러한 작업을 반영한다는 것을 기억해야합니다. 양도 계약에 따른 감가 상각 자산의 판매 또는 거래.

부록 1 ~ 시트 02에는보고 (과세 기간)를 위해받은 조직의 수입에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 011–014 행은 엔티티가 수행하는 작업에 따라 판매 수익에 대한 것입니다. 부록 1 ~ 시트 02의 010 행에 매출 총액을 표시해야합니다.

이 라인의 데이터는 라인 040에도 해당됩니다. 라인 101-106은 영업 외 소득을 반영하기위한 것입니다.

도매 판매에 종사하는 조직의 선언 부분 인 부록 1에서 시트 02를 작성하는 예

시트 02의 부록 2는 생산 및 판매, 영업 외 비용 및 손실과 관련된 비용을 반영합니다. 이 경우 회계 정책에 일반 원칙이 공개 된 세무 회계 데이터, 거래에 특별한주의를 기울여야합니다.

따라서 예를 들어 010-030 행은 직접 비용을 반영합니다. 그리고 040-041 라인에 간접 비용이 반영됩니다.

그건 그렇고, 080-110 행은 부록 3 ~ 시트 02의 데이터를 기반으로 채워집니다. 그렇기 때문에 신고 작성은 위의 보조 섹션으로 시작됩니다.

200-206 행은 영업 외 비용을 반영합니다.

러시아 연방 세금 코드 54 조의 조항에 따라 현재 기간의 이전 연도 기준을 조정 했습니까? 그런 다음 400-403 행을 채우십시오. 라인은 이전 기간의 과세 기준 과장 금액을 반영해야합니다. 이 지표에 의해보고 기간의 기준이 감소합니다.

시트 02의 부록 4는 전년도 손실을 제외한 과세 기준을 반영합니다. 그러나 신청서는 1 분기 및 과세 기간 전체에 대해서만 신고에 포함됩니다. 9 개월 동안 작성하지 마십시오.

부록 5 ~ 시트 02는 별도의 부서가있는 조직에서 작성합니다. 이 경우 소득세 신고서를 작성하는 절차에는 여러 가지 특정 기능이 있습니다. 특히 모 조직 및 사업부에 귀속되는 과세 기준의 몫 산정과 과세 기간 중 사업부가 청산되는 상황과 관련이있다.

시트 02에 대한 부록 6, 6a 및 6b는 통합 그룹 구성원 만 작성해야합니다.

시트 작성 03-09

시트 03-09의 완성은 표시된 작업에 의해 결정됩니다.

소득세 신고서 03 시트는 주 및 지방 증권에 대한 배당금과이자를 지급하는 세무사에 의해서만 작성됩니다.

예를 들어 조직이 러시아 및 외국 조직의 지분 참여로 배당금을 받으면 시트 04가 작성됩니다.

시트 05는 선물 거래의 증권 또는 금융 상품과의 거래를 반영하는 기초 역할을합니다.

시트 06은 비 주립 연금 기금을위한 것입니다. 시트를 작성하는 절차는 복잡한 구조를 가지고 있으며 주로 세금 법규의 적용에 달려 있습니다.

시트 07은 대상 그룹 (예 : 비영리 조직 및 HOA의 영수증 (목표 기금)을 할당 한 기타 조직)에 의해 채워집니다.

마지막으로 Sheet 09 및 부록 1은 통제 된 외국 회사 (CFC)의 사람을 통제하는 조직에서 작성합니다.

필요한 보조 섹션과 신고서의 별도 시트가 완료되면 시트 02 자체를 작성해야합니다.

워크 시트 02 완성

시트 02는 부속서에 지정된 데이터를 기반으로 작성됩니다.

라인 010-050은 얻은 손익이 계산되는 수입과 비용을 나타냅니다.

예를 들어, 010 행은 부록 1의 040 행에서 시트 02까지 채워집니다. 부록 1의 100 행에서 시트 02까지의 영업 외 소득 금액은 020 행으로 이전됩니다.

시트 02의 라인 030 및 040은 시트 02에 대한 부록 2의 데이터를 기반으로 반영됩니다.

라인 060에서 손익은 간단한 공식을 사용하여 계산됩니다.

라인 060 \u003d 라인 010 + 라인 020-라인 030-라인 040 + 라인 050

시트 작성 예 02. 수입, 지출 및 결과에 대한 데이터 작성 단편

그건 그렇고, 결과가 부정적이면, 즉 조직이 손실을 입었다면 060 행에 마이너스가있는 표시기가 표시됩니다!

라인 100에서 소득세의 과세 기준은 신고서에 지정된 공식을 사용하여 계산됩니다. 세금 계산 기준의 지표는 120 행에 표시됩니다.

140 행에서 소득 세율 (20 %)을 설정해야하며 이는 연방 (3 %) 및 지역 (17 %)으로 나뉩니다. 이것은 지역이 줄일 수있는 가치 인 일반적인 지역 요율입니다.

시트 작성 예 02. 요율 데이터 작성 단편

시트 작성 예 02. 세금 계산 데이터 작성 단편

따라서 210-230 행에보고 기간 동안의 선금이 표시됩니다. 우리의 경우 다음과 같습니다.

2017 년 9 개월
2017 년 1 월 ~ 9 월.

소득세 신고 시트 02의 210-230 행에는 발생한 선급금 만 반영됩니다. 예를 들어, 조직이 이전 분기의 이익을 기준으로 월별 선급금을 지급하는 경우 9 개월 동안의 이러한 라인은 현재 2017 년 반년에 대한 선언 02의 180 및 290 라인의 합계를 나타냅니다.

수령 한 실제 이익을 기준으로 매월 세금을 납부하는 조직은 210-230 행에 이전보고 기간의 신고에 대한 선급금 금액을 표시합니다 (이전 신고의 1 월 -8 월 행 180-200).

이전 기간 동안 발생한 선급금 금액이 다음보고 기간의 결과를 기반으로 계산 된 세액보다 클 수도 있습니다. 그런 다음 초과 지불이 추가되어 시트 02의 280-281 행에 반영되어야합니다.

시트 02의 240-260 행은 러시아 외부에서 납부 한 세금을 반영하기위한 것입니다. 현재 기간에 손실이있는 경우 특정 세금을 상쇄하는 절차와 양도시기는 고유 한 특성이 있습니다.

265-267 행은 거래 수수료를 반영합니다. 이 정보는 수도의 비즈니스 대표와 관련이 있습니다.

시트 02의 270-281 행에 추가 지불 또는 감액을 위해 세금을 표시해야합니다. 발생한 선급금을 고려하십시오.

290-340 행은 다음 분기의 발전을 반영합니다. 이 라인은 이전 분기에받은 이익을 기준으로 월 단위로 소득세를 납부하는 조직에 의해 채워집니다. 이 라인은 조직이 다음 분기 동안 지불해야하는 선급금을 반영해야합니다.

그건 그렇고, 320-340 행에 다음 2018 년 1 분기의 선급금 금액을 보여줍니다.

납부 또는 감면 된 세금의 최종 금액은 섹션 1에 반영되어야합니다. 필요한 모든 정보를 사용할 수 있으면 더 이상 작성하기가 어렵지 않습니다.

신고 미제출에 대한 책임

일반적으로 조직이 제 시간에 신고서를 제출하면 이는 위법 행위입니다 (러시아 연방 세금 코드 106 조, 러시아 연방 행정법 2.1 조).

러시아 연방 세금 코드 119 조에 따른 벌금은 신고를 기준으로 지불해야했지만 (추가로 지불해야하는) 세액의 5 %이지만 지정된 기간 내에 양도되지 않았습니다.

그러나보고 기간 동안 소득세 신고서를 늦게 제출 한 경우 러시아 연방 세금 코드 119 조에 따라 조직에 벌금을 부과하는 것은 불가능합니다. 요점은 연중 조직이 세금 자체가 아니라 선금을 이전한다는 것입니다. 따라서 러시아 연방 세금 코드 119 조의 조항은 이러한 경우에 적용될 수 없습니다. 그러나 러시아 연방 세금 코드 126 조에 따라 벌금이 부과 될 수 있습니다.

소환!오류없이 소득세 신고서를 작성하고 제출하려면 온라인 서비스 "My Business"를 사용하십시오. 이 서비스는 보고서를 자동으로 생성하고 확인하여 전자 형식으로 보냅니다. 세무서에 직접 방문 할 필요가 없으므로 의심 할 여지없이 시간뿐만 아니라 신경도 절약됩니다.링크를 따라 가면 지금 바로 서비스에 무료로 액세스 할 수 있습니다.

2019 년에 조직 및 개인 기업가는 OSNO에 소득세 신고서를 제출합니다. 2019 년 1 분기 양식은 2019 년 4 월 29 일까지 제출해야합니다. 2016 년 10 월 19 일 연방세 청의 명령에 의해 승인 된 양식으로 보고서를 제출하십시오. No. ММВ [이메일 보호] ... 이 기사에서는 선언을 작성하고 주요 지표를 확인하는 방법에 대해 설명합니다.

이익 세 신고 섹션

선언에는 표준 시트, 첨부 파일 및 섹션이 포함됩니다. 많지만 모두 채울 필요는 없습니다. 2019 년 3 개월 이내에 소득을받은 납세자는 필수 서류를 작성해야합니다.

제목 페이지;
지불 인이 예산에 대해 계산해야하는 세금 금액과 함께 섹션 No. 1, 하위 섹션 1.1;
소득세 계산 및 부속서가있는 두 번째 시트;
판매 및 비 판매 수입이있는 두 번째 시트의 부록 1;
생산 및 판매 비용, 영업 외 비용 및 손실 이이 비용과 동일한 두 번째 시트의 부록 2 .

나머지 섹션은 특수 조건에 따라 완료해야합니다.

art에 따라 이익을 과세 할 때 재무 활동의 결과가 고려되는 모든 운영 비용을 계산 한 두 번째 시트의 부록 3. , 275.1 ,, 예술. 다섯 번째 시트에 반영된 것을 제외하고 러시아 연방 세금 코드 323- 감가 상각 재산을 판매 한 조직을 작성하십시오.
과세 기준의 감소에 영향을 미치는 손실 또는 그 일부의 계산과 함께 두 번째 시트의 부록 4- 당지방전년도에 발생한 손실을 이월 한 조직
조직과 부서 간의 주제 예산에 대한 지불 분배 계산과 함께 두 번째 시트의 부록 5- 별도의 부서로 조직을 채우십시오. (본사 주소에서 분리에 대한 세금을 납부하는 사람 제외)
통합 납세자 그룹의 일부인 조직이 작성한 통합 그룹 중 주제 예산에 대한 세금 납부 계산과 함께 두 번째 시트의 부록 6. 별도의 세분화가있는 통합 그룹의 참가자는 부록 6a를 작성합니다.
세 번째 시트- 유가 증권에 대한 배당금과이자를 지불하는 세무사에 의해 채워집니다.
별도의 세율로 소득세를 계산 한 네 번째 시트 (러시아 연방 세금 코드 284 조 1 항) ;
재무 결과를 특별히 고려하여 작업을 수행하는 조직에 대한 과세 기준 계산이 포함 된 다섯 번째 시트 (앱에있는 항목 제외). № 두 번째 시트에 3)- 증권, 어음 및 선물 거래로 운영 수입을 얻은 조직을 작성하십시오.
비 국가 연금 기금의 비용, 소득 및 과세 기준이 포함 된 여섯 번째 시트- 비 주립 연금 기금 작성;
재산, 돈, 근로, 자선 서비스 사용 목적에 대한 보고서가 포함 된 일곱 번째 시트, 소득 및 자금 조달- 목표 자금을받은 조직 작성, 목표 영수증 및 연간 선언에만;
여덟 번째 시트- 수입과 지출을 스스로 조정하는 조직을 작성하고, 통제 된 거래에 따라 수령됩니다.
아홉 번째 잎- 통제 된 외국 회사의 수익 형태로 수입을받은 조직이 채움;
선언에 대한 부록 1- 부록 4에 나열된 수입과 지출로 조직을 작성하십시오.선언 작성 절차;
선언에 대한 부록 2- 세무사에 의해 작성 (러시아 연방 세금 코드 226.1 조에 따름).

소득세 신고서 작성 방법

신고서를 작성하는 것은 2016 년 10 월 19 일 러시아 연방 세금 서비스의 Pri-kaz에서 규제됩니다. ММВ-7-3 / [이메일 보호] ... 거기에서 주요 질문이 공개됩니다 : 개별 시트를 작성해야 할 규정에 따라 선언 내용, 작성 방법 및 제출 방법.

주문의 일부는 신고서를 작성하기위한 라인 별 지침 (부록 2)의 형태로 이루어집니다. 표시해야하는 숫자와 표시기, 정보가 준수해야하는 표준, 반영해야하는 정보 및 라인에 대해 설명합니다.

보고 기간 동안 회사가 일하지 않았고 소득을 얻지 못한 경우 제목과 섹션 1.1 c 만 작성하여 1 분기 소득세 신고서를 단순화 된 양식으로 제출할 수 있습니다. 지불 할 세액의 대시.

세무서가 신고서를 제출하는 기간을 이해하려면 제목 페이지에 3 개월 (1 분기) 동안보고 기간 코드 "21"을 표시하십시오. 세부 정보 필드를주의 깊게 채우고 현재 OKVED 코드를 확인하면 자주 업데이트됩니다.
부록 1 ~ 시트 02에 소득 금액을 표시하십시오.
시트 02의 부록 2에 비용을 표시하십시오.
회사에 특별한 조건이있는 경우 나머지 섹션을 완료하십시오.
부록 1과 2의 총 수입 및 지출 금액을 시트 02로 옮기고 세금 및 선급금을 계산합니다.
섹션 1.1에서 지불해야 할 금액을 반영하십시오.

소득세 신고서를 제출해야하는 사람

신고서를 제출해야하는 납세자 목록은 Art에 표시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 246. 신고서는 다음 기관에 의해 제출되어야합니다.

러시아 연방 및 OSNO에 속한 기타 국가의 조직이이 세금을 지불합니다.
소득세 대리인;
통합 납세자 그룹의 책임있는 구성원;
외국 기업의 유가 증권 또는 배당금에 대한 세금을 납부하는 단순화 된 과세 또는 통합 과세 시스템을 사용하는 기업.

언제까지 신고서를 제출해야합니까?

소득세 신고 방법 및 장소

러시아 연방 세금 코드에 따라 비즈니스가 등록 된 도시 (지역)에서 신고서를 제출해야합니다. 사업이 지점 및 부서의 존재와 관련된 경우, 문서는 해당 위치와 본사 등록 장소 모두에서 제출되어야합니다. 매우 큰 납세자는 예외이며 등록 장소의 세무 당국에 신고서를 제출할 수 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 289 조 1 항).

신고서를 제출하는 방법에는 전자 양식과 종이 양식의 두 가지가 있습니다. 종이 버전은 우편 또는 해당 기관의 특별 대리인을 통해 제출됩니다. 전자 신고서는 FTS 웹 사이트를 통해 또는 EDI 운영자를 사용하여 보낼 수 있습니다.

중대한!조직에 직원이 100 명 이상이거나 귀하가 가장 큰 납세자 범주에 속하는 경우 소득세 신고서를 전자 형식으로 만 제출할 수 있습니다.

신고 늦게 제출 한 결과

4 월 29 일까지 신고서를 제출할 시간이 없다면 벌금을 피할 수 없습니다. 이것은 Art에서 설명합니다. 러시아 연방 세금 코드 119. 벌금 금액은 지연 기간에 따라 다릅니다.

최대 6 개월-예산 지연 매월 세액의 5 %를 계산해야하지만 100 루블 이상이고 총 세액의 30 % 이하입니다.
6 개월 이상-신고서에 표시된 세액의 30 % + 매월 지연에 대해 10 %를 지불해야합니다. 불완전한 달도 고려됩니다.

세금을 제때 납부했지만 세금 신고서를 잊었거나 제출할 수없는 경우 벌금도 부과됩니다. 이 경우 최소 벌금은 1,000 루블입니다.

Art에 따른 관리자 및 회계사. 러시아 연방 행정법 15.5도 통제 부족 및 기한 미달로 인해 벌금이 부과 될 수 있습니다. 벌금은 300 ~ 500 루블입니다.

온라인 서비스 Kontur를 사용하여 인터넷을 통해 소득세 신고서를 쉽게 준비하고 제출하십시오. 신고는 회계를 기준으로 자동 생성되며 발송 전에 확인됩니다. 일상적인 작업을 없애고 보고서를 제출하고 서비스 전문가의 지원을 활용하십시오. 처음 2 주 동안 신규 사용자는 서비스에서 무료로 작업합니다. 새로운 LLC의 경우 선물-3 개월 무료 작업 및 보고서 전송.

2016 년 12 월부터 새로운 소득세 신고 양식이 도입되었으며, 최근 몇 년간의 혁신으로 인해 변경이 필수였습니다. 새로운 선언 양식과 2016 년 완성 된 샘플을 Excel 형식으로 무료로 다운로드 할 수 있습니다.

새 양식은 2016 계정부터 작성해야합니다. 제출 마감일은 2017 년 3 월 28 일이며이 숫자는 근무일에 해당하므로 양도 할 수 없습니다. 보고 기간 보고서 제출 기한은 기간 종료일로부터 28 일 이내입니다.

2017 년에 새로운 형태의 이익 선언을 도입 한 주문-ММВ-7-3 / [이메일 보호] 날짜 : 19.10.16.

소득세와 관련하여보고 또는 과세로 인식 된 각 기간 (분기, 6, 9 및 12 개월)의 결과를 바탕으로 연방세 무국에 신고서를 제출해야합니다. 제출 방법은 평균 직원 수가 백 명 미만이면 모두, 더 많으면 전자 형식으로 만 제출하는 것입니다. 이 명령은 2017 년부터 완료 될 소득세 신고서의 전자 및 종이 형식을 모두 승인했습니다.

아래에서 엑셀 형식으로 새 양식을 다운로드 할 수 있습니다. 기사 마지막 부분에서 2016 년 샘플 채우기를 무료로 다운로드 할 수 있습니다.

소득세 신고서 신설 2017-.

새로운 선언 양식 2017의 변경 사항

신규 소득세 신고 양식에 새로운 시트 08 및 09가 추가되었습니다. 첫 번째는 통제 된 거래에 대한 소득세 기준을 조정하는 것이고 두 번째는 통제 된 법인의 소득을 보여줍니다. 또한 기존 시트와 섹션이 수정되었습니다.

세금 계산을 위해 채워지는 시트 02의 변경 사항 :

이전에 마가 단 지역의 특별 경제 구역의 수혜자들이 채운 090 페이지를 제거했습니다.
p. 265-267이 추가되어이 부담의 지불 자에 대한 무역 세 금액을 나타냅니다. 현재는 소매업에서 소매업을하는 조직 만이이 무역을 수행 할 권리를 지불해야하는 모스크바의 조직 만 해당 지역에서 연방의 중요성이있는 다른 도시에서는 세금이 아직 도입되지 않았습니다. 그러한 조치를 수행하도록 허용하는 해당 연방법이 없기 때문에 아직 도입 할 수 없습니다. 세금을 추가 요금으로 줄이기 위해 부과금이 허용됩니다.
지역 투자 프로젝트 참가자들이 채울 250 페이지와 251 페이지를 추가했습니다.

통제 된 거래의 기반이 독립적으로 조정 된 107 페이지를 제거했습니다. 이러한 조정을 반영하기 위해 시트 07이 신고 양식에 추가되었습니다.

비용을 보여주는 새 신고 양식의 시트 02에 대한 부록 2의 변경 :

새로운 납세자 코드 추가;
이전에 2015 년 초부터 그러한 기회의 취소와 관련하여 부채 청구권 행사로 인한 손실을 보여준 203 페이지 삭제.

부록 3에서 시트 02의 변경 사항 :

납세자 코드 추가;
2015 년부터 세법 변경으로 인해 110,130,160,170 행이 삭제되었습니다.

선언 양식의 시트 02에 대한 부록 5의 변경 :

세금 감면 정보를 반영하기 위해 p.051 추가;
지불 인이 거래 수수료 금액을 지불하기 위해 p. 095,096,097 추가.